企业会计综合实训答案

企业会计综合实训答案 The document was prepared on January 2, 2021

《企业会计综合实训》参考答案

上旬

业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000

贷：短期借款 200 000

业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000

贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000

业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000

贷：原材料——酚醛树脂 10000

业务4（4#）

借：在途物资——柳桉原木3 360 650

应交税费——应交增值税（进项税额） 502

贷：银行存款——中国银行386 0000

——中国银行

业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707

贷：在途物资——复膜纸 244707

业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。

业务7（6#）借：销售费用 2944

库存现金 2056

贷：其他应收款——张凯 5000

业务8（7#）借：管理费用——办公费 1000

贷：库存现金 1000

业务9（8#）借：银行存款——工商银行 2839941

贷：主营业务收入 2427300

应交税费——应交增值税（销项税） 412641

提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650

贷：在途物资——柳桉原木3360650

业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂 90000

贷：应收票据——成都兴阳建筑公司 90000

业务12（11#）借：其他货币资金 600 000

财务费用 21

贷：银行存款——工商银行 600 021

业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。

业务14 （12#）借：应收账款——淘相因 2547675

贷：主营业务收入 2177500

、应交税费——应交增值税（销项税额） 370175

提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务15（13#）借：管理费用——办公费 1850

贷：库存现金 1850

业务16（14#）借：库存现金 6000

贷：银行存款——中国银行 6000

业务17（15#）借：银行存款——工商银行 210000

贷：应收账款——大营盘公司 210000

业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂 30000

——酚醛树脂 40000

——纯碱 20000

——油料 412800

应交税费——应交增值税（进项税额） 85476

银行存款——工行 11724

贷：其他货币资金 600000

业务19(17#)借：管理费用——业务招待费 8000

贷：银行存款——中国银行 8000

业务20（18#）借：其他应收款——李明 2500

贷：库存现金 2500

业务21（19#）借：银行存款——中国银行 70000

贷：应收票据——新达工厂 70000

业务22（20#）借：银行存款——中国银行

贷：其他业务收入 28425

应交税费——应交增值税（销项税额）提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。

业务23（21#）借：固定资产——小轿车 550125

应交税费——应交增值税（进项税额） 85000

管理费用——税费 5830

贷：银行存款——工行 640955

业务24（22#）按照金额分配运费。

分配率=800/1052000=

借：原材料——管件

——五金机电 1020816

——工具

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——成都大世界五金 1230840

银行存款——工行

业务25 提示：暂不处理。

业务26（23#）借：周转材料——打印纸 1300

——墨盒 2400

贷：库存现金 3700

业务27（24#）借：销售费用——广告费 10000

贷：银行存款——中国银行 10000

业务28（25#）借：交易性金融资产——成本 299200 投资收益

贷：银行存款——成都银行

业务29（26#）借：库存现金 900

贷：待处理财产损溢 900

业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局 1500 贷：银行存款——工行 1500

业务31（28#）借：管理费用——税费 2000

营业外支出 200

贷：银行存款——工行 2200

业务32（29#）借：待处理财产损溢 900

贷：营业外收入 900

业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资 446

贷：银行存款——中国银行 444

其他应收款——刘明 2000

业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金

——应付住房公积金 57475

应付职工薪酬——社保基金

——住房公积金 57475

贷：银行存款——中行

——中行 114950

业务35（32#）借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款——中国银行

业务36（33#）借：应交税费——未交增值税 140000

——应交营业税 20000

——应交城建税 8000

——应交教育费附加 4800

——应交地方教育费附加 3200

贷：银行存款——中国银行 140000

——中国银行 36000

中旬

业务37 提示：暂不处理

业务38（34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548 贷：其他应收款——李明 2500

库存现金 48

业务39（35#）借：固定资产清理 2520

累计折旧 2280

贷：固定资产——空调 4800

（36#）借：固定资产清理 545

贷：库存现金 545

（37#）借：库存现金 1500

贷：固定资产清理

应交税费——未交增值税

（38#）借：营业外支出——处置非流动资产损失贷：固定资产清理

业务40（39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000