第二讲：预算编制流程、方法讲解

第二讲：预算编制流程、方法讲解

目录

1.预算编制流程框架

2.预算编制流程实操

01 预算编制流程框架

■ Step1

√以推进预算实施的现实要素为落脚点，建立行动所需的预算机构，组成工作团队

■ Step2

√拆解战略和中长期计划，确定预算“基本目标”“实施路径”和“责任体系”

■ Step3

√根据预算原则，整合预算组织内专业意见，“书面方式”明确预算工作流程、表单和操作规范（编制标准）

■ Step4

√预算责任主体根据预算手册编制初稿

■ Step5

√从单项、合并两个维度，审核预算初稿，保证预算内容完整、合规并可行，以预算沟通协调会的方式，交互预算编制及审核问题

■ Step6

√根据经营实际，选择恰当方式，下达预算方案

■ Step7

√追踪预算执行情况，形成分析报告，结合环境因素的变化调整预算方案

02 预算编制流程实操

Step1：建立预算组织

Step2：确定预算原则

Step3：编制预算手册

Step4：编制预算初稿

Step5：审核预算方案

Step6：下达预算方案

Step7：调整预算方案

Step.1.建立预算组织

预算组织怎么建立

预算组织的责任分工是什么

预算组织如何推进预算工作

Step.2.确定预算原则

什么是预算原则

预算原则相关工作有哪些

战略牵引下的预算原则如何制定

■ 年度预算基本原则来自于未来三年的公司发展定位 √ 确定阶段性发展方式 √ 检验增长策略可行性

√ 划定增长区间和增长方式 年度

完成/预测值 增长策略

增长区间

2016年 25 基年基础数据

2017年 27.5—28.8 卸载低毛利率、低增长预期、高负债业务 10%—15% 2018年 35.8—37 集中核心资源推动主业发展

≥30% 2019年 43.2

适当降低增速调整业务结构提升盈利水平

15%—20%

年度 完成值/预算值 净利率 增长率 收入 净利润 2016年 25

1.5 6% 2017年 27.5—28.8 1.79—1.87 6.5% 22% 2018年 35.8—37.4 1.79—1.85 5% 持平 2019年 43.2

2.28 5.3%

25.3%

项目 业务收入 毛利率 毛利润 销售费用 管理费用 其他收支 净利润

A 业务 12 20% 2.4 0.36 2.85

0.71

1.83

B 业务 9 25% 2.25 0.09

C 业务 5 15% 0.75 0.25

D 业务 2 35% 0.7 0.01 合计 28 21.8%

6.1

0.71

■基于收入原则确定净利润的预算范围 √首先确定不同阶段的净利率 √其次测算净利润预算范围 √最后确定预算增长率（均值） ■进一步确定当年主要经营指标 √确定分项毛利润 √预计年度费用支出 √确定净利润预算目标值 Step.3.编制预算手册 预算手册的作用是什么

预算手册中各项目关键内容是什么

如何编写预算手册 模块

关键要素

主要内容

1.预算组织要求 成立预算管理机构 组织内成员、权限、职责

预算管理方式

专业管编制、条线管执行、层级管评价 预算责任体系

预算管理前、中、后的责任划分

Step.4.编制预算初稿

预算初稿的组成要素有哪些

预算初稿只是预算表格的展示么

净利润 2.79 2.47 88.7% 2.76 99.1% 111.8% 净利率 7.64% 6.51% -1.1% 7.47% -0.2% 1.0% 自由现金

流

0.25

0.05 20% 0.25 100% 500% 详见现金流预算 经营活动

净现金流 1.5

0.96 64% 2 133% 208% 资本性支

出占收比 2.5%

1.2% -1.3% 1.5% -1.0% 0.3% 详见资本支出预算 其他关键

指标

应收账款

占收比 42%

57% 15% 46% 4% -11% 详见收入预算

存货周转

率

7.2

8.9 1.7 7.7 0.5 -1.2 新签合同

额 32

34.7

108.4%

34

106.3%

98.0%

Step.5.审核预算方案 预算审核目的是什么 预算审核维度有哪些

预算审核怎么做

Step.6.下达预算方案 预算方案下达方式有哪些

预算下达方式选择标准是什么

Step.7.调整预算方案

预算调整的逻辑是什么

预算调整的方式有哪些

预算调整的目标是什么

××公司1-10月预算执行情况

项目收入净利润现金流

备注预算目

标

实际完

成

预算目

标

实际完

成

预算目

标

实际完

成

子公司1 83.3% 60% 80.0% 85% 1000 -500

·调高净利率？

·核实成本入账情况？

·调整收入预算？

·加快应收回款，控制付款

进度？

子公司2 75% 90% 65% 25% 300 -1500

·调低净利率？

·消化历史潜亏？本期成本

失控？

·控制收入进度，控制成本

支出？

分公司1 100% 110% 100% 101% -1200 -1600

·调低净利率？

·核实收入真实性？

分公司

2

50% 48% 50% 51% -650 -440