商业银行对小型企业授信审查要点有哪些【会计实务操作教程】
小企业信贷业务审查要点(2015.4)
12
二、第一还款来源分析
3.如何看待企业的财务报表。 对存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、
其他应收款、其他应付款等科目的考察。
4.如何判断、印证企业的资金需求。 根据银监会“三个办法一个指引”要求测算企业资金缺口。 通过贸易合同、通过上下游交易惯例、结算周期测算企业资 金缺口。 对于特别资金需求的特别分析。
9
二、第一还款来源分析
（一）认识小企业 1.企业所从事的行业。 2.企业发展史。 3.企业法人发家史。 4.企业的基本经营情况。
10
二、第一还款来源分析
（二）由表及里、去伪存真的对企业信息进行判断。 ——主要解决信息不对称的问题 1.如何核实企业资信状况。 贷款卡查询，包括关联企业贷款卡查询。信用报告和历史纪录的 查询。 法定代表人或实际控制人个人资信状况的查询。 红盾网查询企业关联关系。 网上搜索企业及个人的相关信息。
4
一、合规性审查
8.贷款采用抵押方式办理的，须办理强制执行公证或追加个人连带责任 保证担保，未取得上述担保措施的须报分行审批。对于外籍及港澳台人士 作为法人代表的，在风险可控的条件下，可在支行权限内通过双签审批。
9.支行行长或主管行长不具备高级签批人资格的，期限超过1年以上的 业务须报分行审批。 10.对产业集群、专业市场采用担保池或集群联保方式办理融资业务的 应报一级直属分行审批。 11.“能源通”业务除地安门支行外，其他支行办理须报分行审批；“钢 贸通”业务除中关村支行外，其他支行办理须报分行审批；“工商物业通” 业务采用股东名下或第三方拥有的优质资产进行抵押的，须报分行审批。 12.小企业贷款展期的须报分行审批。
质60%）
1.对抵押担保方式（住宅、商用房70%抵押率，对工业用地性
中小企业授信审查要点简版修正
中小企业授信审查要点随着经济的发展，中小企业在国民经济中起到了至关重要的作用。
为了促进中小企业的发展，银行等金融机构会对中小企业进行授信。
由于中小企业的特点和风险，授信审查变得尤为重要。
本文将介绍中小企业授信审查的要点，帮助金融机构更加科学地评估中小企业的信用。
1. 企业基本情况在进行授信审查时，要了解企业的基本情况。
包括企业的注册信息、经营范围、业务规模等。
还需要了解企业的产业背景、市场竞争情况、管理团队等。
这些信息有助于对企业的整体情况进行全面评估。
2. 财务状况分析对企业的财务状况进行分析是授信审查的重要环节。
包括对企业净资产、流动性、盈利能力、偿债能力等指标进行评估。
通过分析企业的财务状况，可以判断企业的经营能力和偿债能力，进而对企业的信用进行综合评估。
3. 项目前景分析除了对企业的财务状况进行分析外，还需要对企业的项目前景进行评估。
这包括对企业的市场前景、发展潜力、竞争优势等进行分析。
通过评估企业的项目前景，可以判断企业的发展前景是否良好，对企业的授信决策具有重要的参考价值。
4. 风险评估风险评估是授信审查的核心内容之一。
包括对企业的经营风险、市场风险、信用风险等进行评估。
通过评估企业的风险，可以判断是否存在重大风险，对企业的授信额度和授信条件做出合理决策。
5. 监控和跟踪授信审查只是一个起点，对企业的监控和跟踪同样重要。
金融机构需要定期对授信企业进行动态监控，及时发现和处理风险，保护自身利益。
监控和跟踪过程中，还需要与授信企业保持良好的沟通，了解企业的经营情况和风险变化。
中小企业授信审查是一个复杂而严谨的过程，需要综合考虑企业基本情况、财务状况、项目前景和风险等因素。
只有通过全面准确地审查和评估，才能对中小企业的信用做出科学的判断和决策。
对金融机构而言，授信审查的科学性和准确性，关系到整个授信过程的风险控制和业务发展。
金融机构应加强对中小企业授信审查的重视，提高授信决策的科学性和准确性。
银行授信业务操作的审计要点有哪些【会计实务操作教程】
银行授信业务操作的审计要点有哪些【会计实务操作教程】 [导读]银行授信业务操作的审计要点如下： 1、授权管理的审计。审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确 定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据。 授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发 生。授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格 按规定程序操作。是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并 据以实行。贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和 审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分 和完备。是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准 的情况。 2、凭证和记录的审计。审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭 证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操 作轨迹。如贷审会记录、授信业务审批传递单、授信业务审定单、贷款 合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。 3、授信业务操作环节的审计。 （1）调查环节审计。贷前调查是否做到双人调查、实地查看。对借款 人的管理水平、生产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉 情况，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
学们都能够大量的储备ห้องสมุดไป่ตู้识和拥有更好更大的发展。
信息充分的调查报告，以作为授信审查和决策的依据。
（2）审查环节审计。审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的 复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上。贷 时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
（完整word版）商业银行授信业务审查审批要点
（完整word版）商业银行授信业务审查审批要点授信业务审查审批要点（试行）一、程序及要件审查（一）支行申报的业务是否属于总行审批权限范围。
（二）支行申报的业务要件是否齐全。
根据总行相关文件及《关于规范支行信贷业务报批程序的通知》要求，支行上报业务至少包括以下材料：1、支行信贷档案资料（档案内容须填写完整）。
2、客户书面申请。
3、客户近3年的财务报表及最近一期的月度财务报表（确实无法提供的除外），集团客户另需提供合并报表。
其中最近一期月度财务报表的报告期与支行上报时间原则上不得相差3个月。
年度财务报表须经过专业审计机构审计（客户授信额度在3000万元以内或项目法人可除外），至少包括三部分：（1）财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）；（2）财务报表编制说明；（3）专业审计机构的审计结论。
4、全部贷款近期的五级分类情况。
5、贷款的信用评级和风险度测算情况。
6、支行通过人民银行《企业信用信息基础数据库》查询的客户在其他金融机构的融资情况、信用情况、不良记录情况等。
7、支行通过信贷管理系统查询的客户在我行辖内的融资情况、信用情况、不良记录情况等。
（三）下列授信业务需事先征询总行相关部门意见：1、涉及关系人业务的，需征询总行理事会办公室的意见；如确认为关系人贷款的，还需上报总行理事会关联交易管理委员会审批。
2、涉及突破监管部门要求和总行信贷政策的，需征询总行风险管理部的意见。
3、涉及集团统一授信，以及公司业务新品种的，需先征询总行公司金融部的意见。
4、涉及外汇信贷利率、费率确定及需要总行调剂外汇资金的，需征询总行计财部、金融市场部等部门的意见。
5、涉及客户开立帐户、结算等问题的，需征询总行运营管理总部的意见。
6、涉及法律疑难问题的，需征询合规与法律部的意见。
二、合法合规性审查（一）审查是否符合国家产业政策、行业政策的要求和规定，防止对国家明令淘汰的落后生产能力、工艺、产品和重复建设项目给予贷款支持。
（二）审查是否符合金融法律、法规，总行信贷政策、制度或指导意见的有关规定，防止借款人违反国家有关规定从事股本权益性投资或以信贷资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股，防止借款人利用贷款违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等的投资。
中小企业授信要点
一、小企业授信风险控制的基本要求（一）满足投向管理政策各分行应切实强化小企业贷款投向管理，有效控制业务风险源头。
分行小企业业务管理部门应明确小企业目标市场和客户，围绕“一链两圈三集群”确定重点营销的客户范围。
1.审查审批人员应判断业务是否符合分行制定的投向管理政策要求。
若单笔业务之前已对集群客户进行了整体授信安排，应判断单笔业务是否符合整体授信安排所确定的单户准入条件及其它相关要求。
2.对重点支持的集群客户范围之外的零散客户，原则上应落实强担保条件。
（二）落实收益覆盖风险的要求小企业授信业务要坚持收益覆盖风险的原则，即业务收入扣除必要的成本支出和目标利润之后应不低于业务的预期损失。
授信调查及审查审批人员应密切关注企业外部经营环境变化对其资金成本和日常经营的影响，在保持市场竞争力的前提下，尽量提高定价水平。
（三）还原真实信息小企业授信风险控制应建立在企业真实信息基础之上。
授信调查及审查审批人员应通过财务和非财务信息检验、渠道检验等多种交叉检验方法（附件1-1），还原企业的真实信息。
1.授信调查及审查审批人员应注重对非财务信息的分析，重点关注水电表、海关报关表、纳税单、企业及企业主个人的银行流水、征信记录、业务合同及发票等。
2.授信调查及审查审批人员应通过独立的渠道进行信息核实，重点关注上下游企业、公众媒体、相关管理部门等信息渠道，通过比较分析不同渠道获得的信息辨别信息的真伪。
（四）坚持本地化原则鉴于小企业信息不透明以及信息采集的复杂性，对“一链两圈三集群”的集群客户之外的小企业授信应坚持本地化原则，即原则上应在我行机构所在地范围内开展业务。
对于本地核心企业供应链上下游的小企业，原则上也应将客户范围控制在分行所在省内。
（五）符合审慎性原则小企业授信风险控制应坚持审慎性原则。
1.对于新客户要深入审查企业及实际控制人的背景，其中：对申请金额超过500万元（含）的业务或采用保证、信用担保方式的，审查人员原则上应进行实地调查；申请金额低于500万元及采用抵质押担保方式的，审查人员可根据需要进行实地调查。
中小企业授信审查要点
中小企业授信审查要点中小企业授信审查要点一、企业背景和经营情况企业性质和法定代表人；成立时间和注册资金；经营范围和主营业务；市场地位和竞争优势；近期经营状况和盈利能力。
二、财务状况和财务分析近几年的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；财务比率分析（流动比率、速动比率、资产负债率等）；资金运作能力、偿债能力、盈利能力等指标分析；资本结构和资金来源分析。
三、风险管理和控制能力企业风险管理体系和组织架构；内部控制措施和风险防控措施；信用风险和市场风险管理；企业对外融资情况和债务风险管理。
四、市场和行业评估市场规模和增长趋势分析；市场竞争态势和市场份额；行业发展前景和行业环境；主要竞争对手和市场地位。
五、管理团队和人员素质企业核心管理人员背景和经验；组织架构和人员配置；人员培训和激励机制；创新能力和管理水平。
六、资产状况和抵押物评估企业固定资产和流动资产情况；是否存在其他资产或负债；抵押物的抵押价值评估；抵押物是否充分保护借款人和贷款人利益。
七、项目可行性和还款能力项目的市场前景和可行性分析；项目的投资回报率和财务预测；项目的还款来源和还款计划；项目风险评估和还款能力分析。
八、个人征信和担保情况法定代表人和主要股东的个人征信报告；个人资产状况和信用记录；担保人的资质和担保情况。
以上是中小企业授信审查的要点，通过对这些要点的全面评估和分析，可以有效判断企业的申请贷款的风险和可行性，为贷款决策提供参考依据。
根据实际情况，还需要综合考虑其他因素。
小企业风险特征、授信审查要点
附件5小企业风险特征、授信审查要点一、小企业风险特征（一）一般小企业风险特征1、个人化或家族式管理这是小企业最为显著的风险特征，主要体现为，企业实行个人化或家族式管理，领导者（或实际控制人）的素质、信誉及其个人状况等因素对企业的经营管理、市场竞争力、兴衰成败极为重要，企业经营管理的科学性和约束机制较差，管理的随意性很大。
2、关联风险较大主要体现为，企业关联关系复杂、关联方较为隐蔽、关联交易较为频繁、关联风险不易被银行监控和管理。
在信息不对称、外部监督薄弱的环境下，关联风险尤为突出。
尤其要防范一些资金实力有限的小企业连环控股的倾向和行为，由于其自身的资金实力有限，导致资金链条较为脆弱，其中任何一个环节出现风险，都可能给银行授信带来较大的风险。
3、财务信息失真严重小企业的管理一般相对薄弱，财务信息容易出现人为操控，信息失真较严重；企业资产与法人代表个人资产往往未加明确区分，法律关系复杂；对工商部门、税务部门和银行可能提供不同- 1 -的财务报表。
4、融资渠道单一由于规模小、成长具有较大的不确定性，小企业的融资渠道一般比较狭窄，申请银行授信是最主要的融资方式。
一旦资金周转不畅，小企业的生产经营就容易出现问题，进而拖欠款项和逃废银行债务。
5、投资行为短视小企业的投资行为一般较为短视，大多倾向于投向短期利润高同时也是最易受政策限制的低水平重复建设行业和领域。
一旦出现亏损，小企业更倾向于立即改变投资项目，缺乏可持续发展的观念和长远的战略发展规划。
6、研发投入不足，产品生命周期短，市场竞争力不稳定由于资金及管理方面的原因，小企业在产品研发和市场开拓上大多投入不足，产品生命周期较短，产品市场竞争力一般体现在低廉的科研成本、人力成本、环保成本以及投资初期的优惠政策上。
同时，即使产品具备一定的竞争力，但当企业发展到一定规模后，由于管理水平无法匹配，小企业也容易陷入难以持续发展的困境。
7、授信监控存在难点小企业资金运作多采用现金交易的方式，难以通过资金账户监控其资金的实际用途和去向，容易出现授信实际用途与约定用途不符、资金流向和资金回笼均无法控制的问题。
小企业信贷业务审查要点
24
(五)、坚持办贷审贷的“规”
2、流程是否合规 调查人员是否拥有办贷资质，信贷流程是否符合规定等，严格执行授权规定， 不得超授权、变相超授权办贷。
◆【提示】根据银监会相关规定，小微企业授信工作人员应在授信业务活动中声 明是否为授信申请人的关系人。
5
概述
6.企业在授信月份前12个月或上年度的银行对账单，外贸类企业授信月份前 12个月或上年度的报关单，制造类、住宿餐饮类企业授信月份前12个月或上 年度的水电费单据。如企业成立未满一年，相关资料的时间跨度为成立以来 至授信月份。但仅办理低信用风险业务的客户可不提供银行对账单、报关单、 水电费单据等。
9
(一)、严把借款人资格的“准”
2、企业资信状况。 贷款卡查询，包括关联企业贷款卡查询。信用报告和历史
纪录的查询。 法定代表人或实际控制人个人资信状况的查询。 全国企业信用信息公示系统查询企业信息。 全国法院执行系统查询企业及法人代表执行信息 网上搜索企业及个人的相关信息。 我行C3“集团与关联客户分析系统”获取关联企业信息。
文件：国内保理、国内信用证、国际贸易融资等业务品种的准入条件。
11
（二)、强调贷款用途的“真”
根据企业经营范围判断与贷款用途是否相匹配
根据相关制度要求测算企业资金缺口。根据企业资金缺口 确定融资金额是否合理。对经测算无资金缺口但仍申请融 资的，要进一步分析企业融资的真实目的。
通过贸易合同、通过上下游交易惯例、结算周期分析企业 是否真的存在资金缺口。对经分析无资金缺口但仍申请融 资的，要进一步分析融资的真实目的。
3、授信是否合规 授信模式选择是否正确：根据小微企业经营特点，可采取担保法、资本法、
小企业贷款授信调查及关注要点
小企业贷款授信调查及关注要点随着经济的发展，小企业作为经济发展的重要组成部分，在市场竞争中扮演着不可忽视的角色。
然而，小企业在发展过程中常常面临着资金短缺的问题，因此需要向银行或其他金融机构申请贷款。
然而，为了保证贷款风险的控制，金融机构需要进行贷款授信调查。
本文将介绍小企业贷款授信调查的相关内容，并提出关注要点。
一、贷款授信调查的目的和意义贷款授信调查是金融机构为了了解小企业的经营状况、财务状况和信用状况等而进行的一系列调查活动。
其主要目的是确保贷款的安全性和可靠性，降低贷款风险，为金融机构提供合理的授信决策依据。
贷款授信调查的意义在于：1.确保贷款风险的可控性。
通过调查，可以了解小企业的盈利能力、偿还能力和还款意愿等，从而降低贷款风险。
2.提供决策依据。
通过调查，可以获得企业的经营状况、财务状况和信用记录等相关信息，为金融机构提供合理的授信决策依据。
3.建立良好的信任关系。
贷款授信调查是金融机构和小企业之间建立信任关系的重要环节，通过调查透明、公正的程序，可以增加双方的信任度。
二、贷款授信调查的内容和方法贷款授信调查的内容主要包括企业基本情况、经营状况、财务情况和信用情况等。
具体来说，还可以从以下几个方面进行细分：1.企业基本情况。
包括企业的注册信息、经营范围、组织架构、法律经营资格等。
2.经营状况。
包括企业的经营模式、市场竞争情况、销售额、毛利润、行业前景等。
3.财务情况。
包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及财务比率分析、财务风险评估等。
4.信用情况。
包括企业的信用记录、信用报告、企业与合作伙伴的关系等。
贷款授信调查的方法可以有多种形式，可以通过企业自愿提供的申请材料进行初步调查，也可以通过现场踏勘、项目考察等方式进行实地调查。
三、关注要点在小企业贷款授信调查中，金融机构需要关注以下几个要点：2.企业的资金运作能力。
调查企业的资产负债状况、流动性状况等，判断企业的资金运作能力是否合理。
商业银行中小企业贷款授信调查及关注要点(ppt 33页)
一、调查什么？二、如何调查？
7、加强对关联关系的调查。
1、 加强对其它应收款、其它应付款、长 期投资、投资收益、预付款项等关联性科目的 调查核实，充分获取关联企业的交易信息，分 析其关联交易的公允性；
2、加强关联企业集团合并报表分析，避免 信息不对称、不全面。
一、调查什么？二、如何调查？
8、其他
一、调查什么？二、如何调查？
●财务因素调查 以真实、可靠的财务会计报告为前提 ，但又不能完全迷信会计报告
一、调查什么？二、如何调查？
1、是否虚大资产？
核实资产各科目真实性，剔除实际已无变 现能力的资产 。
一、调查什么？二、如何调查？
2、是否虚小负债？分析形成资产的 资金来自哪里。
一、调查什么？二、如何调查？
思路去调查保证人，同时要关注保证人与借款人关系，分析其担保的动机。
三、如何整理资料
整理、归类、汇总、编号、制作目录，方便查找！ 擅于使用汇总表！
1、证照、章程、贷款卡、验资报告等 2、借款用途、合同、项目资料等 3、财务报表及明细
银行流水、税、水电（汇总表） 4、抵质押物（租金汇总表） 5、保证人资料 6、领导人及主要管理者资料 7、其他资料
原件（含银行流水）。 是否存在关联交易，交易价格是否合理？ 2、查看项目可行性分析报告、项目立项及报
建资料、前期付款凭证、造价预算表等原件。 项目是否合法合规，造价是否合理？ 3、现场考察。
一、调查什么？二、如何调查？
（二）借款人情况 ●非财务因素调查
1、如何调查领导者素质？
（1）人品： 家庭 信仰 性格 为人 信用 爱好 好赌 好色 （2）能力： 学历 经历 沟通 思路 用人 自控 管理 业绩
（1）个人经营性贷款，应自制一个简易的家庭资 产负债表及损益表进行分析
小企业授信业务管理办法及基本操作规程
小企业授信业务管理办法及基本操作规程一、引言二、管理办法1.授信业务的风险评估商业银行应根据小企业的资信情况、财务状况、经营状况等综合因素进行风险评估，确保授信业务的安全性和可持续性。
2.授信额度的确定商业银行应根据小企业的资信情况、借款用途、还款能力等因素综合考虑，确定小企业的授信额度，确保授信的合理性和适度性。
3.授信合同的签订商业银行应与小企业签订授信合同，并明确双方的权益和义务，确保合同的合法性和有效性。
4.贷后管理及风险控制商业银行应加强对小企业的贷后管理，及时掌握小企业的经营状况和财务状况，并根据需要采取相应的风险控制措施，确保授信业务的安全性。
5.信息的保密商业银行应对小企业的信息保密，并严格控制信息的使用范围，确保小企业的商业秘密和个人隐私不被泄露。
1.小企业授信申请的审核（1）商业银行应对小企业的授信申请进行审核，包括资信调查、财务分析等。
（2）商业银行应审核小企业的借款用途和还款能力，确保授信的合理性和安全性。
2.授信额度的确定（1）商业银行应根据小企业的资信情况、财务状况、经营状况等因素，综合考虑，确定授信额度。
（2）商业银行应将授信额度的确定书面通知小企业，并明确额度的使用方式和期限。
3.授信合同的签订（1）商业银行应与小企业签订授信合同，明确双方的权益和义务。
（2）合同应包括授信额度、借款用途、还款期限、利率等内容。
4.贷后管理及风险控制（1）商业银行应加强对小企业的贷后管理，定期收集小企业的经营和财务信息。
（2）商业银行应根据需要采取风险防范措施，例如要求小企业提供担保物或强制执行措施。
5.还款管理（1）商业银行应督促小企业按合同约定的还款方式和期限进行还款。
（2）商业银行应建立合理的还款管理体系，包括提醒还款、逾期催收等。
6.信息保密（1）商业银行应对小企业的信息保密，不得将其用于其他用途。
（2）商业银行应建立信息保密制度，严格控制员工的使用权限。
四、结论小企业授信业务的管理和操作对于商业银行的风险控制和小企业的发展具有重要意义。
中小企业授信审查要点
中小企业授信审查要点
中小企业授信审查要点
一、企业基本信息
注册信息：包括企业名称、注册地质、法定代表人、注册资本等。
经营信息：包括企业经营范围、主营业务、经营状况等。
资产负债情况：包括企业的资产规模、负债情况、偿债能力等。
盈利状况：包括企业的盈利能力、利润状况等。
管理层信息：包括企业的管理层组成、管理层从业经历等。
二、财务情况
财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务指标：包括资产负债比率、偿债能力比率、盈利能力比率等。
资金流动：包括企业的现金流入、现金流出、现金流量净额等。
三、经营状况
行业分析：包括企业所处行业的市场规模、竞争状况等。
市场需求：包括企业所处市场的需求情况、市场增长率等。
产品品质：包括企业产品的品质情况、研发能力等。
客户关系：包括企业与客户的合作关系、客户满意度等。
四、风险评估
市场风险：包括市场竞争状况、市场需求变化等。
经营风险：包括企业自身的经营能力、经营团队等。
财务风险：包括企业的财务状况、偿债能力等。
政策风险：包括宏观经济政策、行业政策等。
五、担保与还款能力
担保方式：包括企业提供的担保方式、担保物等。
还款来源：包括企业的还款能力、还款来源等。
还款保障：包括企业的还款保障措施、还款能力分析等。
以上仅为中小企业授信审查的基本要点，具体审查内容还需根
据不同机构的要求进行灵活调整。
在审查过程中，还需要充分了解
企业的经营模式、发展前景以及规划，以综合评估企业的授信风险。
银行小企业贷款授信调查及关注要点
1
财务因素调查 以真实、可靠的财务会计报告为前提，但又不能完全迷信会计报告
2
一、调查什么？二、如何调查？
是否虚大资产？ 核实资产各科目真实性，剔除实际已无变现能力的资产 。
调查什么？二、如何调查？
02
是否虚小负债？分析形成资产的资金来自哪里。
01
分析收入是否真实、稳定 银行流水产 纳税申报表、发票、纳税凭证 存货进入库记录，货运单据 水、电、气消耗记录（发票）及变化
05
资产结构与负债结构不匹配，需优化
06
未分配利润比例较高，所有者权益的稳定性较弱
07
收入及利润来源于偶然收入或准备停止的业务，稳定性差。
5、分析资产、负债、收入结构是否合理，利润主要来源是什么？
一、调查什么？二、如何调查？
一、调查什么？二、如何调查？
6、重视现金流量表分析 第一、希望总正。希望现金及现金等价物净增加额显示出正数。但这也应该有个限度，如果数额过大，那么也反映出企业资金使用效率不高 ，存在着资金积压现象。 第二、希望主正。主要是主营业务现金净流量为正数。 第三、希望有负。主要是投资活动现金净流量显示负数，这一希望是建立在前两个希望的基础之上的。它可以从一个侧面反映出企业处于扩张发展时期，投资活动积极。 第四、希望以正带负。主要是指通过企业良好的主营业务（+）和有效的筹资活动（+）来加大企业的投资力度，推动企业有序扩张。 第五、希望正负良性循环。以正带负可以从上一希望中体现，而以负促正可以理解为企业通过有效的投资运作来推动主营业务的发展，实现良好的经营效益。
调查什么？二、如何调查？
分析利润是否虚增 （虚小费用：延长折旧年限，不计提费用，不摊销费用，应计费用而计入资产其他应收、待摊等）
(完整word版)商业银行授信业务审查审批要点
授信业务审查审批要点（试行）一、程序及要件审查（一）支行申报的业务是否属于总行审批权限范围。
（二）支行申报的业务要件是否齐全。
根据总行相关文件及《关于规范支行信贷业务报批程序的通知》要求，支行上报业务至少包括以下材料：1、支行信贷档案资料（档案内容须填写完整）。
2、客户书面申请。
3、客户近3年的财务报表及最近一期的月度财务报表（确实无法提供的除外），集团客户另需提供合并报表。
其中最近一期月度财务报表的报告期与支行上报时间原则上不得相差3个月。
年度财务报表须经过专业审计机构审计（客户授信额度在3000万元以内或项目法人可除外），至少包括三部分：（1）财务报表（资产负债表、损益表和现金流量表）；（2）财务报表编制说明；（3）专业审计机构的审计结论。
4、全部贷款近期的五级分类情况。
5、贷款的信用评级和风险度测算情况。
6、支行通过人民银行《企业信用信息基础数据库》查询的客户在其他金融机构的融资情况、信用情况、不良记录情况等。
7、支行通过信贷管理系统查询的客户在我行辖内的融资情况、信用情况、不良记录情况等。
（三）下列授信业务需事先征询总行相关部门意见：1、涉及关系人业务的，需征询总行理事会办公室的意见；如确认为关系人贷款的，还需上报总行理事会关联交易管理委员会审批。
2、涉及突破监管部门要求和总行信贷政策的，需征询总行风险管理部的意见。
3、涉及集团统一授信，以及公司业务新品种的，需先征询总行公司金融部的意见。
4、涉及外汇信贷利率、费率确定及需要总行调剂外汇资金的，需征询总行计财部、金融市场部等部门的意见。
5、涉及客户开立帐户、结算等问题的，需征询总行运营管理总部的意见。
6、涉及法律疑难问题的，需征询合规与法律部的意见。
二、合法合规性审查（一）审查是否符合国家产业政策、行业政策的要求和规定，防止对国家明令淘汰的落后生产能力、工艺、产品和重复建设项目给予贷款支持。
（二）审查是否符合金融法律、法规，总行信贷政策、制度或指导意见的有关规定，防止借款人违反国家有关规定从事股本权益性投资或以信贷资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股，防止借款人利用贷款违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等的投资。
中小企业授信审查要点
中小企业授信审查要点中小企业授信审查要点一、企业基本情况审查1·注册资本及实缴资本2·企业类型及法人代表3·经营范围及主营业务4·企业发展历史及经营状况5·主要股东及控股股东情况6·异常经营情况或负面新闻报道二、财务状况审查1·近期财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）分析2·财务指标分析（流动比率、速动比率、资产负债率等）3·企业盈利能力及偿债能力评估4·资产质量审查（存货、应收账款、长期资产等分析）5·涉及的行业竞争力和市场地位6·财务风险与控制措施三、经营风险评估1·经营环境及市场竞争分析2·企业自身经营风险识别与评估3·公司战略与执行能力4·涉及的政策风险及监管风险5·潜在的经营风险与应对措施四、担保情况审查1·可用于担保的资产及其价值评估2·担保物权的设立和变更情况3·担保物权的有效性及合理性评估五、管理能力审查1·企业管理层的背景与经验评估2·是否存在关键管理人员的流动性风险3·内部控制体系建设及管控能力评估4·企业应对市场风险和经营风险的能力附件：1·最近三年财务报表2·公司章程及法定文件3·相关合同和协议4·资产评估报告5·公司组织架构法律名词及注释：1·注册资本：指企业在工商行政部门注册登记时所报告的投资者认缴的总额。
2·实缴资本：指企业已经出资到位的资本额。
3·主营业务：指企业最重要的收入来源和主要经营活动。
4·财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等反映企业财务状况和经营活动的报表。
5·流动比率：指企业流动资产与流动负债的比值，反映企业短期偿债能力。
2020年(金融保险)银行授信小型生产企业授信审查要点
（金融保险）银行授信小型生产企业授信审查要点小型生产企业授信审查要点壹、信审人员在审查小企业授信时应遵循的基本原则壹般情况下，小型生产企业具有以下几个特点：1.由家族控制，股东或实际控制人的行为对其生产运营具有决定性影响。
2.企业规模较小，对上下游客户定价能力不强，运营较易出现波动，抗风险能力差。
3.由于管理不够规范，财务报表往往不能真实反映其运营和盈利状况。
因此对小型生产企业授信应遵循以下不同于大中型企业授信的原则：（壹）现场考察和书面分析相结合的原则鉴于小企业授信的特殊性，信审人员应积极参和实地考察申请人的运营、管理状况、股东及主要管理者的管理能力，以便做出比较切合实际的评价。
信审人员参和实际调查是贴近市场，提高小企业授信审查质量的必要手段，但客户经理是授信调查的第壹责任人。
（二）遵循定性分析和定量分析相结合，侧重定性分析的原则在小企业审查中要注重业务部门现场调查结果，不单纯依赖正式的财务报表。
要结合申请人的主要生产、运营指标对其财务数据进行必要的修正。
要定量和定性分析相结合，侧重定性分析结果。
（三）遵循第壹仍款来源和担保且重的原则对小企业授信首先强调第壹仍款来源是否充足，但拥有对授信申请人具有控制能力强、价值稳定、变现能力强的抵押担保条件同样非常重要。
二、小企业授信审查要点对小企业授信，除按我行大中型企业授信审查的基本要求进行审查外，应根据小企业授信审查的基本原则，结合小企业的特点，对申请人条件的合规性、调查要素的全面性、抵（质）押物价值认定及抵（质）押率的合理性、授信方案在法律方面的合规性（非专业意见）等提出审查意见。
要对以下内容进行重点审查：（壹）审查小企业股东及实际控制人的诚信情况这部分审查主要以定性审查为主。
要对股东及实际控制人的发展历史、个人品行、信用状况、个人资产、负债状况、是否存在其他投资、从业经验、运营管理能力、有无对外担保进行审查。
对家族背景进行审查、对股东个人审查判断主要基于定性判断，要求信审人员在业务部门调查结论的基础上，结合业务部们有关人员和小企业股东及实际控制人交往时间、结识过程、了解的深度、信审人员现场调查的感觉，做出审查评价。
小企业风险特征、授信审查要点
小企业风险特征、授信审查要点作者;曹国岭一、小企业风险特征（一）一般小企业风险特征1、个人化或家族式管理这是小企业最为显著的风险特征，主要体现为，企业实行个人化或家族式管理，领导者（或实际控制人）的素质、信誉及其个人状况等因素对企业的经营管理、市场竞争力、兴衰成败极为重要，企业经营管理的科学性和约束机制较差，管理的随意性很大。
2、关联风险较大主要体现为，企业关联关系复杂、关联方较为隐蔽、关联交易较为频繁、关联风险不易被银行监控和管理。
在信息不对称、外部监督薄弱的环境下，关联风险尤为突出。
尤其要防范一些资金实力有限的小企业连环控股的倾向和行为，由于其自身的资金实力有限，导致资金链条较为脆弱，其中任何一个环节出现风险，都可能给银行授信带来较大的风险。
3、财务信息失真严重小企业的管理一般相对薄弱，财务信息容易出现人为操控，信息失真较严重；企业资产与法人代表个人资产往往未加明确区分，法律关系复杂；对工商部门、税务部门和银行可能提供不同的财务报表。
4、融资渠道单一由于规模小、成长具有较大的不确定性，小企业的融资渠道一般比较狭窄，申请银行授信是最主要的融资方式。
一旦资金周转不畅，小企业的生产经营就容易出现问题，进而拖欠款项和逃废银行债务。
5、投资行为短视小企业的投资行为一般较为短视，大多倾向于投向短期利润高同时也是最易受政策限制的低水平重复建设行业和领域。
一旦出现亏损，小企业更倾向于立即改变投资项目，缺乏可持续发展的观念和长远的战略发展规划。
6、研发投入不足，产品生命周期短，市场竞争力不稳定由于资金及管理方面的原因，小企业在产品研发和市场开拓上大多投入不足，产品生命周期较短，产品市场竞争力一般体现在低廉的科研成本、人力成本、环保成本以及投资初期的优惠政策上。
同时，即使产品具备一定的竞争力，但当企业发展到一定规模后，由于管理水平无法匹配，小企业也容易陷入难以持续发展的困境。
7、授信监控存在难点小企业资金运作多采用现金交易的方式，难以通过资金账户监控其资金的实际用途和去向，容易出现授信实际用途与约定用途不符、资金流向和资金回笼均无法控制的问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
情况等方面判断授信需求是否真实、合理。信审人员可以要求业务部门 查阅授信申请人纳税申报单、内部原材料（商品）采购记录（发票）、内 部销售记录（发票存根）等说明其生产经营情况及资金需求的合理性。 充分分析企业的总体偿债能力，主要通过测算银行债务敞口与净资产 的比率、银行债务敞口与销售收入比率，并与行业内参数进行比较，考 察企业是否存在短期银行负债过度。由于明显短贷长用而引起短期负债 过度的企业，应具体分析起源，并对新增固定资产投资进行评价，对于 能给企业带来较大现金流和新增利润的项目投资，可视实际情况予以适 度支持。 通过审查申请人资金使用控制措施是否有利，判断我行授信是否可能 被挪用，是否存在潜在风险。会计是一门很基础的学科，无论你是企业 老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部 门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作 “敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是 不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的 东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来 替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到 最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两 天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺
（三）遵循第一还款来源与担保并重的原则
对小企业授信首先强调第一还款来源是否充足，但拥有对授信申请人 具有控制能力强、价值稳定、变现能力强的抵押担保条件同样非常重 要。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
二、小企业授信审查要点 对小企业授信，除按我行大中型企业授信审查的基本要求进行审查 外，应根据小企业授信审查的基本原则，结合小企业的特点，对申请人 条件的合规性、调查要素的全面性、抵（质）押物价值认定及抵（质） 押率的合理性、授信方案在法律方面的合规性（非专业意见）等提出审 查意见。要对以下内容进行重点审查： （一）审查小企业股东及实际控制人的诚信情况 这部分审查主要以定性审查为主。要对股东及实际控制人的发展历 史、个人品行、信用状况、个人资产、负债状况、是否存在其他投资、 从业经验、经营管理能力、有无对外担保进行审查。对家族背景进行审 查、对股东个人审查判断主要基于定性判断，要求信审人员在业务部门 调查结论的基础上，结合业务部们有关人员与小企业股东及实际控制人 交往时间、结识过程、了解的深度、信审人员现场调查的感觉，做出审 查评价。对于经办业务人员及相关领导与授信申请人是否存在利益关系 要进行审查。 （二）审查分析授信申请人所在行业情况 申请人所处行业在当地具备明显产业集群特点的，首先要看小企业是 否处于当地主流行业，该行业是否为我行支持的行业，我行对该行业中 企业授信质量及授信总量是否在合理的范围之内。同时需要分析申请人
在同类企业中在各项要素上的地位（盈利能力、负债水平、销售渠道、
上下游关系），原则上我行支持中流以上企业。 申请人所处行业在当地不具备明显集群特点的，重点分析销售渠道和 消费市场的稳定性、产品的特殊性、盈利能力的保障程度和保障方式。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
对于为大型企业配套的小企业要分析大型企业所处行业的特点、竞争 程度、发展趋势、产品寿命周期等因素。 （三）审查分析授信申请人发展前景 根据申请人所处行业的背景情况，通过分析申请人近两年来产品的产 销量、产成品及原材料、能源价格变化情况，产品的寿命周期，销售渠 道，分析申请人产品的销售前景及盈利能力。对于给大企业提供配套产 品的，尤其是大企业的经营将直接影响其生存的小企业，要对大企业经 营状况进行分析和判断。 由于小企业的实际控制人对小企业的发展前景具有重要影响，因此还 要分析小企业实际控制人是否具备丰富的从业经验和技术背景。如果实 际控制人具备特殊的个人或家庭背景，分析对企业销售渠道、经营状况 和盈利能力的影响，从而分析对企业最终还款能力的影响。 原则上我行应选择已经完成资本原始积累、产品前景良好、主业突 出，处于快速成长阶段的企业作为授信对象。对已经发展成为集团性公 司，尤其是搞多元化经营，关联交易频繁的企业，应选择控制信贷比重 与逐步退出的策略 （四）审查授信金额及用途是否合理 这部分主要是对授信用途的合法性、真实性，对授信资金监控的有效 性进行审查。要注重定量分析。对于销售小于 3000万元（含）且资产总
额小于 4000万元（含）的小企业，单户授信敞口最高不超过 1000万
元，其他小企业一般掌握在授信申请人最近 1 年营业额的 20%以内。 做授信审查时，可通过对授信申请人近两年销售情况及增长率、原材 料采购需求、购销结算方式、资金占用时间、自有资金状况、资金缺口
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
商业银行对小型企业授信审查要点有哪些【会计实务操作教程】 一、信审人员在审查小企业授信时应遵循的基本原则 一般情况下，小型生产企业具有以下几个特点： 1.由家族控制，股东或实际控制人的行为对其生产经营具有决定性影 响。 2.企业规模较小，对上下游客户定价能力不强，经营较易出现波动， 抗风险能力差。 3.由于管理不够规范，财务报表往往不能真实反映其经营与盈利状 况。 因此对小型生产企业授信应遵循以下不同于大中型企业授信的原则： （一）现场考察与书面分析相结合的原则 鉴于小企业授信的特殊性，信审人员应积极参与实地考察申请人的经 营、管理状况、股东及主要管理者的管理能力，以便做出比较切合实际 的评价。信审人员参与实际调查是贴近市场，提高小企业授信审查质量 的必要手段，但客户经理是授信调查的第一责任人。 （二）遵循定性分析和定量分析相结合，侧重定性分析的原则 在小企业审查中要注重业务部门现场调查结果，不单纯依赖正式的财 务报表。要结合申请人的主要生产、经营指标对其财务数据进行必要的 修正。要定量与定性分析相结合，侧重定性分析结果。