基于煤矿企业内部控制分析与应对
论财务内部控制的现状及改进措施—亿煤矿企业为例
靠性
４ ． 企 业 对 内 部控 制 的认 知 度 不 够
在 我 国煤 矿 企 业 的 发 展 过 程 中 ， 内 部
６ ． 提 升 企 业 的 国 际 竞 争 力
控 制 制度 的起 步 比较 晚 内 部 控 制 制 度 建
业． 在 我 国 的 国 民 经 济 中 占有 重要 地 位 。 性， 从而保护煤矿企业财产的安全完整 。
法律 法 规 的 支 持 ．也 需 要 加 强 其 财 务 内
部 控 制 ．有 效 规 范煤 矿 企 业 财 务 信 息 的
目前 ．由于 煤 矿 企 业 的特 殊 地 位 ． 国 化 ． 频繁 出现会计舞弊现象 。在内部控制 家 对 煤 矿 企 业 在 政 策 上 提 供 了 支 持 和 帮 制 度 实 施 的 过 程 中 ， 监 事 无 法 独 立 开 展 工
财务 管理
摘要： 煤 矿 企 业 作 为 国 家 的 基 础 产 煤 矿 企 业 的 健 康 快 速 发 展 不 仅 需要 国 家
为 ．有效 保障会 计信息 的准确性和 可靠 分 煤 矿 企 业 还 属 于 国有 控 股 ． 治 理 结 构 不
清晰 ． 所 有者 无法 很 好 地 控 制 经 营 者 的经 营 管 理 ．导 致 企 业 财 务 内部 控 制 环 境 恶 ３ ． 加 大 国家 对 企 业 的宏 观 调 控 力 度
时 不 断 提 高 工 作 效 率 完 善 我 国煤 矿 企 煤 矿 企 业 的 自我约 束 力 ． 严 格 遵 循 国家 的
业 的 财 务 内部 控 韶 Ｊ 体 系是 当 务 之 急 本 财 政 法 规 ． 在 一 定 程 度 上 加 强 了 国 家 对 煤 文 主 要 论 述 了我 国 当前 煤 矿 企 业 财 务 内
煤矿企业内部控制的现状及改进措施
煤矿企业内部控制的现状及改进措施【摘要】煤矿企业内部控制是保障企业经营安全和可持续发展的重要保障。
目前煤矿企业内部控制存在着监控不到位、审计机制不完善等问题。
为此，需要加强内部监控和审计机制，强化内部风险管理意识，建立健全内部控制机制。
通过这些改进措施，煤矿企业可以提高经营效率和风险管理水平。
建议加大对煤矿企业内部控制改进的投入，以建立更加健全的内部控制体系，为企业的可持续发展提供更加坚实的保障。
【关键词】煤矿企业、内部控制、现状分析、主要问题、改进措施、内部监控、审计机制、风险管理、内部控制机制、经营效率、风险管理水平、投入。
1. 引言1.1 煤矿企业内部控制的重要性煤矿企业作为能源行业的重要组成部分，承担着国家能源供应的重要责任。
在煤矿企业的日常经营管理中，内部控制起着至关重要的作用。
强化煤矿企业内部控制可以有效保障企业资产的安全性和稳定性。
通过规范的内部控制制度，可以避免资产的流失和浪费，确保企业的财务状况稳健。
良好的内部控制可以帮助煤矿企业更好地管理风险。
煤矿企业面临着诸多内外部风险，包括市场风险、技术风险、自然灾害风险等，而内部控制的健全和加强可以有效降低这些风险对企业的影响。
规范的内部控制还可以提高企业的经营效率和管理水平，使企业在竞争激烈的市场环境中保持竞争力。
煤矿企业内部控制的重要性不可忽视。
只有加强内部管理，建立科学规范的内部控制机制，才能更好地促进企业的健康发展和可持续经营。
.1.2 煤矿企业内部控制存在的问题1.缺乏有效的内部监控和审计机制。
在一些煤矿企业中，内部监控和审计机制不够健全，导致管理层无法及时了解企业运行状况和风险情况，容易发生违规行为或经营风险。
2.内部风险管理意识淡薄。
部分员工对于内部风险的认识不足，对潜在的风险问题容易忽视或掉以轻心，造成企业管理漏洞和风险暴露。
3.内部控制机制不够完善。
有些煤矿企业内部控制制度落后，规章制度不清晰，执行不到位，导致管理混乱、风险增加，影响企业运营效率和安全生产。
关于矿业企业内部控制制度建设的思考
关于矿业企业内部控制制度建设的思考【摘要】矿业企业内部控制制度建设对于矿业企业的长期健康发展至关重要。
本文从矿业企业内部控制制度建设的重要性和现状分析入手，探讨了其关键要素、难点、路径、案例分析和未来发展。
通过论述可以看出，矿业企业内部控制制度建设的重要性不可忽视，它是矿业企业长期健康发展的基础。
矿业企业内部控制制度建设需要持续改进完善，以适应不断变化的市场环境和监管要求。
矿业企业应该重视内部控制制度建设，加强管理水平和提高运营效率，以确保企业的稳健发展和可持续经营。
【关键词】矿业企业，内部控制制度，建设，重要性，现状分析，关键要素，难点，路径，案例分析，未来发展，持续改进，完善.1. 引言1.1 矿业企业内部控制制度建设的重要性矿业企业内部控制制度的建设能够有效管理和规范企业的经营活动，防范和减少各种风险的发生。
通过内部控制制度的建设，能够使企业各项业务活动更加规范、高效，减少错误和违规行为的发生，保护企业的资产安全。
矿业企业内部控制制度的建设可以提高企业的运行效率和经营管理水平。
通过建立科学合理的内部控制制度，可以规范企业各项业务流程，提高业务运营的效率和效益，实现资源的最大化利用，提升企业的竞争力。
矿业企业内部控制制度的建设能够满足股东和投资者的要求，增强企业的透明度和信誉度。
一个健全的内部控制制度能够提高企业的透明度，让股东和投资者更加信任企业的经营管理，有利于吸引更多的投资和资金支持，推动企业的发展。
矿业企业内部控制制度的建设是企业长期稳健发展的基础，不可忽视。
通过建立健全的内部控制制度，能够有效管理风险，提高运行效率，满足各方利益相关者的需求，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1.2 矿业企业内部控制制度建设的现状分析在当前矿业行业中，内部控制制度建设的重要性逐渐凸显。
现状却呈现出一些问题和挑战。
一些矿业企业内部控制制度不够健全完善，存在一定的漏洞和缺陷，容易导致公司运作中的风险和漏洞被放大。
煤炭生产企业的内部控制现状及对策研究
煤炭生产企业的内部控制现状及对策研究摘要：内部控制是煤炭企业经营管理的一个重要内容，它对煤炭企业的生存和发展具有重要的影响力。
本文从目前煤炭生产企业的内部控制现状出发，分析了当前煤炭企业内部控制存在的问题，在此基础上对如何加强煤炭生产企业的内部控制提出了一些看法和建议。
关键词：煤炭生产企业内部控制现状对策一、煤炭生产企业的内部控制现状近年来，随着我国市场经济体制的不断完善，越来越多的煤炭企业建立了现代化的企业制度，煤炭企业的公司治理结构也逐渐得到了完善。
我国的煤炭企业在取得进步和完善的同时，仍然还存在着一些问题和不足，尤其是在煤炭企业的内部控制上，问题较为突出。
1、公司的治理结构有待健全长期以来，我国的煤炭企业深受计划经济的影响，在企业改革的过程中，国有控股现象严重，尽管大部分煤炭企业在建立现代化企业制度的过程中设立了董事会，聘任了管理班子，但在实际的管理工作中，企业所设立的一些机构并没有起到相应的作用，部分机构形同虚设，部分煤炭企业仅仅建设了现代企业的外壳，而没有从根本上实现真正的法人治理结构，导致企业各职能部门缺乏明确的权限和责任，影响了企业内部控制管理的有效运行。
2、煤炭企业的内部控机制有待完善企业在进行内部控制的过程中，为了确保贯彻执行的力度，煤炭企业大都会制定各种程序，采取多种措施，比如制定授权和批准的程序，进行职责的划分等。
从目前煤炭企业组织机构的控制和管理分析来看，很多煤炭企业在授权批准控制、预算控制、风险控制以及报告制度控制等重要环节上，还没能真正形成相互联系、相互制约、相互监督的内部控制机制。
当前煤炭企业内部控制中最大的一个薄弱环节就是企业内部的考核制度和奖惩机制不够完善，造成了企业在进行重大决策的时候存在较大的主观性和随意性。
3、煤炭企业管理层次过多，职责不明确目前，在很多煤炭企业的内部控制管理中，从煤炭企业的集团总公司到基层企业的最底层，其管理层次多而复杂，在这一环境下，如果企业的内部管理和控制出了问题，对谁负责的职责无法明确，出了问题常常是互相推卸责任，互相指责，无法追究责任。
煤矿企业内部控制浅析
然有 不少的企业 沿袭旧的管理 方式 ， 没有设立 董事会 ， 至混 甚
淆投资与管理机制。所以， 企业要想构建健全的内部控制， 可先
从规 范法人治理开 始 ， 企业有更 多的 自主经 营权 ， 让 成立股 东 大会 ， 由占用股份 较多的股 东代 表们 成立董事会 ， 监事会 、 推举 经理人 ， 健全的内部治理体 系 。股东大会拥有最 高的决策 构成 权， 对企业 未来的发展有 较大的发言权 ， 事会拥 有执掌 决策 董 权 ， 会拥有监督权 ， 监事 经理人拥有管理权 ， 这样构成 的管 理体 系能够及时发挥作用 ， 监督 、 互相 互相制约 ， 推进企业 内部 控制
２０ 年 国内新制定 的《 司法》 ０５ 公 中的一项 内容即针对 我国 国有煤矿 企业 进行重新 修改 ， 主要是修 改了公 司的制度 ， 煤 将 矿企业的投 资和企业管 理分离开来 ， 新定义 ， 重 以此完善 法人
治理 的结构 ， 为企业发展做 出更近一步的贡献 。但是随 着市场 经济的壮大 ， 企业也逐渐显露一些弊端。 煤矿
内部控制的引入却受到我国经济水平 的制 约 ， 以加强煤矿 企 所
面在于企业管理层的作用， 另一方面依赖于内部各成员的对内
部控制的接受程度。只有员工积极主动地配合 ， 接受新思想 ， 维 护新改革 的制度 ， 才能使煤矿企业 内部控制 更加 完善 。内部控 制 的实施还要 求企业有 良好 的控 制环 境 ， 这需要 企业 内部各单 位 各 员工 的积极 配合 ， 以免 出现孤 掌难鸣 的状 况 ， 力维 护控 努 制环境是每个 企业成 员的职责所在 ， 由上级所设 立的董事会开 始对经理人进行监督和构建 良好 的环 境 ， 经理人管理 好下级的 工作 ， 尽可能发 挥最大的工作 效率 ， 各级 努力构 建 良好 的内部
浅析煤炭企业内部控制存在的问题
浅析煤炭企业内部控制存在的问题【摘要】煤炭企业内部控制是确保企业正常运作、遵守规章制度的重要手段。
在实际操作中，煤炭企业内部控制存在着诸多问题。
内部控制体系不够健全，容易导致管理混乱和资源浪费。
财务管理不规范可能会导致虚假数据和资金流失。
风险管理不到位将使企业面临更大的经营风险。
信息技术支持不足可能导致信息泄露和系统故障。
人员素质和专业水平的提升是确保内部控制有效实施的基础。
为了促进煤炭企业的健康发展，加强内部控制建设势在必行。
建议加强内部控制培训，提升管理人员的水平和技能，从而提高整体内控水平，确保企业的可持续发展。
【关键词】关键词：煤炭企业、内部控制、健全体系、财务管理、风险管理、信息技术、人员素质、专业水平、建设必要性、健康发展、培训、管理水平。
1. 引言1.1 煤炭企业内部控制的重要性煤炭企业内部控制是煤炭企业管理的基础和保障，对企业的稳健运行和持续发展起着至关重要的作用。
内部控制是指企业为实现经营目标，有效管理风险，确保财务报告的真实性和完整性，以及合法合规经营而建立的一套系统和机制。
在煤炭企业内部控制中，内部控制对企业的财务稳定、合规经营和持续发展都具有重要意义。
煤炭企业内部控制可以有效降低企业面临的各种风险，包括市场风险、财务风险、管理风险等。
通过建立健全的内部控制体系，可以及时发现和解决各种潜在危机，防范经营风险，为企业的长期发展提供保障。
煤炭企业内部控制可以提高企业的管理效率和运营效益。
有效的内部控制可以规范企业各项管理活动，优化资源配置，提高生产效率和经营绩效，从而实现企业管理的科学化和规范化。
煤炭企业内部控制还可以提升企业的信誉和形象，增强市场竞争力。
建立健全的内部控制体系可以提高企业的透明度和诚信度，增加外部投资者和消费者对企业的信任，从而吸引更多资源和客户，促进企业的可持续发展。
煤炭企业内部控制的重要性不言而喻。
只有加强内部控制建设，提高内部控制水平，煤炭企业才能更好地应对市场挑战，实现稳健经营和长期发展。
关于矿业企业内部控制制度建设的思考
关于矿业企业内部控制制度建设的思考矿业企业内部控制制度是企业管理的重要组成部分，对于促进企业的健康发展和规范经营具有重要意义。
在当前经济全球化的背景下，矿业企业面临着更加激烈的市场竞争和复杂的经营环境，因此建立健全的内部控制制度对于保障企业资产安全、降低风险、提高经营效率具有重要意义。
本文旨在对矿业企业内部控制制度建设进行深入思考，并提出一些建设措施和建议。
矿业企业内部控制制度应该与企业战略目标相一致。
企业战略目标是企业未来发展的方向和目标，内部控制制度应该服务于战略目标的实现。
企业领导者应该明确企业的战略目标，并将内部控制制度的建设纳入战略规划中，确保内部控制制度与企业的发展方向保持一致，提高内部控制的有效性和实效性。
建立健全的风险管理机制是矿业企业内部控制制度建设的重要环节。
矿业企业面临着诸如市场风险、经营风险、环境风险等多种风险，因此建立健全的风险管理机制对于企业的可持续发展至关重要。
企业应该对各种可能面临的风险进行全面的评估和分析，并建立相应的防范和控制措施，确保企业在面临风险时能够做出正确的应对和决策，降低风险对企业经营活动的不利影响。
加强内部审计工作，提高内部控制制度的监督和检查力度。
内部审计是企业内部控制制度的重要组成部分，其主要任务是对企业各项经营活动的合规性和有效性进行评估和监督。
矿业企业应该加强内部审计力量的建设，建立科学的内部审计体系和流程，及时发现和纠正企业经营活动中存在的问题和缺陷，确保内部控制制度的有效实施。
矿业企业应该加强员工的内部控制意识教育和培训，提高员工对内部控制制度的认知和理解。
员工是企业内部控制制度的执行者和参与者，其对内部控制的认知和理解程度直接影响到内部控制的实施效果。
企业应该加强对员工的内部控制意识教育和培训，提高员工对内部控制制度的认知和理解，使其能够自觉地遵守内部控制规定，营造良好的内部控制氛围。
矿业企业应该借鉴国际先进的内部控制制度管理经验，不断完善和改进内部控制制度，提高其适应复杂多变的经营环境的能力。
探究煤矿企业财务内部控制的重要性及措施
探究煤矿企业财务内部控制的重要性及措施摘要：在我国社会主义发展的过程中，随着我国经济实力的提升，煤矿产业的效益也随着市场经济体制的完善而得到了提高。
本文通过对煤矿企业的内部控制的重要性进行阐述，并探讨关于如何提升煤矿企业财务内控的措施。
关键词：企业财务内部控制；重要性；措施引文：煤矿企业的竞争力随着矿业的发展而进一步提升，使得其内部环境对企业竞争力而言越来越重要。
煤矿企业财务内部控制保证了煤矿企业内部的财务管理控制的稳定性，是维持煤矿企业竞争力的重要手段之一。
如何提升煤矿企业的财务内控能力也成为了各大公司的竞争方面之一。
一、煤矿企业财务内部控制的重要性（一）增强企业经营管理能力财务内部控制对于企业自身的发展和顺利经营而言有着十分突出的作用。
企业的经营手段会受到企业自身的财力影响。
因此，良好的企业财务内部控制是企业提升自我发展速度的重要手段之一。
只有强化了企业财务的内部控制，才能使整个企业有足够的财力发展自身的业务范围，并提升企业的效益。
（二）提升企业风险防范能力财务内部控制能够让企业了解自身的财务管理方面的缺陷，只有企业了解了自身在财务管理方面的缺点，才能够准确的对当前企业的具体状况做出详细地分析，使企业免遭投资风险。
财务内部控制使企业在市场动态方面有一个系统的认识。
在把握市场动态的基础上，企业能够顺利地规避风险，并获得更多的实在利益。
（三）规范企业管理模式为了保证企业稳定与持续的发展，则必须要建立有效的企业财务内部管理制度。
优秀的财务内控对企业内部起到了相对的规范作用，使得企业内部起到了腐乳监管更加规范合理，在各个部门协调运作的情况下能够将企业的整体管理效率以及办事效率提升到一个极高的层次。
（四）维护市场秩序财务内部管理控制能够使企业内部得到有效地约束，在进行市场竞争时保证企业有一个正确的价值观和竞争理念，使得竞争手段向着法治化的方向发展，利用企业的优秀竞争精神来塑造企业形象，提升企业口碑，进一步提升企业在市场上的竞争力。
企业内部控制的风险与应对策略
企业内部控制的风险与应对策略企业内部控制是指企业组织内部建立的一种有效的管理制度和流程，以确保企业资产的安全、财务信息的真实可靠、业务活动的合法合规和风险控制的有效实施。
在公司运营管理中，企业内部控制的风险是不可忽视的，因为风险的存在可能会导致企业的经济损失、声誉受损甚至导致企业破产。
因此，企业需要制定相应的应对策略来规避和控制这些风险。
以下是企业内部控制的风险与应对策略的详细步骤和分点：1. 风险的认识和分类：- 了解企业内部控制的基本概念和要求；- 识别和分类企业内部控制的风险，如财务风险、操作风险、信息风险等。
2. 风险评估与分析：- 对每个识别出的风险进行评估和分析，确定其可能造成的影响和概率；- 评估风险对企业的重要性和紧急性，为制定应对策略提供依据。
3. 应对策略的制定：- 设定明确的目标，如提高财务信息的准确性、减少操作风险发生的概率等；- 制定应对策略，包括防范策略和控制策略；- 确定应对策略的可行性和可行性评估。
4. 风险控制措施的实施：- 根据制定的应对策略，采取相应的风险控制措施；- 加强内部控制流程，确保各项控制措施的有效实施；- 建立明确的责任分工，保证相关人员对风险控制措施的认识和遵守。
5. 监督和评估：- 建立监督和评估机制，定期检查和评估风险控制措施的有效性；- 跟踪和监控风险的变化情况，及时调整和完善风险控制措施；- 建立风险信息报告机制，及时向企业高层汇报风险情况和控制效果。
6. 绩效改进和持续优化：- 根据评估结果，及时改进和优化风险控制措施；- 加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和风险防范意识；- 建立组织学习机制，总结经验教训，为将来的管理决策提供参考。
企业内部控制的风险具有复杂性和多样性，对企业的经营活动和发展都具有重要影响。
只有通过有效的控制策略和措施，企业才能规避和减少风险可能带来的损失，确保企业的良好运营和可持续发展。
因此，企业应高度重视并实施有效的内部控制机制，确保风险的合理管理和控制。
煤炭销售业务内部控制分析
煤炭销售业务内部控制分析煤炭销售业务是煤炭行业的重要组成部分，对于煤炭企业来说，如何进行有效的内部控制是至关重要的。
内部控制是指企业内部建立的一种对企业财务报告准确性和可靠性的保障体系，通过内部控制，企业能够规范经营行为，降低经营风险，提高管理效率。
本文将就煤炭销售业务中的内部控制进行分析，以期为煤炭企业提供参考和借鉴。
一、风险评估在进行内部控制之前，首先需要对煤炭销售业务中的风险进行评估。
煤炭销售业务可能面临的风险包括市场价格波动风险、供应链风险、信用风险、合规风险等。
企业应该针对不同的风险制定相应的内部控制措施，确保风险在可控范围内。
1.市场价格波动风险煤炭价格受市场供求关系、政策法规等多种因素影响，价格波动大，企业应该建立健全的价格风险管理制度，确保在价格波动的情况下能够及时采取相应的措施，控制价格风险。
2.供应链风险煤炭销售业务需要与众多的供应商和客户打交道，供应链风险主要包括供货延误、供货质量不合格等问题。
企业需要建立供应商管理制度，对供应商进行评估和监控，确保供货的及时性和质量。
3.信用风险煤炭销售业务中客户的信用风险较大，企业应建立客户信用评估制度，严格控制信用额度，防范客户违约风险。
4.合规风险煤炭销售业务需要遵守相关的法律法规和行业标准，企业需要建立合规管理体系，确保业务合规运作，避免因违规行为带来的风险。
二、内部控制目标内部控制的目标主要包括风险评估、内部控制环境、控制活动、信息和沟通、监督评价等方面。
在煤炭销售业务中，需要针对这些目标分别制定相应的内部控制措施。
1.风险评估企业应建立风险评估制度，定期对煤炭销售业务中的各类风险进行评估，确定风险的级别和可能造成的影响，为后续的内部控制措施提供依据。
2.内部控制环境内部控制环境是指企业内部的文化氛围和管理制度，对于煤炭销售业务来说，企业应建立依法合规、诚信守信的企业文化，建立健全的组织结构和管理制度，确保内部控制环境的健康。
3.控制活动控制活动是内部控制的核心内容，包括对业务流程的规范、对资产的保护、对财务报告的准确性等。
煤炭企业的内部控制
煤炭企业的内部控制摘要：随着煤炭企业转换经营体制的推进和现代企业制度的建立，完善煤炭企业内部控制是煤炭企业在市场竞争中不得不面对的问题。
本文在分析煤炭企业建立内部控制制度重要意义的基础上结合当前我国煤炭企业内部控制存在的足，从内部控制的过程对全面加强煤炭企业内部控制提出了一些意见。
关键词：煤炭企业内部控制公司治理一、煤炭企业建立内部控制制度的重要意义煤炭企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。
内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。
例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等。
内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。
建立煤炭企业内部控制制度对于煤炭企业的发展有着重耍意义。
(一)保护煤炭企业财产物资的安全完整煤炭企业建立内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。
(二)提煤炭企业高会计资料的正确性和可靠性正确可靠的会计数据是煤炭企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、做出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。
(三)加强国家对煤炭企业的宏观控制针对煤炭企业，国家制定的一系列财政纪律及法规要求煤炭企业通过建立内部控制制度来落实，煤炭企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规。
(四)提高煤炭企业经营效率科学的内部控制制度，能够合理地对煤炭企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使煤炭企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证煤炭企业的生产经营活动有序、高效地进行。
二、当前煤炭企业内部控制的现状改革开放以来，原先的矿务局转换经营机制逐步形成了以资本为纽带的煤炭企业集团，并纷纷建立了现代企业制度，完善法人公司治理结构，煤炭企业在内部控制上取得了巨大的进步，但仍然存在许多不足。
煤炭销售业务内部控制分析
煤炭销售业务内部控制分析煤炭作为我国主要能源资源之一，其销售业务的内部控制显得尤为重要。
合理的内部控制能够有效规范企业的销售活动，提高销售效率，减少经营风险，保障企业经济利益。
在对煤炭销售业务内部控制进行分析时，需要全面考虑销售流程、风险管控、成本控制、信息披露等多个方面，以便全面提升企业煤炭销售业务的管理水平。
在煤炭销售业务内部控制中，销售流程是非常关键的一环。
煤炭企业销售的主要流程包括客户需求了解、订单接受、供应链管理、物流运输等。
在这一系列流程中，需要采取一系列的内部控制措施，规范销售活动，减少操作风险。
对客户需求的了解需要建立完善的客户信息管理系统，实时了解客户需求，减少信息传递失误；订单接受环节需要建立健全的合同管理制度，明确销售条件和支付方式，避免合同风险；供应链管理环节需要加强对供应商的管理，确保供货品质和交期，减少供应商风险；物流运输环节需要加强运输安全管理，确保货物安全到达客户手中，减少运输风险。
在风险管控方面，煤炭销售业务内部控制需要加强对市场风险、信用风险和价格风险的管控。
在面对市场风险时，煤炭企业需要密切关注市场动态，灵活调整销售策略，及时应对市场波动，降低市场风险。
在面对信用风险时，企业需要建立严格的客户信用管理制度，对客户进行信用评估，减少坏账风险。
在面对价格风险时，企业需要建立完善的价格保护机制，通过期货市场等工具锁定价格，降低价格波动风险。
在成本控制方面，煤炭销售业务内部控制需要合理把控销售成本，提高销售利润。
煤炭企业需要加强对销售成本的核算和分析，找出成本的主要影响因素，通过优化供应链、提高运输效率等方式降低成本。
企业需要加强对销售价格的管控，实行差异化定价策略，灵活调整价格，提高销售利润。
在信息披露方面，煤炭销售业务内部控制需要加强对销售信息的披露透明，提高企业形象和市场信誉。
企业需要建立健全的销售信息披露制度，及时向客户披露产品质量、价格、交期等信息，增加信息透明度。
煤矿企业内部控制的现状及改进措施
煤矿企业内部控制的现状及改进措施一、引言企业内部控制是其经营管理的关键环节，内部控制的实施效果对企业效益有直接的影响，这就需要对企业经营管理行为进行规范，防范管理风险和财务风险。
煤矿企业具有特殊性，其项目链条比较长，投资成本比较高，运营周期也很长，涉及幅度很广，如果其内部控制出现问题，影响就比较大，很可能造成惨重损失，本文对煤矿企业内部控制的现状进行分析。
二、煤矿企业内部控制现状1.内部控制意识比较薄弱，控制意识不强在煤矿企业中，管理意识存在普遍比较粗放的现象，对内部控制还只是停在纸上谈兵状态，无法真正上升至思维高度，控制意识比较弱。
煤矿企业上层人员中还缺乏高技能和高学历的管理人员，下层大部分只是体力劳动者，日常操作运营环节鲜有内部控制意识。
这就造成在煤矿企业中，上层的内部控制意识不强，下层的内部控制意识薄弱，致使企业管理效率很低，管理质量难以提升，进而对企业效益产生很大影响。
2.内部控制过程管理不足，成本和费用控制效率比较低煤矿属于资本密集型企业，资金投入很大，成本很高，资金周转速度慢，这使煤矿企业面临巨大风险。
目前，这一行业不仅受到国家相关政策的调整以及市场的影响，其经营效益在很大程度上还取决于其成本控制，一些大型煤矿企业的效益比较好，主要就是其成本管理的效率比较高，使成本得到有效降低。
煤矿企业管理相对粗放，煤炭产出、入库和出库等都可能存在问题，导致煤炭受到损坏，浪费资源，而且大量存货还使企业的资金周转速度降低。
很多煤矿企业成本管理制度不精细，一般实行项目经理式管理的模式，对个人管理能力有较大依赖性，如果经理的素质较低，就可能出现很多问题，对企业管理带来负面影响。
煤矿企业中，中层管理人员会掌握一些资金额度，经常消费公款，随意开支，浪费了大量资金。
3.风险管理制度比较薄弱煤矿企业具有很大的风险，经常出现安全事故，主要是技术水平较低，或者企业管理者对高风险没有高度重视，这就需要煤矿企业内部需要建立起安全风险评估和控制制度，风险管理需要严格，体系完整，对风险有较高的辨识度，但是实际情况来看，很多煤矿企业还无法做到。
煤矿企业内部控制的SWOT分析及改进策略
煤矿企业内部控制的SWOT分析及改进策略一、SWOT分析1. 优势（Strengths）（1）资源丰富：煤矿企业拥有丰富的煤炭资源，是国民经济的重要支柱产业之一。
（2）技术设备先进：经过多年的发展，煤矿企业在技术设备方面已经具备了一定的竞争力，可以提高生产效率和质量。
2. 劣势（Weaknesses）（1）安全隐患较多：由于煤矿生产环境复杂，存在一定的事故隐患，安全问题一直是煤矿企业面临的难题。
（2）环保压力大：煤矿生产会对周围环境产生一定影响，环保压力较大。
3. 机会（Opportunities）（1）政策支持：国家对煤矿企业出台了一系列的政策支持，包括减税降费以及技术改造补贴等。
（2）需求增长：随着国民经济的发展，对能源的需求不断增长，煤矿产业前景广阔。
4. 威胁（Threats）（1）市场竞争：国内煤矿企业竞争激烈，产品同质化严重，价格战频繁，压缩了利润空间。
（2）环保压力：随着环保意识的提高，环保标准不断提升，环保压力日益增大。
二、改进策略1. 完善安全管理制度针对煤矿企业安全隐患较多的问题，首先需要加强安全管理制度的建设。
通过制定科学合理的安全操作规程、加强员工安全培训、提高安全意识等措施，确保煤矿生产过程中的安全风险得到有效控制。
还应加强对煤矿设备设施的维护和检修工作，确保设备设施的正常运行。
2. 推进清洁生产面对环保压力大的情况，煤矿企业需要着力推进清洁生产，减少对环境的影响。
可以通过技术改造、装备升级，提高煤矿生产过程中的资源利用效率，减少废弃物排放，降低环保压力。
3. 加大科技创新力度为了提高生产效率和质量，煤矿企业需要加大科技创新力度，推动技术装备的升级和改造。
可以引进先进的采矿技术和设备，提高煤矿的采掘率和产量。
加强信息化建设，提高企业管理和生产的智能化水平。
4. 多元化发展策略市场竞争激烈的情况下，煤矿企业可以考虑多元化发展策略，拓展产品的应用领域，如开发煤制油、煤化工、绿色建材等产业。
浅析煤炭企业内部控制制度建设
浅析煤炭企业内部控制制度建设摘要：企业内部控制制度触及到企业经营的方方面面。
在市场经济体制下，煤炭市场的逐步全面开放，使得煤炭企业更加积极主动地探求降低物耗、减少风险、提高质量、优化管理的有效途径，并将更多精力投注在内控制度建设和管理方面。
关键词：煤炭企业内部控制制度管理一、内部控制体系概念内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
煤炭企业作为我国能源工业和社会经济发展的基础产业，其内部控制是整个企业组织体系中不可或缺的组成部分，煤炭企业内部控制，是具有煤炭企业操控特点的控制手段，它对于煤炭企业的制度建设和传统的管理理论而言，是渗透于煤炭企业采、掘、机、运、通、供应销售、市场调查等各环节具体过程的管理细节，它由一系列具体的控制职能和方法、步骤、措施、程序组成，集国家法制建设、企业内部规章、企业行为及各项措施、操控方法、执行过程和具体程序一体，是一个规范化、系统化、严密化的完整体系，依靠全员化、过程化的协调控制发生作用，使各项内部控制措施落到实处，最终确保煤炭企业的安全、生产经营以及后勤保障等诸多目标的实现。
二、当前煤炭企业内部控制的状况近几年，煤炭企业的管理和控制理念有所加强，不断完善法人公司治理结构，在内部控制方面取得了不小的进步，但仍然存在许多不足。
(一)公司治理结构不健全由于过去长期计划经济的影响，我国煤炭企业改制过程中，国有股一股独大现象严重。
煤炭制度内部虽然设立了董事会、监事会，聘请了总经理班子，但在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，煤炭制度应有的一些机构设置没有起到应有的作用，在实际运作中机构形同虚设。
部分煤炭企业甚至根本就没有设置，煤炭制度仅仅具有了现代煤炭制度的外壳，而没有从根本上形成真正的法人治理结构，没有明确界定董事会、审计委员会和管理者的权限和责任，决策和经营机构权利交叉，责任不明，难以形成有效制衡。
基于煤矿企业内部控制的现状及研究
２ 煤矿企业提高 内部控制工作质量 的几点看法
２１ 对于 内控制度上的缺陷 ． ． 应做以下改进
Hale Waihona Puke 企业应 合理安排 资金 ．做到 资金收支在数量 上和时 间上相互协 调 有 的煤矿企业资金结构不合理 ． 面子工程 的过度 装修和改造挤 占 生产资金 ： 还有 的企业资金预算不细致 ， 与银行 帐核对差 距较大 ． 导致 资金冗余 。 １ － 资金活动管控不严 ． ．３ １ 资金被挪用或侵 占。 有 的企业在资金关键控制点上设计 比较合理 ． 在执 行 中流于形 但 式． 未做好 上下 级活动 的复核和平级 之间 的相互 核对 ． 或者 内部审计 监督不力 ， 造成资金被挪用或侵 占。 １ ． 资金审批权限授权不合理 ．４ １ 有 的企业 资金审批权过 于分散 ．不利于货 币资金 的使用控制 ： 对
１ ． 基层单位为了盲 目完成指标 。 ．２ ６ 给企业负责人 出具材料 （ 费用 ） 申 请扣除单 ． 同意后列人公 共成本 ． 管基层单位 的职能部 门无 法间 经 分 １ 煤 矿 企 业 内部 控 制 存 在 的 问 题 接控制 ． 使公共成本无限增加 ．３ ６ 超过预算 了才停 止 总体是 内控制度与生产经营脱节 ， 未形成一个全面 的内控体系 。 １ － 企业用于核算和监督的软件没有预警机制 ． 某项费用的报销 ． 未起到真正的监控作用 １１ 在资金活动 中存在的主要问题 ． ． ７ 管理不规 范 １ ． 投资决 策失误 ． ．１ １ 引发盲 目扩 张或丧失发展机 遇 ． 导致 资金使用 １ 有的企业在实物管理上存 在缺陷 ． 比如某项物 资的领用 ． 导在年度或 月度 计划上 审批 ． 际领 用 领 实 效益低下 。 长期不进行详细核对容易出现漏 洞 投资决策 的失误是 由于投资方案的可行性分析不充 分 ． 致使多个 时无 人审批 ． 环节 出现问题 ． 比如原材 料市场 的不 足 ： 只顾 眼前 利益在 生产技术水
煤炭企业内部控制现状及评价
煤炭在我国社会建设中是不可或缺的， 煤炭企业主要的工作就是 大小不同程度上的纰漏。 对煤炭进行开发和经营， 所以， 煤炭企业的运行 自然受到各业内及社 会各界． ｋ － ｊ ： 的重视。但是在煤炭企业内部建设的过程中， 依旧存在着 三、企业完善工作的对策 １ 、完善企业的控制环境。为了使煤炭企业的控制管理增强， 首 问题 ， 如企业 内运行管理的人员综合素质并不高， 内部控制环境相对 来说 比较薄弱。因此， 有必要采取 定措施解决煤炭业出现的问题。 要的任务就是对企业的控制环境实行完善。要设立专门的部 门来对 此进行规划和管理工作， 内部设立专业的高管负责控制企业的正常的 运行， 合理化的操作。企业的董事会应该对内部部门进行统一管理与 内部控制的意义 随着煤炭企业在管理、决策、制度等方面的日渐完善及建立了 分配， 让 内部部门与生产和财务部门协调工作， 设立 明确化的分工。 现代企业制度， 企业的管理变得越发复杂 ， 这时内部控制就显得尤为 使用内部审计监控控制环境与秩序有无效用 ， 并及时将执行结果反馈 有助于企业实行规划目标。 重要。为了更好的适应市场的变化 聿， 企业首要任务就是加快经济 出来， 的发展 ， 通过对内部控制管理的加强， 使风险降到最低。 ２ 、提高内控人员的能力与水平 。根据岗位需要具备的条件 ， 选 １ 、对企业的分工协作有利。为 了使企业人员各尽其责， 明确工 取合适的人才， 对其进行各方面详细的询 问， 了解应聘者的工作经历 作目标， 确保企业的生产运行有一定的规律和顺序。企业应该对 内部 及心 目中对未来工作的规划。对现有员工实行专业系统化的培训工 人员进行合理的分工 ， 并对他们进行考核 、协调和控制， 有助于大大 作 ， 帮助他们更深层次的认识 内控工作， 采取严格的考核工作， 从中选 提高企业的经营效率。 拔 出优秀 的员工重 新分配 职业 。 ２ 、确保企业物资的完整。保持物资与企业设备的完整性 ， 使违 ３ 、进行规范的控制活动。企业对内部的控制要全面、完善 ， 加 法违纪的现象出现的频率大大降低 ， 延长设备的使用时间 ， 大大提升 强监控企业管理的每个部分 ， 重点控制其中重要的环节 ， 点面控制相 结合， 才能达到优质的效益。通过对问题的认真对待， 找出控制面的 资金的有效率， 这将得益于完善的内部控制系统。 ３ 、财务资料更为可靠。经营管理者可 以根据真实有效的财务数 具体位置。内部控制点 搬 包括 ： 成本费用 ， 严格监管企业的各项成 据和资料来做出正确的决策 ， 良好的内部控制管理可以使错误和弊端 本支出费用， 有效阻止舞弊 情况的发生； 权利使用 ， 监控各部门工作的 的发生率 大大 降低 ， 确保信 息的正 确性 与可靠 』 生 。 能力与操作者的职权 ， 避免经济损失的发生 ； 严格控制企业对资金的 Ｉ ４ ￣ ／ ￣资金的大量循环使用。 ４ 、宏观调控煤炭企业。通过建立健全 的企业 内部控制管理制 调度、使用、筹集和分配， 度， 将法律法规落实到实处， 有助于加强 自我约束力， 控制企业生产经 ４ 、对煤炭企业的风险进行全面的评估。企业应该对风险进行预 营 能在法律 规定 的范 围内运行 。 防， 避免造成不必要的人员伤害， 甚至死亡 ， 使企业损失大量的员工和 资金。因此， 需要加大对风险的全面 『 生 评估。可以采用对风险洋密分 二 、企业 内部控 制的不足 析的技术， 根据企业的战略目标 ， 找出企业的风险点具体是在哪里。 １ 、内部控制制度的缺失。由于煤矿企业并不对内部控制制度有 然后根据企业 自身的特点， 建立适宜的风险评估制度， 找到属于 自己 太多的重视 ， 造成控制制度的缺失及没有规律可以遵循。企业虽然也 的发展机遇， 企业要对这项工作重视起来并彻底落实、贯彻在 日 常工 设立各种制度， 但总体来说不够完善 。因此， 企业工作运行的安全和 作 中。 煤矿的质量都出现了问题 ， 这对于我 国的煤炭业是个不小的考验， 给 ５ 、实行统一化的资讯管理系统。统一的资讯管理系统对控制标 管理制度带来很大的阻碍。煤炭企业的委托链条女 Ｉ １ 同虚无， 各煤炭公 准的设立和修复起到不小的作用， 煤炭企业通过加工 、收集和对资讯 司治理制度不规范， 控制环境过于薄弱。 的处理 ， 并将数据准确 、及时的传递给有关人士， 有利于督促他们各 ２ 、企业 管理 人员素 质不高 。对 企业管 理人员 的素质 和能力 进行 司其职。根据内部控制系统对使用者进行细致的识别， 辨析他们需要 提高是很重要的 ， 现在企业内管理人员的素质水平不一 ， 相关技术需 何种资讯。煤矿生产都是依靠监控设备系统得到安全的保障， 企业应 要专业 的人 员来进 行管理 和操 作 ， 现有 的管理 人员 并不能 完全 做到专 该不断的加强资讯管理系统的统一性。 业化 、细致 化 ， 缺 乏对 内部控制 的认识 。企 业不想 费力对 全体 员工进 行严格 的考 核 ， 也 不觉得 选拔优 秀人 员来进 行企业 内部控 制管理 的工 四、结语 作是至关重要的事 腈。 综上所述 ， 煤炭企业应该加大力度对内部控制系统进行严格的管 ３ 、内部控制无规范 。 目前， 企业内出现部分高层管理人员不 理 ， 增 强企 业员工 能力和 素质 。从多 方面考虑 建立适 宜企业 发展 的规 忠于职守的现象 ， 对工作得过 目 过， 不负责任。内部控制缺乏规范性， 范制度 ， 对于不完善的地方要从根源着手 ， 仔细研究应对政策， 彻底消 没有合理、系统化的严格规章制度 ， 造成企业重心不稳 ， 人心不齐， 缺 除问题 ， 避免类似情况的再次发生。为了企业更快更好的发展 ， 造福 少凝 聚力 。 于百姓 ， 煤炭企业应该对新工艺加以探究 ， 致力于为煤炭业创造 出更 ４ 、企业治理结构并不完善。目前大多数企业普遍存在着治理结 大的 价 值。 暖 构不完善的问题 ， 治理结构是有效权衡经营、监督、所有权的一种重 参考 文献 ： 要制度部署。对各管理层进行授权机制的规定， 保证内部控制的顺利 ［ Ｉ 】 刘淑芳 ． 煤炭企业内部控制研 Ｊ 】 ． 现代经济信息， ２ ｏ １ ０ （ ２ ３ ） ． 实施。由于企业在各方面有着不标准的现象 ， 没有将职责划分妥当， ［ ２ ］ 袁素 华 ． 对 完善煤 炭 企业 内部控 制 的研 究［ Ｊ 】 ． 内 蒙古 煤炭经 制衡机制无效， 对职业的定位准确性低 ， 权利与责任的界定模糊。 济， ２ ０ １ ０ （ １ ） ． ５ 、资讯管理系统并不统一。企业资讯系统的统一对企业的运行 ［ ５ 】 赵振 洋 ． 浅议 煤炭 企业 内部控 制 现状 及完善措 施［ Ｊ 】 ． 企业导 工作起到一个推进的作用， 当前企业管理现状是 ， 内部有关人员不重 报 ， ２ ０ １ １ （ １ ２ ） ． 视资讯管理 ， 流于形式， 不严格按照规定进行工作 ， 因此， 不时会出现 ［ ４ 】 辛丽霞 ． 试论如何加 强煤炭企业内部控制［ Ｊ ］ ． 财经界 ， ２ ０ １ ｏ （ ｚ ） ．
煤矿企业的内部控制现状及建议
（ ）完善 企 业 的控 制环 境 。 完 善 煤矿 企业 内部控 制 环境 的 建设 ，首 一 先要 加 强煤 矿企 业 负责 人 的 自觉 控制 意 识 。企业 内部控 制成 败取 决 于企 业员 工 的控 制意 识和 行 为 ，而企 业 负责人 内部控 制 的 自觉意 识和 行 为又 是关键 。
煤 矿 企业 内部 控制 制度 划分 为 内部管 理控 制 制度 与 内部会 计控 制 制度 两 大类 。 内部 管理控 制 制度 是指 那 些对 会计 业 务 、会 计记 录和 会 计报 表 的可 靠 性没 有 直 接影 响 的 内部 控 制 。例 如 ， 企 业单 位 的 内部 人 事管 理 、技 术 管 理 等 。内部 会计 控制 制 度是 指那 些对 会 计业 务 、会 计记 录 和会 计报 表 的可 靠 性 有 直接 影 响 的内部 控 制 。建立 煤矿 企 业 内部控 制 制度 对 于煤 矿 企业 的发 展有
中图分类 号：Ｆ ７ ２０
文献标 识码 ：＾ 文 章编号 ：１ ０ － １ Ｘ ２ ０ ） ２ ａ 一 １ ３ Ｏ ０ ９ ９ ４ （０ ８ １ （） ０ ７ 一 １
一
、
燃 矿企 生 ｔ立 内部控 翻 —度 的■一 意 义
矿 企业 内部控 制活 动 中最 大 的一个 薄 弱环 节就 是 考核 奖惩 机制 不够 健全 、有
着 重要 意义 。
效 ， 这样 在 一 些 重 大 投 资 、 资产 处 置等 决 策 程 序难 免存 在 较 大 的主 观 随 意 性 ，一 定程度 上 滋生 了企 业 内部 的腐败 现象 。 三 、宪 善煤 矿企 业 内毒控 ■的建 议 煤矿 企 业 内部控 制 的完善 是一 个系 统工 程 ，需要 各 方面积 极努 力 ，一方
关于对煤矿企业内部控制的思考
关于对煤矿企业内部控制的思考作者：阚子祥来源：《现代企业文化·理论版》2012年第19期一、前言随着煤炭市场企业经济的低迷，煤矿企业更加追求企业利润的最大化，内部控制工作更加成为现代煤矿企业管理工作的重点，煤矿企业在内部控制制度的改革工作已经取得了一些卓有成效的进展，但仍需要进一步加强完善企业内部控制制度工作的研究实践。
本文分析了煤矿企业的内部发展出现的问题，提出了相应的解决措施。
二、煤矿企业内部控制出现的问题2005年国家制定颁布实施的《公司法》对我国国有煤矿企业控制工作进行重新修订，重新修订了公司的制度，将煤矿企业的投资管理从企业管理控制分离开来，给出新的定义，进一步完善法人治理的结构制度，为企业发展做出进一步的贡献。
但是新的管理体制未能迅速融入到旧的煤矿企业中，煤矿企业管理工作逐渐暴露一些弊端。
第一，企业法人治理管控存在不合理性。
早期的煤矿企业大部分是由国家控制，国有性质占主导地位，企业自身的经营自主权明显被弱化，企业内部的管理工作完全由政府领导人控制，企业管理人员只能遵循上级的意识决策而进行开采、销售、投资等项目。
企业内部形式上按照企业模式，均设立比如董事会、股份制等形式来进行对企业管理工作等的监管，并且均能聘用专业的经理人员和各个部门的管理人员来共同经营企业，但是这些机构基本都只是应对检查工作的空架子，不能尽到自己的本职工作。
在这种环境下，管理人更是没有任何经营决策权，任何决策都要层层上报，由领导决定。
所有的工作只能按部就班，听从上级领导人安排指示。
如此的企业内部管理制度造成部分成员和机构没有实质性的作用，对企业的利润以及管理工作没有建树性的成绩，这种现象如若长期蔓延，那么会滋生企业内部的腐败现象，使原有的管理工作形式只会更加严峻，不利于企业的健康持续发展。
第二，煤矿企业内部控制制度不够完善。
现今煤矿企业始终保留着对国家的依赖性，很难完全更新企业内部的管理制度，在一些煤矿企业组织机构和管理体系中仍然处于薄弱状态，如资金预算、投资方向等一些重要的事情上，还是依照原有的办事套路来操作，没有分析和梳理投资与管理之间的关系。
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（ 一） 资金活动 Ｉ 、资金调度不合理 ， 运营不畅， 导致财务陷入困境或资金冗余。 内部控制 目标要求应将资金合理安排到采购、生产、销售等环节， 做 到资金收支在数量 匕 和时间上相互协调。而在实际过程 中， 经常出现 计划性不强， 随意 胜大， 盲 目采购 ， 导致物资没有用完就被生产环节淘 汰； 或是面子工程现象严重， 楼房 、厂房等过度装修、改造， 造成资金 结构不合理 ； 或是资金预算工作不细致， 出现资金上报、拨付不一致 ， 差距较大， 导致资金冗余。 ２ 、资金活动管控不严 ， 审批权限不合理 ， 导致资金被挪用或侵 占。部分资金控制节 虽按规定设计， 但在执行中未能各负其责， 或者 内部审计监督不力， 出现越权现象， 造成资金被挪用或侵占。 （ 二） 采购业务 １ 、多种原因导致重复采购 ， 造成库存积压 、资源浪费。部分采 购人员考虑不全面， 工作不细致 ， 未能按照生产计划和煤炭行业要求正 确采购， 致使购买的物品型号不符、达不到防爆、阻燃要求， 进而被弃 用， 造成浪费； 或是未按要求设置采购后 估环节的职责和权 限， 进行 定期检查和评价； 或是按要求实施比较采购， 由于供应商评估资料不完 整， 难ｌ 出有效决断， 出现采购环节的风险。 ２ 、验收环节监督不力。按照内控要求， 物资的验收是由采购部 门、 ｆ 戈 ０ 部门、｛ １ 价部门、毋 ｊ 争 部 门、物 理部门等各 同对所 购物品的品种 、规格、数量，质量和其ｆ 蛴目 关内容进行验收， 并出具 验收证明。而在实际验收过程中， 尤其是对购买价值较低数量较多的 物资， 往往流于形式， 不认真核对就签字， 监督力丧失。 （ 三） 固定资产 １ 、实物管理不严格。认为固定资产长期存在 ， 遗失或被盗的可能 性较小， 对于清查的结果未复盘和监督， 导致物资实体同账面记录不一 致； 或虽经＆ 和复盘 ， 但是人员中没有与设备无关的人员参与 ， 造成 设备登ｉ 己 不相符； 或甚至出现多种资产有账无物、刃 ｝ 长 有物现象 ， 给管 理工作带来极大的风险。２ 、对 匕 级调拨的固定资产， 设备未经验收直 接投入到使用单位， 造成账实不符。 （ 四） 工程项 目 工程核算与款项支付不规范。实际操作中存在主体工程结算和装 饰工程结算未分开现象 ， 完工程度标注不详细， 导致支付的工程进度款 超过实际完工程度的隋况。 （ 五） 销售 １ 、受煤炭市场供求关系影响 ， 煤炭价格变化频繁 ， 市场信 息反馈 滞后， 未能及时调整价格， 造成煤炭销售不畅出现积压或经济利益受 损。 ２ 、商业票据的广泛使用 ， 给企业带来一定的风险， 由于商业票据 的鉴别专业性强， 财务人员不能及时辨别其真实 性， 存在票据欺诈隐 患， 或通过银行查询， 时间较长， 影响了煤炭销售。
一
（ 六） 全面预算管理 １ 、预算编制不科学， 基层区队核算员业务水平较低， 预算编制准 确率较低。 ２ 、用于核算和监督的软件系统不抗一， 达不到资源共享， 预警效 果不明显 ， 有时只能通过手工统计， 按天结算， 等结果出来后 ， 发现接近 或超预算指标， 信 鼠严重滞后， 未能真正起到预算控制作 佣。
管理纵横 Ｉ Ｓ ｗｅ ｅ ｐ ｉ ｎ ｇ Ｏ Ｖ ｅ Ｆ ｔ ｈ ｅ Ｍ ａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ
基于煤矿 企业 内部控制分析 与应对
李 云 龙 兖 州 煤 业 股 份 有 限 公 司 杨 村 煤 矿 山 东 济 宁 ２ ７ ２ １ １ ８
摘要 ： 企业 内部控 制 工作 ， 是 企业经 营管理 的重要 组成部 分 ， 是 企业 实现 内部 监督 与约束 的一 种有 效机 制 。近 年来 煤矿 企业对 内部控制 的重视程度 不断加 强 ， 制 定 了一 系列措 施 强化 对业 务层 面的管理和控 制 ， 但是仍 然存 在着薄 弱 环 节， 工作 中缺 乏创新 意识 ， 不 能与时俱进 。本 文针 对煤矿 企业存 在 的一 些 问题 进行 了浅要 分析 ， 并就如何提 高内 部控 制工作质 量提 出 了几点看法 。 关键 词 ： 煤矿 企业 ； 内部控 制 ；财 务管理 内部控制重 是对企业的内部 嗌 督和管理， 堵塞管理 匕 存在的漏 洞， 加强和发展企业内部控制 ， 对提高企业经营管理水平和风险防控能 力、促进企业可持续发展具有重大意义。随着时间推移 ， 煤炭企业已 由原来粗放管理转向精细化管理， 由于长期受固定模式影响， 当前一些 管理和控制不规范， 使内部控制在管理中得不到发挥 ， 缺乏监督， 流于 形式。
（ １ ） 投资活动中： 首先要有相关专业人员可行 研究和投资方案的 设计 ； 其次在运行 呈 中， 要敛好跟踪分析 ， 及时凋整投资战略 ； 最后应 设置投资绩效评估与执行 岗位 ， 确保其独立 性， 加大对投资决策失误 的责任追究力度。（ ２ ） 资金 垂匕 ： 为协调生产经营环节中的平衡 ， 矿井 应当定期组织召开资金调度会， 对资金预算的执行 隋况进行评估和分 析， 、以提高资金使用效率。（ ３ ） 资金审批权限上： 重点完善矿长、财务 总监的职责权限， 正确划分—般洼的财务收支和重大的财务收支， 严格 执行财务 监联签制度。（ ４ ） 在采购环节上 ： 应当建立科学的供应商评 估和准入制度， 严格供应商管理。（ ５ ） 固定资产管理 匕 ： 盘 人员中应增 加与厂房设备无关的其他局外人参与， 盘 后要着重分析账实不符的 原因， 未进行复盘的追究责任。（ ６ ） 在销售控制中： 增设保密环节管理， 对发现泄漏矿井秘密， 比如在价格 Ｅ 涨前通知客户低价购买的行为的， 要严肃 处理。 ３ 、在内控机构设置 匕 （ １ 揖 内部控制检查评估单位。内部控制涉及方面广， 内容较多，
、
煤矿企业在 内部控制中存在的问题
二 煤炭企业提高 内部控制工作质量的几点看法
针对煤炭企业内控制度上的存在以上缺陷 ， 我认为应从以下几个 方面加以改进。 １ 、在 内控制度衔接上。生产经营管理规定要充分体现在促进矿 井发展， 提升管控水平 ， 要体现健全完善各项管理制度， 全部将其纳入 内控 中， 形成—个全面的内控体系， Ａ＃ Ｊ 度 匕 来保障内部控制的可操作 性。