税务系统执法资格考试重点内容

第一、二章：法学基础、立法法

1、法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，掌握国家政权的社会

集团或人民意志和利益的体现。（P1-2）

（1）从法现象的主观方面来分析法的本质：法所体现的是共同意志，是统治集团或人民的统一意志；法所体现的是国家意志。（2）从法现象的客观方面来分析法的本质：法现象的核心内容是权利和义务。

2、法的效力：对人的效力、对事的效力、空间效力、时间效力。对人的效

力原则包括：属人主义、属地主义、保护主义、以属_________________________ 义、保护主义相适合。我国法律对人的效力包括两个方面：对中国公民的效力、对外国人和无国籍人的效力。法律的空间效力包括：领土、领水及其底

土和领空，以及作为领土延伸的本国驻外使馆、在外船舶及飞机。法律的生

效时间主要有三种：自法律公布之日起生效、由该法律规定具体生效时间、规定法律公布后符合一定条件时生效。法律终止生效一般分为明示的废止和

默示的废止。如果出现立法机关所立新法与旧法发生矛盾的情况，按照“新法优于旧法”、“后法优于前法”的办法解决矛盾。法的溯及力: （1）从旧原则，新法没有溯及力；（2）从新原则，新法有溯及力；（3）从轻原则；（4）从新兼从轻原则；（5）从旧兼从轻原则。目前我国采取从旧兼从轻原则。

（P15-17、18）

3、根据立法法的规定，司法制度是由全国人大及常委会制订。

4、根据立法法的规定，税收基本制度由全国人大及常委会制订。

5、国家创制法律的方式：制定」可』释________ （P3）

6、按法律分类，外商投资企业和外国企业所得税法属于实体法_____

7、根据立法法规定，民族自治区人代会可制定的法是自治条例和单行_________ （P25-26）

第三章：行政法

1、根据行政行为的特征，在税务执法过程中，严格按税法规定征收税款，

不需事先征得纳税人同意，这一特征，属于单方意志性、强制性特征 ______

（P43-44）

2、从行政行为的分类角度看，行政复议机关依法受理行政复议案件，并做

出行政复议决定，属于具体行政行为、依申请的行政行为。（P46-48）3、税务机关收到纳税人的申请后，审核发给税务登记件的行为，属于行政

许可行为（依申请的行政行为、授益性的行政行为、要式的行政行为、作为行政行为）。（P48）

4、行政法的基本原则：合法性原则、合理性原则、（应急性原则）（P36-38）

5、行政行为生效要件：是为相对人所知。生效要件的种类分：即时生_______

受领生效、附条件生效；行政行为成立要件：资格要件、权力要件、形式要_____ 件和功能要件；行政行为的合法要件：主体合法、权限合法、内容合法、程

序合法、形式合法。行政行为的效力包括公定力、确定力、拘束力和执行力。（P44-45）

6、依法批准缓缴税款属具______________________________________________

实施税务检查属具体行政行为、依职权行政行为、要式行政行为、行政执

法行为。（P46-52）

第四章：行政处罚与行政赔偿

1、根据行政处罚法规定，可以设定各种行政处罚的是法律、行政法规、地

方性法规、规章（部门规章、地方规章），其他规范性文件不得设定行政处

罚。限制人身自由的行政处罚只能由法律设定；行政法规可以设定除限制人

身自由以外的行政处罚；地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。行政处罚的种类（7种）:警告、罚款、没收违法

所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、彳亍政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。在法理上，依照行政处罚

客体的不同，可以将其分为人身罚、财产罚、行为罚和申诫罚。（P55-58）2、根据税法规定，纳税人违反税法应给予行政处罚，但在5年内未被发现可不受处罚。（P62-63）

3、当事人逾期不交纳罚款，行政机关可以每日按罚______ 3%加处罚款。（P69）

4、在行政处罚的进行程序中，对20元以下的罚款，行政机关可当场收缴。

（P68）

5、行政处罚与行政处分的区别：（1）行政处罚是对实施了违反行政管理秩

序的行政相对人的制裁，而行政处分是对违反政纪的国家公务员的惩戒；

（2）

行政处罚属于外部行政行为，相对人不服可提起行政诉讼，行政处分属于内

部行政行为，被处分者不服只能申诉，不能提起行政诉讼；（3）行政处罚的主体是对外具有行政管理权的行政机关或法律、法规授权的组织，而行政处

分的主体是公务员所在的行政机关或行政监察机关；（4）行政处罚的对象包括自然人、法人和其他组织，行政处分的对象一般只能是公务员个人。

（P53-54）

6、行政处罚的简易程序（当场处罚程序）是指有权实施行政处罚的行政机

关和法律法规授权的组织对符合法定条件的处罚事项，可以当场作出处罚决

定的程序。实施的步骤：（1）向当事人表明身份；（2）确认违法事实，告知当事

人给予行政处罚的事实、理由和依据，告知当事人依法享有的权利；（3）

听取当事人的陈述、申辩；（4）填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书；（5）将行政处罚决定书当场交付当事人；（6）将行政处罚决定书报所属行

政机关备案。（P63-64）

7、法律规定，对违法行为不予行政处罚的有：（1）不满14周岁的人有违法

行为的；（2）精神病人在不能辩认或者不能控制自己行为时有违法行为的；

（3）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。（P62）

&行政处罚决定书的送达方式：直接送达、留置送达、邮寄送达、公告送

达（送达必须有送达回证或回执）（P66）

9、可以要求听证的行政处罚：行政机关作出的责令停产停业、吊销许_________ 或者执照、较大数额罚款等行政处罚。（P66-67）

10、根据赔偿法规定，赔偿请求人应在行政机关确认违法后2年内提出赔偿

请求。（P77）

11、行政机关违反规定摊派费用，属侵犯财产权的行为赔偿范围（P73）

12、赔偿法规定国家不赔偿的有：（1）行政机关工作人员与行使职权无关的

个人行为;（2）因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的；

（3）

法律规定的其他情形（民法通则中的不可抗力）___ （P74）

第五章：行政复议、行政诉讼1、通常情况下，纳税人在行政机关做出行政决定60天内可申请复议。

2、行政复议程序：行政复议的申请、受理、审杳、决定、复议决 _______ （P87-92）

3、纳税人对市级税务局做出的强制措施，允许在法定时间内，向该局上一

级主管部门（省级税务局）申请行政复议；向同级人民法院（最初作出具体行为的该局所在地确定管辖法院）起诉。（P85、P100-101）

4、在行政诉讼中，负有举证责任的主体是：被告行政机关。（P97）

5、在行政诉讼中，法院原则上应审杳的行政行为是具体行政行为。（诉讼的客体限于具体行政行为，只审杳合法性，不审杳合理性）（P94-96）

6、法院审理行政案中，发现参照适用的地方与部门规章不一致，必须确定

参照适用的依据。对这种情况，有权做出解释或裁决的机关是：国务院（由最高法院送请国务院作出解释或裁决）（P104）

7、在行政诉讼中，下列三种情况可暂停行政行为：（1）被告认为需要停止

执行的；（2）原先申请停止执行，法院认为该具体行政行为的执行会造成难

以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的；

（3）

法律法规规定停止执行的。（P97）

第六章至第十二章税法部分

1、税种之间相互区别的根本标志是征税对象（征税客体）。征税对象按其性质的不同，可划分为流转额、所得额或收益额、财产及行为。（P114）

2、在处理涉税案件时，税法与其他部门法律规定不一致，如果适用了其他

部门的法规，这种适用情况称为特别法优于普通法原则。（P118-119）3、对小型企业，年应纳税所得额在30000元以下（含）的企业，按18%的税率征收企业所得税；超过30000元至10万元（含）的，按27%的税率征税。如企业以前年度发生亏损，可用当年应税所得进行弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。（P170）

4、在计算所得税额时，不准扣除的税种是：增值____ （P179-180共13项）