商业银行资本管理与资本规划(ppt 48页)
合集下载
商业银行资本业务管理PPT
借款人所占有使用或由他们出租。
2.公式说明
3.权重规定
①表内项目 风险权重
★风险权重为0%的资产项目 ★风险权重为20%的资产项目
4.举例
②表外项目 风险转换系数
★风险权重为50%的资产项目 ★风险权重为100%的资产项目
★其他情况
商业银行业务管理 Commercial Bank Business Management
第五章 商业银行资本业务管理
第二节 商业银行的资本充足度
一、资本(a)充对国足内度政府的公共涵部义门机构（不包括中央政府）的债权和由这样的
二、资本机内构政充提府足供的担债度保权的的，贷风测款险，权定风重险为权0%重或为其0他%、；1(c0)%所、有2证0%券、或5即0%将；到(期b)的对一国
1.《巴塞年2尔0以%协；下议的(e证)》十券国的，集规风团险拥定权有重股为东1权0%益；的(多d)边一发年展以银上行的的证债券权，，风风险险权权重重为
4.举例
②表外项目 风险转换系数
★信用转换系数为0%的表外项目 ★信用转换系数为20%的表外项目 ★信用转换系数为50%的表外项目 ★信用转换系数为100%的表外项目
商业银行业务管理 Commercial Bank Business Management
第五章 商业银行资本业务管理
第二节 商业银行的资本充足度
3. 满足银行管理。各国金融管理当局为了控制商业银行，维护金 融体系的稳定，一般都对银行的资本作了较为详细的规定 。
商业银行业务管理 Commercial Bank Business Management
第五章 商业银行资本业务管理
第一节 商业银行资本的构成
二、商业银行资本的构成
1988年7月15日，西方12国中央银行在瑞士的巴塞尔达成了关于统一国际银 行资本衡量和资本标准的协议——《巴塞尔协议》。
2.公式说明
3.权重规定
①表内项目 风险权重
★风险权重为0%的资产项目 ★风险权重为20%的资产项目
4.举例
②表外项目 风险转换系数
★风险权重为50%的资产项目 ★风险权重为100%的资产项目
★其他情况
商业银行业务管理 Commercial Bank Business Management
第五章 商业银行资本业务管理
第二节 商业银行的资本充足度
一、资本(a)充对国足内度政府的公共涵部义门机构（不包括中央政府）的债权和由这样的
二、资本机内构政充提府足供的担债度保权的的，贷风测款险，权定风重险为权0%重或为其0他%、；1(c0)%所、有2证0%券、或5即0%将；到(期b)的对一国
1.《巴塞年2尔0以%协；下议的(e证)》十券国的，集规风团险拥定权有重股为东1权0%益；的(多d)边一发年展以银上行的的证债券权，，风风险险权权重重为
4.举例
②表外项目 风险转换系数
★信用转换系数为0%的表外项目 ★信用转换系数为20%的表外项目 ★信用转换系数为50%的表外项目 ★信用转换系数为100%的表外项目
商业银行业务管理 Commercial Bank Business Management
第五章 商业银行资本业务管理
第二节 商业银行的资本充足度
3. 满足银行管理。各国金融管理当局为了控制商业银行，维护金 融体系的稳定，一般都对银行的资本作了较为详细的规定 。
商业银行业务管理 Commercial Bank Business Management
第五章 商业银行资本业务管理
第一节 商业银行资本的构成
二、商业银行资本的构成
1988年7月15日，西方12国中央银行在瑞士的巴塞尔达成了关于统一国际银 行资本衡量和资本标准的协议——《巴塞尔协议》。
筹资决策(PPT 48页)
年金
• 年金（annuities）：一定时期内每期相 等金额的收付款项/现金流量。
• 后付年金：每期期末等额收付的款项。 • 先付年金：每期期初等额收付的款项。
FV年金终值计算(后付-普通年金)
• 当NCF1=NCF2=NCFn时，NCF称之为 年金 用A表示
年金终值＝A+ A*(1+I)1 + A*(1+I)2 + …+A*(1+I)N-1
案例2：现在存入一笔钱，计准算备年在金以后A 5 年 中每年得到100P元V，=A（*存年款金利现率值为系8％数）（。5，8％）
求A
案例3：从银行贷款100万，贷款期限5年， 每年偿还多少钱。（贷款利率为8％）。
主题索引
• 筹资来源与筹资渠道 • 贷款筹资决策基本理论与方法 • 贷款决策动态模型设计与案例分析 • 租赁决策动态分析模型的设计与案例分析 • 贷款与租赁筹资对比分析
投资项目 A1 A2 B C D1 D2
初始投资 200 000 300 000 400 000 250 000 300 பைடு நூலகம்00 150 000
净现值率 20% 25% 30% 40% 50% 40%
净现值额 40 000 75 000 120 000 100 000 150 000 60 000
投资项目组合 使用资金总额
的每期付款额中所含有的利息。IPMT是计算年金中利息的函数名。
模型设计的基本要素
年金、年金中的本金、年金中 的利息函数
年金中的本金函数PPMT() 语法：PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type) 功能： 在已知期数、 利率及现值的条件下， 返回投资（或贷 款）的每期付款额所含有的本金。
预算管理概述(PPT 48页)
11
Company Logo
Company
Logo
二、增量预算与零基预算 按照是否以基期水平为基础编制可分为增量
预算与零基预算。 （一）增量预算
1、定义 增量预算，是指以基期业务水平为基础结合
预算期业务情况，通过调整原有项目而编制预算 的一种方法。
适用于业务比较稳定的成熟企业预算的编制。
9
Company Logo
Company
Logo
（1）公式法的优点 便于计算任何业务量的预算成本。
（2）公式法的缺点 在进行预算控制和考核时，不能直接查出
特定业务量下的总成本预算额； 阶梯成本和曲线成本只能用数学方法修正为
直线，才能应用公式法，所以会有一定的误差。
2
Company Logo
Company
Logo
第一节 预算管理概述
一、财务预算概念 预算用货币形式来反映公司实现目标的计划。 预算的内容一般包括日常业务预算、专门决策预算
和财务预算三大类，一系列预算构成的体系称为全面 预算。 （一）日常业务预算
日常业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的 经营业务的各种预算。
具体包括现金预算、财务费用预算、预计资产负 债表、预计利润表、预计利润分配表等内容。
4
Company Logo
Company
Logo
第二节 预算编制方法与程序
一、固定预算与弹性预算
编制预算的方法按其是否可按业务量变化进
行调整，分为固定预算和弹性预算两大类。
（一）固定预算
主要包括生产预算、销售预算等内容。
3
Company Logo
Company
金融会计商业银行往来业务PPT课件
• 异地商业银行跨系统款项汇划的处理，视商业银行机构设置情 况，采取不同的转汇方式：
• （1）汇出行为双设机构地区 • （2）汇出行为单设机构地区 • （3）汇出行和汇入行均为单设机构地区
第25页/共48页
（1）汇出行为双设机构地区 • 双设机构地区是指在汇出行所在地设有其他系统行分支机构的地区。双设
位存款和城乡居民储蓄存款）必须按中国人民银行规定的比例 缴存中国人民银行，由人民银行集中支配和使用。
第9页/共48页
• 一般规定：中央银行可以根据银根松紧情况调整一般性存款缴存比例。 • 1998年中央银行将存款准备金缴存比例从13％调整为8％，1999年再次调
整为6％ 。自2003年9月21号起把存款准备金提高一个百分点，从6% 调 高至7%。 • 中国人民银行从2004年4月25日起实行差别存款准备金率制度，将资本充 足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点，执行7.5% 的存款准备金率。主要内容是：金融机构适用的存款准备金率与其资本充 足率、资产质量状况等指标挂钩。金融机构资本充足率越低、不良贷款比 率越高，适用的存款准备金率就越高；反之，金融机构资本充足率越高、 不良贷款比率越低，适用的存款准备金率就越低。
第26页/共48页
（2）汇出行为单设机构地区 • 单设机构地区是指在汇出行所在地不设其他系统行分支机构的地区。如汇
出行为单设机构地区而汇入行为双设机构地区，则按“先直后横”的办法 处理。 • 汇出行对受理的跨系统异地汇划凭证，先直接通过系统内联行将款项划至 异地转汇行，由转汇行将款项划转汇入行。汇出行划转时： • 借：吸收存款 • 贷：联行存放款项 • 异地转汇行的会计分录为： • 借：存放联行款项 • 贷：同业存放款项 • 汇入行的处理： • 借：存放同业款项 • 贷：吸收存款
• （1）汇出行为双设机构地区 • （2）汇出行为单设机构地区 • （3）汇出行和汇入行均为单设机构地区
第25页/共48页
（1）汇出行为双设机构地区 • 双设机构地区是指在汇出行所在地设有其他系统行分支机构的地区。双设
位存款和城乡居民储蓄存款）必须按中国人民银行规定的比例 缴存中国人民银行，由人民银行集中支配和使用。
第9页/共48页
• 一般规定：中央银行可以根据银根松紧情况调整一般性存款缴存比例。 • 1998年中央银行将存款准备金缴存比例从13％调整为8％，1999年再次调
整为6％ 。自2003年9月21号起把存款准备金提高一个百分点，从6% 调 高至7%。 • 中国人民银行从2004年4月25日起实行差别存款准备金率制度，将资本充 足率低于一定水平的金融机构存款准备金率提高0.5个百分点，执行7.5% 的存款准备金率。主要内容是：金融机构适用的存款准备金率与其资本充 足率、资产质量状况等指标挂钩。金融机构资本充足率越低、不良贷款比 率越高，适用的存款准备金率就越高；反之，金融机构资本充足率越高、 不良贷款比率越低，适用的存款准备金率就越低。
第26页/共48页
（2）汇出行为单设机构地区 • 单设机构地区是指在汇出行所在地不设其他系统行分支机构的地区。如汇
出行为单设机构地区而汇入行为双设机构地区，则按“先直后横”的办法 处理。 • 汇出行对受理的跨系统异地汇划凭证，先直接通过系统内联行将款项划至 异地转汇行，由转汇行将款项划转汇入行。汇出行划转时： • 借：吸收存款 • 贷：联行存放款项 • 异地转汇行的会计分录为： • 借：存放联行款项 • 贷：同业存放款项 • 汇入行的处理： • 借：存放同业款项 • 贷：吸收存款
银行实施《商业银行资本管理办法》规划项目内部资本充足评估程序ICAAP
1. 发起风险偏好 年度设置
弹。
核心资本充足率
余额）
8%-10%
水平 2.65%
信用风险 目标
2. 收集总体 ►
R目O标E 是提升现有的拨备覆盖率1，3%达-1到5%监管要求的130%水平。
风险偏好设
资本充足2率拨备覆盖额率/不（发良贷出贷款年款减度余值风额损险）失1偏1准%好备-1设3余%置通知130%
分配给第
二支柱的 资本
特定的自 有资金要
求
系统和 控制
一系列可采取的 监管措施
计提 拨备
限制业务 发展
降低内在 风险
银行实施《商业银行资本管理办法》规划项目——ICAAP
4
©2013 德勤企业咨询（上海）有限公司
ICAAP 整体框架介绍
战略
风险识 别计量 与管理
ICAAP
风险偏好
主要风险 识别
主要风险计量与管理
银行实施《商业银行资本管理办法》规划项目——ICAAP
8
©2013 德勤企业咨询（上海）有限公司
| 1.ICAAP治理 | 2.ICAAP政策 | 3.风险偏好 | 4.主要风险识别 | 5.第二支柱风险计量与管理 | 6.ICAAP压力测试 | 7.数据与系统 | 8.合规 申请
3. 风险偏好：管理框架
风险与资本水平紧密结合在
高一级起管的理体层系，制定监测内部 政策合规情况的方法;
• 商业银行高级管理层负责组 织本银行高资级本管充理足层评/执估行程委序员会
• 银行管理层应负责把握银行 所承担风险的性质和程度，
相了关解部资门本重组程度与风险之 间的关系，并确保风险管理
பைடு நூலகம்
的开发和运组行织I，CA执AP行的开资发本和规运行 划，确保持续满足董事会设 定的内部资本充足率目标;
交通银行资管对公业务介绍-48页PPT资料
1、我国经济长期高速的发展，居民财富的不断积累，产生 了理财的需求。
2、金融市场的发展，为理财提供了投资市场。（证券市场、 债券市场、同业市场、外汇市场等）
3、法律制度的不断建立完善，为理财业务提供了法律保障-证券法、基金法、信托法等。
4、金融机构的不断发展和金融人才的不断创新促进了理财 市场的发展和繁荣。
2019-2019 初步发展
2019.9 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》 ——个人理财业务分类、定义、管理以及监督制定原则性条款
《商业银行个人理9、2019年资本市场大牛市催生银行理财产品热潮
证券类、结构类、QDII
2019-2019 2019年初，结构性和证券类”零收益“甚至负收益，年末QDII净值大跌 规范中发展 2019.4 《关于进一步规范银行理财产品的通知》
——规范商业银行宣传和销售行为 2009.7 《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》
——不得投资于境内二级市场公开交易的股票或与其相关的证券投资基金
2009.12 《关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知》 2019.8 《关于规范银信理财合作业务有关事项的通知》 2019.9 《关于进一步加强商业银行理财业务风险管理有关问题的通知》 2019年 银监会正在制定一系列与理财业务相关的管理办法
2、协助产品设计 比如：产品报备、发行文件等等。
信贷类、固定收益类
1.2.1 银行理财产品类型
银行理财产品
保本固定收益型 保本浮动收益型 非保本浮动收益型
结构性存款
2019年末至2019年5月初，银行发行的理财产品中，非保本型 产品占比为62%，保本固定型产品占比为16%，保本浮动型产 品占比为22%，银行理财产品以非保本型产品为主。
2、金融市场的发展，为理财提供了投资市场。（证券市场、 债券市场、同业市场、外汇市场等）
3、法律制度的不断建立完善，为理财业务提供了法律保障-证券法、基金法、信托法等。
4、金融机构的不断发展和金融人才的不断创新促进了理财 市场的发展和繁荣。
2019-2019 初步发展
2019.9 《商业银行个人理财业务管理暂行办法》 ——个人理财业务分类、定义、管理以及监督制定原则性条款
《商业银行个人理9、2019年资本市场大牛市催生银行理财产品热潮
证券类、结构类、QDII
2019-2019 2019年初，结构性和证券类”零收益“甚至负收益，年末QDII净值大跌 规范中发展 2019.4 《关于进一步规范银行理财产品的通知》
——规范商业银行宣传和销售行为 2009.7 《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知》
——不得投资于境内二级市场公开交易的股票或与其相关的证券投资基金
2009.12 《关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知》 2019.8 《关于规范银信理财合作业务有关事项的通知》 2019.9 《关于进一步加强商业银行理财业务风险管理有关问题的通知》 2019年 银监会正在制定一系列与理财业务相关的管理办法
2、协助产品设计 比如：产品报备、发行文件等等。
信贷类、固定收益类
1.2.1 银行理财产品类型
银行理财产品
保本固定收益型 保本浮动收益型 非保本浮动收益型
结构性存款
2019年末至2019年5月初，银行发行的理财产品中，非保本型 产品占比为62%，保本固定型产品占比为16%，保本浮动型产 品占比为22%，银行理财产品以非保本型产品为主。
商业银行的资本管理
商业银行的资本管理在现代金融体系中，商业银行扮演着至关重要的角色。
它们不仅是资金融通的重要渠道，也是经济运行的稳定器。
而在商业银行的经营管理中，资本管理是一项核心任务，它关系到银行的安全性、盈利性和可持续发展。
一、商业银行资本的定义和构成商业银行的资本，通俗地说，就是银行用于抵御风险的“资金后盾”。
它包括核心资本和附属资本两大部分。
核心资本主要由股本和公开储备构成。
股本就是银行股东投入的资金，这是银行资本最基础、最稳定的部分。
公开储备则包括留存收益、资本公积等，是银行通过经营活动积累下来的利润留存。
附属资本相对复杂一些，包括未公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。
未公开储备通常是银行内部的一些储备，未在财务报表中公开披露。
重估储备是由于资产价值重估增值而形成的储备。
普通准备金是为了应对可能的损失而提前计提的资金。
混合资本工具具有一定的股本和债务的双重特性。
长期次级债务则是银行发行的长期债务工具。
二、商业银行资本管理的重要性资本管理对于商业银行来说，就如同人的骨骼对于身体一样重要。
首先，充足的资本是银行抵御风险的关键。
在经营过程中，银行面临着信用风险、市场风险、操作风险等各种不确定性。
当风险发生时，如果没有足够的资本来吸收损失，银行可能会陷入困境，甚至破产倒闭。
其次，资本管理影响银行的盈利能力。
资本过多会导致资金闲置，增加成本，降低资本回报率；资本过少则可能限制业务拓展，影响盈利增长。
因此，合理配置资本可以在风险和收益之间找到平衡，实现利润最大化。
再者，良好的资本管理有助于提升银行的信誉和市场竞争力。
投资者和客户通常更倾向于与资本充足、管理良好的银行合作，这为银行吸引更多的资金和业务机会创造了条件。
三、商业银行资本管理的目标商业银行资本管理的目标可以概括为三个方面：一是确保资本充足。
银行需要根据监管要求和自身风险状况，保持足够的资本水平，以满足抵御风险的需要。
二是提高资本效率。
营运资本管理案例分析(ppt 49页)
背景
近几年来，房地产行业迅速扩张、“屯地”在 地产企业进行资源贮备的同时，也影响到其资金的 效率。万科地产作为房地产行业的龙头老大，200 来一改前期“现金为王”的策略，开始大规模“屯 即使以每年平均500 万平方米的消化量计算，公司 储备也至少可以维持4 年以上。更何况，万科的“ 步伐丝毫没有停止。虽然2007 年万科高价拿地， “地王”苦头，但从2008 年和2009 年的拿地面积 万科启动了其久违的“拿地模式”，营业收入和营 润在经过2008 年的低谷期之后，迅速回升。
分类：广义营运资本 又称毛营运资本，指公司在流动资产上的总投资额 狭义营运资本 又称净营运资本，指流动资产减流动负债的余额
特点：流动性强，波动性大
流动资产：指可以在一年以内或者超过一年的一 营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具 占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有 多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。
0
0
0.00
0.00
原材料
51,479,338.32 48,455,423.66 59,998,046.38 93,090,534.11 106,247,074.21
在建开发产品
33,876,902,347.21 44,471,059,835.24 41,703,082,635.83 78,634,957,185.37 138,004,684,552.
每股经营现金流
-1.518875
-0.003106
0.841580
0.203475
0.308，商品、劳 务收入支出比例逐年增大，用于商品和劳务的资金缺 口越来越小，2009年之后甚至出现收入大于支出。房 地产行业经营活动对资金的需求比较高，商品、劳务 收入支出比例的行业均值约为1左右，万科该比率显著 高于行业均值。虽然投资活动产生的现金流连续六年 为负，但由于经营活动现金流比较充裕，万科20072009 年间筹资活动现金流显著下降，通过筹资活动来 满足经营活动需求的量越来小。但2010年之后筹资活 动现金流连续三年为正，说明万科通过筹资活动来满 足经营活动需求的量。
营运资金概论(PPT 48页)
40
存货总成本的公式可以简化为
F1、D、U和F2为常数量时，TC的大小取决于 变动订货成本和变动储存成本，这被称为与 批量有关的总成本，即：
41
经济订货量基本模型 存货总成本公式：
每年最佳订货次数公式：
N*
D Q*
D
2 KD
DK c 2K
KC
42
最佳订货周期公式 经济订货量占用资金:
22
三、现金的日常管理
1.力争现金流量同步 2.使用现金浮游量 3.加速收款 4.推迟付款
23
第三节 应收账款管理
一、应收账款的概述 应收账款是指因对外销售产品、材
料、供应劳务或其他原因，应向购货单位 或接受劳务的单位或其他单位收取的款项 ，包括应收账款、应收票据、其他应收款 等。
24
（一）应收账款产生的原因
＝500000 ×60％＝300000（元）
应收账款机会成本
=应收账款占用资金× 资金成本率
＝300000 ×10％＝30000（元）
或：应收账款机会成本= 3000000/360 ×60 ×60％ ×10％
=30000（元）
28
二、信用政策
包括：信用期间、信用标准、现金折扣政策
（一）信用期间：指企业允许顾客从购货到付 款之间的时间，或者说是企业给 予顾客的付款期间。
43
例：某企业每年耗用某种材料3 600千克，该材料单位成 本10元，单位存储成本为2元，一次订货成本25元。则 ：
TC(Q*) 2KDKc 2 25 3 600 2 600 元
t* 1 1 (年) (1个月) N * 12
I * Q* U 300 10 1 500 元
2
2
44
存货总成本的公式可以简化为
F1、D、U和F2为常数量时，TC的大小取决于 变动订货成本和变动储存成本，这被称为与 批量有关的总成本，即：
41
经济订货量基本模型 存货总成本公式：
每年最佳订货次数公式：
N*
D Q*
D
2 KD
DK c 2K
KC
42
最佳订货周期公式 经济订货量占用资金:
22
三、现金的日常管理
1.力争现金流量同步 2.使用现金浮游量 3.加速收款 4.推迟付款
23
第三节 应收账款管理
一、应收账款的概述 应收账款是指因对外销售产品、材
料、供应劳务或其他原因，应向购货单位 或接受劳务的单位或其他单位收取的款项 ，包括应收账款、应收票据、其他应收款 等。
24
（一）应收账款产生的原因
＝500000 ×60％＝300000（元）
应收账款机会成本
=应收账款占用资金× 资金成本率
＝300000 ×10％＝30000（元）
或：应收账款机会成本= 3000000/360 ×60 ×60％ ×10％
=30000（元）
28
二、信用政策
包括：信用期间、信用标准、现金折扣政策
（一）信用期间：指企业允许顾客从购货到付 款之间的时间，或者说是企业给 予顾客的付款期间。
43
例：某企业每年耗用某种材料3 600千克，该材料单位成 本10元，单位存储成本为2元，一次订货成本25元。则 ：
TC(Q*) 2KDKc 2 25 3 600 2 600 元
t* 1 1 (年) (1个月) N * 12
I * Q* U 300 10 1 500 元
2
2
44
资本结构概述(PPT 79页)
（2）公司债券的面值为一元，票面利率 为8%，期限利率为10年，分期付息，当 前市价为0.85元，如果按公司当前市价 发行新的债券，发行成本为市价的4%
（3）公司普通股面值为1元，当前每股 市价为5.5元，本年派发现金股利0.35元 /股，预计每股收益增长率维持7%，并 保持25%的股利支付率
5-23
资本结构概述(PPT 79页)
5-1
本章学习目的与要求
1、了解资本结构理论的主要内容； 2、掌握资本成本的性质及其构成部分 3、掌握资本成本的计算； 4、掌握经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆 的理论意义及计算方法； 5、掌握资本结构的决策方法。
5-2
返回本篇目录 返回本章目录
5-3
重要概念：
资本的取得成本是指企业在筹资过
5-29
新利息=2200*11%=242万元 旧利息=20000*55%*11%=1210万元 息税前利润= 3000 +1452=4452万元
5-30
3.某公司目前的资本结构如下：负债20 万元，税前资本成本为10%，普通股6万 股，每股账面价值10元，权益资本成本 15%。公司目前的息税前利润40万元， 所得税率35%，股利支付率100%，假 设公司的利润很稳定，且股票市价与价 值一致
5-25
（3）分别使用股票股利估价模型和资本 资产估价模型估计内部股权资本成本， 并计算两种结果的平均值作为内部股权 成本，如果仅靠内部融资，明年不增加 外部融资规模，计算加权平均资本成本
5-26
2.某公司今年年底的所有者权益总额为 9000万元，普通股6000万股。目前的 资本结构为长期负债占55%，所有者权 益占45%，没有需要付息的流动负债。 该公司的所得税率为30%。预计继续增 加长期债务不会改变目前的11% 的平均 利率水平。董事会在考虑明年的资金安 排时提出
资金流与运营资金管理 ppt课件
投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的 现金流入和流出。 • 投资活动的现金流入，主要有：收回投资收到 的现金，处置固定资产、无形资产收回的现金 等； • 投资活动的现金流出，主要有：购置固定资产、 无形资产所支付的现金；对外投资支付的现金； 支付股利、利润、利息所支付的现金等
ppt课件
5
• 筹资活动的现金流（量）：是由企业筹措
（1）盲目收购兼并扩张 以收购兼并为主要内容的资本运营对企 业发展是非常必要，但是资本运营具有较 高的风险性。 资本运营是以资本为对象，使资本增 值的经营活动，即通过筹资，投资，参股、 控股、收购、兼并、转让股权，产权，使 资本增值的经营活动。 成功的资本运营：李嘉诚、青岛啤酒 失败的资本运营：德隆、三九集团
ppt课件 34
（2）控制负债规模、保证偿债能力 1）控制资产负债率 企业的资产负债率正常情况下以不超过 60%为宜。 超过70%以上企业负债率偏高，就会存在 较大的风险。
ppt课件
35
2）保持较好的短期偿债能力 短期偿债能力是指企业以流动资产支付 流动负债的能力，短期偿债能力是关系企 业生死存亡的能力。 短期偿债能力主要看两个指标：
ppt课件
44
从企业自身而言防范现金流风险的主要方 面是加强企业营运资金的管理，重点是现 金预算管理。
ppt课件
45
四、加强营运资金管理是防范资金 链风险的关键
营运资金是指企业日常经营活动所占用和 使用的资金，即企业的流动资产占用资金。
广义的营运资金是指企业经营活动占用使用的全 部资金，既包括流动资金，也包括固定资产等长 期资产占用的资金。 狭义的营运资金是指流动资金减去流动负债的余 额。
ppt课件
28
银行经济资本分析
银行经济资本分析引言在现代商业银行监管框架下，资本决定了商业银行规模扩张能力、风险抵御能力和市场生存能力。
资本管理、资本充足率和资本回报要求是当今国际先进商业银行经营管理的核心，也必将成为中国银行业的发展方向。
美国大型商业银行在资本充足率的管理上实际采用的是一个混合模式，一方面仍然严格遵守和执行监管机构的最低资本充足率的规定，另一方面在银行内部以经济资本为中心来计量风险、衡量业绩、制定战略、计划业务和配置资产。
将资产增长与资本联系起来，变“资金制约型”增长模式为“资本制约型”增长模式。
中国商业银行业务管理的重心随着经济金融形势的变化而不断转移，在从计划经济向市场经济转轨之初，商业银行开始推行企业化经营，自主经营产生的一个直接问题就是资金运用必须受制于资金来源，于是存款就成为商业银行争夺的焦点。
这一阶段的特点是负债管理。
20世纪90年代以来，经济、金融全球化势不可挡，金融创新层出不穷，由于各国中央银行监管和商业银行风险管理水平难以适应银行业务的发展，金融危机也呈不断增长之势。
从1992年的英镑汇率危及到巴林银行的倒闭，从长期资本管理公司破产到亚洲金融危机，无论大小，每一次危机的发生追溯根源无不与银行风险管理存在的纰漏有着直接或间接的关系。
每次危机爆发都促使国际银行对风险管理中存在的问题进行反思，而这种反思的成果最终都体现在《巴塞尔协议》的修订当中。
事实上，最初只是十国集团成员遵守的《巴塞尔协议》已经得到了国际银行界的普遍认同，成为国际银行界的“游戏规则”。
从风险管理认识上看，国际活跃银行（IAB）在风险管理方面经历了近百年探索和实践，从某种程度上讲，这些银行是在“倒下的银行”身上站起来的“巨人”，他们对风险的认识和管理方式对我们具有相当的借鉴作用。
IAB认为，银行是经营风险的特殊行业，管理风险是银行最基本的日常工作。
他们把控制风险和创造利润看做是同等重要的事件，认为风险和回报是对立统一的，如同一枚硬币的正面和反面，两者不可分割。
商业银行会计基本核算方法PPT课件( 48页)
证。 5、汇票专用章。用于签发银行汇票、承兑
商业汇票及有关查询、查复书等。
6、联行（通存通兑）专用章。用于签发联 行（通存通兑）往来凭证、查询查复、联 行往来报告表及联行转划清单。
7、同城票据交换章。用于银行间提出票据 进行的票据交换代收、代付业务。
8、个人名章。用于已经办理和记载的各种 单证、凭证、账簿和报表等。
•
9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，
人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。
•
10、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收拾残局的还是要靠你自己。
3、按期对储户张扬的活期储蓄存款户结 转利息100元。
4、某公司持现金支票来银行支取现金 1000元。
续
5、某公司以银行存款支付借款利息 15000元。
6、银行用存款25000元购买不需要安装 设备一台。
7、甲厂签发转帐支票支付在同一银行开 户的乙单位货款20000元。
二、单式记账法
7、表外科目收入传票
**银行 表外科目收入传票
表外科目（收入）
年
户名
摘要
月日
金
额
（位数）
8、表外科目付出传票
**银行 表外科目付出传票
表外科目（付出）
年
户名
摘要
月日
金
额
（位数）
专用凭证：银行根据某项业务的特殊
需要而制定的，又专门格式和用途的专 用凭证。由银行统一印制，客户购买和 填写，并提交银行办理某项业务。如： 支票、进账单等。
商业汇票及有关查询、查复书等。
6、联行（通存通兑）专用章。用于签发联 行（通存通兑）往来凭证、查询查复、联 行往来报告表及联行转划清单。
7、同城票据交换章。用于银行间提出票据 进行的票据交换代收、代付业务。
8、个人名章。用于已经办理和记载的各种 单证、凭证、账簿和报表等。
•
9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，
人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。
•
10、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收拾残局的还是要靠你自己。
3、按期对储户张扬的活期储蓄存款户结 转利息100元。
4、某公司持现金支票来银行支取现金 1000元。
续
5、某公司以银行存款支付借款利息 15000元。
6、银行用存款25000元购买不需要安装 设备一台。
7、甲厂签发转帐支票支付在同一银行开 户的乙单位货款20000元。
二、单式记账法
7、表外科目收入传票
**银行 表外科目收入传票
表外科目（收入）
年
户名
摘要
月日
金
额
（位数）
8、表外科目付出传票
**银行 表外科目付出传票
表外科目（付出）
年
户名
摘要
月日
金
额
（位数）
专用凭证：银行根据某项业务的特殊
需要而制定的，又专门格式和用途的专 用凭证。由银行统一印制，客户购买和 填写，并提交银行办理某项业务。如： 支票、进账单等。
商业银行资本金概述
工商银行 2008.12.31
建设银行 2008.12.31
所有者权益数额
股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计
股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计
股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计
253,839,000,000 83,409,000,000 23,429,000,000 79,349,000,000 468,272,000,000
纽约原油期货价格从2008年7月最高点147美元/桶 下跌到2008年底的44.6美元/桶，跌幅近70%。
全球主要金属和粮食期货 价格均出现大幅回落。
4）全球银行业整体盈利下降
以千家大银行为例，整体盈利下降。
2008年整体盈利从上年的7800亿美元大 幅下跌85.3%，至1150亿美元。
整体税前盈利/一级资本回报率从2004年 至2007年的20%以上剧降至2.69%。
订出计算方法和标准，加强国际银行体系 的健全性和稳定性。 3、逐步消除目前国际银行业不公平竞争的基 础，统一各国银行监管的标准，建立公正 的国际性银行管理体制。
18.5 年
11 年
1.5 年
1.5 年
1.5 年
3年
1988
1 9 9 9 .6
第 1稿
2 0 0 1 .1 第 2稿
2 0 0 2 .7 达成一致
巴塞尔协议其实质是为了完善与补充单个国家对商业银行 监管体制的不足，减轻银行倒闭的风险与代价，是对国际 商业银行联合监管的最重要形式，并具有很强的约束力。 这些规定不具法律约束力，但十国集团监管部门一致同意 在规定时间内在十国集团实施。
一、1988年《巴塞尔协议Ⅰ》
（一）1988年《巴塞尔协议Ⅰ》产生的背景
建设银行 2008.12.31
所有者权益数额
股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计
股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计
股本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 股东权益合计
253,839,000,000 83,409,000,000 23,429,000,000 79,349,000,000 468,272,000,000
纽约原油期货价格从2008年7月最高点147美元/桶 下跌到2008年底的44.6美元/桶，跌幅近70%。
全球主要金属和粮食期货 价格均出现大幅回落。
4）全球银行业整体盈利下降
以千家大银行为例，整体盈利下降。
2008年整体盈利从上年的7800亿美元大 幅下跌85.3%，至1150亿美元。
整体税前盈利/一级资本回报率从2004年 至2007年的20%以上剧降至2.69%。
订出计算方法和标准，加强国际银行体系 的健全性和稳定性。 3、逐步消除目前国际银行业不公平竞争的基 础，统一各国银行监管的标准，建立公正 的国际性银行管理体制。
18.5 年
11 年
1.5 年
1.5 年
1.5 年
3年
1988
1 9 9 9 .6
第 1稿
2 0 0 1 .1 第 2稿
2 0 0 2 .7 达成一致
巴塞尔协议其实质是为了完善与补充单个国家对商业银行 监管体制的不足，减轻银行倒闭的风险与代价，是对国际 商业银行联合监管的最重要形式，并具有很强的约束力。 这些规定不具法律约束力，但十国集团监管部门一致同意 在规定时间内在十国集团实施。
一、1988年《巴塞尔协议Ⅰ》
（一）1988年《巴塞尔协议Ⅰ》产生的背景
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
粗放经营模式已到尽头！必须加强资本管理，实现经营模式的转型！
12
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
16家主要商业银行2012-2016年资本缺口测算汇总表
总资本 一级资本 风险加权资产 税后利润
2011年底
大型银行 股份制银行
39508 12207
29797 9164
331563 117842
商业银行 资本管理与资本规划
主要内容
31 近年国际、国内资本监管动态 2 资本分类及相互关系 3 资本规划与资本配置 4 国内银行案例介绍 35 RAROC与银行的绩效考核
1
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
金融危机是推动国际金融监管制度改进的最主要动因
资本充足率要求的建立 资本充足率要求的改进 资本充足率要求的强化
确定2013年实施。
8
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
资本管理办法的发布是中国资本监管技术的跨越式发展
与原办法相比，新办法体现为五大变化 、四类关注。2013年1月1日起实施
治理架构
四
第二支柱要求
类
关
外部监管
注
信息披露
五
资本充足率 指标体系
大
资本定义
变
化
风险权重体系
风险覆盖范围 风险计量技术
41548
38580
11960
11105
11.96%
11.52%
10.02%
9.66%
10.70%
10.25%
8.91%
8.55%
559
819
243
396
35
285
63
101
13
新监管环境下银行的管理策略
面对监管约束趋紧，银行必须在做好监管资本管理的同时，立足高远 ，努力向先进的经济资本管理跨越。
最低要求（1）
4.5%
6%
8%
5%
6%
8%
留存超额资本（2）
2.5%
2.5
（1）+（2）
7%
8.5% 10.5%
7.5%
8.5% 10.5%
逆周期超额资本
0-2.5%
0-2.5%
SIB附加资本
1%-3.5%分档
1%
过渡期
2013年初-2018年底
2013年-2018年底
10
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
18
第二部分 资本分类及相互关系
关于银行资本的三种视角
账面资本
依据一定的会计方法和规则，在商业 银行资产负债表上反映出来的资本 ——资本的财务视角
资本的分类
监管资本
监管机构根据当地情况规定的银行必 须执行的强制性资本标准 ——资本的监管视角
经济资本
商业银行管理层内部评估的、在一定 置信水平下用来缓冲资产或业务非预 期损失的资本——资本的风险视角
配股 增发 定向募股 可转债、次级债 其他债务性资本 工具 表内外协调发展 优化信贷结构 调整客户结构 增加风险缓释
15
新监管环境下银行的管理策略
以资本管理为核心
资本规划 资本预算 资本配置 资本考核
以价值管理为导向
外延增长与内涵发展相结合 当期利润与长期盈利相结合 收益、风险、资本、市值相结合
（整合了近几年监管部门为开展新资本协议工作陆续公布的13个监管指引）
17个附件：侧重资本充足率的计算。包括第一支柱的定量要求、计算规则、 公式等内容大部分纳入了附件。
《老办法》 正文包括五章，共5400字。 5个附件。
2011年1月启动修订； 2011年5月启动定量测算； 多次召集讨论；
策 略二
16
新监管环境下银行的管理策略
金融创新 风险管理
• 产品创新 • 管理创新 • 技术创新
• 建立与业务发展相协调的风险管理战略 • 建立相对集中的风险管理组织体系 • 建立面向未来的全面风险管理制度体系
策 略三
17
主要内容
31 近年国际、国内资本监管动态 2 资本分类及相互关系 3 资本规划与资本配置 4 国内银行案例介绍 35 RAROC与银行的绩效考核
银行为了保持稳定经营，必须保证自身所拥有的可以用于冲销 实际风险损失的账面资本大于或等于所计量的经济资本。
监管资本逐渐向经济资本靠拢
从未来发展趋势上看，经济资本与监管资本的主流趋势是收敛和一体 化，原因在于监管机构已经开始以经济资本为方向调整监管资本的计 量方法，将商业银行经济资本系统的建设作为合规监管的一个重要组 成部分。
2011年4月，银监会正式公布《关于中国银行业实施新监 管标准的指导意见》（也称中国版“巴Ⅲ”），构建了 “资本充足率、杠杆率、贷款拨备率、流动性比例”为核 心的新型监管体系，明确了各类指标的达标期限要求。
2012年6月，银监会正式发布《商业银行资本管理办法》， 在“资本充足率”的基础上，对银行资本管理提出更为全 面的管理要求。
推动战 略转型
实现市 值增长
提升股 东价值
对策 2
对策 3
对策 ……
• ……
• 推进价值管理为核心的经营 发展方式
• 构建经济资本管理体系
对策 1
• 采取多种措施确保资本充 足率达标
14
新监管环境下银行的管理策略
分子 策略
策 略
一
分母 策略
完善内源融资
利用外源融资
优化资产负债结构 降低风险权重
优化费用管理 降低信贷成本 提升NIM 提高非息占比
原则上按两者孰高的 方法确定监管要求
7
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
《商业银行资本管理办法》，23000字：侧重资本的全面管理，包括公司治理、第 一支柱的定性要求、第二支柱的内部资本充足评估管理和监督检查、第三支 柱信息披露等内容，以原则性规定为主。
19
第二部分 资本分类及相互关系
经济资本的内涵
银行经营面临的风险损失可分为三类：预期损失、非预期损 失和异常损失
经济资本=信用风险资本+市场风险资本+操作风险资本+其他 风险资本
预期损失是预计的平均损失，由准备金所覆盖，计入经营成本；异常损失发生概 率较低，但损失巨大；而非预期损失介于预期损失和极端损失之间，由银行经济 资本所覆盖。
的
（三）
组合2、3要考虑 如何在不违背监 管规定的前提下， 对内部经济资本 实施更有效配置。
（四）
组合1要考虑增加 资本金。但需要 股东理解为何在 满足资本充足率 监管的前提下， 还要增加资本金？ 资本是否浪费？
* 账面资本、监管资本与经济资本既有联系又有区别， 需要分层面在三者间进行协调管理。
第二部分 资本分类及相互关系
21
第二部分 资本分类及相互关系
资本水平
A-账面资本 R-监管资本 E-经济资本 120
A
R
E
ARE
A
R
E
AR E
A
RE
A
RE
账面资本、监管资本与经济资本可能的排列
第二部分 资本分类及相互关系
账面资本、 监管资本与 经济资本的关系
（一）
4、5、6三种组合 不成立（监管不 允许）
（二）
1、2、3三种组合 是法规允许的， 但未必是最经济
国际、国内监管改革还包括引入贷款拨备率、建立流动性监管标准
11
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
新监管规则对国内商业银行的影响
短期影响
资本定义趋严导致资本充足率下降 贷款拨备率对银行利润消耗加大
短期影响
中长期影响
融资压力加大 资本补充难度提高 资产规模扩张受限
中长期影响
监管要求提高、利率市场化、金融脱媒背景下，中国商业银行规模快速扩张的
共性要求二
引入杠杆率监管
杠杆率是资本充足率的补充，其是指一级资本占总资产的比例。
国际、国内监管比较 第三版巴塞尔协议 国内新监管标准
监管标准 3% 4%
过渡期安排
2011年初开始监控 2013年初-2017年初双轨运行 2018年纳入第一支柱
2012年开始实施 2013年底系统重要性银行达标 2016年底非系统重要性银行达标
1974年德国赫尔斯塔特银行 和纽约富兰克林国民银行倒闭
1995年巴林银行 倒闭
2008年金融危机雷曼兄 弟等倒闭
BASEL Ⅰ 1988年
BASEL Ⅱ 2004年
BASEL Ⅲ 2010年
对商业银行经营理念、经营目标、发展模式及管理方法起到了重要的指导作用
2
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
6647 1913
假设条件（贷款增速15%)
利润增速15%
分红率30%
分红率35%
5年内部利润留存（亿元）
大型银行 股份制银行
36075 10384
33498 9643
2016年底资本充足率（%）
大型银行 股份制银行
11.14% 9.36%
10.75% 9.05%
2016年底一级资本充足率（%）
大型银行 股份制银行
第三阶段
国际接轨
09年，提高CAR标准（大银行11.5%， 中C小lic银k t行o 1a0dd%T）itle 11年，推动中国“巴塞尔Ⅲ”的全面实施
C1l2ic年k ，to 推ad出d 新Tit《le商业银行资本管理办法》 13年，全实施
5
第一部分 近年国际、国内资本监管动态
中国最新银行监管制度
BaselⅠ正式实施 实施的最后期限 BaselⅡ第一次征询意见稿 第一次定量影响分析 BaselⅡ第二次征询意见稿 第二次定量影响分析 第三次定量影响分析 BaselⅡ第三次征询意见稿 BaselⅡ正式出台并开始实施 实施的最后期限 BaselⅢ 初稿出台 定量分析 BaselⅢ 最终定稿