公立医院合同风险管理和控制
论公立医院内部控制风险及其防范
二 、公 立 医院面 临的主 要 内部 三 、公立 医院 内部控制风险产 控 制风 险 （ 一）医疗风 险 生 的主要原 因
在 整 个 医 疗 服 务 过 程 中 存 在 可 能 发
学合理 的内部控制风 险的管理和控 制机制进行 了探讨，并提 出相应 的防范措施 关键词 ：公立 医院 内部控制风 险 防范
公立 医院作为 治病 防病保 障人 民群 性 就 小 ；反 之 ，就 会 越 大 。
能 带 来 机 会 。 它 是 医 院 内 部 控 制 风 险 中
众 健 康 的 专 业 服 务 机 构 ．关 系 着 国计 民
自我 保护 意识不 断加强 ，医院人力 资源 原 因 公立 医院普遍存在事 业单位 的弊
当潜在 的风 险不 断地积 累和膨胀 时 就 风 险 也 明 显 上 升 。 主 要 有 ：员 工 队伍 稳 端 懒 散 ”、工作机制低 效率和 对院领 导 的权威过 度 ” 重 视 化 ，从 而 使 得 内 定 的 风 险 人 力 资 源 供 给 不 足 的风 险 会 转 变 形 成 现 实 的风 险 。 ３ 可 控 性 。 医 院 内 部 控 制 风 险 虽 劳动力成本大幅度上升 的风险 。
（ 二 ）内控环境不完善
内控环 境不完 善是导 致公立 医院 内
５ 控 制风险 的关键 因素 。主要 表现在 ： 不确 定性 因素 使 内部 控制在 发挥风 险 过 澈行 为引发 的风 险 ｊ由于对 自身利益 音
院内部控 制制度 的缺失或形 同虚设 ： 防范 作用 的同时 影 响医院 内部控 制功 的切 身保护 ，医务人 员有意或无 意 回避 臣 效 发 挥 和 目标 实 现 或 导 致 内 部 控 制 失 效 患 者 的 正 当要 求 而 引发 的 风 险 ；部 分 患 医 院 内 部 分 工 不 明 确 ，责 权 利 划 分 不 的不 确 定 性 。 者 及 家 属 缺 少 道 德 与诚 信 欠 费 、逃 费 淆 ，备部 门没有定 岗定责 ，没有坚持 不
公立医院内部控制中的风险点及应对措施
公立医院内部控制中的风险点及应对措施公立医院承担着治病救人的社会公益责任，其正常运营需要庞大的人力资源和资本资源，这显示出公立医院在众多事业单位中的重要性。
如何通过加强内部控制建设来保护国有资产安全是这几年的热点话题，本文选择公立医院内部控制建设中较为重要的一些风险点来进行探讨。
近年来随着市场经济的快速发展，在物质极大丰富的同时也伴随着各种腐败现象，国家对此极为重视，重拳出击打击贪污腐败现象和违法乱纪行为。
在社会各界声讨贪腐及违纪现象时，加强对企事业单位的内部控制建设，通过制度控制风险，保护国有资产安全的呼声越来越高。
2015年12月21日，财政部发布了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会【2015】24号文），明确了开展机关事业单位内部控制建设的要求，公立医院作为事业单位中的重要一员，自然要加强其内部控制建设，而找出关键风险点是内控建设的重中之重。
公立医院内部控制的风险点既有单位层面的也有业务层面的，单位层面的风险点主要有组织架构设计风险、决策机制风险、执行机制风险和监督机制风险；业务层面风险则是具体到各重要业务层面的风险，如预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、基建管理、合同管理等方面风险，本文主要探讨单位层面的风险，业务层面风险点则抽取收支管理和合同管理两方面来进行讨论。
（一）组织架构设计风险组织架构设计在单位内控建设中处于核心地位，组织架构设置不合理，单位的内控将会形同虚设。
在很多公立医院中，组织架构设计往往忽视监督机构的设立，没有设立内审机构或者纪检监督机构，这容易导致所有事情一把手说了算，或者是错误的决策、执行没有人监督纠正。
还有些医院的组织架构设计决策层和执行层分离不清晰，容易出现既是决策者又是执行者的情况，容易滋生腐败风险。
一个成熟的医院组织架构设置应包含决策机构、执行机构和监督机构，彼此责任明确，分工清晰，互相形成制约，达到三权分立状态。
（二）决策机制风险决策机制要遵循重大事项集体决策原则，关乎职工整体利益的重大事项如奖金分配方案的修改等，就必须集体决策，通过职工大会或者职工代表大会来决议；金额较大的设备购置或者项目建造等就必须由领导班子集体会议通过等等。
公立医院经济合同财务风险管控5篇
公立医院经济合同财务风险管控5篇篇1甲方（公立医院）：_____________________乙方（相关合作方）：_____________________鉴于甲乙双方共同签订本经济合同，为规范财务管理，控制风险，保障双方合法权益，经友好协商，特制定本财务风险管控协议。
一、协议目的通过本协议的签订与实施，明确甲乙双方在经济合作中的财务管理要求，规范经济合同的风险控制流程，确保公立医院经济合同的合规性、安全性和有效性。
二、财务风险管控原则1. 遵循国家法律法规及相关政策，严格执行财务管理规定。
2. 坚持风险可控原则，防范财务风险的发生。
3. 建立完善的内部控制体系，确保经济合同的合法性和合规性。
4. 加强财务信息披露，提高财务管理透明度。
三、经济合同管理要求1. 合同签订前，甲乙双方应充分沟通，明确合同内容、条款及风险点。
2. 甲方应设立专门的合同管理小组，负责合同的审查、签订、履行和管理工作。
3. 合同签订后，甲乙双方应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。
4. 甲方应建立合同管理档案，对合同执行过程进行全程跟踪和记录。
四、财务风险控制措施1. 预算管理：甲方应制定严格的预算管理制度，确保合同金额在预算范围内，防止超预算现象的发生。
2. 资金管理：甲方应加强对资金流转的监控，确保资金安全、合规地使用。
3. 内部审计：甲方应定期进行内部审计，发现问题及时整改，确保合同的合规性和安全性。
4. 风险预警：甲乙双方应建立风险预警机制，及时发现和解决潜在风险。
5. 法律顾问：甲方在合同签订前应征求法律顾问的意见，确保合同内容合法合规。
五、违约责任1. 若因甲方原因违反本协议约定，导致合同无法履行或造成乙方损失的，甲方应承担违约责任。
2. 若因乙方原因违反本协议约定，乙方应承担相应的违约责任。
3. 甲乙双方因执行本协议产生的争议，应友好协商解决；协商不成的，可提交有管辖权的人民法院诉讼解决。
六、其他事项1. 本协议自双方签字盖章之日起生效。
公立医院内部控制体系构建的风险管理
内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT公立医院内部控制体系构建的风险管理余文敏德阳市第二人民医院摘要：将国家卫健委《关于印发公立医院内部控制管理办法的通知》与风险管理理论进行结合，围绕内部控制体系建设，分析了样本医院在单位层面和业务层面主要存在的风险因素，提出了如何进行风险识别和进行风险控制的有效措施，为公立医院在内控体系构建中进行风险管理提供了参考，以期提升医院对运行风险控制的敏感性，增强抵御风险的能力，提高医院的综合管理能力和持续发展能力。
关键词：内部控制体系；主要风险；风险识别；风险控制引言公立医院高质量发展已成为新时期医院管理发展的必然要求，公立医院作为医疗服务主要提供者，能够识别及防范风险，对风险全面评估，进行医院内部控制建设，不仅是政府和社会公众对公立医院的监管要求，也是公立医院保证安全、稳定、高效地提供医疗服务的有力保障。
一、背景及意义（一）行业背景随着我国医疗卫生体制改革的逐步深化，伴随着人民对健康管理的需求增加，公立医院高质量发展已成为医院管理发展的主旋律。
《行政事业单位内部控制规范（试行）》系统的为行政事业单位提出了内部控制建设指引，2020年12月30日印发的《关于印发公立医院内部控制管理办法的通知》对我国公立医院内部控制建设与实施提供了详尽的规范意见。
目前，公立医院内部控制的缺失已成为阻碍公立医院发展的瓶颈，医疗机构是否有效运行与人民群众息息相关，来自政策环境、运行压力等多方面风险因素也让公立医院面临新的挑战和压力，我国的公立医院需要从风险管理的角度来构建内部控制体系。
（二）风险管理理论首要工作是识别风险进而实现风险的有效应对。
关于风险的定义是指在特定环境下发生损失的可能性，即说明了风险发生的不确定性，风险引起的损失的不确定性。
风险管理则是在组织或者项目中通过对风险的认识和分析，通过积极地参与以最有效的方式主动地控制降低风险，以保证组织或者项目目标的实现。
县级公立医院收入控制风险及应对措施
县级公立医院收入控制风险及应对措施糜松伟摘要：随着医疗卫生事业的高速发展，县级公立医院作为新一轮医改实施的重要阵地，兜底当地人民群众的医疗卫生服务，是助力“健康中国战略”的重要参与者。
为保证县级公立医院健康有序运行，根据现代医院管理制度的要求，必须加强财务收支管理，规范运营行为，有效控制运营风险。
本文根据现阶段县级公立医院的医疗收入、财政拨款收入和其他收入等新出现的风险点，分析成因，并提出相关应对措施，以期完善和改进医院收入内部控制。
关键词：县级公立医院;收入;内部控制公立医院是党的十九大提出“实施健康中国战略”的重要组成部分，其有效的运行是一项关系到广大人民群众健康的重大民生问题。
在新的形势下，有效实施医院内部控制有助于提升医院管理能力，提高经济运行效率，促进实现国有资产完整、保值和增值。
其中，由于医院取得的收入类型多样、政策性强、涉及面广，收入内部控制在医院管理中作用和地位日益突出，本文着力于县级公立医院在收入控制中遇到的关键风险点，针对性地提出风险控制措施，以有效防范收入控制漏洞，维护医院合法经济利益，促进医院实现发展战略目标。
一、现阶段医院收入控制中的风险点（一）多种结算方式带来的医疗收入控制风险（二）医疗服务价格调整和医保结算管理变化对医院收入实现的风险为推进“三医联动”的医疗体制改革，持续完善公立医院价格补偿机制，新成立的各级医疗保障局酝酿或已开展对公立医院医疗服务价格和医保支付方式的改革。
医疗价格改革要求在群众负担总体不增加的情况下，通过压缩不合理的药品和医用耗材的使用量、控制不必要检查检验等降费措施，腾出价格空间，合理调整服务性医疗价格。
医院作为被动执行政府服务定价的一方，议价能力较弱，部分收费项目执行的十几年前的价格，对比与周边省市的医疗价格普遍较低，医院可能因承诺的降价空间不到位，存在调增部分医疗收入不能实现的风险。
医疗保障局由原来粗放型的支付方式逐步向精细化管理的方向转变，医保费用事中审核和总额控制成为医保加强医疗费用控制的两大利器，不仅影响医院医疗收入的实现，甚至医院可能会因为医保总额超支而承担超支部分医药费。
2024年公立医院经济合同审计风险评估范文（三篇）
2024年公立医院经济合同审计风险评估范文从公立医院经济合同风险评价指标体系的数据可以看出，测评审计人员认为公立医院经济合同的审计风险关注点依次为合同管理制度、采购流程管理、审计人员专业能力和合同条款设置。
这个排序与传统公立医院经济合同审计的关注方向有所不同。
在实践中，医院审计人员一般更加关注合同条款本身的设置，如合同价格、合同付款方式、保证金等，而对合同管理制度、采购流程管理、合同执行监督等方面的内容关注不多。
这与医院现有管理模式、职责分工、审计定位等有关。
通过经济合同风险评价可以看出，审计人员逐渐认识到，只有从合同管理制度、采购流程管理、审计人员能力等“问题源头”入手，才能有效防范公立医院经济合同风险，提高医院经济运营管理效率，促进医院经济事项合理健康发展。
（一）完善合同内控制度，夯实内部管理基础。
制度建设是公立医院合同管理的“牛鼻子”，是推进合同管理工作有章可循、有规可依的基础。
根据《关于印发公立医院内部控制管理办法的通知》（国卫财务发［_____］31号）的要求，医院内部控制应当以规范经济活动及相关业务活动有序开展为主线，突出规范重点领域、重要事项、关键岗位的流程管控和制约机制。
合同内部控制制度涉及的内容众多，如合同管理主要负责部门、合同全周期管理模式、合同会签制度、合同管理流程、合同执行监管等。
做好合同内控制度，需要医院从宏观层面着眼，构建合同内控制度体系，从细节处着手，重点关注关键流程、管理模式、会签制度、监督执行等环节的合同内部控制。
合同内控制度的建设不是一蹴而就的，需要随着医院经营管理事项的发展与时俱进，扎紧“制度的笼子”，及时修订与完善在实际工作中发现的缺陷和不足。
良好的合同内控制度体系，能够防范经济合同潜在风险，规范医院经济事项运行，从源头上减少经济合同审计风险，提高审计工作效率，保证审计人员有更多的时间和精力从事务性审计工作中解放出来，聚焦主责主业，为医院经济平稳运行提供合理化意见和建议。
公立医院经济合同财务风险管控6篇
公立医院经济合同财务风险管控6篇篇1甲方（公立医院）：_____________________乙方（相关合作方）：_____________________鉴于甲乙双方为了共同推动医疗事业的发展，开展经济合同合作，为有效管理和控制合作过程中的财务风险，特制定本协议。
一、协议目的1. 本协议旨在明确甲乙双方在经济合同合作过程中财务风险管控的责任、权利和义务。
2. 确保公立医院经济合同的合规性、合法性和安全性。
二、财务风险管控原则1. 合法合规原则：甲乙双方应遵守国家法律法规，严格执行财务规章制度。
2. 风险防范原则：双方应建立健全风险预警机制，及时发现和应对财务风险。
3. 透明公开原则：双方应保证财务信息的透明公开，确保信息对称。
4. 权责对等原则：双方应明确各自的责任和义务，确保权责对等。
三、经济合同管理事项1. 合同签订前，甲方应对乙方提供的合作方案进行充分评估，包括财务可行性分析。
2. 合同中应明确双方的合作内容、责任范围、付款方式、风险承担等具体事项。
3. 甲方应设立专人对经济合同进行归档管理，定期更新合同条款，确保合同的有效性。
4. 双方应共同监督合同的执行情况，确保合同内容得到严格执行。
四、财务风险识别与评估1. 甲乙双方应定期进行财务风险识别，分析可能面临的风险因素。
2. 双方应建立风险评估机制，对识别出的风险进行量化评估，制定相应的应对措施。
3. 甲方应设立专门的财务审计机构，对合作项目进行财务审计，确保资金的安全性和合规性。
五、内部控制与监督机制1. 甲方应建立健全内部控制制度，规范财务管理流程。
2. 双方应共同设立监督机制，对合作过程中的财务活动进行实时监督。
3. 甲方应定期对乙方进行财务核查，确保乙方履行合同义务。
4. 乙方应向甲方提供真实、完整的财务数据，配合甲方的财务审计工作。
六、违约责任与处理机制1. 若因乙方原因造成甲方经济损失的，乙方应承担相应的赔偿责任。
2. 若甲方发现乙方存在违规行为，有权解除合作关系，并追究乙方的法律责任。
公立医院收费窗口内控风险点确定及控制问题分析
公立医院收费窗口内控风险点确定及控制问题分析公立医院作为公共机构，对于其内部控制风险的管控非常重要。
收费窗口是公立医院的一个重要环节，也是容易发生内控风险的地方。
下面针对公立医院收费窗口内控风险点进行确定及控制问题分析。
公立医院收费窗口内控风险点主要包括以下几个方面：1. 收费单据的真实性问题。
因为医疗费用是由患者支付的，所以有一些患者可能会伪造收费单据来骗取报销或者转嫁费用。
这就需要收费窗口工作人员对收费单据进行仔细核验，确保其真实性。
2. 收费金额的准确性问题。
收费窗口的工作人员需要根据医生开具的治疗项目和收费标准，准确计算患者应支付的费用。
在这个过程中，有时会发生计算错误或者故意乱收费的情况。
所以，公立医院需要建立明确的费用计算和核对机制，确保患者的费用被正确收取。
3. 收费窗口工作人员的违规操作问题。
有些工作人员可能会利用职权之便，收取不合理的费用或者私吞患者的费用。
这种违规操作不仅会给患者造成经济损失，也会损害公立医院的声誉。
所以，公立医院应严格落实工作人员的职责和权利，并进行监督和检查。
4. 收费窗口排队管理问题。
有时，由于患者众多或者窗口工作人员不足，导致患者排队等候时间过长。
这不仅会影响患者的就诊体验，也容易引发患者的不满情绪。
公立医院应合理安排窗口工作人员的数量和工作时间，提高窗口服务效率。
接下来，分析以上风险点所存在的控制问题，提出相应的控制措施：1. 收费单据的真实性问题。
公立医院应建立完善的收费单据管理系统，包括对开具单据的医生进行认证，确保单据的真实性；收费窗口工作人员应仔细核查患者提供的单据，并与系统中的信息进行核对，确保一致性。
3. 收费窗口工作人员的违规操作问题。
公立医院应加强对收费窗口工作人员的培训和教育，确保他们了解相关法规和规定，并落实相关制度。
公立医院应建立严格的内部监督机制，对窗口工作人员进行监督和检查，发现违规行为及时进行处理。
公立医院收费窗口存在一定的内控风险，需要建立有效的控制措施来进行管理。
公立医院经济合同财务风险管控
公立医院经济合同财务风险管控公立医院作为政府部门的直属事业单位，其经济合同的财务风险管控尤为重要。
以下将从四个方面进行阐述。
公立医院在签订经济合同时应进行充分的风险评估。
毕竟，经济合同所涉及的资金规模巨大，涉及的合同种类繁多，包括医药采购、设备购置、建筑工程、人员招聘等等。
医院应充分考虑合同履行过程中可能面临的风险，如价格波动风险、市场供需风险、合同履行方的信用风险等。
只有在深入研究并了解各类风险的基础上，医院才能更好地制定合同管理措施，规避风险。
医院在合同签订和履行过程中，应建立健全的财务风险管理制度和内控流程。
碰到风险时，医院应及时启动风险应对措施，确保预算的合理安排和使用，实现财务风险的可控。
例如制定严格的合同审批制度，要求合同的签署必须经过法律、财务、审计等部门的审核，并由医院领导班子审议并批准。
合同的履行过程中，定期开展风险防控的专项审计，确保合同款项的合规支付。
医院应积极与合作方进行沟通交流。
合同签署之前，医院应与合作方充分沟通，明确各自的权益和责任，并确保合同内容清晰、合理、合法，避免出现模糊化条款或有纠纷争议的情况。
医院还应加强与合作方的沟通和协调，确保双方共同遵守合同约定，及时解决可能出现的问题，确保合同顺利履行。
医院还应建立完善的合同管理档案，做好风险信息的留存和备查工作。
合同签署后，医院应及时将合同归档管理，包括合同正本、合同解释书、付款申请、发票原件等重要文件的保存。
医院还应建立合同信息的数据库，对合同的签订、履行、结算等重要环节进行记录，方便合同的监督和管理。
公立医院经济合同财务风险管控需要全面考虑，从风险评估、制度建设、信息沟通和档案管理等多个方面进行综合管理，以确保合同的顺利履行，保障医院的财务安全。
公立医院内部控制中的风险点及应对措施
公立医院内部控制中的风险点及应对措施在公立医院的管理中，内部控制起着至关重要的作用。
有效的内部控制可以帮助医院规范运营，降低经营风险，确保医疗服务的质量和安全。
然而，面对复杂多变的医疗环境和管理挑战，公立医院内部控制也存在着一些风险点。
本文将探讨公立医院内部控制中的一些常见风险点，并提出相应的应对措施。
一、财务管理风险点及应对措施公立医院财务管理是内部控制的一个重要方面，而财务管理方面的风险点主要包括资金管理不当、财务数据失实和审计问题等。
对此，公立医院可以采取以下措施来加强财务管理内部控制：1.建立健全的财务管理制度：明确资金使用权限和流程，规范预算编制、执行和监督，确保财务数据的真实性和完整性。
2.加强内部审计监督：建立专业的内部审计部门，定期对财务管理流程和数据进行审计，发现问题及时纠正。
3.加强风险防范意识：提高医院管理人员对财务管理风险的认识和防范意识，及时发现并解决潜在风险。
二、医疗质量风险点及应对措施公立医院的主要任务是提供高质量的医疗服务，而医疗质量方面的风险点主要包括医疗事故、医疗纠纷和医疗误诊等。
为有效控制医疗质量风险，公立医院可以采取以下措施：1.建立科学的医疗质量管理体系：规范各项医疗流程、要求和标准，加强医疗质量评估和监督。
2.加强医护人员培训：提高医护人员的专业素质和职业操守，加强医患沟通和风险防范培训。
3.建立医疗事故处理机制：建立健全的医疗事故报告和处理机制，及时对医疗事故进行调查和处理。
三、信息安全风险点及应对措施在信息化的今天，信息安全成为公立医院管理中的一项重要任务。
信息安全方面的风险点主要包括患者信息泄露、医疗数据篡改和网络攻击等。
为有效防范信息安全风险，公立医院可以采取以下措施：1.建立信息安全管理制度：明确信息安全责任和权限，加强系统权限控制和数据加密，保护患者信息和医疗数据安全。
2.加强网络安全建设：采取防火墙、入侵检测等技术手段，及时更新系统补丁和加强网络监控，防范网络攻击。
公立医院服务外包内控风险防范探讨——以Y医院内控风险防范为例
案例分析CASE ANALYSIS公立医院服务外包内控风险防范探讨——以Y医院内控风险防范为例王兵 李宁 深圳市眼科医院摘要：随着社会服务业迅速发展，公立医院通过部分服务外包降低了运行费用，实现资源更优配置，提升临床诊疗核心竞争力。
但由于我国公立医院的服务外包起步较晚，服务外包内控风险防范面临着一系列的问题。
如何加强公立医院服务外包的规范化管理、防范内控风险，是目前亟待解决的现实问题。
本文从服务外包内控风险管理的视角入手，分析Y医院服务外包管理现状以及风险点，并就公立医院服务外包内控风险防范提出了合理建议。
关键词：公立医院；服务外包；内控风险引言为推动公立医院高质量发展，2021年国务院办公厅印发《国务院办公厅关于推动公立医院高质量发展的意见》（国办发 〔2021〕18号），对公立医院发展运营模式、内部控制制度和风险防范提出了更高的要求[1]。
随着社会服务业迅速发展和完善，公立医院通过非核心业务外包，提高了医院运行效率，降低了医院运行费用，更为重要的是通过服务外包减少公立医院编制资源占用，实现资源更优配置，提升临床诊疗核心竞争力。
但由于我国公立医院的服务外包起步较晚，服务外包内控风险防范面临着一系列的问题。
如何加强公立医院服务外包的规范化管理、防范风险，是目前亟待解决的现实问题。
一、理论概述服务外包，通常指企业基于契约合同，将一些非核心的、辅助性的功能或业务外包给外部的专业服务机构，利用外部资源的专长和优势来提高企业的整体效率和竞争力，使得自身可以专注于企业具有核心竞争力的业务[2]。
服务外包风险主要指实行服务外包导致的结果不确定性，进而可能带来损失的不确定性。
二、Y医院服务外包现状随着医改深入，公立医院面临医疗收入增长和成本高企双重压力。
Y医院提出转变服务和管理模式的发展目标，在医疗业务规模不断扩大的同时，运营效率指标得到持续改善，内部业务流程持续优化。
与此同时，医院服务外包合作呈上升趋势，从常规的物业管理、保安、洗涤、餐饮等后勤保障逐步发展到IT服务类、医疗设备维护和检测检验服务等深层次领域。
浅析公立医院内部控制存在的风险及改进措施
浅析公立医院内部控制存在的风险及改进措施
一、公立医院内部控制存在的风险
1、医院内部控制受资金支持的风险：由于缺乏足够的资金，公立医院的内部控制能力可能受到限制，医院可能受到政府投入的限制。
由于政府可能会减少医院的财政支持，可能会导致内部控制措施缺乏，加大经营风险。
2、医疗费用引起的内部控制风险：随着国家医疗保险的普及，患者的医疗费用大部分由国家和社会负担，从而降低了患者的费用，但也造成一定的内部控制风险，大大限制了医院的纪律性，导致大量垃圾医疗等问题。
3、收费机制的不合理导致的内部控制风险：公立医院的收费机制一般是通过政府定价，但是由于政府定价标准过于简单，与实际投入的金钱无关，导致了医患双方之间的利益纠纷，从而造成了内部控制的风险。
4、医院内部管理模式导致的内部控制风险：公立医院大多采取事业部门的管理模式，缺乏统一的管理制度，有时可能出现部门之间权力倾斜的现象，从而造成内部控制的风险。
二、提高内部控制措施的改进措施
1、完善财务管理机制：为了提高内部控制水平，应从完善财务管理机制开始，保证投入资金的合理性；同时，建立规范的财务报表制度。
浅析风险管理在公立医院内控管理中的运用
浅析风险管理在公立医院内控管理中的运用随着医疗技术和医疗服务的不断发展，公立医院的内控管理越来越受到重视。
而风险管理作为内控管理的重要组成部分，也在公立医院的内控管理中发挥着重要作用。
本文将从风险管理的概念、公立医院内控管理的特点、风险管理在公立医院内控管理中的运用等方面进行浅析。
一、风险管理的概念风险管理是指通过对潜在风险的辨识、评估、处理和控制，以及对风险的监控和应对，最终实现对风险的有效管理和控制的一种管理活动。
在公立医院内控管理中，风险管理主要包括对医疗安全、财务风险、经营风险等各方面的风险进行管理和控制。
二、公立医院内控管理的特点公立医院内控管理的特点主要包括医疗服务属性、政府管理属性和公共利益属性。
公立医院作为提供医疗服务的单位，其内控管理需要注重医疗服务的质量和安全。
公立医院作为政府直接管理的单位，其内控管理需要符合政府的管理要求和规范。
公立医院作为公共利益性质的单位，其内控管理需要兼顾公众利益和社会责任。
1.风险辨识在风险辨识阶段，公立医院可以通过开展各种调研和分析活动，收集医疗事故、财务违规、安全隐患等方面的信息，建立风险台账，从而全面了解可能存在的风险，为后续的风险管理提供依据。
2.风险评估风险评估是对辨识出的风险进行定性和定量评估的过程，其目的是确定风险的重要性和影响程度，为后续的风险处理和控制提供依据。
在公立医院内控管理中，风险评估可以通过建立风险评估模型、指标体系等方式进行。
可以制定医疗安全指标、财务风险指标、运营风险指标等，对各类风险进行评估和排查，从而确定风险的优先级和管理重点。
3.风险处理和控制在风险评估的基础上，公立医院需要制定和实施相应的风险处理和控制措施。
对于高风险和重要风险，需要及时采取措施进行处理和控制，以避免可能的损失和影响。
也需要建立风险管理预警机制和风险管理计划，及时应对可能的风险事件和灾害。
在风险处理和控制的过程中，公立医院需要健全内部管理制度和风险管理规定，明确岗位责任和风险管理流程，加强对风险事件的及时反馈和处理，确保风险的有效控制和管理。
公立医院内部控制中的风险点及应对措施
公立医院内部控制中的风险点及应对措施公立医院作为一种特殊类型的组织，其内部控制的风险点与其他行业相比存在一定的特殊性。
以下将重点讨论公立医院内部控制可能存在的风险点，并提出相应的应对措施。
风险点一：医疗质量安全风险。
公立医院作为提供医疗服务的机构，医疗质量安全是最为重要的风险点之一、医院可能存在的风险点包括医疗错误、感染传播、药品管理不当等。
为应对这一风险，公立医院应采取以下措施：1.建立完善的质量管理体系，包括科学的规章制度以及科学合理的医疗流程和操作规范。
2.加强医学人员的培训和教育，提高其专业水平和责任意识，降低医疗错误的发生率。
3.加强药品管理，建立健全的药品采购、存储、配送和使用流程，确保药品的质量和安全。
风险点二：财务风险。
公立医院的财务风险主要包括资金管理不善、审计风险、财务舞弊等。
为应对这一风险，公立医院应采取以下措施：1.建立规范的财务管理制度，包括预算编制与执行、资金管理、费用控制等，确保财务活动的合法性和透明性。
2.加强内部审计，及时发现和纠正财务问题，保障财务数据的真实性和准确性。
3.加强财务人员的职业道德建设，提高他们的责任意识和风险意识，防范财务舞弊行为的发生。
风险点三：信息安全风险。
公立医院的信息安全风险主要包括医疗信息泄露、恶意攻击、数据丢失等。
为应对这一风险，公立医院应采取以下措施：1.建立健全的信息安全管理制度，包括信息收集、存储、传输和处理的规程和措施。
2.加强系统安全防护，包括网络安全、数据库安全和应用程序安全等，确保医疗信息的保密性和完整性。
3.加强员工教育和培训，提高他们的信息安全意识，防范恶意攻击和数据泄露行为的发生。
风险点四：人力资源管理风险。
公立医院的人力资源管理风险主要包括人员流失、用工纠纷、人事考核失职等。
为应对这一风险，公立医院应采取以下措施：1.建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、培训、考核、激励和福利等，提高员工的工作满意度和稳定性。
公立医院经济合同管理风险研究
谢
摘
峰 贾 长 辉
（ 安徽 医科 大学第一附属 医院 安徽 ・ 合肥 ２ ３ ０ ０ ２ ２ ）
要 ：经济合 同作为医疗机构对外开展各类经济活动的基本栽体 ，既是 医院财务制度的要求 ，又是保证合 约双方权利和 义务的
方式 ，对公 立医院经济合 同的管理是医疗机构财务管理 中一 项很 重要 的工作。文章 就公 立医院经济合 同的管理风险进行了分析 。 讨论 了公立医院管理 经济合 同中风险管理的具体措施。
给 公 立 医 院 带 来经 济 损 失 的 风 险 。 （ 三） 法律 风 险
条款 中规定 的不 明确或者 不具体 ， 容易引起纠纷。因此 ， 经济合
同 中用 词要 准 确 ， 避免产生误解， 数 字表 达 要 Байду номын сангаас 范 ， 避 免 出现 理 解 分歧 的现 象 。
（ 三） 对经济合 同要有相应 的监督和管理
谨、 具体 、 齐 全和 周密 ， 不 能 出现 任 何 的破 绽 。如 果 经 济 合 同 的
一
、
前 言
随着我 国社会主义市场经济 的不断完善 ， 公立医院的大多 经济活动均涉及到经济合同。经济合 同不仅是 国家相关法律法 规的要求 ， 又能有效的保证合约双 方的义务和权利。在当前 医
疗体制改革的大形势下 ， 公立医 院的经济活动也尤为复杂 ， 签订
公 立 医 院 的 相关 部 门应 注 意 审核 合 同 中 的具 体 内容 ，耍 注
合 同、 合同对方不符合主体 资格相关要求等问题 ， 这些 问题都有
可能导致公立医院的合法权益受到损 害。 鉴于公立医院在对外的经济活动 中存在 以上 的种种风险 ， 那么作为医院的管理部门， 特别是经济管理部 门， 必须加强经济
公立医院经济合同财务风险管控6篇
公立医院经济合同财务风险管控6篇第1篇示例：随着社会经济的发展，公立医院在医疗服务方面扮演着重要的角色，但在经营管理中也面临着一定的财务风险。
为了有效管理和控制这些风险，公立医院需要不断完善自身的财务管理制度，并遵循合同规定，理性运作。
本文将重点探讨公立医院在经济合同中存在的财务风险以及如何进行有效的管控。
一、公立医院经济合同财务风险的主要表现1. 不合理的合同条款：有些医院为了争取生意，可能在与供应商或合作伙伴签订合为对方设置过高的利润率或者不合理的付款期限，导致医院在经济合同中承担了较大的财务风险。
2. 合同履行风险：一些合同中可能存在模糊的约定或者无法明确的执行标准，导致双方在履行合同过程中出现争议或者纠纷，产生各种额外费用或损失。
3. 经济环境不稳定：由于市场竞争激烈、政策环境不确定等原因，公立医院在合同履行过程中可能受到外部环境的不稳定因素影响，可能会带来一定的经济损失。
二、公立医院如何有效管控合同财务风险1. 建立合理的财务管理制度：公立医院需要建立健全的财务管理体系，包括成本控制、收入管理、资金流动等方面的制度，提高对财务风险的感知能力。
2. 强化风险意识：医院领导层和相关从业人员需要加强对财务风险的认识和分析能力，及时发现和应对潜在的风险。
3. 合理制定合同条款：在与供应商或合作伙伴签订合医院应该从自身利益出发，合理制定合同条款，避免财务风险的发生。
4. 建立完善的合同管理机制：医院应该建立合同管理部门，负责合同的谈判、签署和执行过程，并建立起合同监管机制，及时跟踪合同履行情况。
5. 投资风险分析：在确定与他人合作时，应对对方资信情况、合作历史等进行综合评估和风险分析，从根本上减少财务风险的发生。
三、总结公立医院作为承担医疗服务责任的单位，应当重视财务风险管理，建立稳健的财务体系和规范的合同管理制度，确保医院财务风险得到有效的管控。
只有这样，公立医院才能更好地发展，为广大患者提供更可靠的医疗服务。
公立医院内部控制风险分析及应对措施
公立医院内部控制风险分析及应对措施公立医院是我国医疗服务体系的主要机构，在很大程度上影响着国计民生以及社会经济的发展。
如今医疗卫生行业有了十分明显的提升，其内部控制风险在无形中融入了医院各个环节、步骤中，若是不能对其加以预防和控制，定会对医院后期的运营和发展造成较大的影响。
对此，强化公立医院内部风险控制，化解医院存在的风险，并科学合理地解决医疗纠纷等事故是当前公立医院必须要引起重视的重要任务。
具体如下：一、公立医院内部控制风险中存在的主要问题（一）财务收支类1．财务管理环节较为薄弱财务管理未建立规范、健全的账务对账机制，账务处理能力还需进一步加强，同时资金计划管理、固定资产对账工作等方面也需要进一步地加强。
2．费用支出缺乏规范化、制度化部分费用开支未能严格按照既定标准执行，其中部分费用报销缺乏计划性，部分项目、专用资金也都未能做到专款专用，项目资金未能及时完成拨付工作。
3．资金管理不够规范资金管理未实行科学的资金计划管理方式，未能真正落实有计划才支出、无计划不支出的支出原则，未能合理安排医院资金管理，在一定程度上会影响资金使用效率。
（二）内部控制类1．预算编制与执行缺乏约束力部分公立医院未实行全面预算管理，也没有做到无预算不支出、超预算需审批的要求，费用开支缺乏制度性、科学性，没有真正发挥预算管理的资源配置效率。
2．采购管理控制有待加强部分物资采购未能遵循先审批后采购要求，采购工作存在一定的盲目性。
审计抽查过程中，发现部分物资、药品未能真正做到出入库登记手续，无法实时监控库存情况，这样不仅会影响采购的计划性、科学性，也会增加采购管理的工作量。
3．审计相关工作制度需完善虽然部分公立医院也设置了审计科负责内审工作，然而相关工作制度还需加以完善和优化，相关内审制度更是需要进一步地细化。
唯有如此，才能有效提高审计工作的效率和质量。
（三）合同管理类1．合同台账管理需加强目前，部分公立医院合同管理存在合同格式不规范、合同台账不健全、未设置合同编码等情况，未能有效进行合同跟踪管理，真正做到统筹兼顾、分类管理，易导致合同违约风险、资产流失风险。
公立医院经济合同财务风险管控3篇
公立医院经济合同财务风险管控3篇篇1公立医院经济合同财务风险管控一、引言在当今社会，公立医院作为医疗服务的主要提供者，承担着国家医疗卫生事业的重要责任。
在医院日常运营中，与各方签订的经济合同涉及到医疗服务、设备采购、人才支持等多个领域，且金额庞大，是医院财务管理中的重点和难点之一。
因此，合理有效地进行财务风险管控，保障医院财务安全稳定，实现经济合同的双方共赢，显得尤为重要。
二、公立医院经济合同财务风险的特点1. 合同金额大公立医院作为承担国家医疗卫生事业的主要机构，与合作伙伴签订的经济合同往往金额庞大。
例如，医疗设备采购合同、医疗服务外包合同等，涉及到数百万元甚至几千万元的资金。
一旦合同履行出现问题，可能对医院造成重大经济损失。
2. 法律责任重公立医院作为国家机构，其经济合同的执行涉及到法律和行政法规的规定，一旦出现违约行为，将承担相应的法律责任。
因此，在经济合同的签订和执行过程中，需要严格遵守相关法律法规，规避法律风险。
3. 牵一发而动全身公立医院作为医疗卫生机构，其经济合同的履行涉及到医疗服务、医疗设备、人员配置等多个方面，一旦合同履行出现问题，将影响到医院的正常运营，甚至影响到病人的治疗效果和医疗质量。
三、公立医院经济合同财务风险的原因1. 管理不到位公立医院在经济合同管理方面存在管理不到位的问题，没有建立完善的经济合同管理制度和流程，导致经济合同的签订和执行缺乏规范和标准，容易出现风险。
2. 缺乏专业人才公立医院在财务管理方面缺乏专业人才，不能及时发现和解决与经济合同相关的财务风险，容易造成财务损失。
3. 信息不对称在经济合同的签订和执行过程中，存在信息不对称的问题，公立医院对合作伙伴的财务状况和信用状况了解不够充分，导致风险难以评估和控制。
四、公立医院经济合同财务风险的管控方法1. 建立完善的经济合同管理制度和流程公立医院应当建立完善的经济合同管理制度和流程，包括经济合同的签订、履行、监督和评估等各个环节，明确各方责任和义务，规范操作流程，确保经济合同的顺利执行。
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公立医院合同风险管理和控制摘要：对经济合同进行规范化管理，有利于医院的内部控制建设，促进资源有效配置。
医院在日常管理活动中，需要加强合同管理提高医疗质量水平，通过规范的管理合同，提高医院对外经济行为的规范性，保障合同当事人合法权益、防范及规避法律风险，从而有效地提升医院内部控制水平。
本文就公立医院合同管理做简要探讨。
关键词：公立医院;合同管理;风险管控
近年来公立医院对外经济合同越来越多，管理上的难度也越来越大，出现了管理机制不完善、过程动态管理缺乏、风险防控能力弱等问题，这给公立医院造成了不少的经济损失，这就要求公立医院建立健全合同管理制度，完善合同管理机制，对医院合同从签订到执行实行全过程管控，提升公立医院管理合同的效率及水平。
一、合同的定义及特点
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利和义务关系的协议。
合同管理属于公立医院管理的重要组成部分，它有其自身的特点。
首先，合同形式、种类具有多样性。
按照业务类别分为医疗设备采购合同、医用耗材采购合同、药品采购合同、基建工程合同、零星工程合同、办公用品采购合同等等；按签订期限的长短分为长期合同、短期合同、不定期合同。
其次，合同具有分散性，其分散在各个职能部门当中。
如重大的项目工程合同，需要签订配套的预结算编制合同、监理合同、代建合同等，这些合同时间跨度比较长，合同管理的过程中涉及到多个部门，所以使得合同
管理过程当中分散性非常明显。
再次，合同具有集中性和动态性，集中性要求凡是涉及相关合同或协议条款内容的科室部门都要进行统一集中管理；动态性则要求关注在合同履约过程中的各种变化的情况，特别是不利于我方的变化，要及时对合同或协议进行调整、变更、补充、中止和终止，维护自身的权益。
最后，合同具有法律性，它具有保护、强制、制裁等功能。
公立医院在签订各项合同或协议时，要遵循《合同法》以及有关法规、法规的规定，使医院合同管理良性运行，健康发展。
二、公立医院合同管理存在的问题
(一)没有专门制度来约束合同管理
公立医院在管理合同的过程当中没有建立相应的合同管理制度，相关人员在操作的过程中，对合同管理不到位，这会直接影响到合同的质量，且无法保障它的完整性、准确性和系统性。
(二)没有专职的合同管理人员
在合同签订审查的过程当中，没有专职的合同管理人员，没有明确相关人员的职责，他们日常工作量比较大，没有学习相关合同知识，只懂得业务，不懂管理。
(三)合同档案不完整
出现这一问题，主要是部分医院并没有把合同管理列入档案管理的范围，或者没有指定部门管理合同档案。
没有列入档案管理的合同所涉及的标的处于游离状态。
医院拟定合同的部门比较分散，各部门之间信息不畅通，他们对于合同的数量以及签订时间不清楚，以至于
部分合同没有归档，导致合同档案不完整。
最后就是很多公立医院只重视金额重大的合同，忽略小项目、小金额合同的收集。
(四)合同风险的管理和控制不到位
医院合同风险的管理和控制不到位集中表现在合同的订立阶段和合同的履约阶段。
合同订立阶段的风险主要有：未对对方主体资格审核、履约能力进行考察，可能导致违约风险；合同约定的行为违反《劳动法》及其他法律或法规的规定，可能导致行政机关罚款、造成医院经济的损失或者信誉的损失；合同签订过程中未经相关的审核程序或越权审批，可能导致重大的差错或者舞弊风险，造成经济利益流出医院；合同内容的不完整或者权利义务约定的不明晰或应该签订书面合同未签订，容易导致医院资产流失等。
合同履行阶段的风险主要有：医院合同条款没有准确履行或监管不当，可能引起违约风险，承担违约责任；合同签订后没有及时整理、妥善保管，可能导致泄露风险；合同纠纷处理不当，可能损害医院权益。
三、针对医院合同管理工作的具体对策
(一)制定医院合同管理制度，规范合同管理
根据医院实际情况，结合《合同法》和相关法律、法规的规定，制定医院合同管理制度，规范合同订立前的资格审查、内容谈判、文本拟定，订立后合同履行、风险管控等流程，确保合同签订符合国家相关法律、法规的规定，维护医院的合法权益，切实推进全医院合同的全过程管理工作。
(二)设立专门的部门管理合同，实行合同统一归口管理
设立专门的部门管理合同，对医院所有合同实行统一归口管理。
医院根据实际情况选择相关部门作为合同管理的归口管理部门，对合同进行统一归口管理，对工程类、医疗设备类、信息服务类等常规合同制定格式条款，制定合同风险控制表，定期审核和评价合同管理中的薄弱环节，对发现的风险采取及时的应对措施，对合同更好的实施全过程管理。
定期组织合同管理人员学习医院合同管理制度，学习《合同法》和相关法律、法规，增强他们的法治意识，提高合同管理人员的专业知识和业务能力。
(三)加强合同的保存登记管理
合同管理部门要加强合同的保存登记管理工作，借助合同管理系统，对不同合同根据业务内容不同进行分类、统计及归档管理，根据时间截点，建立合同管理台账详细且准确地登记合同的订立、履行、变更、中止及终止等情况，合同办结执行完成后要及时办理注销和归档手续，形成有效的闭环管理。
对外签订的所有合同要遵守科学管理、统一分类、连续编号的原则，合同中间不能断号，一旦发现断号，要马上寻找原因，根据原因，制定相应的防控措施。
明确合同流转、借阅、归还的职责权限和范围。
对保管当中外借的合同，要严格执行外借登记手续，登记借用的科室名称、借用人姓名、借用用途、借用日期，必要时要与该科室负责人沟通，了解借用的情况。
归还合同时，要注明归还日期，回收人员签名确认。
合同保管部门要定期对尚未归还外借合同的科室进行回访，了解情况。
(四)加强合同各环节风险的管理和控制
合同订立环节的风险管理及控制要点：(1)审查对方主体的法人登记证书、资质证明、法定代表人身份证件、授权委托书等，获取对方主体经注册会计师出具的财务报表审计报告、销售交易记录等相关信息，分析其营运能力、获利能力和偿债能力指标，必要时对调查对象要进行资信调查，建立和及时更新合作方的商业信用档案。
(2)严格审核合同需求是否符合《合同法》或其他法律、法规相关规定，严格审核合同内容是否与谈判确定的条款相一致，特别关注“其他约定事项”等需要补充说明的栏目，如果没有任何补充说明的事项，要在栏目上著名“此处空白”，防范合同签订后被篡改的风险。
合同文本需要经国家特定部门审查批准或备案的，合同签订前应当办妥相应的手续。
合同履行阶段的风险管理和控制要点：(1)随时监控合同对方的履约情况，一旦发现对方有不履行或者不能履行合同情况，要采取必要的措施，把损失风险值降至最低。
(2)如果合同约定了检验、检疫条款的，医院收到合同标的物时要及时进行检验、检疫工作，检验、检疫结果不符合合同规定的，要及时与对方沟通，防止合同标的物因逾期进行检验、检疫，导致经济利益流出医院。
(3)财务部门应该严格按照合同规定审核收、付款单据，符合相关收、付款条件后才能进行付款；财务部门在付款过程中，应关注是否存在未按合同规定执行或应签订补充协议而没有签订的情况，若存在以上情况应拒绝付款，并及时向有关负责人报告。
四、结束语
通过分析可以看出，公立医院在建立健全合同管理制度时，要以
《合同法》和国家相关法律、法规作为依据，要加强合同订立、履约等阶段全过程的风险管控工作，提高合同管理人员的业务素质，对合同实行全过程的封闭式管理。
参考文献
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[4]企业内部控制编审委员会，企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解[M].立信会计出版社，2017.
作者:钟燕娥单位:中山市博爱医院。