课程设计案例(1)

案例：某油田开发建设工程项目经济评价

一、项目概况

近年来，某盆地油气勘探开发取得了很大进展，一个具有一定规模的油气田已经探明，为了对该盆地进行大规模开发，拟对该油田开发的经济性做出评价。

此油田位于某盆地北部，自然环境较差，地处沙漠地带，气候干旱、交通不便。

二、项目数据

1、开发基础数据

本次评价的基础数据，取自该油田总体开发部署的有关资料，经整理和分析后确定。

根据总体规划方案，该油田年设计生产能力为82.8×104t/a。

2、产能建设安排

该项目为滚动开发油田，其特点是边建设边生产。建设期3年，生产期为13年。根据总体规划的要求，对油田各区块产量做了如下安排见附表1―4。

三、投资估算与资金筹措

由于该油田是一个大型新建项目，其全部投资包括：流动资产投资和非流动资产投资。

1、流动资金估算

流动资金估算采用分项详细估算法进行估算，在投产当年根据生产负荷投入进行估算，详见附表1-2。

按国家有关文件规定，新建项目建成后所需的30%铺底流动资金列入投资计划，否则国家不予批准立项，银行不予贷款。所以该项目流动资金30%为自筹资金，70%向银行贷款，年利率为11%，投产第一年，按全年付息，利息进财务费用。

2、非流动资金投资估算

（1）工程投资

①勘探投资：其中：探井投资为4140×104，二维、三维地震投资3486×104元，勘探装备及其它投资为1584×104元。

②开发工程投资

其中：1）钻井工程：新钻开发井440口，开发井平均井深832米，总进尺36.61×104m，钻井成本为1000元／m。

2）地面建设工程总投资包括：

油气集输工程：18567万元

注水注气工程：650万元

供排水及消防工程：2924万元

供电工程8836万元

机修工程：601万元

矿区建设工程；2629万元

交通运输工程：3227万元

(2)其他费用：该项目土地购置费用499万元

(3)预备费用

①基本预备费：为开发工程投资的12%。

②价差预备费：以工程投资为计算基础，建设期物价年上涨率6%，该项目为6588万元。

3、固定资产方向调节税

根据国家规定，石油部门勘探开发取零税率。

4、资金筹措与建设期利息

根据新财务制度规定，企业在设立时必须有法定资本金，并不得低于国家规定限额，该项

目资本金按固定资产的30%考虑，其余70%申请银行贷款，年利率为10%。

由于该油田为滚动开发油田，即边投入边产出，因此，利息直接进财务费用，不计入总投资中。

投资计划与资金筹措详见附表1－3。

5、项目总投资

项目总投资＝非流动资产投资＋固定资产投资方向调节税＋流动资金＋建设期利息

四、成本估算分析

1、成本估算依据

根据“建设项目经济评价方法与参数”及中国石油天然气总公司财务局《关于执行财政部新财务制度若干问题的规定》。

2、成本估算与分析

根据该油田以前年份实际发生值以及相近油田的参考值，该油田的成本取值如下：材料：按每吨原油43.4元计算

燃料：按每吨原油34.7元计算

动力：按每吨原油21.6元计算

生产工人工资：1200元／人.月

定量：600人

职工福利费：为工资总额的14%

折旧费：勘探投资不形成固定资产。按直线法折旧，形成率100%，综合折旧年限为8年，残值为0%.

修理费：按固定资产原值的3%计提

注水注气费：按每吨原油8.4元计算

井下作业费：按每吨原油21.0元计算

油田维护费：按每吨原油34.0元计算

储量有偿使用费：按每吨原油59元计算

热采费用：按每吨原油4.2元

油气处理费：按每吨原油1.4元计算

轻烃回收费：按每吨原油3.2元计算

矿产资源补偿费：按每吨原油6.8元计算

其他开采费：按每吨原油16.8元计算

财务费用；生产期固定资产借款和流动资金借款利息计入财务费用

管理费用：按6000元／人.年

销售费用：按销售收入0.5%计算

五、销售收入、销售税金及附加估算

1、销售收入的估算

根据原油商品量和销售价格估算销售收入。该油田原油价格为700元／吨计算，商品率根据实际情况，确定为96.4%。

2、销售税金及附加估算

本项目应缴纳的销售税金包括：增值税、城市建设维护税、教育费附加及资源税。

（1）增值税：增值税为价外税。根据国家规定，原油增值税率为17%。其计算方法：增值税＝产品销项税－产品进项税

销项税＝销售收入×税率／（１＋税率）

进项税=买价×扣除比例×税率

进项税：由于油田在寻找资源、开发资源的过程中消耗的外购材料、动力等所支付的进项

税，特别是为缓解递减进行的各种油田维护、井下作业等措施性工作，本身就构成了采油成本的一部分，其进项税应从成本中分项扣除。计算中按三大类分别进行扣除：

①材料、燃料、动力、：按100%的比例从费用中扣除。

②修理费、油田维护费、热采费：按50%的比例从费用中扣除。

③井下作业费、注水注气费、油气处理费等按30%的比例从费用中扣除。

（2）城市维护建设税：根据国家规定，城市维护建设税县、镇、地区按销售收入的0.4%计征。

（3）教育费附加：根据国家规定教育费附加以增值税为计征基础，税率为3%。

（4）资源税：根据国家暂行条例规定，资源税的应纳额按应税产品的课税数量和规定的单位税额计算：

应纳税额＝课税数量×单位税额

其中：课税数量为实际产量和自用产量；单位税额按总公司的规定，该油田为12元／吨。

（5）企业所得税额＝应纳税所得额×税率

3、利润的估算及分配

在利润的分配中，每年按可供分配利润的10%提取盈余公积金。其余为未分配利润（用于还款的利润包括在内），还清借款后，以折旧费还以前年份偿还借款垫支的利润，并将这部分未分配利润转入分配。

利润的估算及分配见附表1-7。

六、试进行财务评价

要求作出如下分析

1、盈利能力分析

财务评价分析指标汇总如表1-2

2、

清偿能力分析是依据资产负债表、资金来源与运用表、借款还本付息估算表，计算项目的资产负债率，流动比率、速动比率及固定投资借款偿期，以考察项目财务状况及清偿能力。

3、不确定分析

(1)敏感性分析，试对固定资产投资、变动成本、产品价格及产量诸因素变化进行敏感性分析。

(2)盈亏平衡分析

4、评价结论