经常项目外汇政策操作手册汇天新版

经常项目外汇政策操作手册汇天新版
经常项目外汇政策操作手册（汇天最新版）
一、本手册内容主要来源如下，特此注明：
1、《经常项目外汇业务手册》（2007版国家外汇局原版及汇天美化版）
2、《经常项目外汇政策》宁波分局（2007版）
3、《对公外汇管理政策手册》中国建设银行股份有限公司浙江省分行（2008版）
4、《银行经常项目外汇业务操作指南》浙江省外汇局（2009版）
5、《外汇管理概览》国家外汇管理局（2010版）
二、修订过程中参照了近两三年出台的新政策，同时针对上述手册及指南的相
关错误之处作了修订，力求完美，但以一已之力修订，疏漏及错误之处在所难免，欢迎拍砖，拍得准的，将有若干汇天币等论坛奖励。

2007－2010年外汇政策主要变化修订说明：
外汇管理条例、
放宽经常项目售付汇限制、
外汇账户新标准代码、境外机构境内外汇账户、捐赠外汇账户
个人外汇管理、
服务贸易面下税务凭证、
出口收结汇联网核查、
核销制度改革、
保税监管区域外汇政策、
异地付汇试点改革、
三、本贴象征性收费一个汇天币，仅为出于调查下载的相关数据，介意者请绕
道。

四、本着“开放、共享”的论坛精神，本手册采用WORD格式而非PDF格式，
谢绝利用本资料进行个人谋利行为。

欢迎传播，全文传播时请注明出自汇天。

五、本手册仅供各位论坛同学学习参考之用，不代表官方政策指引，对于因参
照本手册而带来的任何后果本人及本论坛不负责任。

六、本贴谢绝任何无意义回复、仅表示感谢的回复，否则将可能被视同灌水帖
子处理。

下载即表示同意相关条款。

二〇一〇年七月
经常项目外汇管理 (1)
第一章经常项目外汇账户管理 (2)
第一节境内机构基本信息登记及变更 (2)
第二节境内机构经常项目外汇账户的开立 (3)
第三节境内机构外币现钞账户 (6)
第四节境内机构经常项目外汇账户内资金境内外汇划转 (7)
第五节境内机构经常项目外汇账户的变更及关闭 (8)
第六节外汇账户信息交互平台错误信息的反馈 (9)
第二章贸易项下出口收汇管理 (11)
第一节待核查帐户管理 (11)
第二节出口收汇 (12)
第三节出口收汇核销联的出具 (14)
第四节出口收结汇联网核查 (16)
第五节收结汇联网核查应急预案 (28)
第六节预收货款登记管理 (30)
第七节延期收款登记管理 (32)
第八节出口收汇核销管理 (33)
第九节保税监管区域企业出口收汇管理 (38)
第三章贸易项下进口付汇管理 (40)
第一节“对外付汇进口单位名录”(简称“名录”)管理 (40)
第二节“进口付汇备案”(简称“备案”)管理 (42)
第三节信用证、进口代收、预付货款项下的进口付汇 (44)
第四节货到汇款项下的进口付汇 (46)
第五节贸易进口延期付汇 (49)
第六节贸易进口预付货款 (51)
第七节保税监管区域内企业(简称“区内企业”)的进口付汇 (54)
第八节贸易进口付汇核销管理 (56)
第九节进口付汇核销制度改革试点地区操作 (57)
第十节银行自身贸易项下进口 (62)
第四章服务贸易及经常转移等外汇管理 (63)
第一节小额项下 (65)
第二节国际运输项下 (66)
第三节通讯信息项下 (70)
第四节国际机票项下 (75)
第五节远洋渔业项下 (77)
第六节文化体育项下 (79)
第七节咨询服务项下 (82)
第八节广告、展览项下 (83)
第九节无形资产项下 (86)
第十节驻华机构、驻外机构、境外机构和外籍个人项下 (94)
第十一节公务出国用汇项下 (98)
第十二节境外承包工程和劳务合作项下 (102)
第十三节国际旅游项下 (107)
第十四节进出口贸易项下 (110)
第十五节国际赔偿项下 (111)
第十六节投资收益项下 (112)
第十七节其他非贸易项下 (114)
第十八节银行自身服务贸易项下售付汇及外汇净收益结汇 (122)
第五章个人外汇业务管理 (123)
第一节个人对外贸易经营者经营性外汇管理 (123)
第二节个体工商户经营性外汇管理 (125)
第三节个境外个人旅游购物贸易方式项下结汇 (126)
第四节个人非经营性外汇收入 (127)
第五节个人外汇汇出境外 (128)
第六节个人年度总额内结售汇 (129)
第七节超过年度总额的非经营性结汇 (130)
第八节超过年度总额的非经营性购汇 (132)
第九节个人境内外汇划转 (134)
第十节个人外汇现钞及携带证管理 (135)
第十一节禁止分拆结汇 (139)
第六章保险外汇业务管理 (141)
第一节保险经营机构开立外汇经营账户 (141)
第二节保险经营机构开立外汇资金运用帐户 (142)
第三节保险经纪公司开立经常项目外汇帐户 (143)
第四节保险代理公司开立经常项目外汇帐户 (144)
第五节外国保险公司分公司、中外合资保险公司筹建期开立临时账户 (145)
第六节外国保险公司分公司、中外合资保险公司正式设立后申请开立外汇资本金账户 (146)
第七节保险公司吸收外国参股开立外汇资本金账户 (146)
第八节保险经营机构开立其他资本项目外汇账户或经常项目外汇账户 (147)
第九节保险项下结汇管理 (148)
第十节保险公司分公司外汇利润汇出 (149)
第十一节保险公司、外国保险分公司将人民币资本金兑换为外汇资本金/外币间兑换 (150)
第十二节保险经营机构向投保人支付退保费 (150)
第十三节保险经营机构向其他保险经营机构支付共保或保险联合体项下的保费/赔偿 (151)
第十四节保险公司、外国保险公司分公司申请购买人民币保险项下境外分保费 (152)
第十五节保险经营机构向被保险人或受益人支付保险赔偿 (153)
第十六节再保险人向保险人支付再保险项下的摊回赔款 (154)
经常项目外汇管理
第一章经常项目外汇账户管理
自2006年5月1日起，取消经常项目外汇账户开户事前审批；自2007年8月12日起，境内机构可根据经营需要自行保留其经常项目外
汇收入，不再进行限额管理。

第一节境内机构基本信息登记及变更
一、名词解释
境内机构：境内机构：指中华人民共和国境内的企业事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业。

外国驻华外交领
事机构和国际组织驻华代表机构除外。

基本信息：包括境内机构的机构名称、机构性质、组织机构代码等基本情况。

二、提交材料
基本信息登记：
1、营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；
2、组织机构代码证的原件和复印件。

基本信息变更：
1、变更申请书；
2、变更后的营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件，
或变更后的组织机构代码证的原件和复印件；
3、有权管理部门出具的营业执照或社团登记证变更通知书。

三、注意事项
1、首次开立经常项目外汇账户由境内机构到所在地外汇局办理
信息登记。

2、境内机构的机构名称、性质、组织机构代码等基本情况发生
变更时，应及时到外汇局办理境内机构基本信息变更手续。

3、境内机构提交材料如实的，外汇局予以登记和变更。

4、驻华使领馆凭外交部相关批准文件等材料可直接到开户金融
机构办理经常项目外汇账户开立、变更和关闭，无需事先到外汇局进
行基本信息登记。

四、法规依据
1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)
2、《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发[1996]210号)
3、《境内外汇账户管理规定》(银发[1997]416号)
4、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》(汇
发[2006]19号)
5、《国家外汇管理局关于境内机构自行保留经常项目外汇收入的
通知》(汇发[2007]49号)
6、《国家外汇管理局综合司关于驻华使领馆经常项目外汇账户管
理有关问题的通知》(汇发[2007]114号)
第二节境内机构经常项目外汇账户的开立
境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户，可持开户申请书、营业执照(或社团登记证)和组织机构
代码证直接到外汇指定银行(以下简称“银行”)办理开户手续;凡未开
立过经常项目外汇账户的，应持营业执照(或社团登记证)和组织机构代
码证先到外汇局进行机构基本信息登记。

一、名词解释
外汇账户：指境内机构以可自由兑换货币在开户金融机构开立的账户。

二、提交材料
1、开户申请书；
2、营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；
3、组织机构代码证的原件和复印件；
4、《对外贸易经营者备案登记表》或《外商投资企业外汇登记证》
或《保税区外汇登记证》或《出口加工区外汇登记证》(如需)；
5、法人身份证件或代理人身份证件；
6、登陆“外汇账户信息交互平台”，查询基本信息登记情况，境
内机构的基本信息已登记，且与提交的材料核对一致的，开户金融机
构可为境内机构开立经常项目外汇账户。

开户金融机构应打印基本信
息查询结果，与开户资料一并留存；
三、注意事项
1、境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，
支出范围为经常项目外汇支出及经外汇局核准的资本项目外汇支出。

2、援助、国际邮政汇兑及国际承包工程等特殊来源和指定用途
的经常项目外汇账户，其账户收支范围按照有关合同或协议确定。

3、境内机构申请开立国际海运及船务运输代理、货物运输代理
项下暂收代付的经常项目外汇账户、国际承包工程、国际劳务合作、
国际招标项下的经常项目外汇账户、国际邮政汇兑项下的经常项目外
汇账户时，开户行应确认境内机构的营业执照或社团登记证上具有相
应的营业范围。

4、开户行为境内机构开户后，须于次日按照外汇账户管理信息
系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。

开户金融机构在报
送经常项目外汇账户基本信息时，一般情况下，核准件编号统一填写
为“N”；对于特殊情况须使用“国家外汇管理局经常项目外汇业务核
准件”开立账户的，核准件编号仍填写实际的开户核准件编号。

5、捐赠类账户的收入范围是：从境外汇入的捐赠外汇资金、从
同名经常项目外汇账户或购汇划入的用于向境外捐赠的外汇资金；支
出范围是：按捐赠协议约定的支出及其他捐赠支出。

6、境内机构申请开立具有经常项目单方面转移性质的经常项目
外汇账户时，开户行应确认境内机构符合国家相关规定。

7、境内机构申请开立临时经常项目外汇账户，如大型国际会议、
运动会、博览会、展览会等需开立外汇账户的，开户金融机构应确认
境内机构的营业执照或社团登记证上具有相应的营业范围，或境内机
构能提供相关主管部门对有关项目的批准文件。

8、金融机构为驻华使领馆开立经常项目外汇账户，应先通过外
汇账户信息交互平台查询驻华使领馆基本信息。

对于已有驻华使领馆
基本信息且与其提供材料一致的，可为其开立经常项目外汇账户；对
于没有驻华使领馆基本信息或基本信息与提供材料不一致的，金融机
构在为其开户后应将基本信息通过外汇账户信息交互平台报送至所在
地外汇局，由所在地外汇局进行基本信息登记或变更。

9、境内机构申请开立出口收汇待核查账户，审核资料及开户流
程同经常项目结算账户。

10、出口收汇待核查账户资金可划转经常项目结算账户或直接结
汇或退汇。

11、出口收汇待核查账户资金不准用于进口付汇、归还贷款、质
押及进行理财操作。

12、出口收汇待核查账户按活期存款计息，利息不作核查，可凭
利息清单直接划转经常项目结算账户或结汇。

13、银行为保税监管区域内企业开立外汇账户时，应当在《外汇
登记证》相应栏目中填写开户银行名称、账号、币种、账户性质和开
户日期，并加盖印章。

14、除另有规定外，银行为境内机构和境外机构办理外汇收支业
务，包括跨境收付汇、结售汇、境内外汇划转等，均应先为其开立外
汇账户，并通过外汇账户办理。

对于有零星外汇收支的客户，银行可
以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的"银行零星代
客结售汇"账户为其办理外汇收支业务。

四、法规依据
1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)
2、《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发[1996]210号)
3、《境内外汇账户管理规定》(银发[1997]416号)
4、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》(汇
发[2006]19号)
5、《国家外汇管理局综合司关于驻华使领馆经常项目外汇账户管
理有关问题的通知》(汇发[2007]114号)
6、《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发<出口收结汇联网
核查办法>的通知》(汇发[2008]29号)
7、《国家外汇管理局关于实施<出口收汇联网核查办法>有关问题
的通知》(汇发[2008]31号)
8、《国家外汇管理局关于通过外汇账户办理外汇业务有关问题的
通知》(汇发[2008]60号)
9、《国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通
知》(汇发[2009]63号)
第三节境内机构外币现钞账户
一、提交材料
1、外汇局核准开立现钞外汇账户的核准件
2、开户申请书；
3、境内机构设立的有效证明的原件和复印件；
4、组织机构代码证的原件和复印件。

二、注意事项
1、境内机构、驻华机构一般不允许开立外币现钞账户。

司法和
行政执法机构等因特殊业务需求(罚没款、专项收缴款等)，需要开立外
币现钞账户的，须经外汇局核准后，开户金融机构方可为其办理外币
现钞账户的开户手续。

2、外币现钞账户的支出范围包括结汇上缴财政或退还当事人。

3、免税商品经营单位和免税商店销售免税商品收入的外币现钞，
可以存入其经常项目外汇账户。

三、法规依据
1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)
2、《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发[1996]210号)
3、《境内外汇账户管理规定》(银发[1997]416号)
4、《境内机构经常项目外汇账户管理操作规程》(汇发[2003]47)
5、《国家外汇局关于免税商品外汇管理有关问题的通知》(汇发
[2006]16号)
6、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》(汇
发[2006]19号)
7、《国家外汇管理局综合司关于下发经常项目外汇账户和境内居
民个人购汇操作规程)》的通知》(汇综发[2006]32号)
第四节境内机构经常项目外汇账户内资金境内外汇划转
一、名词解释
“外汇划转”是指境内机构之间通过经营外汇业务的金融机构(以下简称“金融机构”)办理的外汇汇款、转帐等行为。

二、提交材料
按照《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关外汇管理规定，审核有效凭证和商业单据：
1、同一境内机构在不同开户金融机构开立的相同性质经常项目
结算账户之间可以相互划转外汇资金，但汇出金融机构必须在汇出凭
证备注栏中加注账户性质，以供汇入金融机构审核；
2、境内机构经常项目账户内资金划转其他开户金融机构用于归
还贷款，审核对方金融机构提供的还本付息通知书，要求盖有对方金
融机构印章，且注明“已做贷款审核，请协助购/付汇”等字样；
3、境内机构经常项目账户内资金划转其他开户金融机构用于付
汇，审核对方金融机构提供的付款委托书(单证项下)或汇款申请书(TT
项下)，要求盖有境内机构公章及对方金融机构印章，且注明用于付汇；
4、境内机构经常项目账户内资金划转其他开户金融机构用于代
理进出口项下结算，审核代理协议。

三、注意事项
1、出口收汇待核查账户之间不准划转。

2、境内机构办理经常项目外汇账户与境外法人和自然人在境内
金融机构开立的离岸账户/境外机构境内账户间外汇资金划转，应当按
照向境外付汇或从境外收汇，凭《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发
[1996]210号)及其他有关外汇管理规定中规定的有效凭证和商业单据
办理。

法规依据
1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)
2、《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发[1996]210号)
3、《境内外汇账户管理规定》(银发[1997]416号)
4、《境内外汇划转管理暂行规定》(汇管函[97]字第250号)
5、《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的
通知》(汇发[2002]125号)
6、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》(汇
发[2006]19号)
7、《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的
通知》(汇发[2009]29号)
第五节境内机构经常项目外汇账户的变更及关闭
一、提交材料
1、账户关闭/变更申请书；
2、变更后的营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；
3、变更后的组织机构代码证原件和复印件；
4、境内机构可直接到开户金融机构申请关闭经常项目外汇账户，
销户申请书；
5、外商投资企业、保税区企业和出口加工区企业须提供《外汇
登记证》，在《外汇登记证》上记录变更及关户情况。

二、注意事项
1、境内机构经常项目外汇账户的变更和关闭无需外汇局核准。

2、境内机构关闭经常项目外汇账户后，如还开有其他相同性质
经常项目外汇账户的，账户内资金可以转入其他相同性质经常项目外
汇账户或结汇。

3、可参照人民币账户的有关规定，对经常项目外汇长期不动户
直接办理销户手续。

长期不动户销户后，开户人申请关闭账户或将账
户余额结汇的，按企业主动申请关闭账户的相关程序办理。

如账户持
有人申请恢复账户，应按照现行政策重新办理开户手续，原留存资金
可按性质划入新开立账户。

4、开户金融机构为境内机构关闭经常项目外汇账户后，须及时
通过外汇账户信息交互平台做关户报告。

符合条件的长期不动户销户
后，应按季度向原审核开户的外汇局集中报备上述销户情况。

三、法规依据
1、《中华人民共和国外汇管理条例》(国务院令第532号)
2、《结汇、售汇及付汇管理规定》(银发[1996]210号)
3、《境内外汇账户管理规定》(银发[1997]416号)
4、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》(汇
发[2006]19号)
5、《国家外汇管理局关于对公外汇账户业务涉及有关外汇管理政
策问题的批复》汇复[2007]398号
第六节外汇账户信息交互平台错误信息的反馈
一、提交材料
无。

二、注意事项
1、开户金融机构应当每日登录外汇账户信息交互平台，查询已
报送外汇账户信息的数据质量情况。

2、对于外汇账户信息交互平台提示的需纠正的错误信息，开户
金融机构应在规定时间内进行信息反馈并纠正错误。

3、银行应按现行数据接口规范的要求，将境内机构和境外机构
的跨境收付汇、结售汇和境内外汇划转数据，通过外汇账户管理信息
系统报送外汇局。

三、法规依据
1、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》(汇
发[2006]19号)
2、《国家外汇管理局综合司关于下发〈经常项目账户和境内居民
个人购汇操作规程〉的通知》(汇发[2006]32号)
3、《国家外汇管理局关于通过外汇账户办理外汇业务有关问题的
通知》(汇发[2008]60号)
第二章贸易项下出口收汇管理
出口贸易收汇管理是指为保证企业出口交易与收结汇的真实性和一致性，防止无真实贸易背景的资金借用贸易渠道流入境内投机获
利，国家外汇管理局、海关、银行联合实施出口收结汇联网核查办法
进行监督和审核。

实施出口收结汇联网核查，是通过将企业出口收结
汇情况与其海关货物出口情况加以核对，有效甄别货物贸易项下资金
流入的实际贸易背景，以保证出口及其收结汇的真实性和一致性。

企
业出口收汇(含预收货款)应先进入企业的出口收汇待核查账户，企业在
通过待核查账户办理资金结汇或划出手续时，银行应登录出口收结汇
联网核查系统，在具体贸易类别相对应的可收汇额范围内进行收汇核
注。

第一节待核查帐户管理
一、名词解释
待核查帐户：是银行直接为有进出口经营权的企业开立的出口收汇专用帐户。

收入范围仅限于企业出口收汇，支出范围包括经银行联
网核查后结汇、划入企业经常项目外汇帐户以及经外汇局批准的退汇
等其他外汇支出。

二、待核查帐户开立提交材料
企业的待核查账户可由银行直接以企业名义开立，无须企业申请，也无须外汇局审核。

企业未在外汇局办理过基本信息备案的，在
开立待核查账户前，需首先到外汇局办理基本信息备案；已在我行开
立经常项目外汇账户的，我行可直接为其开立待核查账户。

注意事项
1、待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。

2、待核查帐户按活期存款计息，利息不作核查直接结汇或划入
企业经常项目外汇帐户。

3、待核查帐户之间不允许划转。

待核查帐户资金不允许直接用
于进口付汇、还贷、质押、理财。

4、远期结汇交易不允许使用待核查帐户作为签约帐户。

5、不同币种的出口收汇可分币种开立待核查帐户，也可在企业
授权银行后直接换算成某一外汇币种存放在同一待核查帐户中。

6、货物贸易项下收汇直接入了经常项目外汇账户的，银行可根
据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续；服务
贸易、资本项下收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可
为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手
续。

三、法规依据
1、《国家外汇管理局综合司关于下发〈经常项目外汇帐户和境内
居民个人购汇操作规程〉的通知》(汇综发「2006」32号)
2、《国家外汇管理局关于商务部海关总署关于印发〈出口收结汇
联网核查办法〉的通知》(汇发「2008」29号)
3、《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关
问题的通知》(汇发「2008」31号)
4、《出口收结汇联网核查政策相关问题解答》(第一期)、(第二期)、
(第三期)
5、《国家外汇管理局关于下发<出口收结汇联网核查操作规程>的
通知》(汇发[2008]42号)
第二节出口收汇
一、名词解释
二、审核材料
1、信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息；
2、企业说明（银行无法判断时）
三、审核原则
1、银行应将企业下列外汇收入划入待核查账户：
⑴直接从境外、境内保税监管区域或境内中资银行离岸账户、外
资银行境外机构或者个人外汇账户收回的出口货款；
⑵出口押汇、福费廷、出口保理等贸易融资项下（打包放款除外）
外币放款以及实际从境外收回的对应出口货款中不需偿还银行的余
款；
⑶打包放款业务项下实际从境外收回的出口货款；
⑷出口货物保险或出口信用保险所得的理赔款；
⑸深加工结转业务项下转出方的收汇；
⑹出口买方信贷项下的出口收汇；
⑺其他出口项下外汇收入；
⑻按规定应申报为货物贸易的符合规定的境内交货境外收汇。

2、服务贸易以及资本项目等项下收入，仍按照现行规定办理。

四、注意事项
1、银行在为企业办理入账前要认真审核资金性质，无法判断的
要及时与企业联系，要求企业说明。

由于企业说明错误或银行工作失
误而导致资金错误入账的，应区分以下两种情况处理：⑴货物贸易项
下收汇直接入了经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，
为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续；⑵服务贸易、资本项下收
汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核
查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。

2、企业应依据国际收支统计申报的规则确定收汇资金性质。

企
业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分应当进
入待核查账户，服务贸易部分银行在审核相应合同、发票后可根据企
业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户；企业暂无法区分资金性质
和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待
核查账户。

3、银行需收取的汇款等手续费，在对应贸易收汇入账前已被银。