纳税筹划试卷B

纳税筹划期末试卷（B）一、单项选择题（每小题1分，共10分）1、下列（）选项不属于税负转嫁的一般方法。

A 税负前转B 税负后转C 税负消转D 纳税人身份转换2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）4.一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费5.下列不并入销售额征收消费税的有（）。

A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金6.下列各项不属于营业税征收范围的是（）。

A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入7.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天8.下列各项收入中可以免征营业税的是（）。

A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入9.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业10.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品二、多项选择题（每小题2分，共10分）1、比较常见的风险评估定性方法有（）A 模糊测评法B集体讨论法 C 概率分析法 D 文卷调查法2、纳税筹划的方法包括（）A 降低计税依据B 降低适用税率C 增加可抵扣税额D 推迟纳税时间3、小规模纳税人的基本标准是( )A 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含）的。

B、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在80万元以下（含）的。

C、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在100万元以下（含）的D、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在80万元以下（含）的4、根据消费税税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合复合计税方法的有（）A 烟丝B 卷烟C 酒精D 白酒5、我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题有（）A 纳税筹划风险管理意识不强。

B 企业各部门之间的沟通、协作与配合不利。

C 不能恰到好处的利用税务代理的专业化服务。

D 纳税筹划的内部控制制度存在缺陷。

三、判断题（每小题1分，共10分）1、纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，自行或委托代理人，通过对筹资、投资、经营、股利分配等活动中涉税事项进行策划和安排，来实现企业价值最大化。

（）2、纳税筹划风险是不可评估的。

（）3、一般来说，企业最好是在纳税筹划方案实施的中晚期阶段，考虑是否选用避免纳税筹划风险策略。

( )4、经营租赁方式租入设备所支付的租金可税前扣除。

（）5、个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。

（）6、小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。

（）7、受托方是增值税的纳税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税属于价外费用。

（）8、影响纳税筹划风险的各种因素，虽然具有不确定性，但也是客观存在的。

（）9、税负转嫁是纳税筹划的一种特殊形式，它只能在一定的条件和范围内（供求弹性）采用。

（）10、避税筹划不违背法律本身但违背了法律立法精神。

（）四、简答题（每小题5分，共20分）1、简述纳税筹划的四种方法？2、避税筹划包括哪5种技术？3、简述模糊综合评价的步骤？4、简述增值税判别法步骤？五、纳税筹划案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）1、甲工业企业2009年应纳增值税销售额80万元，会计核算制度也比较健全，符合合作为一般纳税人条件，适用增值税税率为17% 。

但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15% 。

若将其分立为两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个单位应纳税销售额分别为50万元和30万元，适用3%的税率。

请问是否应当分立为两个小规模纳税人企业？2、甲商业企业资产总额900万元，有职工70人。

该企业在今年12月前预测明年实现应纳税所得额为30.2万元。

请对其进行纳税筹划？3、甲公司是一家提供建筑、餐饮、娱乐等多项服务的大型企业，该公司今年8月收入如下：（1）对外施工，取得建筑施工收入1000万元；（2）经营旅馆，取得客房收入200万元，餐饮收入100万元；（3）经营歌舞厅，取得各种收入100万元。

要求（1）不分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（2）分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（3）计算两种方案下应纳营业税税额的差额，并说明用哪种方法可以节税。

女人，应该活出自己的自信和精彩，不能把赖以生存的东西寄托在他人身上，不管他多么爱你，终有一天会厌倦你的依赖和无所事事。

越有能力的女人，越自信；越有能力的女人，越可爱；越有能力的女人，越值得拥有和疼惜。

爱情，充满了热烈和激情，在热情恋爱中的男女，都会忽略掉对方的缺点，看到的都是优点，甚至失去理智和冷静。

倘若恋爱时候，太过于理智和冷静，可能就不叫爱情。

再热烈的爱，都有冷却的时候，冷却后的我们，始终是要考虑现实生活里的柴米油盐酱醋茶的。

最好的爱情，是能够经历时间的考验，在激情过后，依然愿意陪你在俗世烟火里，看细水长流。

都说陪伴是最长情的爱，但是最好的陪伴，就是简单的柴米油盐。

人生充满世味，需要醉人的浪漫，更离不开俗世烟火，然而不是每一个人都会因为爱情，而走进一生无悔的圆满婚姻里。

再浪漫的婚姻，都离不开柴米油盐酱醋茶的瓢碗碰撞。

好的爱情和婚姻，是两个人同视着一个方向，携手并进。

在婚姻里，女人的独立并不是为了证明什么？而是让自己活的更精彩，让生活更幸福。

优秀的女人，也会让你更具有魅力。

真正爱你的人，不光让你有丰衣足食的生活，更会让你越来越优秀。

一个聪明的女人，她不会因为安逸的生活去爱上一个男人，她会因为这个男人的优秀而义无反顾的爱上他。

一般来说，男人和女人，是一样的，都希望另一半是可以在生活里独立行走的人，是可以给自己成长和进步的人，能够让自己有安全感，绝不是在患得患失里生活。

真正爱你的人，没有配不配，也许对方不是最好条件的一个，但一定是那个可以让你进步，也最让你悸动心灵的人。

没有谁愿意看到自己的另一半，每一天都在浑浑噩噩不思进取的活着。

爱你的人，相处中会让你越活越漂亮，越活越精彩。

在爱情的路上，两个真心相爱的人，会彼此相互成长，相互快乐的进步。

你也许不优秀，但是因为爱，优秀可以影响你，这就叫，近朱者赤。

若真心爱对方，不妨彼此一起努力，彼此鼓励，彼此进步，让距离不再越来越远。

距离近了，心才能更好的靠近。

真爱对方，有时候也会相互改变。

能够为了你改变自己，让自己变得更优秀的人，才是最爱你的人。

第一名：天蝎座天蝎男必定是隐私保护的最好的男人咯！就连天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大脑很复杂，总部是那么容易就被人了解的，即便你们已经认识了很长时间，或许你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不过天蝎座的男人在爱情上说专情真的是温柔极致，可是另一方面在暧昧这方面，天蝎男也的确不是一个省油的灯呢！天蝎座的男人总是惹的身边女人都对自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男对家庭是很偏爱的，但有时候作为中央空调的他会跟身边的很多女人暧昧，当控制不住自己感情的时候，巨蟹男也会做出一些出格的事情，不过这个时候的巨蟹男会尽可能的隐藏自己的感情，不管有多喜欢情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都当作是没有发生过一样的捍卫自己的家庭，的确像巨蟹男这样负责任的男人很少见，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不过巨蟹座的男人想法比较谨慎和细致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能够发现的呢！第三名：双子座双子男生活中是一个比较多变的人，不是那么容易就被人发现双子男的小秘密呢！双子座的男人并不用那个刻意的隐藏自己，双子男说的话你就分不出究竟是真是假，这大概就是双子男善变的性格吧！即便是你抓到了什么蛛丝马迹，双子男也会很有办法来磨平的，再加上双子座的男人身边的朋友很多，这些狐朋狗友当中帮双子男说话的人也不在少数呢！所以呀！双子座的男人的确是把自己的隐私保护的很好呢！劝你还是拉拢一下双子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！第一名：天蝎座天蝎男必定是隐私保护的最好的男人咯！就连天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大脑很复杂，总部是那么容易就被人了解的，即便你们已经认识了很长时间，或许你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不过天蝎座的男人在爱情上说专情真的是温柔极致，可是另一方面在暧昧这方面，天蝎男也的确不是一个省油的灯呢！天蝎座的男人总是惹的身边女人都对自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男对家庭是很偏爱的，但有时候作为中央空调的他会跟身边的很多女人暧昧，当控制不住自己感情的时候，巨蟹男也会做出一些出格的事情，不过这个时候的巨蟹男会尽可能的隐藏自己的感情，不管有多喜欢情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都当作是没有发生过一样的捍卫自己的家庭，的确像巨蟹男这样负责任的男人很少见，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不过巨蟹座的男人想法比较谨慎和细致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能够发现的呢！第三名：双子座双子男生活中是一个比较多变的人，不是那么容易就被人发现双子男的小秘密呢！双子座的男人并不用那个刻意的隐藏自己，双子男说的话你就分不出究竟是真是假，这大概就是双子男善变的性格吧！即便是你抓到了什么蛛丝马迹，双子男也会很有办法来磨平的，再加上双子座的男人身边的朋友很多，这些狐朋狗友当中帮双子男说话的人也不在少数呢！所以呀！双子座的男人的确是把自己的隐私保护的很好呢！劝你还是拉拢一下双子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！。