编制全面预算流程

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如何编制全面预算

如何编制全面预算全面预算编制的内容包括两大块：第一，业务预算，如销售预算、生产预算、采购预算、生产成本预算等;第二，财务预算，如资本预算、现金预算、预计报表等。

下面是店铺为大家带来的编制全面预算的具体步骤，欢迎阅读。

编制全面预算的具体步骤：准备阶段第一，召开预算启动大会。

公司每年编制预算时，为了凝聚共识，使各部门全员参与，都要明确告诉各部门公司全面预算已经启动，让各部门清楚今年公司编制预算的原因及预算编制实现的目标、方针和思想等。

第二，确定公司的预算编制大纲。

预算编制大纲是预算编制的蓝图，包括预算的目标、方法、编制程序和编制的组织架构，公司要将每一项内容都界定清楚。

编制全面预算的具体步骤：编制阶段编制预算时，每一阶段、每一节点的衔接合理与否决定着预算执行效果的好坏。

在整个预算过程中，编制时间虽然占的比重很小，但却能决定预算编制的准确性。

编制全面预算的具体步骤：初审阶段各部门把预算草案提交上来后，预算管理委员或预算管理部要对各部门上交的预算草案进行初审，查看是否符合公司的编制规范，此阶段不需要许多人参加。

比如，预算表中应该填写“销售收入”，有些部门却将其填写成“销售量”。

预算管理委员或者预算管理部需要将不符合公司编制标准的预算草案返回原部门重新编制。

编制全面预算的具体步骤：执行阶段预算的执行阶段由财务部或预算管理部主导，相关部门一起参加，对各部门预算的可执行性提出质疑，讨论该预算是否全面、可行、科学、重要等。

由于很多预算在编制时都是部门负责人赶忙写一个预算数字，不管是否合理，就告知领导数据预算表已经上交，如果在执行阶段不认真审查，就会导致执行结果存在隐患。

所以说，执行是控制预算质量的一个关键阶段。

预算决策被审核通过后就到达下发阶段，通常早每年的12月底之前完成。

公司要明确对各部门的要求与职责，并严格执行。

编制全面预算的具体步骤：业绩合同决策下发之后，公司要把预算指标以及各项预算数据结合起来形成一份业绩合同，这份业绩合同需要逐级签定，如总经理与部门经理签、部门经理与职员签，每一相关知识扩展：全面预算编制十步法级的工作开展都围绕着这个业绩合同进行，让所有人对业绩合同负责。

编制全面预算流程

（含新品推广）、客户（市场开发）、配置车型等维 4、销售回款预算
度做出必要的预算说明。
4、在合理预计本年度配件销售收入的基础上，结合
市场保有量及配件销售策略编制配件销售预算。
5、根据销售预算，结合营销策略编制销售费用弹性
预算。
销售预算 3 及整机库
存
制造部物流部
根据销售预算，结合整机库存量及生产能力，编制生产（包括改型机）预算。
1、各管理部门编制本部门管理费用预算。
2、综合办公室统一编制公司通讯费、招待费等预算。
各职能管理 3、机加设备部统一编制公司设备维修、劳动保护费
9 产销预算
部门
等预算。
管理费用预算
4、动能建设部统一编制公司基础设施维修、水电费
预算。
10 质量规划
品保部
1、编制产品质量保障计划 2、质量改善课题实施计划
质量管理工作计划
11 各分预算
公司经营 12 预算（草
案）
计财部总裁班子
1、编制资金需求预算。 2、编制财务费用预算。 3、在分析、评审各分预算的基础上，综合平衡形成总体财务预算。 4、统一编制公司经营预算。
总裁班子进行讨论。
年度经营预算（草案）
修订意见
13、修订
13 修订意见
计财部根据总裁班子的修订意见进行完善。
适用表单
就年度经营计划编制的总体思路、原则、方法、以年度经营预算编
年度工作预算管理委
1
及各部门承担的工作内容、编制要求、时间节点等制工作的总体部
计划
员会
作出具体部署。
署
1、销售预算包括整机销售预算、配件销售预算、销
售费用、销售回款预算，含国内外两个市场。

全面预算编制的方法

期末应付账款（元）
9，264
现金支出合计（元）
21，340
20，304
21，672
22，680
85，996
直接人工预算列示根据预算生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。
与直接材料一样，直接人工小时预算由人工与产出的关系决定。编制直接人工预算的主要依据有：生产预算中的预计生产量、单位产品工时耗用定额以及单位工时的工资率。具体计算公式如下：预计直接人工成本 = 预计生产量 ×单位产品工时定额×单位工时工资率
＋现金收入
= 可供使用的现金
现金支出
= 现金盈余或短缺
＋借款（－还款）
= 期末现金余额
（4）期末现金余额
例
根据前面各个预算表，编制福润公司现金预算如表9所示。
表9 福润公司现金预算（2011年度）
摘要
资料来源
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
期初现金余额
12，620
16，545
则福润公司的直接材料采购预算如表3所示：
1
2
例
表3 福润公司直接材料预算（2011年度）
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
预计生产量（表2）（件）
3150
3500
3600
4000
14250
单位产品所需要直接材料（公斤/件）
0.5
0.5
0.5
0.5
0.5
预计生产需要量（公斤）
1575
1750
1800
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第四章全面预算编制的方法
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第一节全面预算编制的基本方法

全面预算的流程 -回复

全面预算的流程-回复什么是全面预算？全面预算是一种公司管理工具，是一个系统化的方法来规划公司在未来一段时间的收入和支出。

它涵盖了所有财务预算、营销预算、人力资源预算、运营预算等方面，是一种全方位的预算管理方式。

全面预算可以帮助企业管理者在决策时更加明确，更有条理，更明确地了解公司在未来一段时间的资金需求，并确定如何有效地配置有限的资源。

全面预算的流程包括以下几个步骤。

1. 制定预算计划制定预算计划是全面预算的第一步。

企业需要明确自己的财务目标，例如销售额，利润率等。

在制定预算计划时，企业应该兼顾实际需求和预期利润，并考虑到市场趋势、行业竞争等因素。

2. 收集预算数据在制定预算计划之后，企业需要调集自己的各项预算数据，以制定全面预算。

这些数据包括财务记录，财务报表，市场趋势数据，销售业绩和成本数据等。

企业也可以利用内部和外部专家的信息来收集更充分的预算数据。

3. 制定各项预算在收集了足够的预算数据后，企业可以开始分拆各项预算。

这些预算包括预计营收，预计成本，预计利润等。

企业应该结合实际情况，根据数据进行各项预算的制定。

4. 利润规划利润规划是全面预算最重要的部分。

企业需要确定自己的利润目标，并根据预算计划和预计成本确定具体的销售价格。

企业在利润规划过程中还需要考虑到市场最低价格和行业标准。

5. 反复审核预算企业制定全面预算的过程通常需要多次审核。

企业的管理人员应该认真检查每个预算项目，确认预算数据的准确性，并确认这些预算是否能够实现公司的预期业绩目标。

6. 实施全面预算在完成全面预算的核审之后，企业管理人员可以正式执行全面预算，按照预算计划调派人力资源、采购设备、制定市场方案等，确保企业在接下来的时间内进行正常运营。

7. 定期在全面预算上进行修订全面预算的流程不只是一个单向的指导性工具，它也应该随时进行调整以适应不断变化的市场环境和经营状况。

企业应该定期对全面预算进行修订和更新，以确保企业运营的正常和有益。

全面预算编制步骤与编制流程

全面预算编制步骤与编制流程1.制定预算编制的指导方针和目标企业首先需确定预算编制的指导方针和目标，包括确定预算编制的基本原则、要求、依据和方法，明确经营目标和预算执行的主要任务。

2.收集和分析预算编制所需的内外部信息企业需要收集和分析与预算编制相关的内外部信息，包括市场环境、竞争对手、行业趋势、政策法规等因素的变化，以及企业自身的运营情况、财务状况等信息。

3.制定销售预算根据市场需求、产品定价、销售渠道等因素，结合历史销售数据和市场趋势，制定销售预算。

销售预算要考虑产品的定价、销售渠道和销售人员的绩效等因素。

4.制定生产预算根据销售预算，确定生产目标和生产能力，制定生产预算。

生产预算需要考虑产品的生产工艺、生产线的投入产出比、原材料和人力资源的需求等因素。

5.制定投资预算根据企业的发展战略和投资计划，制定投资预算。

投资预算包括固定资产投资、研发投资、市场推广投资等各项投资的预算计划，确保企业能够按计划实施投资。

6.制定成本预算在销售和生产预算的基础上，制定成本预算。

成本预算包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用等各项成本的预算计划，确保企业的成本控制和经营效益。

7.制定财务预算根据销售预算、生产预算、投资预算和成本预算的基础上，制定财务预算。

财务预算包括收入预算、资产负债预算、现金流量预算等各项财务指标的预算计划，以确保企业在预算期间的财务平衡和健康发展。

8.提交、审核和审批预算计划完成各项预算计划后，各部门需要将预算计划提交给上级审查、审核和审批。

预算编制工作的顺利进行需要各部门之间的协调与沟通。

9.实施预算预算计划通过审批后，需要将其落实到各个具体的经营活动中。

各部门需要按照预算计划的要求进行经营和管理，并及时进行预算执行和分析，确保预算的顺利实施。

10.预算执行和评估在预算执行的过程中，需要进行预算执行和效益评估。

通过对预算执行情况的分析和比较，及时纠正偏差，提供预算执行的参考和决策依据。

全面预算的编制方法

第6讲全方面预算旳编制措施
第6讲
一．全方面预算旳编制措施二．分行业预算编制案例分析
第6讲
一．全方面预算旳编制措施 1. 固定预算法 2. 弹性预算法 3. 增量预算法 4. 零基预算法 5. 定时预算法 6. 滚动预算法
第6讲
（一）固定预算法 • 是以预算期内某一固定业务量（如产品产
量、销售量）水平为基础，来拟定相应预算指标旳预算编制措施。
序号
1 2 3 …… 101
销售量X （吨）
①
总成本y 销售收入利润（万元）（万元）（万元）
②=a+bX ③= ①×单价 ④=③－②
500 501 502 …… 600
400 400.6 401.2 …… 460
500 501 502 …… 600
100 100.4 100.8 …… 140
第6讲
（四）零基预算法
• 以零为基础编制计划和预算旳措施，在编制时完全不考虑上期预算项目和收支情况旳约束，以0为基点编制。
• 特点：不受此前影响，是根据本期经济活动旳主要性和可供分配旳资金量拟定旳，而且主要是从经济业务活动旳必要性和主要程度上来决定资金旳分配。
第6讲
• 零基预算法旳应用环节 ① 提出预算目旳 ② 拟定部门预算目旳 ③ 进行成本效益分析 ④ 分配资金，落实预算 ⑤ 编制并执行
第6讲
• 例6-1：大地企业是产销A产品旳专业企业， 2023年企业计划销售A产品500吨，四个季度旳销售量估计分别是100吨，120吨， 150吨，130吨，销售单价为1万元/吨（不考虑税金原因）；现金回款政策要求：销售货款当季收回现金80%，其他20%下一季度收回，2023年末应收账款余额为15万元，于2023年旳第一季度收回。

全面预算编制步骤与编制流程

全面预算编制步骤与编制流程全面预算编制是指根据企业的战略目标和业务计划，对企业在一定期限内的收入、支出、投资等进行预测和安排，以制定出企业全面、系统的财务计划。

全面预算编制是企业管理的重要环节，对于企业的经营管理和决策具有重要的指导作用。

1.了解企业战略目标和业务计划：预算编制需要充分了解企业的战略目标和业务计划，以确保预算与企业的整体发展方向相一致。

2.收集和整理预算编制所需数据：包括历史财务数据、市场走势分析、行业数据、内外部经济环境等。

3.制定预算编制的时间表和责任分工：确定预算编制的开始和结束时间，明确各个部门和责任人的预算编制时间和要求。

4.制定预算指标和基准：根据企业战略目标和业务计划，制定预算指标和基准，如销售额、成本、利润率等。

5.制定收入预算：根据市场环境和销售计划，预测销售额和销售收入，并进行分析和调整。

6.制定支出预算：包括人力成本、材料采购成本、生产成本、销售费用、管理费用等，根据预算指标和基准进行分配和控制。

7.制定投资预算：根据企业的发展需求和投资计划，预测和安排投资支出，包括固定资产投资、研发投资等。

9.综合编制各项预算和制定预算汇总表：将收入、支出、投资、现金流量等各项预算进行综合编制，制定预算汇总表，清晰地反映出企业的财务状况和计划。

10.审核和调整预算：进行预算的审核和调整，确保预算的合理性和可行性。

11.提交预算报告：将编制好的预算报告提交给企业管理层，进行讨论和决策。

12.宣贯和执行预算：将预算报告宣贯给各级部门和责任人，并建立相应的预算执行机制，确保预算的有效实施。

编制流程：1.确定预算编制目标：明确预算编制目标，包括财务目标、业务目标和战略目标。

2.收集和整理数据：收集相关的历史财务数据和市场环境数据，整理和分析数据，为预算编制提供依据。

3.制定预算编制计划：根据需要，制定预算编制的时间表和责任分工，明确预算编制的流程和参与人员。

4.进行预算编制：按照预算编制计划，各个部门和责任人进行预算编制工作，包括收入预算、支出预算、投资预算等。

全面预算编制流程

全面预算编制流程概述全面预算编制是指企业为了管理和控制财务状况而进行的预测和安排资金的过程。

它是企业运营和决策的基础，能够帮助企业实现长期规划和短期目标。

全面预算编制流程是指按照固定的步骤来完成预算编制的过程。

本文将介绍一般企业全面预算编制的流程，以便企业能够更好地进行财务管理。

流程步骤步骤一：确定编制预算的时间范围在全面预算编制流程中，首先需要确定预算编制的时间范围。

一般来说，企业会以年度为单位来编制预算，但也可以根据需要选择其他时间段，如季度或月份。

步骤二：收集和整理相关数据全面预算编制需要依赖大量的数据，包括历史财务数据、市场环境数据、内部业务数据等。

在这一步骤中，需要收集和整理这些数据，并做好分类和归档，以便后续使用。

步骤三：制定预算目标和指标在制定预算之前，企业需要明确预算的目标和指标。

预算目标可以包括财务目标和非财务目标，如销售收入、利润率、市场份额等。

指标可以用来衡量业务绩效和预算实施情况。

步骤四：编制收入预算收入预算是企业预测和安排销售收入的过程。

在这一步骤中，需要基于历史销售数据、市场需求和销售策略等因素来确定预计的销售额。

同时，还需要考虑一些因素的影响，如市场竞争、经济环境等。

步骤五：编制成本预算成本预算是企业预测和安排各项成本的过程。

在这一步骤中，需要考虑直接成本（如原材料成本、人工成本等）、间接成本（如租金、水电费等）以及其他成本（如研发费用、销售费用等）。

通过对历史数据和市场情况的分析，可以推算出各项成本的预计数值。

步骤六：编制资本支出预算资本支出预算是企业预测和安排资本支出的过程。

在这一步骤中，需要考虑企业的投资计划和资金情况，以确定资本支出的预计数额。

同时，还需要对项目进行评估和优先级排序，以确保资金的有效利用。

步骤七：编制现金流量预算现金流量预算是企业预测和安排现金流动情况的过程。

在这一步骤中，需要将收入、成本和资本支出等因素考虑在内，以确定每个时间段的净现金流量。

请简述全面预算控制的流程

请简述全面预算控制的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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全面预算控制的第一步是进行预算编制。

全面预算编制流程方案草案

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全面预算管理流程

全面预算管理流程全面预算管理流程是指企业对预算进行全面、系统的管理和控制，以实现财务目标和经营战略的有效实施。

下面将详细介绍一个全面预算管理的流程。

1. 确定战略目标和财务目标：企业需要首先明确战略目标和财务目标，即整体经营发展的目标和财务指标，如销售增长率、利润率等。

2. 制定预算指标：根据战略目标和财务目标，制定各个部门的预算指标，包括销售预算、生产预算、人力资源预算等，涉及到各个方面的财务指标和成本控制。

3. 预算编制与复核：各部门根据预算指标，编制相应的预算计划，并提交给财务部门进行复核。

财务部门会对预算计划进行核实和审核，确保其合理性和可行性。

4. 预算执行与控制：一旦预算计划获得批准，各部门需要按照预算计划执行，并进行实际的支出和收入的监控与控制。

定期对实际情况与预算计划进行对比分析，及时进行调整和控制。

5. 预算绩效评估：根据预算计划和实际情况的对比分析，评估预算的绩效，并与财务目标进行对比，以评估预算的有效性和可行性，及时调整和改进预算计划。

6. 预算报告与沟通：财务部门需要定期向高层管理层和各部门提供预算执行情况的报告，包括预算与实际情况的对比分析和考核结果。

通过沟通和讨论，及时解决问题和调整预算计划。

7. 预算修订与追踪：企业在实施预算管理过程中，随时根据经营环境和市场变化，对预算进行修订和实时追踪，以确保预算的灵活性和适应性。

8. 奖惩激励机制：企业可以根据预算执行情况对各部门和个人进行奖惩激励，以推动预算的有效执行和实施。

9. 预算培训和宣传：企业需要加强预算管理的培训和宣传，提高员工对预算管理的认知和理解，增强员工的预算意识和责任感。

10. 不断完善与改进：企业需要定期对预算管理流程进行评估和改进，以适应外部环境和内部需求的变化，提高预算管理的效率和效果。

综上所述，全面预算管理流程是一个系统、全面、动态的过程，需要企业各部门的合作与支持，通过预算管理的有效实施，企业可以更加精确地掌握经营状况和财务情况，实现财务目标和经营战略的有效实施。

8.2 全面预算的编制

全面预算综合案例
表1-4 直接人工预算表
ＴｈｅＰａｒｔＯｎｅ
摘要
第一季度第二季度第三季度第四季度全年
预计生产量/件
2050
2550
3050
3550 11200
单位产品工时定额（小时/件） 5
5
5
5
5
需用直接人工小时
10250 12750 15250 17750 56000
小时工资率（元/小时）
制造费用和固定制造费用，并据此两部分内容分别编制。对于变动
性制造费用而言，可以根据预计生产量和预计变动制造费用分配率
确定预计的变动性制造费用；对于固定性制造费用而言，可以采用
零基预算的方法确定预计的固定性制造费用。
预计变动性制造费用的计算公式为：
预计变动性制造费用＝预计生产量×变动制造费用预算分配率
现金收入合计
230,000 450,000
元第三季度
3,000 200
600,000
250,000 300,000
550,000
ＴｈｅＰａｒｔＯｎｅ
第四季度 3,500 200
700,000
300,000 350,000 650,000
全年 11,000
200 2,200,000
30,000 400,000 500,000 600,000 350,000 1,880,000
经营预算的编制
ＴｈｅＰａｒｔＯｎｅ
销售收入预算表
元
摘要
数据计算第一季度第二季度第三季度第四季度全年
预计销售量/件
（1）
预计销售单价
（2）
预计销售收入（3）=（1）×（2）

全面预算管理体系及编制过程

货经济存量编制。
第三十四页，共67页。
期间费用预算是预算期内预算执行单位
组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，应当区分变动费用
与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，
根据上年实际费用水平和预算期内的变化因
素，结合费用开支标准和企业降低成本、费
用的要求，分项目、分责任单位进行编制。
全面预算(yù suàn)管理体系及编制过程
2021/11/6
第一页，共67页。
一、全面(quánmiàn)预算的内涵
预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督(jiāndū)等管理方式的总称。
第二页，共67页。
机构；编制预算机构。预算监控(jiān kònɡ)与协调机构预算反馈组织
第十八页，共67页。
预算(yù suàn)执行组织
责任中心
战略层投资中心：提出预算总目标、
财务指标、非财务指标
经营层利润(lìrù n)中心：多维预
算指标体系
作业层成本费用中心：成本费用
第十九页，共67页。
作业分析
主要(zhǔyào)依据年度目标利润、
预测的市场销量或劳务需求及提供的产
品结构以及市场价格编制。
第二十九页，共67页。
生产预算是从事工业生产的预算执行单位在
预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预
算。
主要是在销售预算的基础上，依据各种
产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及
其物价水平和期末存货状况编制。
第三十六页，共67页。
投资收益预算：
投资收益预算由财务部负责(fùzé)。对纳

浅析集团公司如何编制全面预算方案论文范文

浅析集团公司如何编制全面预算方案论文摘要本文旨在探讨集团公司如何科学、系统地编制全面预算方案，以确保企业战略目标的实现和资源的有效配置。

通过分析集团公司全面预算的编制流程、方法、关键要素及实施策略，本文提出了一系列建议，旨在提升集团公司全面预算管理的水平和效果。

关键词集团公司；全面预算；编制流程；方法；实施策略一、引言全面预算作为企业管理的重要工具，对于集团公司而言，其编制质量直接影响到企业战略目标的达成和资源的优化配置。

因此，如何科学、系统地编制全面预算方案成为集团公司管理的重要课题。

本文将从编制流程、方法、关键要素及实施策略等方面进行深入探讨。

二、集团公司全面预算的编制流程2.1 确定预算编制的时间范围和目标集团公司通常将预算周期划分为年度，首先需明确预算编制的时间范围，并设定清晰的预算目标，包括销售收入、成本费用、利润和现金流量等关键指标。

2.2 制定预算编制的时间表和计划根据时间范围，制定详细的预算编制时间表，明确各环节的起止时间和责任人，确保预算编制工作有序进行。

2.3 收集和分析相关数据全面收集和分析与预算编制相关的数据，包括历史财务数据、市场预测数据、行业发展趋势等，为预算编制提供有力支撑。

2.4 设计预算编制模板和方法结合集团公司的实际情况，设计适合的业务预算编制模板，并选择合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等。

2.5 编制和审议预算方案各预算单位按照模板和方法编制预算方案，提交至全面预算管理工作小组进行审查、汇总和平衡。

经过反复讨论和修改后，形成最终预算方案并提交企业决策层审议批准。

2.6 下达执行和监控调整预算方案批准后，逐级下达至各预算单位执行。

同时，建立预算监控机制，定期评估预算执行情况，及时调整偏差，确保预算目标的实现。

三、集团公司全面预算的编制方法3.1 固定预算与弹性预算固定预算以预算期内某一固定的业务量为基础编制，适用于业务量相对稳定的情况；弹性预算则根据业务量的变化灵活调整预算，更适用于市场环境多变的企业。

简述全面预算编制的流程

简述全面预算编制的流程
搞全面预算编制啊，就像是家里过年筹划怎么花钱一样，不过是企业级别的，更复杂些。

这事儿分几个步骤走：
先看看家底儿：先得摸摸自己的底，看看现在财务和业务啥状况，再定个新一年的小目标。

分分工：家里各个房间（部门）谁干啥得说清楚，谁管吃喝拉撒（日常开销），谁管攒钱理财（投资），都得安排好。

列清单：准备个账本，写清楚要算哪些账，比如收入多少、花销多少、打算投点啥。

定指标：家长（高层）先拍板，今年咱家总的要赚多少、花多少，然后告诉每个房间（部门）他们得负责多少。

各屋算账：每个部门开始算自己那份账，明年打算挣多少，得花多少，都得细细盘算好。

汇总核对：把这些账本收上来，财务大管家（财务部门）核对一遍，看看有没有漏的，有没有算重复的，统一调整一下。

领导点头：这些账本得给家里的长辈（管理层）看看，他们觉得行，或者提点意见修改，最后拍板。

通知大家：预算定好了，得告诉全家，从今儿起就这么过日子。

边花边看：过日子嘛，得时不时查查账，看看实际花的和预算对不对得上，不对就得及时调整。

年底总结：到了年底，还得好好回顾一下，看看今年预算执行得咋样，有啥经验教训，为明年的预算打基础。

这整个过程，就是为了让企业花钱有计划，用最少的钱办最多的事儿，让家底儿越来越厚实。

全面预算编制作业指引(流程规范类)

全面预算编制作业指引一、流程概况（一）目的为指导各部门全面预算编制操作程序，保障全面预算管理制度有效落地，特制定本指引。

（二）依据和适用范围1.1本指引根据《企业财务通则》、《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第15号——全面预算》、《东宜（北京）商贸有限责任公司财务管理暂行办法》、《东宜（北京）商贸有限责任公司财务预算管理办法》等法律法规和内部制度制定；1.2本指引适用于东宜（北京）商贸有限责任公司；1.3相关责任人在本指引的指导下根据启动会议确定的年度经营目标和预算编制原则，将根据《经营计划作业指引》编制的经营计划数字化为预算，并填入预算表格，由预算常务小组完成预算报告。

1.4为对预算进行有效的控制，必须定期检查经营计划和预算执行情况，进行预算分析和考核，纠正偏离目标和计划情况。

1.1 术语和定义1.1.1 全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

1.1.2 全面预算管理：全面预算管理是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理过程。

1.1.3 业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算(房地产企业的生产预算主要指开发计划、施工计划、设计计划、招投标计划、目标动态成本、营销推广计划等)、制造费用(房地产企业的开发间接费用相当于制造企业的制造费用)预算、生产成本(房地产企业的生产成本一般指开发成本，也可将开发间接费用归入开发成本)预算、期间费用预算(销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算)、其他业务预算等。

1.1.4 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，一般由公司战略和中长期发展规划直接分解形成，需要纳入年度资金流量预算，一般包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算、债券投资预算等。

1.1.5 财务预算指关于资金筹措和使用的预算，包括短期的筹资预算、财务费用预算、税费支出预算、资金流量预算(现金收支预算)等，其综合表现为预计财务报表。

全面预算编制步骤与编制流程

全面预算编制步骤与编制流程第一步：编制预算时间表在编制全面预算之前，要先明确编制预算的时间表，确定预算开始和结束的时间节点，以及预算编制过程中各个环节的时间安排。

第二步：制定预算编制的原则和规定企业应制定预算编制的原则和规定，确保预算编制过程的公平性、合理性和可操作性。

原则和规定包括预算编制的内容、要求和标准等。

第三步：确定编制预算的主体和分工企业应明确预算编制的主体，一般为财务部门或预算部门。

同时，要明确各个部门的预算编制职责和分工，确保预算编制的协调性和连续性。

第四步：收集和分析相关数据为了编制准确的预算，需要收集和分析与预算相关的各项数据，包括过去的财务数据、市场情况、行业发展趋势等。

通过分析这些数据，可以为预算编制提供依据和参考。

第五步：确定预算的目标和指标在收集和分析完相关数据后，需要根据企业的经营目标确定预算的目标和指标。

目标和指标可以包括销售额、成本费用、盈利水平、市场份额等。

第六步：编制预算计划根据确定的目标和指标，开始编制各个部门的预算计划。

对于销售部门来说，可以根据市场情况和销售目标，制定销售预算；对于生产部门来说，可以制定生产预算等。

各个部门的预算计划需要结合企业整体的战略和目标，确保各个部门的预算计划相互协调。

第七步：预算审核和修订完成各个部门的预算计划后，需要进行预算的审核和修订。

通过审核和修订，可以进一步完善预算计划，确保其合理性和可行性。

第八步：预算汇总和编制预算报告在完成各个部门的预算计划审核和修订后，需要对各个部门的预算计划进行汇总，编制成预算报告。

预算报告应包括企业的总体预算和各个部门的详细预算计划，以及相应的解释和说明。

第九步：预算批准和实施在编制预算报告后，需要经过企业高层领导的批准。

经过批准后，可以正式实施预算计划。

企业应建立预算执行的机制和监控体系，确保预算计划的有效执行。

第十步：预算监控和控制在预算实施的过程中，及时进行预算的监控和控制。

通过对预算与实际情况进行对比和分析，可以及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。

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8.2 全面预算的编制

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