会计师事务所项目管理

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学习目标：
1. 掌握会计师事务所项目管理的基本环节 2. 理解如何做好项目管理，提升专业胜任
能力 3. 掌握做好会计师事务所项目管理的综合
技能
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会计师事务所的项目管理
第一部分：做好项目管理的必要性 第二部分：计划和范围管理 第三部分：时间和成本管理 第四部分：质量和风险管理 第五部分：人事和公关管理
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一、做好项目管理的必要性
项目管理的目标
效率高
时间成本
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效果好
风险可控， 质量合预期
一、做好项目管理的必要性
利益相关者
客户
老板
员工
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二、项目管理的管理对象
项目 整体管
理
计划和 范围管
理
承接
明确审计任 务、了解项 目风险、管 理客户预期
界定工作范 围，拟定审 计计划
主要任务
明确审计任务进行前期调查 了解审计风险制定审计方案 执行具体程序出具审计报告 完成审计项目继续维系客户
户、下属、 效与客户做好沟通。在领导面前
同事
做好汇报，在下属面前做好指导，
在同事之间做好交流
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第二部分 计划和范围管理
• 会计师事务所的工作范围 • 审计项目的委托人 • 确定审计范围应考虑的因素 • 如何制定审计计划
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一、会计师事务所的工作范围
不同类型的审计项目
财务报表 审计
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一、做好时间和成本管理的必要性
以下的情形，应该是大家都比较熟悉的： 刚一上班，合伙人通知要开个碰头会，让你汇报项目进度、工
作中存在的问题，可是你还什么都没来得及准备。 有客户打电话来说，已经出具的报告，会计报表附注中应收账
款的坏账政策披露有问题，需要修改报告。 刚刚结束外勤，正准备整理底稿，合伙人要求把助理调到另一
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会计师事务所的项目管理
主讲教师： 徐峥
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课程简介
课程主来自百度文库内容：
分析会计师事务所项目管理的各个环节， 帮助会计师事务所的从业人员理解项目管理 的必要性及主要环节，提升专业胜任能力。
课程适宜对象：
会计师事务所执业人员
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教师简介：
徐峥
高级会计师、注册会计师、税务师、评估师 江苏苏亚金诚会计师事务所盐城分所质控负责人 南京信息工程大学会计专业硕士校外导师 研究方向：会计与审计准则的运用 出版过《手把手教你编制高质量现金流量表》
注册会计师与管理层讨论审计计划的要素，有利于审计业务的 执行和管理。但是，在讨论总体审计策略和具体审计计划中的 事项时，需要保持应有的职业谨慎，避免这些程序易于被管理 层预见，从而损害审计工作的有效性。
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第三部分 时间和成本管理
• 做好时间和成本管理的必要性 • 做好时间和成本管理的几个原则
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一、会计师事务所的工作范围
根据审计目的，注册会计师的业务可以包括： 非法定业务：根据审计基本准则，会计师事务所的业务包括法定业务和非法 定业务。除了鉴证类业务以外的其他所有业务，全部属于非法定 业务，如财务咨询、内部控制咨询等。从报告类型看，鉴证业务 需要按照审计准则的要求的格式出具，会计师事务所不能随意变 更。而非法定业务报告的格式不受审计准则的限制，自己可以随 意调整。委托方可以根据需求，委托会计师事务所从事特定目的 业务。如：委托事务所对经营效益情况进行审计、股权转让时对 净资产进行审计、对财务管理制度执行情况进行审计等等。
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四、如何制定审计计划

风险评估
确定重点
非会计报表审计： 了解本次审计目的 围绕目的制定程序 评估审计实施结果
裁剪程序
会计报表审计： 了解本次审计目的 了解单位行业环境 了解单位战略目标 了解单位内部控制 了解单位会计政策 进行绩效衡量评价
判断分析
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四、如何制定审计计划
了解目的明确范围
分析应对制定程序
在业务承接、制定计划、业务实施、 审计总结等各阶段评估审计风险， 制定应对方案，通过现场督导、问 题解答、业务复核等多种途径提升 审计质量，把控业务风险
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二、项目管理的管理对象
项目
承接
主要任务
人事和 公关管
理
对人力资源 组建项目团队，做好项目团队建
进行规划， 设
有效管理客 了解并管理客户的沟通需求，有
力或资源闲
人员安排不
不足，复核督
部门人手不够
置。承接的、
足，或专业
导指导资源不
出现积压、因
项目超出胜
胜任能力不
足
专业分歧导致
任能力
足，时间过
报告无法顺利
长或过短
出具
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一、做好项目管理的必要性
对于审计，我们所期望的状态： 花费时间：少 创造收益：高 客户配合程度：高 客户满意度：高 助理人员的能动性：强
计划完全不同
经济责任 审计
异同
尽职调查
内部控制 审计
财务收支 审计
相同的审计项目由不同的人实施也有不同的效果
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一、会计师事务所的工作范围
根据审计目的，注册会计师的业务可以包括： 法定业务（包含但不限于）： 《中外合作经营企业法》及其实施条例（细则）：中外合作企业应当
按照国家有关规定委托注册会计师查账验证。 财企〔2000〕905号《财政部关于国有企业年度会计报表注册会计师审计若
对工作范围进行定义 对工作任务进行分解 结合工作范围制定有效的审计计划
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二、项目管理的管理对象
项目
时间 和成 本管
理
质量 和风 险管
理
承接
主要任务
明确并管理 客户时间预 期，初步估 计审计成本
审计资源估算、持续时间估算 根据客户的时间预期制定审计进度 估计审计成本，对人力成本和其他 费用预先估算
初步估算项 目风险，了 解客户对质 量预期，
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一、做好时间和成本管理的必要性
时间和成本管理：是指如何合理安排项目各阶段的人力、 时间等资源，让项目资源顺畅流动，避免阻塞、停滞、 停工等情形，最大化的提高资源利用率。
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一、做好时间和成本管理的必要性
做好时间和成本管理的必要性： 在业务承接阶段需要根据本所目前的人力资源情况，考虑 是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建 项目组，考虑是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。 这是圆满完成一个审计任务的关键。 在业务实施阶段，需要对项目的时间进度予以把控，充分 预留合理的时间，这是提高效率的必要前提。
二、做好时间和成本管理的几个原则
熟能生巧的道理可以适用于各个行业 对每一个项目提前做好功课 聪明地利用模板而不是一味地套用模板 学会让底稿一步到位 任何事情的解决之道都是要找准对的人 不必事必躬亲要学会借他人之力 遇到事情时忽视情绪要用大脑来思考 对事情按轻重缓急进行排序
法定业务（包含但不限于）：
《证券公司监督管理条例》：证券公司年度报告中的 财务会计报告、风险控制指标报告以及国务院证券监 督管理机构规定的其他专项报告，应当经具有证券、 期货相关业务资格的会计师事务所审计。
《上市公司信息披露管理办法》：上市公司应当披露 的定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告。凡 是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当 披露。年度报告中的财务会计报告应当经具有证券、 期货相关业务资格的会计师事务所审计。
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二、审计项目的委托人
委托人:委托审计、接收报告方 社会审计：委托人可以就是被审计单位。也就是说：被审计
单位委托中介机构对其单位进行审计，并出具审计报告。比 较常见的是：外资企业委托会计师事务所出具年报审计报告 用于联合年检，某企业委托会计师事务所对其经济效益情况 进行审计出具报告等等。 某些情形下，审计委托人不一定就是被审计单位。如：会计 司法鉴证审计，委托人可以是司法机关，对被审计单位的账 目进行审计，委托人和被审计单位不是同一方。还有一些集 团公司委托中介机构对下属公司进行审计，投资人委托会计 师事务所对拟投资单位进行净资产审计等等，委托人与被审 计单位不是同一方。
干问题的通知》：国有企业年度会计报表，除部分特殊行业企业外，应 当委托中国注册会计师和境内会计师事务所进行全面审计： 年度会计报表审计包括个别会计报表审计和合并会计报表审计。注册 会计师审计的个别会计报表为资产负债表、利润表、现金流量表、
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一、会计师事务所的工作范围
根据审计目的，注册会计师的业务可以包括：
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三、确定审计范围时应考虑的因素
在确定审计范围时，我们需要考虑的因素包括：编制财务报 表适用的会计准则和相关会计制度、审计业务约定书中约定的 审计工作涵盖范围、委托人的委托目的、某些特定行业的报告 要求、对个别会计报表进行法定审计的需求等等。对于集团审 计，还需要考虑合并报表范围的确定，组成部分注册会计师审 计组成部分的范围等。 既要倾听客户的声音，又要能够影响他们。
效率高、效果好，时间成本低，风险可控，质量达 预期…………
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一、做好项目管理的必要性
而你遇到的审计往往是这样子的：
出报告时：压力大 整底稿时：心很累 被检查时：很恐慌
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一、做好项目管理的必要性
项目的三重制约
范围
时间
成本
质量
在成本预算范围内按时提交 高质量的服务成果。
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一、做好项目管理的必要性
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一、做好时间和成本管理的必要性
以下的情形，应该是大家都比较熟悉的：
已经安排好了一家单位的外勤，单位领导又安排了另 一个项目，强调这个项目更着急，其他事情先放一放。
一个项目外勤都快要结束了，客户还没有提供应函证 客户的地址。
正在整理一家项目的底稿，质控交来另一份报告的复 核意见，一看几十条的意见，逐条回复又是一晚上的 时间。
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第一部分 项目管理的必要性
• 什么是项目管理 • 项目管理的对象是什么
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一、做好项目管理的必要性
业务承 接
制定 方案
现场实施
报告收尾
因质量问题难
项目承接过
未能根据实
未根据项目需
以收尾、因进
多或不足，
际情况制定
求安排人员能， 度不协调出现
超出胜任能
有效方案，
专业胜任能力
等待、因复核
个新项目上。
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一、做好时间和成本管理的必要性
会计师事务所和企业最大的不同： 在事务所需要解决的是每一个不同项目的问题，不 同于企业，每天都在解决同一个企业的问题。 在事务所，你可能会遇到各种各样的客户，各种各 样的下属，不像企业，接触到的上下级相对稳定。 在事务所，几个项目可能会穿插进行，特别是在年 报期间，基本上不可能等你做完一个项目再开始下 一个。
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二、做好时间和成本管理的几个原则
熟能生巧的道理可以适用于各个行业 对自己做的每一项工作学会总结，掌握其规律。对自己解决的
每一项问题学会总结，形成自己的学习手册。日积月累是一个 过程，每天掌握一点知识与技能，熟能生巧，这样可以提高自 己解决问题的能力，最有效地提升效率。
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二、做好时间和成本管理的几个原则
审计计划工作的性质和范围，因审计业务情况的变化、被审计 单位的规模和复杂程度、项目组关键成员以前从被审计单位获 得的经验的不同而不同。
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四、如何制定审计计划
审计计划工作并不是一个孤立的阶段，而是一个持续的、不 断修正的过程。计划审计工作往往开始于上期审计工作结束后 不久，终止于本期审计工作结束。
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一、做好时间和成本管理的必要性
做好时间和成本管理的必要性： 降低员工的劳动强度，提升员工的幸福指数，需要提前做 好时间管理，避免长期加班。 做好时间管理，也是提升客户满意度的有效途径。对客户 的时间预期有充分了解，安排好时间进度，及时提交审计 成果，按照完成工作任务。
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项目的三重目标
质量
时间
成本
范围
提交满足要求的服务成果， 保障高质量，成本合理。
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一、做好项目管理的必要性
审计项目的管理难度在于：
参与人数少 时间要求紧 客户要求高 专业要求高 以结果为导向
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一、做好项目管理的必要性
其核心问题在于：
如何搞定客户 如何把控风险 如何管理下属 如何提高自身 如何提高质量
计划
前期调查确定重点 储备知识做好应对
分解任务组建团队
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根据了解制定计划
四、如何制定审计计划
项目合伙人和项目组其他关键成员必须参与项目组成员讨论， 参与计划审计工作。根据往年的项目复核和本年度的项目最新 情况，就重大错报风险的识别、评估和应对、重要性的确定、 集团审计策略、审计重点方向和领域、项目组人员安排等关键 事项事先做好安排。项目合伙人应及时复核审计计划。
对每一个项目提前做好功课 适当地磨刀不会耽误砍柴，相反可以更好的提升效率。现在的