第二讲：预算编制流程、方法讲解
预算编制流程
预算编制流程预算编制是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的财务状况和经营效益。
一个完善的预算编制流程可以帮助企业合理规划资金使用，提高资源利用效率，从而实现经济效益最大化。
下面将介绍一下预算编制的流程及相关注意事项。
1.明确编制目标。
首先，需要明确预算编制的目标。
企业预算可以包括财务预算、销售预算、生产预算等多个方面，因此在编制预算之前，需要明确具体的预算目标和范围。
比如，财务预算的目标可能是实现利润最大化，销售预算的目标可能是提高销售额和市场份额。
2.收集信息。
在编制预算之前，需要收集相关的信息和数据。
这些信息可以包括历史财务数据、市场环境、行业发展趋势等。
只有充分了解企业内外部的情况，才能更准确地制定预算方案。
3.制定预算计划。
根据收集到的信息和数据，制定预算计划。
预算计划需要考虑企业的实际情况和发展目标，同时也需要充分考虑外部环境的变化和不确定性因素。
在制定预算计划时，需要与各部门进行充分沟通和协商，确保预算计划的合理性和可行性。
4.编制预算表。
根据制定的预算计划，编制相应的预算表。
预算表需要包括收入预算、成本预算、费用预算等内容，同时也需要考虑各项预算之间的协调性和一致性。
在编制预算表时，需要严格按照预算计划的要求，确保数据的准确性和可靠性。
5.审核和调整。
编制完成预算表后，需要进行审核和调整。
这一步主要是对预算表进行全面审查，确保各项数据的合理性和完整性。
同时也需要根据实际情况对预算表进行适当调整，以适应外部环境的变化和企业内部的发展需要。
6.执行和监控。
预算编制完成后，需要进行执行和监控。
企业需要建立相应的预算执行和监控机制，确保预算的有效执行和实施。
在执行和监控过程中，需要及时发现问题和进行调整，以保证预算的有效性和稳定性。
7.总结和反馈。
最后，需要对预算编制的整个流程进行总结和反馈。
总结主要是对预算编制过程和结果进行分析和评估，找出存在的问题和不足，并提出改进意见。
反馈则是将总结的结果及时反馈给相关部门和人员，以便他们及时调整和改进工作。
预算编制工作流程及规范要点
预算编制工作流程及规范要点2023年，随着全球经济的不断发展和变化，各种类型企业的预算编制开始变得越来越复杂和重要。
这种情况下，企业需要制定一套完整的、可操作和可控的预算编制工作流程，并确保严格遵守规范要点，以确保预算编制的准确性和精确性。
一、预算编制工作流程预算编制工作流程是整个预算编制工作中必须要有的流程，流程的完整性和可操作性将直接影响到预算的准确性和精确性。
本部分将介绍一个通用的预算编制工作流程，该流程可以根据实际需要进行定制。
1. 收集信息在编制预算的时候，首先要进行信息的收集工作，该工作是预算编制工作的基础。
收集的信息包括但不限于：生产、销售、采购、人力资源、固定资产、成本等这些方面的数据和信息。
2. 制定预算方案根据收集到的数据和信息，制定一个详细的预算方案。
在制定预算方案时，应该注重细节。
预算方案主要包括：预算期、预算范围、预算目标和预算指标等内容。
3. 组织预算编制企业应该制定相关的组织和管理结构，以确保预算编制的有效性和正确性。
企业应该责任单位和责任人，确定预算编制的时间表，同时制定预算编制的相关规章制度和流程，以确保流程的可控性。
4. 制定初步预算根据预算方案，制定初步预算，这个阶段可能需要多轮迭代，最终形成符合预算方案的初步预算。
5. 进行预算评审经过初步编制的预算需要进行评审。
评审的主要内容包括初步预算是否与预算方案的要求相符，是否具有可操作性等。
这个环节也需要与各部门进行沟通和协调。
6. 进行预算决策和制定最终预算根据预算计划制定最终预算。
最终预算通过审核后，需要组织公布，并对预算结果进行分析和评估，为下一年度的预算编制做出改进措施。
二、预算编制规范要点除了预算编制工作流程，企业还需要遵守一些预算编制的规范，这些规范对于预算准确性和精度具有重要意义。
1. 市场研究市场研究是预算编制的一个重要环节，企业需要对市场和人口趋势进行深入调查和了解，以便预测企业发展趋势。
2. 制定合理目标和指标制定合理的预算目标和指标也是预算编制的重要环节，这些目标和指标应该可以对预算结果进行量化，以便管理和评估。
简述1.简述预算编制的程序与方法
1.简述预算编制的程序与方法编制程序：1、预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
1.下达目标。
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。
2.编制上报。
各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报企业财务管理部门。
3.审查平衡。
企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正。
4.审议批准。
企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。
对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。
5.下达执行。
企业财务管理部门对董事会或总经办审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。
2.简述固定成本的概念及特征，并举例3个常见的固定成本固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而特有的、使用寿命超过一个会计期间的有形资产。
特征1、固定资产是有形资产，且使用期限较长，它可以连续参加企业多个生产经营过程而基本保持原有实物形态。
2、固定资产的价值在其使用寿命期限内应当随损耗程度逐步地转移到成本、费用中去。
3、固定资产是作为劳动手段用于生产经营活动的，企业持有其的密度不是为了出售。
财务预算编制方法及流程
财务预算编制方法及流程展开全文一、预算内容和编制方法全面预算体系包括利润预算、资本性支出资金平衡预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算等。
利润预算包括销售收入预算、产品成本预算、燃料成本预算、财务费用预算。
投资收益预算等。
要求根据资产经营管理考核目标，在确保完成省公司分解下达的经营目标的基础上，正确测算生产、销售情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制，分解时要结合各月的实际情况并做到各月间尽可能平衡，避免大起大落。
资本性支出资金平衡预算包括资本性支出来源预算和资本性支出预算。
资本性支出来源主要包括当年计提的折旧、税后留利、收回长期投资、各种贷款等。
而资本性支出项目则主要包括股权投资、债权投资、技改、科技开发、资产购置等。
资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额，项目资金来源不准留有缺口。
在项目安排上要优先满足偿还贷款、各类重点工程及大中型基建、技改、科技项目的需要，同时还要考虑未来若干年内资金延续的需要。
相应的资本性支出预算编制完成之后，要上报给归口管理的生产技术部门进行审核，由后者根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先次序，省公司根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。
现金收支平衡预算包括现金收入、现金支出、现金余绌、现金融通四部分。
现金融通时要考虑满足正常周转需用的现金存量总额，在现金缺额较大时要考虑现金筹措的可能性；如果筹措的资金不能达到平衡要求，则应考虑调整和修改资本性支出预算。
资产负债预算主要侧重于有关财务指标的控制，如使资产负债率、应收账款周转率、流动比率、速动比率等指标达到上级的要求，资产负债预算应制约其他预算的编制。
现金流量预算根据利润预算、资本性项目预算及有关资料编制，包括在经营活动中及投资、筹资活动中的现金流量。
在编制现金流量预算时，上下级之间的交拨款项须以总额分别反映，不准以交拨相抵后的净额反映。
预算编制的流程和方法
预算编制的流程和方法即将又要迎来预算编制的“黑暗时刻”，应该有不少打工人每年被预算编制折磨到精疲力尽，辛辛苦苦编制完预算不说，来来回回的修改也让人“精神抖擞”，历经千辛万苦终于等到预算定稿，本以为万事大吉，奈何后期偏偏又遇到预算调整，编制预算的期间收到邮件、消息、电话都会极度恐惧，卑微的打工人怕是迟早要被预算搞疯。
被预算决算制裁的感觉好痛...没有最困难的工作，只有勇敢的打工人。
不是工作需要我，而是我需要这份工作。
身为打工人，必须充满能量的工作既然无法避免，那么就好好梳理一下预算编制的流程和方法，至少在被预算锤炼的时候能够坦然一些......一、预算编制流程框架■ Step1 √ 以推进预算实施的现实要素为落脚点，建立行动所需的预算机构，组成工作团队 ■ Step2 √拆解战略和中长期计划，确定预算“基本目标”“实施路径”和“责任体系” ■ Step3 √根据预算原则，整合预算组织内专业意见，“书面方式”明确预算工作流程、表单和操作规范（编制标准） ■ Step4 √预算责任主体根据预算手册编制初稿■ Step5 √从单项、合并两个维度，审核预算初稿，保证预算内容完整、合规并可行，以预算沟通协调会的方式，交互预算编制及审核问题 ■ Step6 √根据经营实际，选择恰当方式，下达预算方案 ■ Step7 √追踪预算执行情况，形成分析报告，结合环境因素的变化调整预算方案二、预算编制的具体流程和方法1、建立预算组织（解决怎么建、责任分工、如何推进预算的问题）2.确定预算原则（澄清什么是预算原则、包括那些内容、如何编制预算）3.编制预算手册（明确手册作用、关键内容、如何编制）4.编制预算初稿（明确组成要素、关注要点）5.审核预算方案（明确审核目的、审核纬度、审核方法）6.下达预算方案（明确下达方式、选择标准）7.调整预算方案（明确调整逻辑、调整方式、调整目标）被预算暴击过的人，更能体会“月亮不睡我不睡，我是被预算逼疯的小会计”这种悲壮吧，祝我们今年的预算顺利过会...。
预算编制中的关键流程与实施技巧
预算编制中的关键流程与实施技巧在预算编制中，关键流程和实施技巧是确保预算制定和执行成功的重要因素。
本文将从预算编制的基本流程、关键步骤以及实施技巧等方面进行探讨，以帮助读者更好地理解和应用预算编制过程。
一、预算编制的基本流程预算编制是指根据企业的战略目标和经营计划，制定出具体的财务预算和经营预测。
下面是预算编制的基本流程：1. 确定目标和指标：在预算编制过程中，首先需要明确企业的战略目标和经营计划，以及相关的指标要求。
这些目标和指标将成为预算编制的基础。
2. 收集资料和数据：在开始编制预算之前，需要收集企业的历史财务数据、市场分析报告以及其他相关信息。
这些资料将为预算编制提供参考和依据。
3. 制定预算计划：根据目标和指标，结合收集到的资料和数据，制定出预算计划。
预算计划包括财务预算、营运预算、投资预算等，每个部门和项目都需要制定相应的预算。
4. 预算分解和分配：将整体预算分解为各个具体部门和项目的预算，并进行合理的分配。
各部门和项目的预算要与其职责和目标相匹配，确保预算的合理性和可行性。
5. 预算审核和调整：完成预算分解和分配后，进行预算的审核和调整。
这个过程是对预算的合理性、准确性和可行性进行检查和修正，以确保预算的质量和有效性。
6. 编制预算报告：最后，根据预算计划和调整结果，编制预算报告。
预算报告要对预算编制的目的、方法、数据和调整情况进行全面的说明，便于各级管理者和相关人员理解和参考。
二、预算编制的关键步骤在预算编制过程中，有几个关键步骤需要特别重视和把握。
下面是这些关键步骤的简要介绍：1. 资源评估和分析：在确定预算计划前，需要对企业的资源进行评估和分析。
包括财务资源、人力资源、物料资源等。
通过资源评估和分析，可以为预算编制提供基础数据和参考依据。
2. 目标制定和层层落实：预算编制的目标一定要明确具体，并且要能够层层落实。
每个部门和项目都应该有明确的预算目标，并与企业整体目标保持一致。
简述预算编制的程序与方法
简述预算编制的程序与方法预算编制是企业在策划与管理过程中的一项重要工作，它对于企业的发展和决策起到了非常重要的作用。
企业在制定预算时需要遵循一定的程序和方法，以保证预算的科学性和可行性。
预算编制的程序包括以下几个步骤：1. 明确预算编制的目标和范围：企业需要明确预算编制的目的和范围，确定预算编制的重点和主要内容。
在此基础上，确立预算编制的原则和方针。
2. 收集和整理相关信息：企业需要进行市场调研、内外部环境的分析，收集与预算编制相关的信息资料，包括历史数据、市场趋势、竞争对手的情况等。
3. 制定预算指标：企业需要根据收集到的信息，制定预算指标，包括收入预算、成本预算、利润预算等。
预算指标需要具备可操作性和可测量性，可以由前期的数据和运营计划进行调整和修改。
4. 制定预算计划：企业根据预算指标，制定具体的预算计划，包括各项预算的具体数额、时间安排、责任人等。
在制定计划时，需要考虑实际情况和市场发展趋势，合理分配资源，确保预算的可行性。
5. 编制预算报告：企业需要将预算计划编制成预算报告，向上级管理层和各部门进行汇报和审核。
预算报告需要包括预算编制的依据、内容和原则等，以及对预算计划的解释和说明。
6. 预算审核和修订：企业的上级管理层需要对预算进行审核和修订，确保预算符合企业整体发展的方向和需求。
在审核过程中，可能需要对预算进行调整和修改，以更好地适应市场的变化。
7. 预算执行和控制：企业在预算执行过程中，需要建立一套科学的预算控制系统，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
预算编制的方法主要包括以下几种：1. 历史数据法：企业可以通过分析历史数据来预测未来的收入和成本，从而制定预算。
该方法适用于企业经验丰富、历史数据准确可靠的情况。
2. 经验法：企业可以基于过往的经验和专业知识，对预算进行估计和判断。
这种方法适用于新兴产业或缺乏历史数据的情况。
3. 辅助法：企业可以采用统计分析和模型计算等方法，辅助制定预算。
预算的编制程序和方法
06
预算编制的考核阶段
分析预算执行情况
1 2
预算执行情况分析
对预算的实际执行情况进行分析，包括收入、支 出、结余等各项指标的完成情况，以及与预算的 差异分析。
执行进度监控
对预算执行进度进行实时监控，及时发现和解决 执行过程中的问题，确保预算目标的实现。
3
风险预警与应对
对预算执行过程中可能出现的风险进行预警，并 制定相应的应对措施，以降低风险对预算执行的 影响。
并提出相应的建议。
调整预算方案
调整预算方案
根据审核结果和实际情况，对预算草案进行调整，使其更加符合 实际需求和可行性。
报批和下达
将调整后的预算方案报请上级审批，经批准后下达至各部门执行。
制定执行计划
根据下达的预算方案，制定具体的执行计划，明确各项预算的使 用范围和时间节点。
04
预算编制的审批阶段
预算的编制程序和方法
目录
• 预算编制的准备阶段 • 预算编制的基础阶段 • 预算编制的汇总阶段 • 预算编制的审批阶段 • 预算编制的执行阶段 • 预算编制的考核阶段
01
预算编制的准备阶段
确定预算目标
预算目标应与组织战略目标保持一致， 确保预算能够支持组织战略的实现。
预算目标应具有挑战性，但也要考虑 到实现的可能性，避免过高或过低。
编制预算草案
根据汇总的预算数据，财务部门编制预算草案， 为后续审核和调整做准备。
审核预算数据
核对预算数据
01
对各部门提交的预算数据进行核对，确保数据的真实性和合规
性。
分析预算合理性
02
对各部门提交的预算进行分析，评估其合理性和可行性，为调
整预算方案提供依据。
预算的编制程序和方法课件
使预算与实际情况更相适应。 是各级管理人员始终保持对未来一定时期的
生产经营活动作全面地考虑和规划。 缺点：工作量较大。
2024/4/16
预算的编制程序和方法课件
19
三、 滚动预算
[案例] 爱立信：创新
人们对预算批评最大的英过于它的耗时费力。专家认为， 在许多公司编制预算的过程过长，以致于最终的正式方案 一出来就可能过时了。这也正是爱立信集团决心改进其计 划和预测方法的主要原因，他们所做的最大的变动就是不 再有年度预算。
2024/4/16
预算的编制程序和方法课件
20
三、 滚动预算
而且，爱立信还面对着非常强劲的竞争者，如诺基亚， 经营管理更需顺势而动。解决问题的办法就是打破预 算和预测的年度周期，该公司的财务总监Carl Wilhem Ros先生解释到：“我们仍然承认预算具有 的价值，它可以使组织共同来关注期末的利润状况。 但是如今的预算数字已经不再像10年前那样对我们 （了解电讯行业发展）有指导意义了，因为形势变化 太快了。”
差异 +50件 +180 +4200 +1550 -1275 +4655
9
第2节 预算的编制方法
一、固定预算 3. 缺陷
呆板僵化 可比性差 一般适用于固定费用或者业务量比较稳定的预算 项目。 二、弹性预算 1.含义：按照预算期内可预见的多种业务量水平 编制的、能够适应不同业务量情况的一种预算方 法。
第四章 预算的编制程序和方法
4.1 预算的编制程序 4.2 预算的编制方法 4.3 预算编制实务
2024/4/16
预算的编制程序和方法课件
1
第1节 预算的编制程序
预算编制的步骤和方法
预算编制的步骤和方法预算编制是企业管理中重要的环节，它有助于合理安排资源，提高经营效益。
本文将介绍预算编制的步骤和方法，帮助读者了解如何进行有效的预算编制。
一、确定目标和范围预算编制的第一步是确定目标和范围。
企业需要明确预算的目的，例如提高销售额、降低成本等。
同时，还需要确定预算的范围，包括时间范围和预算涉及的部门或项目。
二、收集数据和信息在进行预算编制之前，需要充分收集相关的数据和信息。
这包括历史财务数据、市场信息、竞争对手的数据等。
收集到的数据和信息将为后续的预算编制提供依据和参考。
三、制定预测和假设预算编制过程中需要进行预测和假设的制定。
根据历史数据和市场趋势，预测未来一段时间内的销售额、生产成本等关键指标。
同时，还需要制定假设，例如通胀率、汇率等因素的变动情况。
四、制定主预算和子预算在预算编制过程中，主预算和子预算是不可或缺的环节。
主预算通常是整个企业的总体预算，包括总收入、总成本、总利润等。
子预算则是主预算的细分，涵盖不同部门、不同项目的预算。
五、协调和调整预算编制涉及众多部门和人员，因此需要进行协调和调整。
各部门之间需要密切合作，确保预算的一致性和实施可行性。
如果出现预算冲突或不合理之处，需要及时调整和修改。
六、制定控制和监管措施预算编制不仅仅是制定数字，还需要建立相应的控制和监管措施。
这些措施可以帮助企业实施预算，监测预算的执行情况，并及时采取措施进行调整和优化。
七、实施和评估预算编制完成后，需要进入实施和评估阶段。
企业需要按照预算计划进行运营和管理，同时进行预算执行情况的评估和分析。
通过评估和分析结果，可以及时发现问题和不足，并进行改进。
八、持续优化预算编制是一个持续的过程，需要不断进行优化和改进。
企业应该定期评估预算的有效性，并根据实际情况进行调整。
同时，也要借鉴过去的经验，不断完善预算编制的方法和步骤。
通过以上的步骤和方法，企业可以进行有效的预算编制。
预算编制不仅仅是数字的填写，更是对企业经营和管理的规划和指导。
我国财政预算编制流程
(一)我国国家预算的编制过程我国在每年的年中就开始了对下年预算的编制工作，国务院要下达中央预算编制的通知，对编制下年预算提出要求，同时还向地方下达编制地方预算的通知。
一般在每年9月底以前，中央各部门需按统一的部门预算编报格式，编制本部门预算报送财政部，项目支出要同时报送《中央部门项目申报文本》和项目排序建议，其中涉及到有预算分配职能部门的，还要提前报送这些相关部门。
财政部要在10月底以前，依据中央各部门上报的预算报表及项目排序建议进行审核，会同有预算分配职能的部门提出分配意见，将综合平衡汇总后的预算方案上报国务院审定。
在11月底以前，财政部根据国务院审定的按功能分类的中央支出预算(草案)确定分部门的预算分配方案，并向各部门下达预算控制数。
中央各部门根据财政部下达的预算控制数编制正式部门预算，并于12月上中旬报送财政部。
财政部审核汇总后编制中央预算(草案)，于年底前报国务院审批。
拟提请全国人大审议的中央有关部门的预算也一并上报。
每年1月中上旬，财政部将当年中央预算(草案)送全国人大常委会预算工作委员会，预算工作委员会从工作层面进行预先审查，为初审和审批做准备。
每年2月上中旬，财政部将当年中央预算(草案)提交全国人大财政经济委员会，由财政经济委员会进行初步审查。
每年3月上中旬，全国人民代表大会审查批准中央预算草案，法定预算正式产生。
财政部在全国人民代表大会批准中央预算草案后的30日内批复中央各部门预算。
中央各部门在财政部批复本部门预算之日起15 151内，批复所属各单位的预算。
在财政经济委员会会议进行初步审查、全国人民代表大会会议进行审查时，财政部要派有关负责人到会，对预算草案作出解释，回答代表的提问。
中国预算编制程序分为国家预算编制的准备工作和国家预算的正式编制两个步骤。
准备工作 ①对本年度预算执行情况进行预计和分析。
一般地说，下一年度的国家预算，要在本年度的下半年开始编制。
财政部门在编制国家预算之前，首先根据经济发展趋势并结合历年预算收支规律，对本年度的预算收支情况进行分析，做出尽可能准确的预计。
预算编制流程、方法讲解
第二讲：预算编制流程、方法讲解目录1.预算编制流程框架2.预算编制流程实操01 预算编制流程框架■ Step1√以推进预算实施的现实要素为落脚点，建立行动所需的预算机构，组成工作团队■ Step2√拆解战略和中长期计划，确定预算“基本目标”“实施路径”和“责任体系”■ Step3√根据预算原则，整合预算组织内专业意见，“书面方式”明确预算工作流程、表单和操作规范（编制标准）■ Step4√预算责任主体根据预算手册编制初稿■ Step5√从单项、合并两个维度，审核预算初稿，保证预算内容完整、合规并可行，以预算沟通协调会的方式，交互预算编制及审核问题■ Step6√根据经营实际，选择恰当方式，下达预算方案■ Step7√追踪预算执行情况，形成分析报告，结合环境因素的变化调整预算方案02 预算编制流程实操Step1：建立预算组织Step2：确定预算原则Step3：编制预算手册Step4：编制预算初稿Step5：审核预算方案Step6：下达预算方案Step7：调整预算方案Step.1.建立预算组织预算组织怎么建立预算组织的责任分工是什么预算组织如何推进预算工作Step.2.确定预算原则什么是预算原则预算原则相关工作有哪些战略牵引下的预算原则如何制定■ 年度预算基本原则来自于未来三年的公司发展定位 √ 确定阶段性发展方式 √ 检验增长策略可行性年度完成/预测值 增长策略增长区间2016年 25 基年基础数据2017年 27.5—28.8 卸载低毛利率、低增长预期、高负债业务 10%—15% 2018年 35.8—37 集中核心资源推动主业发展≥30% 2019年 43.2适当降低增速调整业务结构提升盈利水平15%—20%年度 完成值/预算值 净利率 增长率 收入 净利润 2016年 251.5 6% 2017年 27.5—28.8 1.79—1.87 6.5% 22% 2018年 35.8—37.4 1.79—1.85 5% 持平 2019年 43.22.28 5.3%25.3%项目 业务收入 毛利率 毛利润 销售费用 管理费用 其他收支 净利润A 业务 12 20% 2.4 0.36 2.850.711.83B 业务 9 25% 2.25 0.09C 业务 5 15% 0.75 0.25D 业务 2 35% 0.7 0.01 合计 28 21.8%6.10.71■基于收入原则确定净利润的预算范围 √首先确定不同阶段的净利率 √其次测算净利润预算范围 √最后确定预算增长率（均值） ■进一步确定当年主要经营指标 √确定分项毛利润 √预计年度费用支出 √确定净利润预算目标值 Step.3.编制预算手册 预算手册的作用是什么预算手册中各项目关键内容是什么如何编写预算手册 模块关键要素主要内容1.预算组织要求 成立预算管理机构 组织内成员、权限、职责预算管理方式专业管编制、条线管执行、层级管评价 预算责任体系预算管理前、中、后的责任划分Step.4.编制预算初稿预算初稿的组成要素有哪些预算初稿只是预算表格的展示么预算初稿编制关注的要点有哪些净利润 2.79 2.47 88.7% 2.76 99.1% 111.8% 净利率 7.64% 6.51% -1.1% 7.47% -0.2% 1.0% 自由现金流0.250.05 20% 0.25 100% 500% 详见现金流预算 经营活动净现金流 1.50.96 64% 2 133% 208% 资本性支出占收比 2.5%1.2% -1.3% 1.5% -1.0% 0.3% 详见资本支出预算 其他关键指标应收账款占收比 42%57% 15% 46% 4% -11% 详见收入预算 存货周转率7.28.9 1.7 7.7 0.5 -1.2 新签合同额 3234.7108.4%34106.3%98.0%Step.5.审核预算方案 预算审核目的是什么 预算审核维度有哪些预算审核怎么做Step.6.下达预算方案预算方案下达方式有哪些预算下达方式选择标准是什么Step.7.调整预算方案预算调整的逻辑是什么预算调整的方式有哪些××公司1-10月预算执行情况项目收入净利润现金流备注预算目标实际完成预算目标实际完成预算目标实际完成子公司1 83.3% 60% 80.0% 85% 1000 -500·调高净利率？·核实成本入账情况？·调整收入预算？·加快应收回款，控制付款进度？子公司2 75% 90% 65% 25% 300 -1500·调低净利率？·消化历史潜亏？本期成本失控？·控制收入进度，控制成本支出？分公司1 100% 110% 100% 101% -1200 -1600·调低净利率？·核实收入真实性？分公司50% 48% 50% 51% -650 -440 2合计80% 67% 76% 77% -550 -4040。
预算编制流程与步骤详解
预算编制流程与步骤详解1. 引言预算是企业管理中的重要工具之一，它能够帮助企业合理分配资源、规划未来发展方向，提高企业的经营效率和竞争力。
预算编制是指根据企业的战略目标和经营计划，制定出合理的预算数值和预算计划的过程。
本文将详细介绍预算编制的流程与步骤。
2. 预算编制流程预算编制流程包括以下几个主要步骤：2.1 确定预算编制的时间和周期首先需要确定预算编制的时间点和周期。
一般而言，企业会根据年度、季度或月度进行预算编制。
根据企业的实际情况，确定编制预算的时间点和时间周期，以确保预算能够及时准确地对企业的运营进行指导。
2.2 收集与整理相关数据在预算编制之前，需要收集和整理与预算编制相关的数据。
这些数据包括历史财务数据、市场数据、销售数据、成本数据等。
通过对这些数据的分析，能够更好地理解企业的经营状况和趋势，并为预算编制提供依据。
2.3 制定预算编制的指导方针和原则在预算编制之前，需要明确预算编制的指导方针和原则。
这些方针和原则包括预算编制的范围、参与预算编制的人员、预算编制的目标和要求等。
通过明确这些方针和原则，能够确保预算编制的科学性和合理性。
2.4 制定预算计划和预算目标根据企业的战略目标和经营计划，制定预算计划和预算目标。
预算计划是指在一定时期内，企业根据自身的经营情况和发展需求，对收入、支出、投资、资产负债等方面进行预估和计划。
预算目标是指在一定时期内，企业希望实现的财务和经营目标。
2.5 编制预算报表和预算调整根据预算计划和预算目标，编制各项预算报表，如收入预算、成本预算、现金流量预算等。
编制预算报表需要结合历史数据和市场情况，进行合理的预测和测算。
同时，在编制预算报表过程中，可能会需要进行预算调整，以适应市场和经营环境的变化。
2.6 预算审批和执行完成预算报表和预算调整后，需要进行预算的审批和执行。
预算的审批是指由企业领导或相关部门对预算进行审查和批准，确保预算的合理性和可行性。
预算的执行是指在一定时期内，按照预算计划和预算目标进行经营活动，并监控和控制预算的执行情况。
事业单位预算编制流程
事业单位预算编制流程事业单位预算编制是一项重要的工作，它是组织和管理财务的基础，能够有效地确保事业单位的正常运转和发展。
下面将介绍一下事业单位预算编制的具体流程。
一、确定预算编制工作的目标和任务事业单位预算编制的第一步是确定预算编制的目标和任务。
目标是指事业单位在一定期限内所要达到的目标，任务是指实现这些目标所需要完成的各项工作。
通过明确目标和任务，可以为预算编制工作提供准确的方向和指导。
二、收集必要的信息和数据在确定了目标和任务之后，事业单位需要收集必要的信息和数据来支持预算编制工作。
这些信息和数据包括但不限于：经济社会发展情况、行业市场状况、财务状况、人力资源状况等。
通过收集这些信息和数据，可以为预算编制提供充分的依据和参考。
三、建立预算编制目标和指标体系在收集了必要的信息和数据之后，事业单位需要建立预算编制的目标和指标体系。
预算编制的目标和指标体系是根据事业单位的目标和任务，以及收集到的信息和数据，通过合理分类、明确指标的方式来构建的。
四、编制预算计划在确定了预算编制目标和指标体系之后，事业单位需要按照预算编制的流程和要求，制定预算计划。
预算计划包括但不限于：收入预算、支出预算、项目预算等。
通过制定预算计划，可以更好地控制事业单位的财务活动。
五、审核和批准预算计划事业单位预算计划编制完成后，需要进行审核和批准。
审核是指对预算计划的合理性、可行性进行审查，确保预算计划符合相关规定和要求。
批准是指对审核通过的预算计划进行正式的批准，并向相关部门和人员下达指令，执行预算计划。
六、执行和监督预算计划预算计划批准后，事业单位需要按照预算计划进行执行，并进行相应的监督。
执行预算计划是指按照预算计划的要求和指示，合理支配和使用资金、资源等，实现预算编制目标和任务。
监督预算计划是指对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和解决问题，确保预算计划的有效执行。
七、编制预算执行报告事业单位在执行预算计划的过程中，需要根据实际情况编制预算执行报告。
预算编制流程简单概述
预算编制流程简单概述下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!预算编制是指各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动，是预算法必须规范的主要内容。
《预算编制流程》PPT课件
财务收支预算报告 进入预算编制流程2
.
3
国泰君安财务总部 股东大会 董事会 总裁办公会
对预算初 稿进行 审议
预算编制流程-总体预算制定及分解流程
财务总部
汇总拟订总体 预算初稿
总部各部门、分公 司、营业部
总裁办公室
信息技术总部 经纪业务总部 人力资源总部 法律事务总部
财务收支预 算报告
对总裁办公会 通过的预 算进行 审议
全公司经纪业务 预算
营业部搬迁、改 造、装修投入
预算
提交财务总部
.
2
国泰君安财务总部
总部各部门、分公 司、营业部
研究所
总裁办公室
预算编制流程-总体预算初步拟订流程
信息技术总部
经纪业务总部
法律事务总部
人力资源总部
财务总部
审核汇总各项 预算，得到以 下总预算初稿
资本性支出预算 资金预算 财务收支预算 费用预算 利润预算
是否同意
是 提交董事
会审议
提交总裁 办公会议
审议
对董事会通 过的预算
进行审 议
确定总体 预算方案
是否同意 否
是
提交股东 会进行
审议
会议纪要 （修改意见）
会议纪要 （修改意见）
股东大会 确定的总
预算
存档
确定公司 执行预算
.
4
国泰君安财务总部 股东大会 董事会 总裁办公会
预算编制流程-总体预算制定及分解流程
财务总部
总部各部门、分 公司、营业部
总裁办公室
信息技术总部 经纪业务总部
人力资源总部
根据总体预算 拟订分解预
算方案
核定各单位固定 资产购置及
预算编制流程PPT课件
弹性预算法
总结词
适应不同业务量
详细描述
弹性预算法考虑了不同的业务量水平，以编制一个可适应不同情况的预算。这种方法能够更好地预测 和应对业务量的变化，提高预算的准确性和适应性。
滚动预算法
总结词
持续调整和更新
详细描述
滚动预算法是一种持续进行的预算编制方法，随着时间的推 移，对预算进行调整和更新。这种方法能够更好地应对变化 ，保持预算的时效性和准确性。
03
预算编制方法
增量预算法
总结词
基于历史数据调整
详细描述
增量预算法是在上期预算执行情况的基础上，根据本期预算的变动因素，适当 调整本期的预算。这种方法基于历史数据，对未来的预算进行预测和调整。
零基预算法
总结词
从零开始编制
详细描述
零基预算法不考虑过去的预算情况，从零开始编制预算。这种方法需要对所有预 算项目进行重新评估，根据实际需要和可能发生的费用来编制预算。
行业标准
参考同行业企业的预算考核标准，以 提高竞争力。
企业战略目标
结合企业长期发展战略，制定预算考 核标准。
预算考核的实施与改进
收集数据
收集相关财务及非财务数据， 确保数据准确性。
反馈与改进
将考核结果反馈给相关部门， 针对问题进行改进。
制定考核计划
明确考核对象、时间、方式及 程序。
实施考核
按照考核计划对各部门或项目 进行考核。
收集外部政策法规、 行业动态等相关信息， 为预算编制提供参考。
收集内部运营数据， 了解各部门的需求和 资源消耗情况。
制定预算编制计划
制定详细的预算编制时间表，明确各阶段的任务和责任人。 制定预算编制方法，包括零基预算、增量预算等，确保预算编制的科学性和合理性。
预算编制过程及相关程序
预算编制过程及相关程序预算编制过程及相关程序随着2023年的到来，各个企业都开始了新一轮的预算编制工作，因为预算是企业管理中至关重要的工具，能够为企业提供一种有效的决策支持，帮助企业实现更加稳定的发展和更好的经济效益。
下面将从预算编制过程、预算编制程序等多个方面来讲述预算编制的相关内容。
一. 预算编制过程预算编制过程可以分为四个阶段，具体如下：1. 建立预算编制组织和分工：这个阶段主要是为了明确每个员工都应承担的工作和责任，以及为了规划预算编制的时间。
在这个阶段，企业需要建立预算编制的工作组织，明确工作流程和时间节点，以确保预算编制过程不会出现重复造轮子的情况，同时，也为后续的预算编制工作打下基础。
2. 收集和整理数据：在这个阶段，企业需要通过各种方式去收集数据，这些数据包括：历史信息、市场分析、内部管理信息等等。
其中，历史信息包括了企业已经拥有的数据，内部管理信息则主要是来自各个部门提供的数据，市场分析则是通过研究市场的大小、竞争情况、趋势等等相关数据来进行分析。
3. 编制预算计划：在这个阶段，企业需要将收集到的各种数据进行结合和分析，建立一个完整的预算计划，其中包含了收支、现金流等多种类型的指标。
在这个阶段，企业需要制订预算计划，根据不同的部门和业务线，拟定出相应的预算，以确保预算计划的全面性。
4. 审议预算计划并批准：在这个阶段，企业的领导层将审议整个预算计划，为最终通过预算计划做出决策提供支持。
同时，领导层还需要对预算计划进行修正和调整，以确保预算计划的科学、合理和严密。
二. 预算编制程序在企业预算编制过程中，预算编制程序极为关键。
下面将分别介绍预算编制程序的相关内容。
1. 收集数据程序首先，为了保证企业收集到的数据真实可靠，需要优化数据发掘方式。
避免仅仅通过权限或者网络进行数据收集，而应该将调查的内容进行具体指定，明确调查目标，力求获得真正有意义的数据。
2. 预算编制程序企业在制定预算时应该有一定的规范和标准，包括：（1）细分各项收支指标，如销售收入、营业成本、销售费用、资本支出、管理费用等；（2）根据实际的预算需求，制定不同的预算计划（如：招聘预算、年度总预算等）；（3）采用适当的预算编制方法3. 预算计划程序在过程中，需要明确定义预算计划，以及预算计划的核心部分——收支计划和现金流计划。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第二讲：预算编制流程、方法讲解
目录
1.预算编制流程框架
2.预算编制流程实操
01 预算编制流程框架
■ Step1
√以推进预算实施的现实要素为落脚点，建立行动所需的预算机构，组成工作团队
■ Step2
√拆解战略和中长期计划，确定预算“基本目标”“实施路径”和“责任体系”
■ Step3
√根据预算原则，整合预算组织内专业意见，“书面方式”明确预算工作流程、表单和操作规范（编制标准）
■ Step4
√预算责任主体根据预算手册编制初稿
■ Step5
√从单项、合并两个维度，审核预算初稿，保证预算内容完整、合规并可行，以预算沟通协调会的方式，交互预算编制及审核问题
■ Step6
√根据经营实际，选择恰当方式，下达预算方案
■ Step7
√追踪预算执行情况，形成分析报告，结合环境因素的变化调整预算方案
02 预算编制流程实操
Step1：建立预算组织
Step2：确定预算原则
Step3：编制预算手册
Step4：编制预算初稿
Step5：审核预算方案
Step6：下达预算方案
Step7：调整预算方案
Step.1.建立预算组织
预算组织怎么建立
预算组织的责任分工是什么
预算组织如何推进预算工作
Step.2.确定预算原则
什么是预算原则
预算原则相关工作有哪些
战略牵引下的预算原则如何制定
■ 年度预算基本原则来自于未来三年的公司发展定位 √ 确定阶段性发展方式 √ 检验增长策略可行性
√ 划定增长区间和增长方式 年度
完成/预测值 增长策略
增长区间
2016年 25 基年基础数据
2017年 27.5—28.8 卸载低毛利率、低增长预期、高负债业务 10%—15% 2018年 35.8—37 集中核心资源推动主业发展
≥30% 2019年 43.2
适当降低增速调整业务结构提升盈利水平
15%—20%
年度 完成值/预算值 净利率 增长率 收入 净利润 2016年 25
1.5 6% 2017年 27.5—28.8 1.79—1.87 6.5% 22% 2018年 35.8—37.4 1.79—1.85 5% 持平 2019年 43.2
2.28 5.3%
25.3%
项目 业务收入 毛利率 毛利润 销售费用 管理费用 其他收支 净利润
A 业务 12 20% 2.4 0.36 2.85
0.71
1.83
B 业务 9 25% 2.25 0.09
C 业务 5 15% 0.75 0.25
D 业务 2 35% 0.7 0.01 合计 28 21.8%
6.1
0.71
■基于收入原则确定净利润的预算范围 √首先确定不同阶段的净利率 √其次测算净利润预算范围 √最后确定预算增长率（均值） ■进一步确定当年主要经营指标 √确定分项毛利润 √预计年度费用支出 √确定净利润预算目标值 Step.3.编制预算手册 预算手册的作用是什么
预算手册中各项目关键内容是什么
如何编写预算手册 模块
关键要素
主要内容
1.预算组织要求 成立预算管理机构 组织内成员、权限、职责
预算管理方式
专业管编制、条线管执行、层级管评价 预算责任体系
预算管理前、中、后的责任划分
Step.4.编制预算初稿
预算初稿的组成要素有哪些
预算初稿只是预算表格的展示么
净利润 2.79 2.47 88.7% 2.76 99.1% 111.8% 净利率 7.64% 6.51% -1.1% 7.47% -0.2% 1.0% 自由现金
流
0.25
0.05 20% 0.25 100% 500% 详见现金流预算 经营活动
净现金流 1.5
0.96 64% 2 133% 208% 资本性支
出占收比 2.5%
1.2% -1.3% 1.5% -1.0% 0.3% 详见资本支出预算 其他关键
指标
应收账款
占收比 42%
57% 15% 46% 4% -11% 详见收入预算
存货周转
率
7.2
8.9 1.7 7.7 0.5 -1.2 新签合同
额 32
34.7
108.4%
34
106.3%
98.0%
Step.5.审核预算方案 预算审核目的是什么 预算审核维度有哪些
预算审核怎么做
Step.6.下达预算方案 预算方案下达方式有哪些
预算下达方式选择标准是什么
Step.7.调整预算方案
预算调整的逻辑是什么
预算调整的方式有哪些
预算调整的目标是什么
××公司1-10月预算执行情况
项目收入净利润现金流
备注预算目
标
实际完
成
预算目
标
实际完
成
预算目
标
实际完
成
子公司1 83.3% 60% 80.0% 85% 1000 -500
·调高净利率？
·核实成本入账情况？
·调整收入预算？
·加快应收回款，控制付款
进度？
子公司2 75% 90% 65% 25% 300 -1500
·调低净利率？
·消化历史潜亏？本期成本
失控？
·控制收入进度，控制成本
支出？
分公司1 100% 110% 100% 101% -1200 -1600
·调低净利率？
·核实收入真实性？
分公司
2
50% 48% 50% 51% -650 -440
合计80% 67% 76% 77% -550 -4040。