中国人民银行会计科目表
中国人民银行关于印发《中国人民银行会计基本制度》的通知-银发[2005]309号
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中国人民银行关于印发《中国人民银行会计基本制度》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《中国人民银行会计基本制度》的通知(2005年10月31日银发[2005]309号)中国人民银行各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行：为规范中国人民银行会计行为，提高会计工作水平，总行根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》及其他有关法律、法规和规章，制定了《中国人民银行会计基本制度》，现印发给你们，请遵照执行。
自执行之日起，《中国人民银行会计制度(试行本)》废止。
执行中遇到问题，请及时报告总行。
附件中国人民银行会计基本制度第一章总则第一条为规范中国人民银行(以下简称“人民银行”)会计行为，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》及其他有关法律、法规和规章，制定本制度。
第二条人民银行各级行办理会计事务，执行本制度。
人民银行所属企业、事业单位、社会团体和其他组织办理会计事务，执行国家相关的会计制度。
第三条会计工作的主要任务(一)组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反映各项业务活动情况和财务收支状况。
(二)实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的安全。
(三)开展会计分析，披露会计信息。
(四)提供金融会计服务，协调银行业的会计事务。
第四条人民银行实行“统一领导、分级管理”的会计管理体制。
总行负责制定统一的会计规章制度，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行、副省级城市中心支行负责组织实施，并根据总行统一的会计规章制度，制定辖区适用的补充规定和实施细则。
(整理)中国人民银行会计科目说明.
附件4中国人民银行会计科目说明资产类100现金一、本科目核算本行分支机构业务库的库存现金。
二、分支机构从发行库取出现金存入业务库时，借记本科目，贷记“发行基金往来”科目；从业务库支用现金或向发行库存入现金时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额在借方，反映本行业务库的库存现金余额。
101存放金融机构款项一、本科目核算本行存放境内外金融机构的资金款项。
二、本科目设以下二级科目：（一）10101存放金融机构定期款项（二）10102存放金融机构活期款项三、本科目所属二级科目按存放金融机构、币种等分设账户。
四、本行在境内外金融机构的存款增加时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；本行在境内外金融机构的存款减少时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。
五、本科目期末余额在借方，反映本行存放境内外金融机构精品文档的资金余额。
102贵金属一、本科目核算本行持有的金银等贵金属。
二、本科目设以下二级科目：（一）10201黄金1.本科目核算本行持有的黄金。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.黄金买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；黄金卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
（二）10202白银1.本科目核算本行持有的银锭、银元等白银类贵金属。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.白银买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；白银卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
（三）10209其他贵金属1.本科目核算本行持有的铂金、包镀金银、铜章等贵金属。
2.本科目按业务类别、品种等分设账户。
3.贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。
（四）10210专项金银（总行专用）精品文档1.本科目核算历史遗留的金银专项贷款本息等与金银有关的专项资金。
2. 本科目按资金性质分设账户。
新会计准则会计科目表及156个科目详解!
新会计准则会计科目表及156个科目详解一、新会计准则会计科目表二、156个会计科目详细解释1001 库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。
企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
1003 存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
中国人民银行关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知
中国人民银行关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2024.10.25•【文号】银发〔2024〕196号•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】尚未生效•【主题分类】会计,银行业监督管理正文中国人民银行关于规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目的通知银发〔2024〕196号中国人民银行上海总部，各省、自治区、直辖市及计划单列市分行；国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行，中国邮政储蓄银行，各股份制商业银行：为进一步规范商业银行、信用社代理国库相关业务行为，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》（中国人民银行令〔2001〕第1号发布）、《财政国库管理制度改革试点方案》（财库〔2001〕24号文印发）等法律法规和制度规定，结合业务发展需要，现就规范商业银行、信用社代理国库相关业务使用会计科目有关事项通知如下：一、本通知所称商业银行、信用社代理国库相关业务是指商业银行、信用社代理国库经收处业务、代理乡镇国库、代理支库、代理国库集中收付、代理国债发行兑付、参与国库现金管理等业务的行为。
二、商业银行、信用社代理国库经收处业务，应当在“待结算财政款项”一级会计科目下设置“国库经收处待结算财政款项”二级会计科目，用于核算商业银行、信用社作为国库经收处收纳的、待报解国库的各项预算收入（包括税收收入、非税收入、社会保险费等）。
本科目为负债类科目，收纳款项时，借记有关科目，贷记本科目；款项划缴国库时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目下可根据核算和管理需要分设各类待报解预算收入专户。
三、商业银行、信用社代理乡镇国库，其核算业务未纳入中国人民银行会计核算体系的，应当在“代理乡镇国库存款”一级会计科目下设置“乡镇地方财政库款”“乡镇财政预算专项存款”“乡镇财政预算外存款”二级会计科目，在“待结算财政款项”一级会计科目下设置“代理乡镇国库待结算财政款项”二级会计科目。
新会计准则会计科目表%2B156个会计科目详细解释!
3202 被套期项目 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积
4102 一般风险准备 4103 本年利润 04 利润分配 4201 库存股
5001 生产成本
5101 制造费用 5201 劳务成本
5301 研发支出
5401 工程施工 5402 工程结算 5403 机械作业
6001 主营业务收入
应收分保合同准备金是用于核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。 企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任 准备金”等科目。 本科目可按再保险接受人和再保险合同进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务确认的应收分保合同准备金余额。
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的账户。 应收账款于会计原理上，专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。 本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行核算。
银行常用会计科目表
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银行会计科目表
编号 会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属
111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业
122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产
163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人 215定期储蓄存款-----------针对个人 221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入
242金融性公司拆入 233应解汇款
编号 会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖
三、所有者权益类 301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入
502金融企业往来收入 511手续费收入 512其他营业收入 513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出
522金融企业往来支出 531手续费支出 532营业费用
533营业税金及附加 534其他营业支出 535汇兑损失 536营业外支出 550所得税
560以前年度损益调整。
银行会计科目表
开出本票
应付职工薪酬
应付工资
应付职工福利费
应付社会保险费
应付医疗保险费
应付养老保险费
应付失业保险费
应付工伤保险费
应付生育保险费
应付住房公积金
应付职工教育经费
应付工会经费
应付非货币性福利
辞退福利
股份支付
其他
应交税费
应交利息税
应交所得税
应交印花税
应交房产税
应交车船使用税
应交土地使用税
其他应交税费
应付债券
应付债券面值
应付债券利息调整
应付债券应计利息
预计负债
对外担保
未决诉讼
其他预计负债
发行次级债
发行次级债面值
发行次级债利息调整
发行次级债应计利息
递延所得税负债
递延所得税负债
递延利息收入
贴现资产递延利息收入
贴现递延利息收入
系统内转贴现递延利息收入
系统外转贴现递延利息收入
保理业务递延利息收入
国际贸易融资业务递延利息收入
存放同业减值准备
存放同业减值准备
存出保证金
存出保证金
交易性金融资产
交易性金融资产成本
交易性金融资产公允价值变动
指定为以公允价值计量的金融资产
指定为以公允价值计量的金融资产成本
指定为以公允价值计量的金融资产公允价值变动
买入返售金融资产
买入返售债券
系统内买入返售票据
系统外买入返售票据
买入返售信贷资产
买入返售其他资产
定活两便储蓄存款
个人支票存款
其他活期储蓄存款
银行卡存款
单位贷记卡存款
单位借记卡存款
个人贷记卡存款
国家规定最新会计科目一览表
一、资产类1001库存现金企业的库存现金1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
会计科目表
会计科目表最新的会计科目表于2018年发布，包含了资产、负债、所有者权益、成本、损益等方面的内容。
以下是资产类的科目列表：1.1001 库存现金：指企业手头上的现金存量。
2.1002 银行存款：指企业在银行内的存款。
3.1003 存放中央银行款项：指企业在中央银行内的存款。
4.1011 存放同业：指企业在其他金融机构内的存款。
5.1015 其他货币基金：指企业持有的其他货币基金。
6.1021 结算备付金：指企业为结算而预留的备付金。
7.1031 存出保证金：指企业向其他机构或个人支付的保证金。
8.1051 拆出资金：指企业向其他机构或个人拆出的资金。
9.1101 交易性金产：指企业买卖的金融资产。
10.1111 买入返售金融资产：指企业买入并承诺卖出的金融资产。
11.1121 应收票据：指企业应收的票据。
12.1122 应收账款：指企业应收的账款。
13.1123 预付账款：指企业预付的账款。
14.1131 应收股利：指企业应收的股利。
15.1132 应收利息：指企业应收的利息。
16.1211 应收保护储金：指企业应收的保护储金。
17.1221 应收代位追偿款：指企业应收的代位追偿款。
18.1222 应收分保账款：指企业应收的分保账款。
19.1223 应收分保未到期责任准备金：指企业为应对分保责任而预留的准备金。
20.1224 应收分保保险责任准备金：指企业为应对分保责任而预留的保险责任准备金。
21.1231 其他应收款：指企业的其他应收款项。
22.1241 坏账准备：指企业为应对坏账而预留的准备金。
23.1251 贴现资产：指企业持有的贴现资产。
24.1301 贷款：指企业发放的贷款。
25.1302 贷款损失准备：指企业为应对贷款损失而预留的准备金。
26.1311 代理兑付证券：指企业代理兑付的证券。
27.1321 代理业务资产：指企业持有的代理业务资产。
28.1431 周转材料：指企业用于生产经营的材料。
银行会计科目表
726
营业税金及附加
213
507
港澳及国外联行往来
261
727
其他营业支出
214
508
资金清算往来
262
728
营业外支出
215
509
资金调拨
263
729
所得税费用
216
511
同城票据清算
264
731
以前年度损益调整
外汇买卖
六、表外科目
217
513
外汇买卖
1
801
开出债券款单证
218
514
外汇结售
应收存放款利息
98
254
其他固定资产
62
188
应收拆借利息
99
255
累计折旧
63
189
应收债券利息
100
256
在建工程
64
192
其他应收利息
101
257
固定资产清理
65
193
坏账准备金
其他资产
其他应收款
102
259
无形资产
66
195
存出保证金
103
261
待摊费用
67
198
其他应收及暂付款
104
262
向中央银行借款
174
396
应付利润
139
346
向中央银行借款
175
397
应付转租赁款
140
347
向中央银行特种借款
176
400
其他应付款
同业存款
委托贷款及投资资金
141
349
(完整版)新会计准则会计科目表及其介绍
表3-1 常用会计科目参照表新会计准则会计科目表一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011 存放同业企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021 结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031 存出保证金企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111 买入返售金融资产企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201 应收代位追偿款企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211 应收分保账款企业(保险)从事再保险业务应收取的款项1212 应收分保合同准备金企业(再保险分出人)从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
商业银行业会计科目表
商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。
2010年最全最新会计科目表
2010年最全最新会计科目表一、资产类1001 库存现金····················企业的库存现金1002 银行存款····················企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项 ····企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011 存放同业····················企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012 其他货币资金············企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021 结算备付金················企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
商业银行业会计科目表
商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。
中国人民银行会计基本制度
内部控制措施落实
内部控制措施
为确保内部控制的有效实施，人民银行应采取一系列具体的内部控制措施，包括但不限于：建立健全岗位责任 制，明确岗位职责和权限；实施严格的内部审计和监督机制；建立风险评估和监测机制；制定并执行严格的业 务操作规程和内部管理制度；加强员工培训和教育，提高员工素质和职业道德水平等。
本制度最终解释权归中国人民银行所有。
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自动化处理
引入会计信息系统，实现会计凭证录入、账簿登记、报表编制 的自动化处理，提高会计核算效率和质量。
内部控制
建立健全内部控制制度，明确岗位职责分工，强化内部审计和 监督，确保会计核算流程的合规性和准确性。
信息披露
按照相关法规要求及时披露财务报表和相关信息，加强外部监 督和审计，提高会计信息透明度和公信力。
内部控制的原则
内部控制应遵循全面性原则、重要性 原则、制衡性原则、适应性原则和成 本效益原则
内部控制的组织架构
各级行应建立健全内部控制组织架构 ，明确各级行的职责和权限，形成科 学有效的职责分工和制衡机制。董事 会负责建立健全并监督实施内部控制 ，对董事会负责；监事会对董事会建 立与实施内部控制进行监督；高级管 理层负责组织领导单位内部控制的日 常运行。内部审计部门应加强对内部 控制的审计监督。
05
会计核算程序与核算方法
会计核算程序
01
会计凭证
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿
的依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
02 03
会计账簿
会计账簿是记录经济业务、汇集经济信息的重要工具，也是编制财务 报表的依据。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿 。
会计科目明细表
2011年最新会计科目明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用学会计17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏;一、进项税额：记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额;二、已交税金：记录企业已交纳的增值税额;三、销项税额：记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额;四、出口退税：记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款;五、进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出进项税额;新会计准则取消待摊费用及预提费用;原待摊费用可通过“预付账款”“其他应收款”科目核算；原预提费用可以通过“应付利息”“其他应付款”等科目核算；原企业短期借款利息的预提,新准则规定通过“应付利息”科目核算;首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理首次执行日“预提费用”余额,如果符合负债及预计负债的定义,则转入相应应付款项或预计负债科目,如果不符合负债或预计负债的定义,只能冲回或按照前期差错更正原则处理新会计科目使用说明一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项企业银行存放于中国人民银行以下简称“中央银行”的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等;1011 存放同业企业银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金;1021 结算备付金企业证券为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项;企业证券向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费;1031 存出保证金企业金融因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项;1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值;1111 买入返售金融资产企业金融按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金;1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票;1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项;1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项;预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目;1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润;1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息;1201 应收代位追偿款企业保险按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211 应收分保账款企业保险从事再保险业务应收取的款项1212 应收分保合同准备金企业再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金,以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项;1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备1301 贴现资产企业银行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金;1302 拆出资金企业金融拆借给境内、境外其他金融机构的款项1303 贷款企业银行按规定发放的各种客户贷款;1304 贷款损失准备企业银行贷款的减值准备;计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.1311 代理兑付证券企业证券、银行等接受委托代理兑付到期的证券;1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产;1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本;1402 在途物资企业采用实际成本或进价进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本;1403 原材料企业库存的各种材料;1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额;1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本或进价或计划成本或售价;1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本或进价或计划成本或售价;1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额;1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本;1411 周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本;1421 消耗性生物资产企业农业持有的消耗性生物资产的实际成本;1431 贵金属企业金融持有的黄金、白银等贵金属存货的成本;1441 抵债资产企业金融依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本;1451 损余物资企业保险按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本1461 融资租赁资产企业租赁为开展融资租赁业务取得资产的成本;1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本;1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备;1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值;1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资;1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备;1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本;1531 长期应收款企业的长期应收款项;1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益;1541 存出资本保证金企业保险按规定比例缴存的资本保证金;1601 固定资产企业持有的固定资产原价;1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧;1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备;1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出;1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本;1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等;1611 未担保余值企业租赁采用融资租赁方式租出资产的未担保余值;1621 生产性生物资产企业农业持有的生产性生物资产原价;1622 生产性生物资产累计折旧企业农业成熟生产性生物资产的累计折旧;1623 公益性生物资产企业农业持有的公益性生物资产的实际成本;1631 油气资产企业石油天然气开采持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价;1632 累计折耗企业石油天然气开采油气资产的累计折耗;1701 无形资产企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等;1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销;1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备;1711 商誉企业合并中形成的商誉价值;1801 长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等;1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产;1821 独立账户资产企业保险对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值;1901 待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值;物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算;二、负债类2001 短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下含1 年的各种借款;2002 存入保证金企业金融收到客户存入的各种保证金;2003 拆入资金企业金融从境内、境外金融机构拆入的款项;2004 向中央银行借款企业银行向中央银行借入的款项;2011 吸收存款企业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款;2012 同业存放企业银行吸收的境内、境外金融机构的存款;2021 贴现负债企业银行办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金;2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值;2111 卖出回购金融资产款企业金融按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金;2201 应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票;2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项;2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项;2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬;本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算;2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费;2231 应付利息企业按照合同约定应支付的利息;2232 应付股利企业分配的现金股利或利润;2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项;2251 应付保单红利企业保险按原保险合同约定应付未付投保人的红利;2261 应付分保账款企业保险从事再保险业务应付未付的款项;2311 代理买卖证券款企业证券接受客户委托,代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项;2312 代理承销证券款企业金融接受委托,采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金;2313 代理兑付证券款企业证券、银行等接受委托代理兑付证券收到的兑付资金;2314 代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项,包括受托投资资金、受托贷款资金等;2401 递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助;2501 长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上不含1 年的各项借款;2502 应付债券企业为筹集长期资金而发行债券的本金和利息;2601 未到期责任准备金企业保险提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金;2602 保险责任准备金企业保险提取的原保险合同保险责任准备金;2611 保户储金企业保险收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金;2621 独立帐户负债企业保险对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债;2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项;2702 未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用;2711 专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项;2801 预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债;2901 递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;三、共同类3001 清算资金往来企业银行间业务往来的资金清算款项;3002 货币兑换企业金融采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换;3101 衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债;3201 套期工具企业开展套期保值业务包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期套期工具公允价值变动形成的资产或负债;3202 被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债;四、所有者权益4001 实收资本企业接受投资者投入的实收资本;股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目;4002 资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分;4101 盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积;4102 一般风险准备企业金融按规定从净利润中提取的一般风险准备;4103 本年利润企业当期实现的净利润或发生的净亏损;4104 利润分配企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的余额;4201 库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额;五、成本类5001 生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本;5101 制造费用企业生产车间部门为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用;5201 劳务成本企业对外提供劳务发生的成本;5301 研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出;5401 工程施工企业建造承包商实际发生的合同成本和合同毛利;5402 工程结算企业建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额;5403 机械作业企业建造承包商及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业包括机械化施工和运输作业等所发生的各项费用;六、损益类6001 主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入;6011 利息收入企业金融确认的利息收入;6021 手续费及佣金收入企业金融确认的手续费及佣金收入;6031 保费收入企业保险确认的保费收入;6041 租赁收入企业租赁确认的租赁收入;6051 其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入;6061 汇兑损益企业金融发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益;6101 公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失;6111 投资收益企业确认的投资收益或投资损失;6201 摊回保险责任准备金企业再保险分出人从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金;6202 摊回赔付支出企业再保险分人向再保险接受人摊回的赔付成本;6203 摊回分保费用企业再保险分人向再保险接受人摊回的分保费用;6301 营业外收入企业发生的各项营业外收入;6401 主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本;6402 其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出;6403 营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费;6411 利息支出企业金融发生的利息支出6421 手续费及佣金支出企业金融发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出;6501 提取未到期责任准备金企业保险提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金;6502 提取保险责任准备金企业保险提取的原保险合同保险责任准备金;6511 赔付支出企业保险支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项;6521 保单红利支出企业保险按原保险合同约定支付给投保人的红利;6531 退保金企业保险寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值;6541 分出保费企业再保险分出人向再保险接受人分出的保费;6542 分保费用企业再保险接受人向再保险分出人支付的分保费用;6601 销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用;6602 管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用;6603 财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用;6604 勘探费用企业石油天然气开采在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出;6701 资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失;6711 营业外支出企业发生的各项营业外支出;6801 所得税费用企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用;6901 以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项;。
最新会计科目编码表
最新会计科目编码表，不同性质的企业有所差异一、资产类1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
会计科目代码
常用会计科目代码明细表一、资产类1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
行政单位会计科目表
会计科目表编号科目名称一、资产类１０１现金１０２银行存款１０３有价证券１０４暂付款１０５库存材料１０６固定资产二、欠债类２０１应缴预算款２０２应缴财政专户款２０３暂存款三、净资产类３０１固定基金３０３节余四、收人类４０１拨入经费４０４预算外资金收入４０７其他收入五、支出类５０１经费支出５０２拨出经费５０５结转自筹基建第四十四条会计科目利用说明一、资产类第１０１号科目现金１．本科目核算行政单位的库存现金。
２．收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支显现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。
３．行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员依照收付款凭证，依照业务的发生顺序逐笔记录。
每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和节余数，井将节余数与实际库存数查对，做到账款相符。
４．有外币现金的行政单位，应别离按人民币、各类外币设置“现金日记账”进行明细核算。
具体参见“银行存款”科目。
第１０２号科目银行存款１．本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各类款项。
２．行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科比提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。
３．行政单位应按开户银行、存款种类等，别离设置“银行存款日记账”。
由出纳人员依照收付款凭证，依照业务的发生顺序逐笔记录，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应按期与银行对账，至少每一个月查对一次。
月份终了，行政单位账面节余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明缘故，别离情形进行处置。
属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调剂表”，调剂相符。
４．有外币存款的行政单位，应在本科目下别离人民币和各类外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。
行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并记录外国货币金额和折合率。
外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行发布的人民币外汇汇率折算。
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其他存款 暂收款项 待上划金银款项 待上划其他资金款项 其他暂收款项 项目资金结余 待清理负债 中央预算收入 地方财政库款 财政预算专项存款 财政预算外存款 待报解中央预算收入 待报解地方预算收入 待报解共享收入 代收国家债券款 大额支付往来 小额支付往来 支付清算资金往来 大额支付清算资金往来 小额支付清算资金往来 支付系统待清算资金 大额支付待ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ算资金 小额支付待清算资金 辖内往来 同城票据交换 营业部门同城票据交换 国库部门同城票据交换 发行基金往来 联行往来 联行往账 联行来账 已核对联行来账 未核销报单款项 邮政汇兑资金往来 行库往来 国库内部往来 国库待结算款项 国家资本 固定基金 总准备金 本年利润 利润分配 未分配利润 待上缴利润 待弥补亏损 利息收入
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暂付款项 业务周转金 利差补贴 待上划金银款项 待上划其他资金款项 其他暂付款项 待清理资产 融资中心挂账 自办实体损失挂账 案件损失挂账 其他待清理资产 中央预算支出 兑付国家债券本息款 流通中货币 政策性银行存款 农业发展银行存款 国家开发银行存款 进出口银行存款 商业银行存款 工商银行存款 农业银行存款 中国银行存款 建设银行存款 交通银行存款 邮政储蓄银行存款 其他商业银行存款 外资银行存款 农村合作银行存款 信用社存款 城市信用社存款 农村信用社存款 其他金融机构存款 邮政储蓄转存款 邮政储蓄老转存款 邮政储蓄新转存款 金融机构划来财政存款 金融机构特种存款 发行票据 面值发行 贴现发行 发行专项票据 卖出回购证券 应付债券款 银行本票 国际金融组织存款 专项贷款呆账准备金
501 502 510 511 512 513 514 515 600 60001 60002 60011 60012 60013 60019 60021 60022 60023 60024 60029 60030 60040 60050 610 620 62001 62002 62003 62004 62009 621 622 630 631 632 633 634 635 640 641 650 651 652 660 670
业务收入 其他收入 利息支出 业务支出 人员经费支出 公用经费支出 基建类支出 行政事业类支出 应收未收利息 金融机构贷款 农村信用社贷款 农业发展银行贷款 资产管理公司贷款 农信社改革试点专项借款 其他专项政策性贷款 地方政府专项借款 紧急贷款 风险处置贷款 自办金融机构贷款 其他金融稳定贷款 待核销金融稳定贷款 质押融资 专项贷款 发行基金 固定资产折旧 房屋及建筑物 电子设备 运输工具 机械器具 其他财产 土地使用权 在建工程 待结算凭证款项 再贴现票据 托管债券 押入债券 押出债券 央行票据 发出托收 定期代收 有价证券及收款单 已兑付国家债券 国债质押 代保管有价值品 重要空白凭证
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现金 存放金融机构款项 存放金融机构定期款项 存放金融机构活期款项 贵金属 黄金 白银 其他贵金属 专项金银 国家外汇储备占款 国际金融组织股份及捐资 特别提款权 其他国际金融组织股份 国际金融组织捐资 流动性贷款 金融机构贷款 农村信用社贷款 专项政策性贷款 农业发展银行贷款 资产管理公司贷款 农信社改革试点专项借款 其他专项政策性贷款 金融稳定贷款 地方政府专项借款 紧急贷款 风险处置贷款 自办金融机构贷款 其他金融稳定贷款 待核销金融稳定贷款 质押融资 再贴现 专项贷款 有价证券 国家债券 金融债券 买入返售证券 特种资产 其他外汇占款 收藏钱币 投资 固定资产 房屋及建筑物 电子设备 运输工具 机械器具 其他财产
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