应交税金明细账案例
详解《应交税费——应交增值税》明细账
详解“应交税费——应交增值税”明细账一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
（二）在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。
3个案例解读会计人员做账中【精心整编最新会计实务】
5)制服价应该符合行业一般标准,也就是说不能远高于行业价,或者远高于生
产经营需要的要求.例如企业生产经营,每人一套 500元的制服就足以达到目
标,结果公司非买 5 万元一套的制服,则存在福利性质了.
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总结: 1)会计人员做账的依据不仅仅是一张正规的发票,更需要通过取得多个证据 链来共同佐证该项业务的真实性、合理性、合法性; 2)会计人员的每一笔账务必须吻合业务,真实地还原该项业务的本来面目与 来龙去脉. 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌 握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入 钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大 叶，浅尝辄止。
贷:银行存款
46.8万元
证据链包括:
1)购买办公品的审批单;
2)合规的办公用品发票;
3)办公用品清单或者明细表(列明货物名称、单价、数量等);
4)若属于支付的现金还需要收款方的有效凭据,若属于银行支付的则需要银
行付款证明;
5)其他资料;
案例 3:济南一家公司 2016年 12月份购买服装用作工作服,取得增值税专用
发票,价税
借:管理费用-劳保费 20万元
应交税费-增(进项税)3.4万元
贷:银行存款 23.4万元
证据链包括:
1)购买工装的采购合同;
2)公司劳动手册上明确写着:工作服属于公司所有,员工离职一律交回公司!
应交税金实例
应交税金下的明细科目有：应交增值税、未交增值税、应交消费税、应交营业税、应交所得税、应交资源税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、土地使用税、车船使用税、应交个人所得税等。
未交税金是二级科目一、应交增值税核算分录：二、练习应交增值税的核算三、[资料]A公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，存货按实际成本计价核算，本月发生有关增值税业务如下：四、（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价500000元，增值税五、85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。
六、（2）收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价120000元，产品已验收入库，收七、购款以银行汇票付给。
八、（3）购进固定资产建设工程用货物一批，增值税专用发票注明其价款为200000元，九、增值税34000元，价税款签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给。
十、（4）在建工程领用商品产品一批，成本25000元，计税价格30000元。
十一、（5）销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。
十二、（6）医务福利部门领用库存原材料一批90000元，应负担进项增值税额15300元。
十三、（7）以银行存款上交增值税100000元。
十四、（8）计算月末未交或多交增值税，并进行结转。
十五、[要求]编制应交增值税核算的有关会计分录。
十六、2．某公司为更新生产设备，从开发银行取得为期两年，年利率为6%的借款200万元；建十七、设工程一年，借款企业在借款额度内直接用于工程建设支出；2002年1月1日以取得借款140万元购入设备，设备直接交付安装；7月1日以取得借款60万元支付工程安装费，次年1月1日工程如期完工交付生产使用；借款利率根据实际使用额每半年计算一次，借款期满一次以银行存款还本付息。
十八、[要求]编制借款取得、使用、计算及归还的会计分录。
应交税费(增值税)明细账之欧阳美创编
万
千
百
十
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角
分
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百
十
万
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分
时间：2021.01.01
创作：欧阳美
应交税金（增值税）明细账
时间：2021.01.01
创作：欧阳美
年
凭 证
摘 要
借方
合 计
进项税额
已交税金
转出未交增值税
月
日
种类
编号
千
百
十
万千百ຫໍສະໝຸດ 十元角分
千
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十
万
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分
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千
百
十
万
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百
十
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分
页 数
贷方
借或贷
余额
合 计
销项税额
出口退税
进项税额转出
转出多交增值税
千
百
十
万
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十
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角
分
千
百
应交增值税明细账模板
分第______页 _____________ _____________ 余额
元角 分
转出未交增值税
十万千百十元角分千 百 十万千百十元角分
应交增值税明细账
合计 销项税额
千 百十万千百十元角分千百十万千百十元角
税额
出口退税
贷方 进项税额转出
分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角
方 额转出
分千百十万千百十元角分千百十ห้องสมุดไป่ตู้千百十元角
总第______页 分第___ 一级科目编号及名称__________ 二级科目编号及名称__________ 借 余额 转出多交增值税 或 分千百十万千百十元角分 贷 千百十万千百十
总第______页 分第______页 一级科目编号及名称 二级科目编号及名称_________________ 年 凭 要 合计 月日 证 摘 号 千百十万千百
合计
进项税额
已交
十元角分千百十万千百十元角分千百十万
借方 已交税金
千百十元角分千百十万千百十元角 分 千百
应交税金
应交税金审计案例
应交税金审计案例1.案例线索线索一：注册会计师吴文审计新新开发公司2000年度会计报表时，发现该公司于当年6月与A公司签订的无形资产使用权转让协议书，将公司的专利技术使用权作价1000万元转让给A公司使用；协议规定A公司于当年的6月30日前向新新公司付款500万元，余款千次年的年底前付清。
无形资产转让手续分两次办理：第一次手续于当年的11月30日办理完毕；第二次手续目前正在办理中。
新新公司所作的账务处理为：借：银行存款 5 000 000贷：其他业务收入 5 000 000线索二：注册会计师吴文在审计大力公司的应交税金时，用应税“产成品”明细账账户的贷方发生额转出数量合计，减去分期发出商品数量。
计算出应税产品应销量，对照应销量与应税产品“产品销售收入”明细账户的已销量，发现应销量大于已销量。
线索三：注册会计师吴文在审计大力公司销货退回、折让、折扣是否同时冲减应交税金时，查阅了相关的记账凭证，发现大力公司销售给A公司的钢材不含税金额为20000元，代垫运费1000元，已向银行办妥收款手续，但8月因质量不符合要求，A公司要求退货，大力公司收到“拒付理由书”、“拒收商品通知单”后，作出的会计处理为：借：产品销售收入 20 000经营费用 1 000贷：银行存款 21 000于是，注册会计师吴文提请大力公司作相应的会计调整：借：应交税金——应交增值税（销项税额）3 400贷：银行存款 3 4002.案例分析（1）按照税法规定，企业转让无形资产应按向对方收取的全部公款和价外费用（包括向对方收取的手续费、基金、集资款、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费）乘以税率缴纳营业税。
根据线索一提供的情况，注册会计师吴文进一步检查了新新公司董事会决议及无形资产使用权有偿转让协议，证实了上述交易确实发生。
但查阅新新公司有关纳税申报资料和税务部门汇算清缴确认文件时，发现新新公司没有按税法规定计交有关税费。
注册会计师吴文提请新新公司作调整处理补交尚未支付款项但已发生的转让行为的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
应交税金增值税明细账excel模板
年 凭证 摘要
亿 千 百 十
月 日 字 号数
合计
万 千 百 十 元 角 分 百 十 万
进项税额
千 百 十
借方
进项税额
元 角 分 百 十 万
已交税金
千 百 十 元 角 分 百 十 万
转出未交增值税
万 千 百 十 元 角 分 百
出口抵减内销产品税
万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
借 或 贷
余额
千 百 十 万 千 百 十 元
余额
角 分
十 万 千 百 十 元 角
贷方
合计
分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万
减内销产品税
销项税额
千 百 十 元 角 分 百 十 万
出口退税
千 百 十 元 角
总页 分页
贷方
进项税额转出
分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十
出口退税
转出多交增值税
应交增值税明细账图解
应交增值税明细账图解（企业“应交税费——应交增值税”明细账的设置）一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置(一)在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(二)在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
应交增值税明细账模板
角分
总第______页 分第______页 一级科目编号及名称 二级科目编号及名称_________________ 年 凭证 摘 要 月 日 种类 编号
应交税金
借方 合计 进项税额 已交税金 转出未交增值税
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角 分 千百十万千百十元角分千 百 十万千百十元角分
总第______页 分第______页 一级科目编号及名称_________________ 应交增值税明细账 二级科目编号及名称_________________ 贷方 借 余额 合计 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 或 千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分 贷 千百十万千百十元
会计小窍门应交增值税明细账图解
应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。
应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。
既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。
一、增值税（一）增值税明细表“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。
应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。
而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。
进项可以抵扣，应交增值税=销项 - 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。
所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。
实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。
有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。
上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。
1、转出多交增值税（也就是第11行）：如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。
B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。
“IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14”的意思是，如果“应交”小于零，说明进项足以覆盖销项，不用交税，B14是已经交的税，那么已交的就全部是多交的。
工程施工账务处理案例
工程施工账务处理案例一、背景信息某建筑施工企业（以下简称“企业”）承接了一项道路工程施工项目，项目合同金额为1000万元。
项目周期为12个月，自2021年1月1日开始施工。
企业采用一般计税方法，按照工程进度逐月确认收入和成本。
二、账务处理流程1. 采购原材料企业于2021年1月采购了项目所需的原材料，共计支付500万元。
根据规定，可以抵扣进项税额。
借：原材料 500万元应交税费-应交增值税（进项税额） 50万元贷：银行存款 550万元2. 支付工资及福利费企业为该项目支付了工资及福利费共计300万元。
借：工程施工-合同成本-人工费-XX项目 300万元贷：应付职工薪酬 300万元3. 发生分包成本企业将部分工程分包给其他单位，支付分包款共计200万元。
借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目 200万元贷：应付账款-应付分包款 200万元4. 确认收入根据工程进度，企业于2021年1月确认收入为100万元。
借：应收账款 100万元贷：主营业务收入-工程施工收入-XX项目 100万元5. 结转成本企业按照实际发生的成本进行结转，1月份发生成本共计500万元。
借：主营业务成本-工程施工成本-XX项目 500万元贷：工程施工-合同成本-XX项目 500万元6. 缴纳税金企业根据税收政策，需缴纳相关税金。
假设1月份需缴纳税金为50万元。
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 50万元贷：银行存款 50万元三、会计处理注意事项1. 确保收入和成本的确认时间一致，避免出现收入提前确认或成本延迟确认的情况。
2. 注意审核各类发票的真实性和合规性，确保进项税额的抵扣。
3. 针对跨区域施工项目，需按照相关政策预缴税款，并及时办理跨区域涉税事项报告。
4. 合理分配工程成本，确保成本的真实性和准确性。
5. 定期与施工项目团队沟通，了解项目进度和资金状况，确保账务处理的及时性和准确性。
通过以上案例，我们可以了解到工程施工项目的账务处理流程和注意事项。
应交增值税明细账图解
应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。
应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。
既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。
一、增值税（一）增值税明细表首先看科目余额表，见下图“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。
应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。
而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。
进项可以抵扣，应交增值税=销项- 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。
所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。
实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。
有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。
上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。
由于以上原因，增值税的明细表比所有科目的明细表都要特殊，如下图为了让截图清晰点，我隐藏了中间的几个月。
很多人拿到这张表就蒙了，不知道怎么填写。
下面先详细讲解表中的各个公式的含义。
1、转出多交增值税（也就是第11行）：如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+ B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。
B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。
应交税金(增值税)明细账-模版
共
级科目编号及名称 级科目编号及名称
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应交增值税明细账
转出多交增值税
合计
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
借 或 贷
余额
千百十万千百十元角分
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级科目编号及名称 级科目编号及名称
应交增值税明细账
应交税金
已交税金 转出未交增值税 合计
2012年
凭 证
摘要
进项税额
月 日 字
号
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
应交增值税明细账
销项税额 出口退税 进项税额转出
共
级科目编号及名称 级科目编号及名称
9 3 6 8 9 6 2 6 0 7 8 3 6 3 4 6 4 0 2 6 3 6 8 1 9 7 5 2 1 1 5 6 5 0 5 4 9 3 2 5 1 0 0 3 4 2 9 1 4 8 2 9 1 6 2 4 1 9 8 1 2 2 4 1 9 8 1 2
1 6 7 0 9 4 0 8 5 6 1 9 0 2 1 7 9 4 9
销项税额 出口退税 进项税额转出
共
级科目编号及名称 级科目编号及名称
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应交增值税明细账
转出多交增值税
合计
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
借 或 贷
应交税金(增值税)明细账模板
转出多交增值税 或
余 额
百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分贷 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
本账页数： 本户页数：
年 凭 证
应交税金（增值税）明细账
摘 要 合计 借 方 进项税额 已交税金 转出未交增值税 合计 销项税额
月 日 种类 号数
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千
销项税额
贷 方 出口退税
借
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
进项税额转出
详解“应交税费——应交增值税”明细账
⼀般纳税⼈“应交税费——应交增值税”明细账设置 （⼀）在“借⽅”反映的明细账 1、进项税额 三级科⽬“进项税额”核算的内容是企业购⼊货物或接受劳务⽽⽀付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购⼊货物或接受应税劳务⽀付的进项税额，⽤蓝⾊登记；退回所购货物应冲销的进项税额，⽤红字登记。
2、已交税⾦ 三级科⽬“已交税⾦”核算企业当⽉上缴本⽉增值税额。
3、减免税款 三级科⽬“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科⽬，贷记“营业外收⼊”科⽬。
4、出⼝抵减内销产品应纳税额 三级科⽬“出⼝抵减内销产品应纳税额”反映出⼝企业销售出⼝货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科⽬，贷记“应交税费——应交增值税（出⼝退税）”科⽬。
5、转出未交增值税 三级科⽬“转出未交增值税”核算企业⽉终转出应缴未缴的增值税。
⽉末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷⽅余额时，根据余额借记本科⽬，贷记“应交税费——未交增值税”科⽬。
（⼆）在“贷⽅”反映的明细账 1、销项税额 三级科⽬“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，⽤蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，⽤红字登记。
2、出⼝退税 三级科⽬“出⼝退税”记录企业出⼝适⽤零税率的货物，向海关办理报关出⼝⼿续后，凭出⼝报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出⼝退税⽽收到退回的税款。
出⼝货物退回的增值税额，⽤蓝字登记；出⼝货物办理退税后发⽣退货或者退关⽽补缴已退的税款，⽤红字登记。
3、进项税额转出 三级科⽬“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发⽣⾮正常损失以及其他原因⽽不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出⼝货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科⽬的同时，贷记本科⽬。
4、转出多交增值税 三级科⽬“转出多交增值税”⽤来核算⼀般纳税⼈企业⽉终转出多缴的增值税。
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http:
追问
是的，我想分明细，就是因为期初余额和1月份发生额不等，可能是以前 有缴过的税，没登账，造成了有余额，那这种情况下怎么办呢，去查原来的账 本吗，还是怎么调一下呢？谢谢，我是新手。
回答
抱歉几天没有登录，你说的情况最好是清查下往年的税金明细账，并与纳 税申报表和缴款书核对，看看是不是有税票没登帐，或者记错的。
626.96
2借： 应收账款等 贷： 营业收入 应交税金-应交增值税-销项税
230.94
3借： 营业税xx附加
23.1
贷： 应交税金-应交附加税
23.1
增值税明细账有专用帐簿只找到这个参考下
追问
您好：
我明白这个，我是想原来我们公司，应交税金没有分明细（也就是没做明 细账），今年我想做明细账，不知道怎么把年初余额分开，不是应该设一个应 交税金-未交增值税金（三栏式）和一应交税金-下设二级科目吗？
我觉得你最好看下有没有其他的附加税，或者印花税，是不是直接列支 的，这里比较可能出问题。
追问
谢谢！我是小规模纳税人，是不是应交税金不用分明细呢？还要请教您一 个问题，我公司进来的原材料，也是没有明细，是不是也要分明细呢，还是不 分也行呢？
2011年初贷方余额
639.46，1月份交了增值税
305.66，城建税
21.4，所得税
299.9，，计提了1月份销项税
230.94，产品销售税金及附加
23.10，这样的发生额，月末登费用账怎么登呢？
问题补充：
我是想用多栏记账，如果是三栏式，应该是借
305.66+
21.4+
299.9=
626.96贷方
回答
是说应交税金原来没分明细吗？应该在应交税金下设二级明细应交增值税
（
305.66）、应交附加税（
21.4）、应交所得税（
299.9）等，在应交增值税下设三级明细进项税
（0）、销项税
（0）、已交税金（
305.66）等，已交税金就是本期缴纳上期的应交增值税。括号里是期初余 额，和你的期初余额貌似有个差额，你看看是不是还有别的税。
230.94+
23.10=
254.04不知道多栏式记账怎么记，是不是应该是设置两个科目一个是应交 税金-未交增值税（三栏式）一个是应交税金科目（多栏式）那么这几个数我怎 么填表呢？谢谢了！
最佳答案
1借：
应交税金-应交增值税-已交税金
305.66
-应交附加税
21.4 -应交企业所Leabharlann 税299.9贷： 银行存款