商业银行对小型企业授信审查要点有哪些【会计实务操作教程】

（三）遵循第一还款来源与担保并重的原则
对小企业授信首先强调第一还款来源是否充足，但拥有对授信申请人 具有控制能力强、价值稳定、变现能力强的抵押担保条件同样非常重 要。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
二、小企业授信审查要点 对小企业授信，除按我行大中型企业授信审查的基本要求进行审查 外，应根据小企业授信审查的基本原则，结合小企业的特点，对申请人 条件的合规性、调查要素的全面性、抵（质）押物价值认定及抵（质） 押率的合理性、授信方案在法律方面的合规性（非专业意见）等提出审 查意见。要对以下内容进行重点审查： （一）审查小企业股东及实际控制人的诚信情况 这部分审查主要以定性审查为主。要对股东及实际控制人的发展历 史、个人品行、信用状况、个人资产、负债状况、是否存在其他投资、 从业经验、经营管理能力、有无对外担保进行审查。对家族背景进行审 查、对股东个人审查判断主要基于定性判断，要求信审人员在业务部门 调查结论的基础上，结合业务部们有关人员与小企业股东及实际控制人 交往时间、结识过程、了解的深度、信审人员现场调查的感觉，做出审 查评价。对于经办业务人员及相关领导与授信申请人是否存在利益关系 要进行审查。 （二）审查分析授信申请人所在行业情况 申请人所处行业在当地具备明显产业集群特点的，首先要看小企业是 否处于当地主流行业，该行业是否为我行支持的行业，我行对该行业中 企业授信质量及授信总量是否在合理的范围之内。同时需要分析申请人
只分享有价值的会计实操经验，用有限Hale Waihona Puke Baidu时间去学习更多的知识！
商业银行对小型企业授信审查要点有哪些【会计实务操作教程】 一、信审人员在审查小企业授信时应遵循的基本原则 一般情况下，小型生产企业具有以下几个特点： 1.由家族控制，股东或实际控制人的行为对其生产经营具有决定性影 响。 2.企业规模较小，对上下游客户定价能力不强，经营较易出现波动， 抗风险能力差。 3.由于管理不够规范，财务报表往往不能真实反映其经营与盈利状 况。 因此对小型生产企业授信应遵循以下不同于大中型企业授信的原则： （一）现场考察与书面分析相结合的原则 鉴于小企业授信的特殊性，信审人员应积极参与实地考察申请人的经 营、管理状况、股东及主要管理者的管理能力，以便做出比较切合实际 的评价。信审人员参与实际调查是贴近市场，提高小企业授信审查质量 的必要手段，但客户经理是授信调查的第一责任人。 （二）遵循定性分析和定量分析相结合，侧重定性分析的原则 在小企业审查中要注重业务部门现场调查结果，不单纯依赖正式的财 务报表。要结合申请人的主要生产、经营指标对其财务数据进行必要的 修正。要定量与定性分析相结合，侧重定性分析结果。
情况等方面判断授信需求是否真实、合理。信审人员可以要求业务部门 查阅授信申请人纳税申报单、内部原材料（商品）采购记录（发票）、内 部销售记录（发票存根）等说明其生产经营情况及资金需求的合理性。 充分分析企业的总体偿债能力，主要通过测算银行债务敞口与净资产 的比率、银行债务敞口与销售收入比率，并与行业内参数进行比较，考 察企业是否存在短期银行负债过度。由于明显短贷长用而引起短期负债 过度的企业，应具体分析起源，并对新增固定资产投资进行评价，对于 能给企业带来较大现金流和新增利润的项目投资，可视实际情况予以适 度支持。 通过审查申请人资金使用控制措施是否有利，判断我行授信是否可能 被挪用，是否存在潜在风险。会计是一门很基础的学科，无论你是企业 老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部 门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作 “敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是 不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的 东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来 替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到 最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两 天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺
在同类企业中在各项要素上的地位（盈利能力、负债水平、销售渠道、
上下游关系），原则上我行支持中流以上企业。 申请人所处行业在当地不具备明显集群特点的，重点分析销售渠道和 消费市场的稳定性、产品的特殊性、盈利能力的保障程度和保障方式。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
对于为大型企业配套的小企业要分析大型企业所处行业的特点、竞争 程度、发展趋势、产品寿命周期等因素。 （三）审查分析授信申请人发展前景 根据申请人所处行业的背景情况，通过分析申请人近两年来产品的产 销量、产成品及原材料、能源价格变化情况，产品的寿命周期，销售渠 道，分析申请人产品的销售前景及盈利能力。对于给大企业提供配套产 品的，尤其是大企业的经营将直接影响其生存的小企业，要对大企业经 营状况进行分析和判断。 由于小企业的实际控制人对小企业的发展前景具有重要影响，因此还 要分析小企业实际控制人是否具备丰富的从业经验和技术背景。如果实 际控制人具备特殊的个人或家庭背景，分析对企业销售渠道、经营状况 和盈利能力的影响，从而分析对企业最终还款能力的影响。 原则上我行应选择已经完成资本原始积累、产品前景良好、主业突 出，处于快速成长阶段的企业作为授信对象。对已经发展成为集团性公 司，尤其是搞多元化经营，关联交易频繁的企业，应选择控制信贷比重 与逐步退出的策略 （四）审查授信金额及用途是否合理 这部分主要是对授信用途的合法性、真实性，对授信资金监控的有效 性进行审查。要注重定量分析。对于销售小于 3000万元（含）且资产总
额小于 4000万元（含）的小企业，单户授信敞口最高不超过 1000万
元，其他小企业一般掌握在授信申请人最近 1 年营业额的 20%以内。 做授信审查时，可通过对授信申请人近两年销售情况及增长率、原材 料采购需求、购销结算方式、资金占用时间、自有资金状况、资金缺口
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！