某集团全面预算管理流程图
全面预算管理流程图
部控制流程描述全面预算管理流程1.流程总体目标阐述全面预算管理的相关管理程序，旨在通过制定全面预算编制、调整及审批的相关管理制度体系、考核办法及相应责任部门；对全面预算的执行进行严格的监控；分析、报告全面预算管理的执行过程；对超出预算的资金使用情况进行严格的管理，及时进行调整、审批，落实预算的编制、调整及追加等活动，确保各职能部门、经营单元的全面预算管理流程完整、准确，实现风险可控。
2.流程适用公司级业务围公司总部3.相关政策和制度【AR01】《公司章程》【AR02】《全面预算管理制度》【AR03】《直属部门财务收支审批细则》【AR04】《战略规划工作管理办法》【AR05】《高级管理人员考核办法》【AR06】《直属部门考核办法》【AR07】《干部绩效考核办法》全面预算管理流程生效日期：5.1预算编制与审批流程5.1.1子流程图5.1.2子流程说明“预算编制与审批”子流程主要是由公司全面预算管理委员会召开预算工作会议，公司预算管理办公室编制下发预算指引并组织培训，各经营单元和职能部门编制预算，并进行初步审核，再由公司预算管理办公室汇总，提交董事会及股东大会审议，并在审议未通过时,进行补充调查。
这些控制活动是为了规全面预算编制的操作程序，确保已建立科学合理的全面预算管理制度，预算职责分工明确，机构与人员设置合理科学，预算编制合理有据，方法科学，全面预算经过充分调研论证和授权审批。
公司预算管理办公室是全面预算编制的主要责任部门，负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批，具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。
公司全面预算管理委员会根据公司经营战略，确定公司经营目标和预算编制政策，全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。
经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关实施细则的起草和报批，具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。
经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划，拟定本经营单元的预算目标，全面负责本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。
全面预算管理制度(附流程图)
全面预算管理制度（附流程图）第一章总则第一条为进一步规范XX科技股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理行为，合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战略目标及年度经营计划，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规及《公司财务管理制度》，结合公司章程及实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。
第三条公司预算年度为会计年度，自公历1月1日起到12月31日。
第四条本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。
第五条财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。
第二章组织架构和工作职责第六条公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。
各单位可根据实际情况设置组织体系。
第七条公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。
第八条董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。
第九条公司设立预算管理委员会（以下简称“预委会”）是预算管理机构,预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。
主要职责：（一）审议预算管理制度；（二）审议年度预算方针、目标、年度预算编制方案;（三）下达经公司股东会审批确定后的预算;（四）审议预算调整方案及重大预算追加事项；（五）负责考核公司整体预算执行情况，督促公司经营班子完成预算目标；（六）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；（七）公司董事会授予的其他事宜。
第十条预委会下设预算管理委员会办公室（以下简称“预委办”），预委办设在财务管理部,负责预算管理日常工作；办公室主任由财务管理部主要负责人担任，副主任由各相关部门负责人担任，成员为各部门预算员。
集团预算管理流程图大全
检查部门预算是否审批及审批完整性。
B
6
上报预算
6.1
公司预算管理办公室依据公司领导审批后的预算，上报上级单位。
公司预算管理办公室
财务部
预算管理未经适当审批或超越授权审批。
本公司预算
检查预算草案是否经过公司领导审批
B
7
审核批复
7.1
上级单位依据公司预算管理办公室上报的预算数据予以批复。
公司预算管理办公室
指标分解表
检查是否有指标分解表
B
1.3
根据公司绩效考核管理办法，明确公司各部门的预算考核指标。
人力资源部
人力资源部负责人
未明确预算考核部门，预算考核指标和指标值设置不合理。
公司绩效考核办法
询问预算考核部门，检查公司绩效考核办法。
A
1.4
当发生预算调整时，由预算考核主管部门相应调整预算指标值，并根据绩效考核办法提交总经理办公会审批，审批通过后下发。
公司预算管理办公室
财务部
预算管理未经领导审批或超越授权审批
本公司预算
检查上报的预算是否经过公司领导审批。
B
3
上报调整的预算
3.1
公司预算办公室依据公司领导审批后的预算方案，提出预算调整申请，经公司领导审批后，上级预算办公室审核。
公司预算管理办公室
财务部
预算管理未经领导审批或超越授权审批
本公司预算
检查上报的预算是否经过公司领导审批。
公司预算管理办公室
财务部
预算管理未经适当审批或超越授权审批。
部门和预算材料
检查上报的预算是否经过适当审批。
B
2.2
依据质询会提出的问题及意见，由业务部门进行预算修改。
预算管理流程图
预算管理业务流程图基本支出及项目支出预算编制流程图各相关科室财务科单位负责人1、预算编制否2、预算审核通过部署预算编制工作开始部署预算编制工作根据本科室上年度基本支出、项目支出提出预算建议初审汇总各科室预算、形成单位预算建议数审核报财政局审核结束预算批复及内部分解下达流程图1、工作指标细化分解 各科室 财务科 单位负责人单位领导班子会2、预算指标下达开始按财政局批复后预算，控制数分解细化审核决议年度预算指标下达预算指标下达通知结束预算执行流程图1、预算执行申请各科室科室分管领导财务科财务分管领导否是不通过不通过2、预算执行否通过是开始是否需要申请执行借款报销流程结束提出执行申请审批审定审批是否采购采购管理流程资金支付管理结束决算编制流程图财务科财务分管领导单位负责人不通过通过不通过通过开始清理收支项目、往来款项、核对年度预算收支和各项拨、缴款项对各项收支进行年度财务扎帐配合进行实物盘点、要求账表、账账、账实相符根据账表编制财务决算报表审核审核编制决算报表说明分析决算报表及报表说明分析报财政局审核财政支出绩效考评流程图财务科各科室财务分管领导单位负责人开始预算情况统计决算编制审核审核审核公布绩效考评结果制定下年度预算编制基础。
预算管理流程规范全图
第四季度 滚动预算
明年经营目标 明年经营目标 销售量及结构 预算
销售价格预 算
产品技术开发 方案
人力资源员 工薪金预算
销量及结构预
销量及结构预 销售价格预算
市场费用预算 生产预算
市场竞争方 案
市场费用预算 人力资源费 用预算
人力资源费用 预算 采购预算
采购预算
生产机构及岗 位配置图 采购机构及岗 位配置图
生产机构 岗位配置
采购机构岗 位配置图
人力资源市 场薪金调查
人力资源市场薪 金调查报告
人力资源薪金调 查报告
人力资源薪 金调查报告
人力资源 薪金调查 报告
人力资源薪 金调查报告 生产员工薪金
生产员工薪 金预算 采购员工薪 金预算
采购员工薪金
采购费用预 算
制造费用预 算
制造费用预算
采购费用预算 研发机构岗 位配置图 研发机构岗
企业董事会
项目建议书 企业最高管理层
企划/市场部门
销售部门
生产部门
研发部门
人力资源部门
财务部门
今年市场状 况分析报告
今年总体经 营状况分析 报告
今年销售情 况分析报告
今年生产状 况报告
今年技术开 发情况报告
人力资源状况 分析报告
今年财务 状况分析
企业远期规划
明年市场发
明年市场发 展方案
市场发展方案
人力资源机构 岗位配置图
机构及岗位配 置图
企划机构岗 位配置图 研发员工薪 金预算
研发费用预 算
研发员工薪 金预算
研发费用预算
员工薪金预算
销售机构 岗位配置Fra bibliotek企划员工薪 金预算
企业集团全面预算管理流程图
人力资源薪 金调查报告 生产员工薪 金预算 采购员工薪 金预算
人力资源薪 金调查报告
人力资源 薪金调查 报告
人力资源 薪金调查 报告
制造费用预 算 采购费用预 算 总经办 费用预算
品管机构岗 位配置图 研发机构岗 位配置图 品管员工薪 金预算 研发员工薪 金预算 研发费用预 算
机构及岗位配 置图
员工薪金预算 品管部费用 预算 工装设备部 费用预算
研发费用预算 企划员工薪 品管费用预算 销售机构岗 位配置图 收款周期
工装设备部 费用预算
工装设备部 费用预算
原料存货周期
成品存货周 销售员工薪 公司人力资源计 划 员工薪金预算汇 总 公司机构组织及 岗位配置图 员工薪金预算 生产周期
付款周期
销售费用预算 损益预算
工装设备部
人力资源部门 岗位配置图
财务部门 损益预算
固定资产投
固定资产增 减方案
固定资产增 减方案
资产负债预算
融资方案 对外投资方案
现金流量预算 修改 修改 修改
预算说明书
会议纪要
责任中心指标
责任中心指标
责任中心指标
预算考核办法
预算考核办法
预算考核办法 会计科目调整
输入
输入
工装设备部
人力资源部门
财务部门
采购机构 岗位配置 人力资源 薪金调查 报告 人力资源薪 金调查报告
生产员工薪金 工装设备部 机构岗位配 置图
采购员工薪金
品管机构岗 位配置图 工装设备部 机构岗位配 置图 研发机构岗 品管员工薪金 企划机构岗 位配置图 工装设备部 员工薪金预 算 研发员工薪 金预算
制造费用预算
采购费用预算
总经办 费用预算
集团预算工作业务流程与风险控制图
预算工作业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 股东大会 董事会 预算委员会 开始 1 拟定预算目标 和预算政策 2 制定预算管理 制度 3 组织编制、审议、 如果预算的下达和执 行不力，可能造成预 算失去其应有的权威 性和严肃性 审批 6 4 审议并制定《年 度预算方案》 平衡年度预算草案 5 汇总、整理 4 形成年度预算草案 组织下达 年度预算 8 7 调整年度预算并 如果预算分析不正 确、预算监控和预算 考核不力或对考核结 果的奖惩不公平、不 合理，可能造成预算 管理流于形式 结束 下达新预算方案 9 对预算执行结果 7 进行分析 10 7 对预算执行情况 进行考核 严格执行预算 7 7 预算调整申请 4 参与编制、 平衡年度预算 预算执行部门 段 阶
3．预算委员会组织召开预算平衡会议，审议、平衡年度预算草案 阶 段 控 制 4．预算执行部门负责编制本部门的年度预算，并参加预算平衡会议 D2 5．预算委员会根据会议审议结果编制企业《年度预算方案》 ，提交董事会 6．董事会根据企业经营发展战略和企业目标制定《年度预算方案》 ，交股东大会审批 7．预算执行部门根据市场变动情况和实际工作需要，提出预算调整申请 8．预算委员会审核执行部门提交的申请，对预算进行调整，并下达新预算方案 D3 9．预算委员会根据预算执行部门提交的《预算执行报告》对预算执行结果进行分析 10．预算委员会根据企业相关规定就预算执行情况制定考核方案，提交人力资源部对预算 执行部门进行奖惩 相 关 规 范 应建 预算管理制度 规范 参照 《企业内部控制应用指引》 规范 《年度预算方案》 文件资料 《预算执行报告》 “预算调整申请表” 责任部门 及责任人 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门 各预算执行部门人员
预算管理内部控制流程图
目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（三）预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）资金管理二、工作流程图（二）合同履行阶段。
内部控制指引15流程图——全面预算
预算执行差异 分析不当，可 能导致决策层 决策失误
未及时向企业 决策机构反馈 预算执行情况
权限外
审批
审批
权限内
及其对企业预
算目标的影
响，可能导致
企业无法完成
年度预算目标
开始
执行预算
1 整理各部门预 算执行情况
2 同预算目标
进行比较
分析本部门 D1 预算执行情况
审定
是 预算内
否
3
D2
分析差异范围
5 补充、完善
预算执行报告流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
董事会
预算委员会
财务部
预算执行部门
阶段
开始
审批
审议
1
开展业务
D1
整理、汇总
4 编制总体预算
执行报告
2 编制预算执行 台账和反馈表
3 定期编制《预算
执行报告》
5 组织开展预算
执行情况检查
协助、参与
D2
提供预算执行 的资料和数据
审批
4 差异 否 合理
是
说明差异原因
编制《差异 分析报告》
预算资料
整理保存
D3
结束
2．预算执行分析流程控制表
预算执行分析流程控制
控制事项
阶
段 D1
控
制
详细描述及说明 1．预算专员汇总各部门的预算执行情况，依据财务报告和其他相关资料分析、整理各部
门预算执行情况 2．预算专员将各部门的预算执行情况与各部门的预算目标进行对比，如未超出预算，预
。
第 15 章 企业内部控制流程——全面预算
-可编辑修改-
。
集团全面预算编制流程图
事项
主责部门
预算管理委员会
董事会
股东大会
预算草案
财务部
审核1
审核2
审批
5流程图
6流程描述
流程步骤
执行部门/岗位
执行记录
流程步骤描述
1.制定初步目标
董事会
董事会根据公司发展战略和年度经营目标，结合财务部对预算目标的测算结果，确定公司初步预算总目标。
2.拟订预算目标分解方案
财务部
预算目标分解方案
财务部拟订年度预算总目标分解方案。
各预算责任中心根据本部门的预算目标，按照规定的报告格式内容编制业务预算草案、部门预算草案，经本预算责任中心负责人审核确认后报公司财务部。
预算草案包括：预算报表和预算编制说明，预算编制说明需对预算报表的内容进行详细解释说明，并附相关附件依据、业务报表。
8.审核、汇总、平衡
财务部
财务部对各责任中心编制的预算进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
3.参与预算目标分解协调会
预算管理委员会、各预算责任中心、财务部
预算目标分解方案
预算管理委员会召开预算目标分解协调会，组织各预算责任中心、财务部相关人员就预算目标分解方案进行充分讨论、沟通。（C1/R1）
4.修改预算目标分解方案，并拟定预算编制大纲
财务部
预算目标分解方案、预算编制大纲
财务部根据协调会讨论结果，修改预算目标分解方案，同时拟定预算编制大纲，明确预算编制范围、编制依据及基本原则、编制内容等。
11.审核
预算管理委员会
预算Байду номын сангаас理委员会会议纪要
公司预算管理委员会召开预算质询会，各预算责任中心负责人及预算编制人员参加会议，对各预算责任中心上报的预算方案进行质询、审议，审议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、整体目标，是否真实反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平等。（C3/R2）
预算管理流程图
各相关处室
综合处（财务处）
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
预算管理业务流程图
预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解
各处室
综合处（财务处）
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
预算执行流程图
1、预算执行申请
各处室
处室分管负责人
综合处（财务处）
财务分管领导
否
是
不通过
不通过
2、预算执行
否
通过是决算编制来自程图综合处（财务处）财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
财政支出绩效考评流程图
综合处（财务处）
各处室
财务分管领导
单位负责人
市场全面预算管理流程图
市场全面预算管理流程图以下是市场全面预算管理的流程图：
1.制定预算目标和策略
评估市场需求和竞争环境
确定市场营销目标和策略
设定预算目标和指标
2.收集数据和信息
收集市场研究数据和趋势信息
收集销售和财务数据
分析市场和业务绩效
3.制定预算计划
根据预算目标和策略，制定市场推广计划
预估市场营销活动所需费用
制定销售和市场开支预算
4.审核和讨论预算计划
审核预算计划的合理性和可行性
和各部门进行讨论和协商
确定最终的预算计划
5.预算执行和监测
按照预算计划进行市场推广和销售活动
监测市场活动的执行情况
定期比较实际费用与预算费用
6.预算调整和优化
根据市场情况和绩效表现，对预算进行调整优化市场推广和销售活动的预算分配
提出改进预算管理的建议
7.定期报告和评估
编制定期报告，汇总预算执行情况和绩效表现进行预算与实际绩效的对比评估
提出下一期预算的建议和改进方案。
这是市场全面预算管理的基本流程图，通过以上每个步骤的执行，可以实现有效的市场预算管理和绩效优化。
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品管部
今年技术开 发情况报告
今年质量管理 和质量成本分 析报告
今年工装设备 行情况分析报
市场发展方案
明年供应和材料 市场预测方案
产品技术开发 方案
明年质量管理和 质量成本预测方 案
生产预算
采购预算
采购机构及岗 位配置图
生产机构及岗 位配置图
人力资源薪 金调查报告
生产员工薪 金预算
制造费用预 算
采购预算
采购机构及岗位 配置图
人力资源薪 金调查报告
人力资源 薪金调查 报告
人力资源 薪金调查 报告
采购员工薪 金预算
采购费用预 算
研发机构岗 位配置图
研发费用预 算
研发员工薪 金预算
品管机构岗 位配置图
品管员工薪 金预算
品管部费用 预算
工装设备部 费用预算
集团预算委员会 集团合并 损益表
集团合并资 产负债表
集团预算委员会
集团财务部门
集团财务部
资金计划部
预算管理流程图和明细表
总经理和总经办
企划/市场部门
销售部门
生产部门
采购部门
集团所辖各公司 研发和技术部门
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ品管部
工装设备部
今年工装设备运 行情况分析报告
人力资源部门
人力资源状况 分析报告
人力资源机构 岗位配置图
财务部门
今年财务 状况分析
年度滚动 预算
明年工装设备运 行情况预测方案
集团合并
总经办 费用预算
公司人力 资源计划
公司组织机 构及岗位图
员工薪金 预算汇总
损益预算
机构及岗位配 置图
员工薪金预算
销售机构岗位 配置图
销售员工薪金预 算
销售费用预算
生产部门 今年生产状 况报告
明年生产方案
销量及结构预 算
采购部门
今年市场供应和 整体原材料市场 状况报告
集团所辖各公司 研发和技术部门
固定资产投 资预算汇总
资产负债预算
对外投资方案
融资方案
修改
现金流量预算
预算说明书 会议纪要
责任中心指标
预算考核办法 输入
会计科目调整 输入
工装设备部
人力资源部门
财务部门
固定资产增 减方案
修改
调 整?
是
会议纪要
调
整?
会议纪要
是
否
会议纪要
预算修改意见
集团融资 计划
预算修改意见
否
会议纪要
预算修改意见
批准? 是 预算批复
上报 否
审核
初报 否
预算考核办法
批准上?报? 预算批复
责任中心指 标分解 预算考核办法
否
责任中心指标 预算考核办法
责任中心指标 预算考核办法
生产部门
固定资产增 减方案
集团融资 计划
集团对外 投资计划
集团合并现 金流量表
集团财务部门
集团财务部
资金计划部
集团固定资产 支出计划
融资方案
批准?
预算管理流程图和明细表
总经理和总经损办益预算
固定资产投 资预算汇总
资产负债表 预算
融资 预算方案
对外 投资方案
现金流量 预算
企划/市场部门
销售部门
固定资产增 减方案
对外投资方 案
修改
集团预算委员会
集团财务部门
集团财务部
资金计划部
预算管理流程图和明细表
总经理和总经办
企划/市场部门
销售部门
集团公司 远期发展规划
各事业部 远期发展规划
各事业部 明年经营目标
设计、发放预算
集团公司预算编制大纲 和具体要求
各事业部今年 总体经营状况 分析报告
明年市场发 展方案
各事业部 明年经营目标
总经办机构及 岗位配置图
今年市场状 况分析报告
今年销售情 况分析报告
明年市场 发展方案
明年经营目标
市场竞争方 案
市场费用预算
销售量及结构 预算
销售价格预 算
培训预算 编制人员
总经办员工 薪金预算
各公司预算汇总合并
合并现金流量表
人力资源市 场薪金调查
报告
人力资源市场薪 金调查报告
人力资源薪金调 查报告
集团人力资 源计划汇总
集团员工薪 金预算汇总
工装设备部 机构岗位配 置图
工装设备部 员工薪金预 算
工装设备部 费用预算
品管机构岗 位配置图
研发机构岗 位配置图 企划机构岗 位配置图
销售机构岗 位配置图
品管员工薪金 预算
研发员工薪 金预算
企划员工薪 金预算
公司人力资源计 划
销售员工薪 金预算
员工薪金预算 汇总
公司机构组织及 岗位配置图
制造费用预算
采购费用预算
总经办 费用预算
研发费用预算
品管费用预算
工装设备部 费用预算
收款周期 原料存货周期 成品存货周
员工薪金预算 汇总
销售费用预算
损益预算
生产周期 付款周期
工装设备部
固定资产增 减方案
岗位配人置力图资源部门
固定资产增 减方案
修改
修改
责任中心指标 预算考核办法
责任中心指标 预算考核办法
损益预财算务部门
人力资源员 工薪金预算
人力资源 薪金调查 报告
总经办机构 配置图
人力资源费用 预算
总经办员工
人力资源薪 金调查报告
生产机构 岗位配置 图
采购机构 岗位配置 图
工装设备部 机构岗位配 置图
生产员工薪金 预算
采购员工薪金 预算
销量及结构预 算 销售价格预算 市场费用预算 人力资源费用 预算
采购预算
月度滚动预 算
采购部门
固定资产增 减方案
集团所辖各公司 研发和技术部门
品管部
固定资产增 减方案
固定资产增 减方案
固定资产增 减方案
修改
修改
修改
责任中心指标 预算考核办法
责任中心指标 预算考核办法
责任中心指标 预算考核办法
修改意见： 1、把各公司的预算修改流程放到整个流程图中
2、预算制度制定和修改也应该放到流程中 3、