小额贷款公司会计核算流程
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营业外支出
69
6801
所得税费用
70
6901
以前年度损益调整
1.2同会计科目的分类相对应， 账户按其所提供信息的详细程度 及其关系不
同分为总分类账户 （简称总账账户或总账） 和明细分类账 户（简称明细账）； 按其所反映的经济内容不同分为资产类账户、负 债类账户、所有者权益类账户、 损益类账户等。
1.3资产、成本、费用类账户借方登记增加额， 贷方登记减少额； 负债、 所有者权益、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额。
工程物资减值准备
30
1701
无形资产
31
1702
累计摊销
32
1703
无形资产减值准备
33
1801
长期待摊费用
34
1811
递延所得税资产
35
1901
待处理财产损溢
一、负债类
36
2001
短期借款
37
2021
贴现负债
38
2111
卖出回购金融资产款
39
2202
应付账款
40
2211
应付职工薪酬
41
2221
应交税费
1.6账户记录的试算平衡：
1.6.1发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计=全部账 户本期贷 方发生额合计
1.6.2余额试算平衡：全部账户的借方期初余额合计=全部账户 的贷方期 初余额合计，全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷 方期末余额合计
第二章 会计凭证
2.1会计凭证按照编制的程序和用途不同， 分为原始凭证和记账凭证
1502
持有至到期投资减值准备
19
1503
可供出售金融资产
20
1504「
可供出售金融资产减值准备
21
1511
长期股权投资
22
1512
长期股权投资减值准备
23
1601
固定资产
24
1602
累计折旧
25
16031
固定资产减值准备
26
1604「
在建工程
27
1605
工程物资
28
1606
固定资产清理
29
1607
小额贷款公司会计核算流程
为加强小额贷款公司（以下简称公司）财务管理，建立规范的会
计核算流程。根据《企业会计准则》、《金融企业财务制度》、《关于印
发小额贷款公司管理暂行办法的通知》和《小额贷款公司章程》
（
以
下简称公司章程）和税法等法律、法规规定，特制定本会计核算流程。 会计 核算方法流程，是对公司财务状况、经营成果和现金流量进行连 续、系统、 完整的核算和监督的一种技术手段。主要包括：设臵会计 科目和账户、复式 记账、填制会计凭证、会计账务处理、登记账薄和 编制财务会计报告等。
1.4期末余额=期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额对于 资产、成 本、费用类账户：期末余额=期初余额+本期借方发生额一本 期贷方发生额对于 负债、所有者权益、收入类账户：期末余额=期初 余额+本期贷方发生额一本期 借方发生额
1.5账户的内容具体包括账户名称、记录经济业务的日期、所依 据记账凭证 编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。
2.3.7填制要及时。各种原始凭证要及时填写，并按规定的程序 及时送交 会计机构、会计人员进行审核。
2.4记账凭证应具备以下基本内容或要素： （格式见附表）
2.4.1记账凭证的名称，如“借方凭证” 、“贷方凭证”、“表外凭
2.4.2填制记账凭证的日期；
2.4.3记账凭证的编号；
2.4.4经济业务的内容摘要；
须真实可
靠。
2.3.2
内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐
全，不得
遗漏和省略。
2．3.3
手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导
人或者其他
指定的人员签名盖章； 对外开出的原始凭证必须加盖本单 位公章等；从外部取 得的原始凭证，必须盖有添臵单位的公章；从个 人取得的原始凭证，必须有填制 人员的签名盖章。
2.3.4书写要清楚、 规范。原始凭证要按规定填写， 文字要简明， 字迹
要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字
2.3.5编号要连续。各种凭证要连续编号，以便考查。如果凭证 已预先印 定编号，如发票、支票等重要凭证，在写坏作废时，应加盖 “作废”戳记，妥善 保管，不得撕毁。
2.3.6不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具 单位重开 或更正， 更正处应当加盖出具单位印章。 原始凭证金额有错 误的，应当由出具 单位重开，不得在原始凭证上更正。
2.4.5经济业务所涉及的会计科目（包括一级科目、二级或明细 科目）及 其记账方向；
2.4.6经济业务的金额；
2.4.7记账标记；
2.4.8所附原始凭证张数；
2.4.9会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。
42
2231
应付利息
43
2232
应付股利
44
2241
其他应付款
45
2311
代理业务负债
46
2501
长期借款
47
2801
预计负债
48
2901
递延所得税负债
、所有者权益类
49
4001
实收资本（股本）
50
4002
资本公积
51
4101
盈余公积
53
4102
一般风险准备
54
4103
本年利润
55
4104
利润分配
四、损益类
交易性金融资产
5
1111
买入返售金融资产
6
1122
应收账款
7
1131
应收股利
8
1132
应收利息
9
1221「
其他应收款
10
1231
坏账准备
11
1301
贴现资产
12
1303
贷款
13
1304
贷款损失准备
14
1321:
代理业务资产
15
1441—
抵债资产
16
1442
抵债资产跌价准备
17
1501
持有至到期投资
18
56
6011
利息收入
57
6021
手续费及佣金收入
58
6051
其他业务收入
59
6101
公允价值变动损益
60
6111
投资收益
61
6301
营业外收入
62
6402
其他业务成本
63
6403
营业税金及附加
64
6411
利息支出
65
6421
手续费及佣金支出
66
6601
业务及管理费
67
6701
资产减值损失
68
6711
第一章会计科目和会计账户
1.1公司会计科目的设臵是从会计要素出发，将会计科目分为资产、负债、
所有者权益、损益四大类。参照《企业会计准则 ——应用指南》， 设臵会 计科目如下表所示。
会计科目名称和编号
序号
科目编号
会计科目名称
、资产类
1
1001
库存现金
2Leabharlann Baidu
1002
银行存款
3
1012
其他货币资金
4
1101 :
2.2原始凭证应具备以下基本内容或要素：
2.2.1原始凭证名称；
2.2.2
填制原始凭证的日期；
2.2.3
接受原始凭证单位名称；
2.2.4
经济业务内容（含数量、单价、金额等）；
2.2.5
填制单位签章；
2.2.6
有关人员签章；
2.2.7
凭证附件。
2.3
原始凭证的填制要求：
2.3.1
记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必
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6801
所得税费用
70
6901
以前年度损益调整
1.2同会计科目的分类相对应， 账户按其所提供信息的详细程度 及其关系不
同分为总分类账户 （简称总账账户或总账） 和明细分类账 户（简称明细账）； 按其所反映的经济内容不同分为资产类账户、负 债类账户、所有者权益类账户、 损益类账户等。
1.3资产、成本、费用类账户借方登记增加额， 贷方登记减少额； 负债、 所有者权益、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额。
工程物资减值准备
30
1701
无形资产
31
1702
累计摊销
32
1703
无形资产减值准备
33
1801
长期待摊费用
34
1811
递延所得税资产
35
1901
待处理财产损溢
一、负债类
36
2001
短期借款
37
2021
贴现负债
38
2111
卖出回购金融资产款
39
2202
应付账款
40
2211
应付职工薪酬
41
2221
应交税费
1.6账户记录的试算平衡：
1.6.1发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计=全部账 户本期贷 方发生额合计
1.6.2余额试算平衡：全部账户的借方期初余额合计=全部账户 的贷方期 初余额合计，全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷 方期末余额合计
第二章 会计凭证
2.1会计凭证按照编制的程序和用途不同， 分为原始凭证和记账凭证
1502
持有至到期投资减值准备
19
1503
可供出售金融资产
20
1504「
可供出售金融资产减值准备
21
1511
长期股权投资
22
1512
长期股权投资减值准备
23
1601
固定资产
24
1602
累计折旧
25
16031
固定资产减值准备
26
1604「
在建工程
27
1605
工程物资
28
1606
固定资产清理
29
1607
小额贷款公司会计核算流程
为加强小额贷款公司（以下简称公司）财务管理，建立规范的会
计核算流程。根据《企业会计准则》、《金融企业财务制度》、《关于印
发小额贷款公司管理暂行办法的通知》和《小额贷款公司章程》
（
以
下简称公司章程）和税法等法律、法规规定，特制定本会计核算流程。 会计 核算方法流程，是对公司财务状况、经营成果和现金流量进行连 续、系统、 完整的核算和监督的一种技术手段。主要包括：设臵会计 科目和账户、复式 记账、填制会计凭证、会计账务处理、登记账薄和 编制财务会计报告等。
1.4期末余额=期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额对于 资产、成 本、费用类账户：期末余额=期初余额+本期借方发生额一本 期贷方发生额对于 负债、所有者权益、收入类账户：期末余额=期初 余额+本期贷方发生额一本期 借方发生额
1.5账户的内容具体包括账户名称、记录经济业务的日期、所依 据记账凭证 编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。
2.3.7填制要及时。各种原始凭证要及时填写，并按规定的程序 及时送交 会计机构、会计人员进行审核。
2.4记账凭证应具备以下基本内容或要素： （格式见附表）
2.4.1记账凭证的名称，如“借方凭证” 、“贷方凭证”、“表外凭
2.4.2填制记账凭证的日期；
2.4.3记账凭证的编号；
2.4.4经济业务的内容摘要；
须真实可
靠。
2.3.2
内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐
全，不得
遗漏和省略。
2．3.3
手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导
人或者其他
指定的人员签名盖章； 对外开出的原始凭证必须加盖本单 位公章等；从外部取 得的原始凭证，必须盖有添臵单位的公章；从个 人取得的原始凭证，必须有填制 人员的签名盖章。
2.3.4书写要清楚、 规范。原始凭证要按规定填写， 文字要简明， 字迹
要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字
2.3.5编号要连续。各种凭证要连续编号，以便考查。如果凭证 已预先印 定编号，如发票、支票等重要凭证，在写坏作废时，应加盖 “作废”戳记，妥善 保管，不得撕毁。
2.3.6不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具 单位重开 或更正， 更正处应当加盖出具单位印章。 原始凭证金额有错 误的，应当由出具 单位重开，不得在原始凭证上更正。
2.4.5经济业务所涉及的会计科目（包括一级科目、二级或明细 科目）及 其记账方向；
2.4.6经济业务的金额；
2.4.7记账标记；
2.4.8所附原始凭证张数；
2.4.9会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员签章。
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2231
应付利息
43
2232
应付股利
44
2241
其他应付款
45
2311
代理业务负债
46
2501
长期借款
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2801
预计负债
48
2901
递延所得税负债
、所有者权益类
49
4001
实收资本（股本）
50
4002
资本公积
51
4101
盈余公积
53
4102
一般风险准备
54
4103
本年利润
55
4104
利润分配
四、损益类
交易性金融资产
5
1111
买入返售金融资产
6
1122
应收账款
7
1131
应收股利
8
1132
应收利息
9
1221「
其他应收款
10
1231
坏账准备
11
1301
贴现资产
12
1303
贷款
13
1304
贷款损失准备
14
1321:
代理业务资产
15
1441—
抵债资产
16
1442
抵债资产跌价准备
17
1501
持有至到期投资
18
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利息收入
57
6021
手续费及佣金收入
58
6051
其他业务收入
59
6101
公允价值变动损益
60
6111
投资收益
61
6301
营业外收入
62
6402
其他业务成本
63
6403
营业税金及附加
64
6411
利息支出
65
6421
手续费及佣金支出
66
6601
业务及管理费
67
6701
资产减值损失
68
6711
第一章会计科目和会计账户
1.1公司会计科目的设臵是从会计要素出发，将会计科目分为资产、负债、
所有者权益、损益四大类。参照《企业会计准则 ——应用指南》， 设臵会 计科目如下表所示。
会计科目名称和编号
序号
科目编号
会计科目名称
、资产类
1
1001
库存现金
2Leabharlann Baidu
1002
银行存款
3
1012
其他货币资金
4
1101 :
2.2原始凭证应具备以下基本内容或要素：
2.2.1原始凭证名称；
2.2.2
填制原始凭证的日期；
2.2.3
接受原始凭证单位名称；
2.2.4
经济业务内容（含数量、单价、金额等）；
2.2.5
填制单位签章；
2.2.6
有关人员签章；
2.2.7
凭证附件。
2.3
原始凭证的填制要求：
2.3.1
记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必