非贸易外汇业务操作指南
非贸付汇操作规范
非贸出证的概念非贸易及部分资本项目对外付汇开具税务凭证这项业务就叫“非贸出证”，全称“非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证”。
（详细解释：非贸出证指我国境内机构(指公司,企业,机关团体及各种组织等)及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时, 须向银行提交税务机关开具的该项收入的完税税务证明）出证的条件：个人：3万美元（不含）企业：3万美元（不含）非贸易出证的适用范围：1、境外公司将商标、专利、专有技术等无形资产许可给境内公司使用，以此向境内公司收取特许权使用费；2、境外公司向集团内部公司（包括境内公司）提供统一管理服务，并根据集团统一标准向接受服务的公司收取管理费以补偿其进行统一管理活动的支出；3、境外公司按照服务协议向境内公司提供特定服务并收取服务费，相对于管理费而言，服务费的收取往往更具有针对性且往往与特定项目相关，例如境内公司的员工培训等；4、境外公司代境内公司支付外籍员工工资、保险和福利费后统一向境内公司收取以确保外籍员工工资和相关费用的保密性。
另外，境外公司在境内组织和安排研发、培训、广告以及软件开发等工作，并在统一垫付费用后根据一定标准向各公司（包括境内公司）分摊；5、境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；6、境外机构或者个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收入。
非贸出证涉及的税种：企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、附加税政策依据：《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》；《汇发【2008】64号》；《企业所得税法》；《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》；《营业税暂行条例》；增值税相关条例办理非贸出证需要提供的资料：1、《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料3、发票或境外机构付汇要求文书4、营业税或者增值税申报表5、所得税申报表6、企业的税务登记证复印件7、营业执照复印件8、付汇涉及的减免税文件9、税务机关要求提供的其他资料，主要包括：（1）涉及境外劳务不予征税项目的，还需报送该劳务发生于境外的有关证明资料（复印件1份）（2）涉及享受协定优惠待遇的，还需报送协定待遇申请审核相关资料（复印件1份）注：复印件需加盖签章，外文件需附有签章的翻译件若是委托其他机构代理付汇事宜的，还需要提供委托书一份申请表填写要点提醒（1）“本次付汇金额”：为含税金额，含国地税税款（类似项目：合同总金额、已支付金额等）（2）“汇率”项目：涉及缴纳税款的，为扣缴税款当天汇率；其他为申请当日人民银行基准汇率（3）“合同总金额（或支付标准）”：合同未列支总金额的，填列支付标准（4）“本次付汇金额涉税情况”部分：填写的是非居民就付汇金额应缴纳税款情况，而非境内代扣缴方，若境内外双方协定好税款承担方为境内代扣缴方，应明确注明，否则付汇金额视为含税金额。
外管局业务操作指南
外管局业务操作指南一、外管局概述外汇管理局（Foreign Exchange Bureau，简称“外管局”）是中国国家外汇管理的机构，负责制定和实施我国外汇政策法规，管理我国的外汇市场，促进外汇市场的稳定运行。
二、外管局业务范围1.外汇管理：包括对外贸易、跨境投资、外商投资及外债等领域的外汇管理；2.外汇市场运营：包括外汇市场的开展、交易监管、外汇市场的深度和流动性等；3.外汇统计：外汇统计指标的收集、整理、分析以及制定外汇政策的参考依据；4.外汇审批：对外资企业和个人进行外汇审批和登记；5.外汇风险管理：制定外汇风险管理政策和准则，指导和监督外汇市场的风险管理工作。
1.外汇管理申请：企业和个人根据自身需求，向外管局申请外汇管理业务，包括外汇调剂、外债申请、汇出资金申请等；2.外汇监督登记：外资企业和个人进行外汇业务操作时，需要在外管局进行监督登记，获取外汇业务的合法性认证；3.外汇支付和收款：外汇支付和收款是外汇管理的核心业务，企业和个人需要遵守外汇管理的相关规定，并在需要时向外管局进行申请和报备；4.外债备案和管理：企业和金融机构在进行海外借款时，需要按照外管局的规定进行备案和管理，确保外债的风险可控；5.外汇市场参与：企业和金融机构可以参与外汇市场的交易活动，但需要遵守外汇市场的交易规则和风险管理要求，确保交易的安全和合法性；6.外汇统计报告：企业和金融机构需要按照外管局的规定，定期向外汇局报告外汇交易数据，用于外汇政策的制定和外汇市场的监测；7.外汇风险管理：企业和金融机构需要建立和实施外汇风险管理制度，进行外汇风险的评估、监控和对冲，以减少外汇波动对企业的影响。
四、外管局业务操作的注意事项1.守法合规：在进行外汇业务操作时，企业和个人需要遵守相关法律法规，确保业务操作的合法性和规范性；2.审慎申报：在向外管局申请外汇业务时，企业和个人需要提供真实、准确的申报材料，确保信息的完整性和可靠性；3.资金安全：在进行外汇支付和收款时，企业和个人需要妥善保管相关的账户和密码信息，确保资金的安全；4.风险管理：企业和金融机构在参与外汇市场交易时，需要建立科学的风险管理体系，合理控制风险，避免损失。
第九章 国际非贸易结算
侨汇与外币兑换业务
(二)侨汇的解付程序
1、侨汇的方式
侨汇主要方式有信汇、电汇、票汇和约期汇款等。 (1)信汇。 信汇指我国港澳地区或国外联行制妥一整套包括信 汇委托书、正收条、副收条、汇款证明书及信汇通知书 等的规范格式，邮寄给通汇行的侨汇。
侨汇与外币兑换业务
(2)电汇。 电汇指港澳地区或国外联行以电报方式汇入的侨汇。 这种汇款多数是急需款，应从速解付。 (3)票汇。 票汇指海外华侨、港澳台地区的同胞向国外或港澳 联行购买汇票，自带或邮寄给他们国内指定的解付行兑 付的汇款。
非贸易结算的内容
(二)航空运输收支
航空运输收支是指我国民航的国际客货营业收 支，包括运费、国外飞机在我国机场的使用费、我国飞 机在国外机场的费用支出。
(三)铁路收支
铁路收支是指我国铁路运输(货运与客运)的国际营 业收入以及我国列车在境外的开支。
非贸易结算的内容
(四)邮电结算收支
邮电结算收支指我国邮电部门和外国邮电部门之间 结算彼此邮电费用，应收的外汇收入与应付的外汇支 出。
侨汇与外币兑换业务
(4)约期汇款。 约期汇款指华侨和港澳台地区的同胞与汇出行约 定，在一定时期(如每月一次或每两月一次)汇给国内侨 眷一定金额的汇款。
侨汇与外币兑换业务
2、侨汇收条的处理
信汇、电汇全套汇款收条一般都有正收条、副收 条、汇款证明书和汇款通知书一式四联。 正收条(Original Receipt)应在解讫侨汇后，及时 寄还汇出行，等候汇款人领取，以清手续。正收条上要 有收款人签章、现金付讫章和解付日期章。
4、挂失补偿
发行机构规定，旅行支票不慎遗失或被盗，可提出 “挂失退款申请”，只要符合发行机构的有关规定，挂 失人就可得到退款或补发的新的旅行支票。
非贸付汇基本流程、实操要点案例解析
代垫款（续）
案例分享
需要关注的问题 支付的工资等代垫款是否会被税务机关质
S集团
境外 境内 向境外付汇
疑和对对外支付代垫款项的特别要求
当地外汇管理局对代垫款支付的态度及操 作情况、特别要求 开户银行对代垫款支付的态度及操作情况、 特别要求
B子公司
• 向S集团支付其代替子公司B代垫的款项 （如工资、机票等）。
非贸付汇基本流程、实操要点 案例解析
2012年6月19日
1
What would you like to grow?
目录
1. 关联企业间非贸付汇项目明细解析 2. 案例分享 – 技术服务费与特许权使用费非贸付汇基本流 程及实操要点
3. 案例分享 – 代垫款非贸付汇基本流程及实操要点
4. 案例分享 – 分摊合同非贸付汇基本流程及实操要点 5. 总结
总结关注要点?对税收及其他相关法律法规的理解?对业务实质的认识和理解?税务机关的征收管理实践影响?公司根据主管税务机关要求完善补充资料?与税务主管机关的事先沟通成功经验?熟练掌握并准确理解法规?经办人员对于业务实质有清晰的理解能及时作出反应?项目合同按小时费率计价更易被接受?尽量细分具体服务项目分别签订合同?及早并及时与税务主管机关进行沟通?及时按照要求完善相关资料反面教训?框架合同和成本分摊的计价方式有可能被税务局机关认定为管理费?没有提前就模糊问题与税务主管机关沟通?对税收及其他相关法律法规理解不到位?不能正确判断理解交易的实质?不能及时提供补充相关证明材料21whatwouldyouliketogrow
S集团
境外 向境外付汇 计算机软件 许可使用
外经贸部合同登记的具体要求（如：提成
比例或定价是否合理、登记有效期等） 版权主管部门的简化流程（如：在上海， 如版权登记的批复仅为非贸付汇所用，审 批流程可适当简化） 是否能享受税收协定及其他相关税收法律 法规的企业所得税优惠
国家外汇管理局关于非贸易项下结汇、售汇及付汇管理有关问题的通知-[96]汇管函字第209号
![国家外汇管理局关于非贸易项下结汇、售汇及付汇管理有关问题的通知-[96]汇管函字第209号](https://img.taocdn.com/s3/m/b3d9792b82c4bb4cf7ec4afe04a1b0717fd5b3c1.png)
国家外汇管理局关于非贸易项下结汇、售汇及付汇管理有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家外汇管理局关于非贸易项下结汇、售汇及付汇管理有关问题的通知（[96]汇管函字第209号1996年7月13日）中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市、经济特区分行，国家外汇管理局各省、自治区、直辖市、计划单列市、经济特区分局：为保证外汇体制改革的顺利进行，实现经常项目下人民币可兑换，现将中国人民银行一九九六年六月二十日银发[1996]210号《结汇、售汇及付汇管理规定》中有关非贸易项下结汇、售汇及付汇管理有关问题通知如下：一、境内机构（不含外商投资企业）按照《结汇、售汇及付汇管理规定》第七条的规定办理结汇时，应当按照下列规定办理：（一）经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作及其他服务业务的公司在上述项目进行过程中收到的业务往来外汇净收入按年结汇；（二）从事代理对外或者境外业务的机构代收代付的外汇，净收入按季结汇；（三）暂收代付或者暂收代结项下的外汇，除一类旅行社收取的国外旅游机构预付的外汇外，净收入按季结汇；（四）一类旅行社收取国外旅游机构预付的外汇不超过上年收汇总额3%（具体数额由外汇局核实）可以存入其暂收待付外汇账户，其余的外汇均应当结汇。
（五）保险机构受理外汇保险，须向境外分保及尚未结算的保费，净收入按年结汇。
二、第十八条有关概念的解释：1. 第（一）款和第（二）款中的“主管部门”系指省、部级各项业务对口主管部门。
2. 第（三）款提到的“主管部门”系指按经贸类、司法类、金融机构类、新闻类等省、部级对口主管部门。
3. 第（六）款提到的“国家授权部门”是指外交部授权的准许审批出国任务的部门。
非贸易项下付款外汇要求(精)
非贸易项下对外付汇开具完税证明、免税证明、不予征税证明和不需开具证明的四种情况:一、完税证明项目。
1、境外企业、个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入，应开具营业税完税证明；纳税人是个人的，同时还应开具个人所得税完税证明。
上述所指“直接从事”，是指为履行合同或协议，境外企业或个人来华或委托境内机构或个人在我国境内提供服务或劳务。
2、外国企业与我国企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务的劳务费收入。
如果合同中未注明上述劳务费金额或作价不合理，以不低于合同总价款的5%为原则，确定劳务费收入，应开具营业税完税证明（其中技术培训按3%税率，其他按5%税率）。
3、境外企业、个人在我国境内没有设立机构、场所，而从我国境内取得的利息、担保费、租金、特许权使用费(包括专利权、非专利技术、商标权、版权、商誉等)、财产转让收入、股权转让收益、土地使用权转让收入等。
上述收入如为个人取得均需开具个人所得税完税证明。
上述收入除了利息、担保费、租金项目中不动产以外租金、财产转让收入中不动产以外的转让收入、股权转让收益等，按照我国现行税法规定，不征营业税，无需开具营业税完税证明以外，其他收入均需开具营业税完税证明。
4、在境内机构任职或受雇的外籍、华侨、港、澳、台人员取得的工资、薪金报酬(包括通过支付给其派遣企业的)，按照我国现行税法规定，征收个人所得税，不征营业税，应开具个人所得税完税证明，不需开具营业税完税证明。
但凡能提供报酬所属期间税票的，可无需出具个人所得税完税证明。
5、个人财产对外转移，包括移民财产转移（以下简称移民转移）和继承财产转移（以下简称继承转移）所取得的收入，按照我国现行税法规定，征收个人所得税，符合条件的征收营业税，应开具个人所得税完税证明，符合条件的还需开具营业税完税证明。
外管局业务操作指南
外管局业务操作指南出口核销综合业务操作规程为规范出口收汇核销综合业务的日常操作程序，完善管理，特制定本操作规程。
一、出口单位登记备案业务内容：出口企业需要领取出口收汇核销单，事前必须办理登记备案。
审核资料：；１、申请书（主要内容包括企业基本情况、申请办理开户备案等，并需企业主管部门加具意见）２、介绍信（主要内容是介绍企业委派的业务员的身份，明确表示聘请该业务员为企业的核销员，要求填写业务员；身份证号码）３、外经贸部门批件（批准证书或资格证书或对外贸易经营者备案登记表）原件及复印件；４、工商营业执照（副本亦可）原件及复印件；５、企业法人代码证原件及复印件；６、海关注册登记证明书原件及复印件。
审核原则及流程：的企业开户信息，以确定该企业是否尚未办理开户备案；”核报系统1、查阅“、审核企业提交的资料无误后，将正本退还企业，复印件留存归档；2，为企业签发《外汇局交单、领单登记手册》及《企业核销员身份证”、将企业的开户信息录入“核报系统3，并登记开户企业台账。
明》卡，从而保证企业可以正常办理申领出口核销领单、办理付注意事项：提示企业及时到海关申办中国电子口岸IC汇等外汇业务。
二、出口单位资料变更业务内容：出口企业的企业名称、企业性质、地址等发生改变，相应变更企业的基本资料。
审核资料：１、申请报告；２、变更事项的批准文件原件及复印件；1．３、有发生变更的证件原件及复印件；。
４、《外汇局交单、领单登记手册》审核原则及流程：中修改企业需要变”“核报系统经办人员审核企业提交的资料无误后，正本退还企业，复印件留存归档，并在更的内容。
注意事项：提示企业及时办理电子口岸系统的资料变更。
三、企业终止注销业务内容：出口企业因到达经营期限、经营不善等原因需要办理企业终止手续审核资料：１、终止报告一式两份；２、外经贸部门出具的企业终止批文原件及复印件；；（所领核销单必须核销完毕）３、《外汇局交单、领单登记手册》。
《企业核销员身份证明》４、审核原则及流程：经办人员审核企业提交的资料无误后，外经贸部门出具的企业终止批文原件退还企业，其余资料留存归档，并在经查，该企业所领核销单已全部核销完毕。
非贸境外汇款流程
非贸境外汇款流程非贸境外汇款流程是指个人或企业在非贸业务方面向境外进行汇款的一种操作流程。
下面将以个人向境外汇款的流程为例进行描述。
一、了解汇款需求个人在进行非贸境外汇款前，首先需要明确自己的汇款需求，包括汇款金额、汇款目的地国家和汇款时间等。
同时，也要了解目标国家的相关法律法规和汇款限制，确保自己的汇款行为合法合规。
二、选择汇款方式个人进行非贸境外汇款时，可以选择不同的汇款方式，如银行汇款、第三方支付平台汇款或汇款代理服务等。
根据自身需求和方便程度，选择适合的汇款方式。
三、准备汇款所需材料在进行非贸境外汇款前，个人需要准备相关的汇款材料，包括有效身份证件、汇款申请表、外汇管理局要求的汇款证明、税务申报材料等。
确保自己具备汇款所需的合法身份和相关证明文件。
四、办理汇款手续个人根据选择的汇款方式，前往银行或第三方支付平台等机构办理汇款手续。
根据机构要求，填写汇款申请表，提供汇款所需材料，并支付相应的手续费用。
五、核实和确认汇款信息在办理汇款手续时，个人需要核实和确认汇款信息的准确性，包括收款人姓名、收款账号、汇款金额等。
确保汇款信息正确无误，以避免汇款出现错误或延误。
六、进行汇款操作个人根据汇款方式的不同，按照机构的指引进行汇款操作。
如银行汇款可通过柜台、网银或手机银行等渠道完成；第三方支付平台则可通过手机APP或网页进行操作。
根据操作界面提示，填写相关信息并确认汇款。
七、确认汇款结果个人在完成汇款操作后，需要及时关注汇款结果。
可通过银行或第三方支付平台提供的查询功能，查询汇款状态和到账情况。
如发现异常，应及时与机构联系，解决问题。
八、保留汇款凭证和相关材料个人在完成非贸境外汇款后，应妥善保留汇款凭证和相关材料，如汇款回单、申请表、身份证明等。
以备日后查询、备案或证明使用。
九、关注汇款后续事项个人在汇款后，需关注汇款后续事项，如是否需要向外汇管理局报备、是否需要进行税务申报等。
根据目标国家的要求，及时履行相关义务，以确保汇款合规。
《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》
《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》(试行）目录1.境内居民个人外汇收入管理＠2.境内居民个人售付汇管理3.境内居民个人外汇帐户管理4.因公出国用汇5.携带外币现钞出境6.国际旅游7.无形资产售付汇8.国际海运9.国际通讯10.远洋渔业11.境外承包工程和劳务合作12.外籍人员人民币收入兑付13.外商投资企业14.驻华机构15.代售国际机票业务兑换外汇16.文化体育项下售付汇17.计算机和信息服务18.贸易进口项下信息服务费19.国际赔偿20.咨询服务21.驻外机构办公经费22.境外广告、展览23.其他境内居民个人外汇收入管理境内居民个人外汇收入管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理境内居民个人外汇帐户管理境内居民个人外汇帐户管理境内居民个人外汇帐户管理境内居民个人外汇帐户管理因公出国用汇携带外币现钞出境携带外币现钞出境国际旅游国际旅游国际旅游无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇无形资产售付汇国际海运国际海运国际通迅远洋渔业远洋渔业境外承包工程和劳务合作境外承包工程和劳务合作外籍人员人民币收入兑付外商投资企业外商投资企业驻华机构代售国际机票业务兑换外汇文化体育项下售付汇文化体育项下售付汇文化体育项下售付汇计算机和信息服务计算机和信息服务贸易进口项下信息服务费国际赔偿咨询服务驻外机构办公经费境外广告、展览其他。
银行外汇业务操作指南与注意事项
银行外汇业务操作指南与注意事项随着全球经济的不断发展和国际贸易的日益频繁，外汇交易成为了现代金融市场中不可或缺的一部分。
银行作为外汇交易的主要参与者之一，为客户提供了便捷的外汇业务服务。
然而，由于外汇市场的波动性较大，操作外汇业务需要谨慎和专业知识。
本文将为您介绍银行外汇业务的操作指南和注意事项。
一、了解外汇市场基本知识在进行外汇交易之前，了解外汇市场的基本知识是必不可少的。
外汇市场是全球最大的金融市场之一，其中包括各种货币对的交易。
了解主要货币对的特点、市场趋势以及影响外汇汇率波动的因素，对于进行外汇交易至关重要。
二、选择合适的银行在进行外汇交易时，选择一家可靠的银行是至关重要的。
一个好的银行应该具备以下特点：良好的声誉、丰富的外汇交易经验、专业的外汇团队以及高效的交易执行能力。
此外，还要关注银行的外汇交易费用和手续费等方面，以确保交易成本的合理性。
三、制定合理的交易策略在进行外汇交易之前，制定一个合理的交易策略是非常重要的。
根据自己的风险承受能力和投资目标，选择适合自己的交易策略。
常见的交易策略包括趋势交易、反转交易和日内交易等。
同时，要学会合理控制仓位和风险，避免盲目追涨杀跌，保持冷静和理性。
四、关注市场动态外汇市场波动性较大，受到各种因素的影响，包括经济数据、政治事件、自然灾害以及央行政策等。
因此，及时关注市场动态和重要信息是进行外汇交易的关键。
可以通过媒体、经济数据发布机构以及专业的外汇分析师等渠道获取市场信息，及时调整交易策略。
五、合理控制风险外汇交易具有一定的风险性，因此合理控制风险是非常重要的。
在进行交易时，要设定合理的止盈和止损点位，以及合理的资金管理规则。
避免过度交易和过度杠杆，以免资金损失过大。
此外，要学会接受亏损并及时止损，不要过分追求高收益。
六、及时记录和分析交易数据在进行外汇交易过程中，及时记录和分析交易数据对于提高交易技巧和决策能力非常重要。
可以通过建立交易日志和交易记录，对每一笔交易进行详细记录和分析。
中国银行关于下发《预算内非贸易非经营性购汇人民币限额帐户管理操作办法》的通知
中国银行关于下发《预算内非贸易非经营性购汇人民币限额帐户管理操作办法》的通知文章属性•【制定机关】银行•【公布日期】1994.04.06•【文号】中银财[1994]107号•【施行日期】1994.04.06•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】外汇管理,预算、决算正文中国银行关于下发《预算内非贸易非经营性购汇人民币限额帐户管理操作办法》的通知（１９９４年４月６日中银财〔１９９４〕１０７号）各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，总行营业部（３）：根据财政部《非贸易非经营性外汇财务管理暂行规定》，总行制定了《预算内非贸易非经营性购汇人民币限额帐户管理操作办法》，现将其印发你行，望遵照执行。
附：预算内非贸易非经营性购汇人民币限额帐户管理操作办法为贯彻落实财政部《非贸易非经营性用汇财务管理暂行规定》（以下简称《规定》），特制定本操作办法。
一、增设“０５８７预算内购汇人民币限额”表外科目凡财政部核拨预算内非贸易非经营性购汇人民币限额及本年度退汇时，收入本表外科目；用汇单位购买外汇及上级单位委托我行向下级单位拨付限额时，付出本表外科目。
此科目按用汇单位分设帐户。
二、调拨入帐（一）财政部委托调拨１．总行首先应在“０５８７”科目下为财政部设分户帐，按财政部每年核准数记：收：０５８７预算内购汇人民币限额－－财政部２．总行凭财政部下达的“预算内非贸易非经营性购汇人民币限额调拨单”办理入帐，其中凭“调拨单”第二联核销财政部限额帐户余额：付：０５８７预算内购汇人民币限额－－财政部同时分行凭总行营业部盖有人民币限额调拨专用章（专用章印模见附件）“调拨单”第三联记入用汇单位帐户：收：０５８７预算内购汇人民币限额－－用汇单位３．总行凭每季财政部核拨给地方财政厅、局的“购汇人民币限额调拨单”办理调拨手续，调拨单第二联总行作表外科目付出传票附件，同时核销财政部帐户余额：付：０５８７预算内购汇人民币限额－－财政部分行收到总行营业部寄来盖有人民币限额调拨专用章（专用章印模见附件）的调拨单第三联后，记入用汇单位帐户：收：０５８７预算内购汇人民币限额－－财政厅、局（二）中央单位委托总行调拨给下属单位限额时，总行凭中央单位“购汇人民币限额调拨单”核销其帐户限额：付：０５８７预算内购汇人民币限额三、属于财政部《规定》第四条第（九）项“经批准的其他人民币预算内用汇”之列的，用汇单位需凭财政部门批准件到我行办理用汇申请。
外汇业务实用操作手册
外汇业务实用操作手册为进一步普及外汇知识，使广大员工尽快掌握有关外汇业务的基础知识，我行汇编了实用手册。
手册内容力求简明扼要，以实务操作为主，突出业务要点，并体现最新的外汇政策。
本手册的内容共分为五大部分：第一部分为外汇业务基础知识；第二部分为外汇储蓄业务；第三部分外汇会计业务；第四部分国际结算业务；第五部分融资贷款业务。
外汇业务在我行尚属新业务，需各支行、部门的支持及全体员工的共同努力。
我们相信：业务发展的最终动力源于全体员工业务素质的提高。
希望这本手册能帮助大家学习并提高外汇业务从业水平，以促进我行外汇业务良性发展。
第一部分外汇业务基础知识1、什么是外汇？外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（1）外国货币，包括纸币、铸币；（2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证等；（3）外币有价证券，包括政府证券、公司债券、股票等；（4）特别提款权；（5）其他外汇资产。
表现为外币现钞、外币现汇两种形式。
外币现钞通常指外币的钞票和硬币或以钞票、硬币存入银行所生成的存款（即现金意义上的外汇）；外币现汇通常指以支票、汇款、托收等国际结算方式取得并形成的银行存款(即转账意义上的外汇)。
2、什么是国际收支？国际收支是指一个国家在一定时期内（通常为一年）的全部国际经济交易，一个国家的国际收支情况集中反映在这个国家的国际收支平衡表上。
3、什么是国际储备？国际储备是指各国政府为弥补国际收支逆差和保持汇率稳定以及应付紧急支付的需要而持有的国际间可以接受的一切资产。
4、什么是特别提款权？特别提款权是国际货币基金组织创设的一种储备资产和记账单位，亦称“纸黄金”。
它是基金组织分配给会员国的一种使用资金的权利。
会员国发生国际收支逆差时，可用它向基金组织指定的其它会员国换取外汇，以偿付国际收支逆差或偿还基金组织贷款，还可与黄金、自由兑换货币一样充作国际储备。
但由于其只是一种记账单位，不是真正货币，使用时必须先换成其他货币，不能直接用于贸易或非贸易的支付。
非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程(试行)
境内居民个人外汇收入管理
1
境内居民个人外汇收入管理
境内居民个人售付汇管理
3
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人售付汇管理
5
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人售付汇管理
7
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人售付汇管理
9
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人外汇帐户管理
11
境内居民个人外汇帐户管理
13
境内居民个人外汇帐户管理
境内居民个人外汇帐户管理
15
因公出国用汇
携带外币现钞出境
17
携带外币现钞出境
国际旅游
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国际旅游
国际旅游
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无形资产售付汇
无形资产售付汇
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无形资产售付汇
无形资产售付汇
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无形资产售付汇
无形资产售付汇
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无形资产售付汇
无形资产售付汇
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无形资产售付汇
无形资产售付汇
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无形资产售付汇
无形资产售付汇
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国际海运
国际海运
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国际通迅
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远洋渔业
远洋渔业
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境外承包工程和劳务合作
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境外承包工程和劳务合作
外籍人员人民币收入兑付
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外商投资企业
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外商投资企业
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驻华机构
代售国际机票业务兑换外汇
文化体育项下售付汇。
《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》试
附件-《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》(试行)
1.境内居民个人外汇收入管理@
2.境内居民个人售付汇管理
3.境内居民个人外汇帐户管理
4.因公出国用汇
5.携带外币现钞出境
6.国际旅游
7.无形资产售付汇
8.国际海运
9.国际通讯
10.远洋渔业
11.境外承包工程和劳务合作
12.外籍人员人民币收入兑付
13.外商投资企业
14.驻华机构
15.代售国际机票业务兑换外汇
16.文化体育项下售付汇
17.计算机和信息服务
18.贸易进口项下信息服务费
19.国际赔偿
20.咨询服务
21.驻外机构办公经费
22.境外广告、展览
23.其他
境内居民个人外汇收入管理
境内居民个人外汇收入管理
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人售付汇管理境内居民个人售付汇管理
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人售付汇管理
境内居民个人外汇帐户管理
境内居民个人外汇帐户管理
境内居民个人外汇帐户管理
境内居民个人外汇帐户管理
因公出国用汇
携带外币现钞出境
携带外币现钞出境
国际旅游
国际旅游
国际旅游
无形资产售付汇
无形资产售付汇
无形资产售付汇
无形资产售付汇
无形资产售付汇
无形资产售付汇
无形资产售付汇
无形资产售付汇。
非贸付汇流程
非贸付汇流程非贸付汇是指个人或企业在非贸易项下的跨境付款，是指除货物贸易、服务贸易和对外直接投资以外的资本项目项下的跨境付款。
非贸付汇流程是指进行非贸付汇时需要经过的一系列步骤和程序。
下面将详细介绍非贸付汇的流程。
首先，进行资金申报。
在进行非贸付汇之前，个人或企业需要向相关部门进行资金申报，包括资金来源、用途等信息的报告。
这是为了确保资金的合法性和合规性，防止资金的非法流入和非法使用。
接着，办理外汇核销。
个人或企业需要向银行提交相关的资料和申请表格，办理外汇核销手续。
银行会对资金的来源、用途等进行审核，核销外汇款项。
然后，填写付汇申请。
个人或企业需要填写非贸付汇申请表格，包括付款人信息、收款人信息、付款金额、付款用途等内容。
填写完毕后，需要提交给银行进行审核。
接下来，银行审核。
银行会对非贸付汇申请进行审核，包括资金的合法来源、付款用途的真实性等方面。
审核通过后，银行会向个人或企业发放付款许可证。
然后，办理付款手续。
个人或企业拿着付款许可证和相关的身份证明文件，到银行办理付款手续。
银行会根据付款许可证的内容，将款项汇出至收款人的账户。
最后，进行资金监控和报告。
个人或企业在完成非贸付汇后，需要对资金的使用进行监控，并及时向相关部门进行报告。
这是为了确保资金的合法使用，避免出现资金被挪用或用于非法活动的情况。
总之，非贸付汇流程涉及到资金申报、外汇核销、付汇申请、银行审核、付款手续和资金监控等多个环节。
个人或企业在进行非贸付汇时，需要严格遵守相关的规定和程序，确保资金的合法使用和安全流转。
2024版银行柜员个人外汇业务操作手册
加强员工培训和 管理
定期对员工进行外汇业务知 识和操作技能培训，提高员 工业务素质和风险防范意识。 同时，加强员工管理，确保 员工行为规范、合规。
跨境汇款与结算业务操作指
04
引
跨境汇款基本概念及分类介绍
跨境汇款定义
指银行客户通过银行系统向境外收款人或境内收款人汇出外汇资金的行为。
跨境汇款分类
按照资金流向可分为汇出汇款和汇入汇款；按照汇款性质可分为贸易项下汇款和非贸易项下汇 款。
银行业监督管理机构
负责对银行个人外汇业务的合规性、风险性等方面进行监督检查， 确保银行业务的稳健运行。
税务部门
负责对外汇交易中的涉税行为进行监管，防止税收流失和避税行为。
个人外汇业务监管政策解读
01
购汇政策
结汇政策
02
03
外汇收支管理
解读个人购汇的年度总额、用途、 申报等规定，确保客户合规办理 购汇业务。
注意事项
柜员需对外币现钞进行仔细辨别，防止假钞流入；对于大额存取， 需进行预约和审批。
外币兑换牌价查询与更新机制
牌价查询
柜员可通过银行内部系统查询实时外汇牌价，包括买入价、卖出价、 中间价等。
牌价更新
外汇牌价会随市场波动而实时更新，银行会定期发布新的外汇牌价， 柜员需及时关注并更新系统数据。
注意事项
跨境汇款手续费收取标准说明
手续费种类
跨境汇款手续费包括汇款手续费、电报费、中转行费 用等。
收费标准
根据汇款金额、汇款方式、收款银行等因素确定具体 的手续费收取标准。
优惠措施
对于符合一定条件的客户或业务，银行可提供手续费 减免或优惠的措施。
异常情况处理流程
汇款失败处理
国家外汇管理局关于下发《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》(试行)的通知
国家外汇管理局关于下发《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》(试行)的通知文章属性•【制定机关】国家外汇管理局•【公布日期】2002.03.18•【文号】汇发[2002]29号•【施行日期】2002.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文国家外汇管理局关于下发《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》(试行)的通知（2002年3月18日国家外汇管理局发布汇发[2002]29号)国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：为完善非贸易外汇管理，规范操作，简化手续，方便经营，适应我国加入WTO 的形势，总局拟定了《非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程》（试行）（以下简称《规程》），现将《规程》下发你们，并就有关问题说明如下：一、《规程》中列明的项目，除了已明确需由国家外汇管理局或其分支局（以下简称外汇局）进行真实性审核外，其他全部由外汇指定银行负责审核，外汇局应做好事后的跟踪和核查工作。
二、外汇局和外汇指定银行在办理非贸易售付汇审核时，应当审核相关证明材料原件（明确指明复印件的除外），并在原件上注明售付汇日期、金额，加盖业务公章，留存复印件3年备查。
三、境内机构或个人无论是购汇支付还是从外汇帐户支付，外汇指定银行和外汇局都应当审核《规程》中所要求的相关证明材料。
四、外汇指定银行在非贸易售付汇审核中发现异常情况，应及时向所在地外汇局报告；单笔等值100万美元（含100万美元）以上的大额售付汇业务，应当在业务发生后10个工作日内向所在地外汇局报备。
五、本《规程》所指境内居民个人是指中华人民共和国境内的中国人、未取得境外永久居留权持中国护照的中国人，以及定居在中华人民共和国境内的外国人（包括无国籍人）。
六、税务凭证是指税务机关出具的完税证明及税票，或者减免税证明或不予征税证明等。
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非贸易外汇业务操作指南申请专利权许可（或转让）、包含专利和专有技术许可或转让的商标许可（或转让）、计算机软件许可使用、专有技术的许可和转让、技术咨询、技术服务、合作设计、合作研究、合作开发、合作生产、硬件维护（硬件咨询、计算机硬件和各类外部设备的维护等）的用汇时应向外汇指定银行提交什么材料？境内机构申请不包含专利、专有技术许可或转让的商标转让的用汇时应向外汇指定银行提交什么材料？如何办理境外质量认证、咨询服务（不含技术咨询）、软件服务（包括软件开发、存储、联网、数据处理；软件，软件安装，软件维护等）支付手续？境内机构如何办理支付境外广告费业务？境内机构如何办理支付境外展览费业务？境内有进出口经营权的企业购买国际海运运费应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际贸易进口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际贸易出口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供什么材料？外商投资企业如何从外汇账户中提取员工境外差旅费？外商投资企业如何办理利润、股息、红利汇出？外商投资企业外方人民币利润再投资退税款如何办理售付汇？旅行社组织出国游及港、澳游团费购汇时需向外汇指定银行提供那些材料？办理国际通信基础设施服务业务（如地面国际通信网络宽带、光通信波长、电缆、光纤、光缆以及其他网络元素的出租、出售业务等），国际电信业务（如国际长途电话业务，国际数据通信业务和国际图像通信业务等），卫星转发器租用和卫星线路租用业务等，购汇时需向外汇指定银行提供哪些审核材料？远洋渔业涉及的各项费用支出如何到外汇指定银行办理购汇？境外承包工程和劳务合作如何到外汇指定银行办理购汇及汇出？驻华机构从境外携入或在境内购买的自用物品、设备、用具等出售后所得的人民币款项如何办理兑付？代售国际机票业务如何办理外汇兑换？如何办理文化体育项下的购汇业务？贸易进口项下信息服务费如何办理对外支付？如何办理国际赔偿项下（不含国际贸易项下的赔偿）的购汇对外支付？在境外设立代表处或办事机构的开办费和年度经费应如何办理购汇？1.申请专利权许可（或转让）、包含专利和专有技术许可或转让的商标许可（或转让）、计算机软件许可使用、专有技术的许可和转让、技术咨询、技术服务、合作设计、合作研究、合作开发、合作生产、硬件维护（硬件咨询、计算机硬件和各类外部设备的维护等）的用汇时应向外汇指定银行提交什么材料？境内机构申请上述用汇时除向外汇指定银行提交书面申请、合同或协议、发票或支付通知、外经贸主管部门颁发的《技术引进和设备进口合同注册生效证书》或《中华人民共和国技术进口许可证》或《技术进口合同登记证》、《技术引进合同数据表》、税务凭证等凭证还应提供以下证明材料：1、专利权许可须提供国家知识产权局颁发的《专利实施许可合同备案证明》2、专利权转让须提供国家知识产权局颁发的《专利实施许可合同备案证明》3、包含专利、专有技术许可或转让的商标许可须提供国家商标主管部门颁发的《商标使用许可合同备案通知书》、国家知识产权局颁发的《专利实施许可合同备案证明》4、包含专利、专有技术许可或转让的商标转让须提供国家商标主管部门颁发的《核准转让注册商标证明》、国家知识产权局颁发的《专利实施许可合同备案证明》5、计算机软件许可使用须提供国家版权局著作权合同登记批复法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于加强对引进无形资产售付汇管理有关问题的通知》《关于简化外商投资企业技术引进售付汇管理手续的通知》《关于修改〈关于加强对引进无形资产售付汇管理有关问题的通知〉并转发国家版权局国权[1999]15号文的通知》《关于加强技术引进合同及售付汇管理的补充通知》《关于加强技术进口合同售付汇管理的通知》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》2.境内机构申请不包含专利、专有技术许可或转让的商标转让的用汇时应向外汇指定银行提交什么材料？境内机构应向外汇指定银行提交以下材料：1、书面申请2、合同或协议3、发票或支付通知4、国家商标主管部门颁发的《核准转让注册商标证明》5、税务凭证法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于加强对引进无形资产售付汇管理有关问题的通知》《关于修改〈关于加强对引进无形资产售付汇管理有关问题的通知〉并转发国家版权局国权[1999]15号文的通知》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于调整专利权许可用汇审核凭证等有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》3.如何办理境外质量认证、咨询服务（不含技术咨询）、软件服务（包括软件开发、存储、联网、数据处理；软件，软件安装，软件维护等）支付手续？境内机构（个人）应向外汇指定银行提供以下材料1、书面申请2、合同或协议3、发票或支付通知4、税务凭证咨询服务（不含技术咨询）还需提交企业营业执照法规依据：《中国人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》《关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知》境内机构如何办理支付境外广告费业务？境内机构应持以下材料到外汇指定银行办理购汇手续或从其外汇账户直接向境外支付：1、书面申请2、合同或协议3、发票或支付通知4、税务凭证5、在境外发布广告的有关材料法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》境内机构如何办理支付境外展览费业务？境内机构应持以下材料到外汇指定银行办理购汇手续或从其外汇账户直接向境外支付：1、书面申请2、贸促会或外经贸主管部门的批件3、因公出国任务批件4、展览组委会的摊位确认书5、境外支付通知书或发票（如展览摊位是从地区代理商取得的，还需审核地区代理商的展览组委会授权书）6、支付搭建费还需提供搭建协议法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《临时出国人员费用开支标准和管理办法》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》境内有进出口经营权的企业购买国际海运运费应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际海运运费应向外汇指定银行提供以下材料：1、书面申请2、进口合同或出口合同3、国际运输业专用发票（购付汇联）《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于国际海运业外汇收支管理有关问题的通知》《关于加强外国船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》境内有进出口经营权的企业购买国际贸易进口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际贸易进口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供以下材料：1、书面申请2、与境外船运公司或境外代理公司签定的运输合同或协议3、境外船运公司提供的发票4、提单正本（或副本）5、提单的清单法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于国际海运业外汇收支管理有关问题的通知》《关于加强外国船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》境内有进出口经营权的企业购买国际贸易出口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供什么材料？境内有进出口经营权的企业购买国际贸易出口项下的海运运费时应向外汇指定银行提供以下材料：1、书面申请2、与境外船运公司或境外代理公司签定的运输合同或协议3、境外船运公司提供的发票4、提单正本（或副本）5、税务凭证法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于国际海运业外汇收支管理有关问题的通知》《关于加强外国船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的通知》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》外商投资企业如何从外汇账户中提取员工境外差旅费？持以下规定的材料到外汇指定银行办理：1、书面申请2、已办妥前往国家和地区的有效入境签证的护照或港澳通行证3、出国用汇预算表其中，如果持因公护照，比照财政部因公出国用汇标准执行；一次性提取外币现钞等值1万美元以上，须经所在地外汇局审核。
法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《境内机构外币现钞收付管理暂行办法》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》汇发[2002]29号外商投资企业如何办理利润、股息、红利汇出？凡注册资本金未按合同约定足额到位的外商投资企业，不得将外汇利润、红利汇出境外；凡因特殊情况注册资本金不能按照合同约定足额到位的，应报原审批部门批准，凭批件和相关材料，可按实际到位的注册资本金的比例分配所得的利润、红利汇出境外。
外商投资企业或境外发行股票企业需将以前年度利润或股息、红利汇出境外的，还需委托会计师事务所对其利润或股息、红利发生年度的资金情况进行审计，并向银行出具审计报告。
外商投资企业利润、股息、红利汇出，需凭以下材料从外汇账户中支付或到银行兑付：1、书面申请2、《外商投资企业外汇登记证》3、董事会利润分配决议书4、注册会计师事务所出具的验资报告以及相关年度利润或股息、红利情况的审计报告5、税务凭证法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于外汇指定银行办理利润、股息、红利等汇出有关问题的通知》《关于修改〈关于外汇指定银行办理利润、股息、红利等汇出有关问题的通知〉的通知》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》汇发[2002]29号外商投资企业外方人民币利润再投资退税款如何办理售付汇？外商投资企业需持以下规定材料到外汇指定银行办理：1、书面申请2、会计师事务所出具的相关年度利润或股息、红利情况的专项审计报告3、会计师事务所出具的企业验资报告4、外商投资企业利润、红利已缴税的税票；5、税务局出具退税款的批件；6、外经贸主管部门出具的再投资批复；7、经外汇局批准的再投资的批复文件；法规依据：《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》《关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知》《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉(试行)的通知》汇发[2002]29号旅行社组织出国游及港、澳游团费购汇时需向外汇指定银行提供那些材料？旅行社组织出国游团费购汇时需向外汇指定银行提供：1、组团社申请兑换公函（详细列明团队编号、出境旅游的人数、目的地、购买的团费金额）2、组团社实际使用的由旅游行政主管部门核发的《中国公民出国旅游团队名单表》3、组团社与境外机构签定的有关合同4、组团社留存的《中国公民自费出境旅游购汇单》第一联组织港、澳游团费购汇时需向外汇指定银行提供：1、组团社申请兑换公函（详细列明出境旅游的人数、目的地、购买的团费金额）2、组团社与境外机构签定的有关合同或港、澳旅行社提供的“团队行程计划”表3、港澳主管部门批准港澳游的批件及名单4、组团社留存的《中国公民自费出境旅游购汇单》第一联注意事项：1、组团社不再统一代旅游者购买个人零用费，出境游客可持有关单证直接到授权银行自行购买；2、16人以上（含16人）的旅游团队领队只供零用费，不供团费；3、售汇应在出境前办理，事后不补办；4、14岁（含14岁）以下儿童出境的，供汇标准减半。