全面预算管理流程

内部控制流程描述全面预算管理流程

1.流程总体目标

阐述全面预算管理的相关管理程序，旨在通过制定全面预算编制、调整及审批的相关管理制度体系、考核办法及相应责任部门；对全面预算的执行进行严格的监控；分析、报告全面预算管理的执行过程；对超出预算的资金使用情况进行严格的管理，及时进行调整、审批，落实预算的编制、调整及追加等活动，确保各职能部门、经营单元的全面预算管理流程完整、准确，实现风险可控。

2.流程适用公司级业务范围

公司总部

3.相关政策和制度

【AR01】《公司章程》

【AR02】《全面预算管理制度》

【AR03】《直属部门财务收支审批细则》

【AR04】《战略规划工作管理办法》

【AR05】《高级管理人员考核办法》

【AR06】《直属部门考核办法》

【AR07】《干部绩效考核办法》

4.总体流程框架流程图

5.子流程描述

5.1预算编制与审批流程

5.1.1子流程图

5.1.2子流程说明

“预算编制与审批”子流程主要是由公司全面预算管理委员会召开预算工作会议，公司预算管理办公室编制下发预算指引并组织培

训，各经营单元和职能部门编制预算，并进行初步审核，再由公司预算管理办公室汇总，提交董事会及股东大会审议，并在审议未通过时,进行补充调查。这些控制活动是为了规范全面预算编制的操作程序，确保已建立科学合理的全面预算管理制度，预算职责分工明确，机构与人员设置合理科学，预算编制合理有据，方法科学，全面预算经过充分调研论证和授权审批。

公司预算管理办公室是全面预算编制的主要责任部门，负责公司全面预算相关制度、办法的起草和报批，具体组织公司全面预算的编制、执行、监督和考核工作。

公司全面预算管理委员会根据公司经营战略，确定公司经营目标和预算编制政策，全面负责公司预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。

经营单元预算管理办公室负责本经营单元全面预算相关实施细则的起草和报批，具体组织本经营单元全面预算的编制、执行、监督和考核工作。

经营单元预算管理委员会根据公司预算管理委员会下达的预算目标和公司中长期发展规划，拟定本经营单元的预算目标，全面负责本经营单元的全面预算编制、审核、执行、调整、监督、评价和考核管理工作。

董事会制订公司年度财务预算方案，股东大会审议决定年度预算报告。

5.1.3子流程步骤描述

“预算编制与审批”子流程涉及的主要流程步骤描述如下：

5.2预算执行与分析流程5.2.1子流程图

5.2.2子流程说明

“预算执行与分析”子流程主要是对预算的执行进行监控，确保各经营单元及职能部门预算的规范化、标准化，保证预算执行过程的合理性和合法性。包括经营单元编制报送月度《财务简报》，由公司预算管理办公室提出改进意见并进行多级审核,公司预算管理办公室汇总预算执行与计划差异，报分管领导和CEO进行审核。

公司预算管理办公室是预算监控分析的主要责任部门，负责预算执行分析和监督工作，然后对相关报告进行审核，之后报送上级进行复核。

经营单元财务部预算分析员或报表会计负责编制报送《财务简报》。

5.2.3子流程步骤描述

5.3预算调整流程

5.3.1子流程图

5.3.2子流程说明

“预算调整”子流程主要为预算执行过程中发生的偏差进行调整，规范预算调整程序，保证预算调整的合理性、可行性及预算执行的准确性、有效性。“预算调整”包括职能部门和经营单元提出调整申请并进行审核，再经公司预算管理办公室审核、汇总，提交公司全面预算管理委员会和CEO进行审批。

公司预算管理办公室、公司全面预算管理委员会以及董事会是预算调整的主要责任部门，根据公司经营目标及预算执行情况决定是否需要调整预算，并对《预算调整申请报告》进行分析审核。

相关职能部门预算员、综合管理办公室和经营单元预算管理办公室负责对预算执行情况进行总结，并提交《预算调整申请报告》。

职能部门负责人及经营单元全面预算管理委员会负责对提交的《预算调整申请报告》进行审核，并提出修改意见。

5.3.3子流程步骤描述

5.4预算考核流程

5.4.1子流程图

5.4.2子流程说明

“预算考核”子流程主要对预算执行情况进行统计、分析和评价；预算考核分析结果为来年审核预算提供依据。

营运管理部作为预算考核的责任部门明确直属部门和各经营单元的预算考核原则、方式、依据、时间等内容。

5.4.3子流程步骤描述