2012版审计学配套习题第7章货币资金审计习题与答案

第七章货币资金审计作业题

一、单项选择

1．银行存款函证的对象是（）。

A、存款余额不为零的银行

B、所有银行

C、存款余额为零的银行

D、所有存过款的银行

2．下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（）。

A、外埠存款

B、银行本票存款

C、银行承兑汇票

D、银行汇票存款

3．测试现金账户余额的起点是（）。

A、盘点库存现金

B、核对现金日记账与总账的余额是否相符

C、检查现金收支的正确截止

D、抽查大额现金收支

4．对企业库存现金进行监盘时，参加人员必须有（）。

A、出纳员或会计部门负责人

B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场

C、会计部门负责人或审计人员

D、出纳员与审计人员同时在场

5．以下项目中，属于现金完整性目标的是（）。

A、已收到的现金确实为企业所有

B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金

C、收到的现金收入已全部登记入账

D、现金收入在资产负债表上的披露正确

6．以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（）。

A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对

B、抽取并检查收款凭证

C、抽取并检查付款凭证

D、检查现金收入是否及时送存银行

7．库存现金的盘点一般采用（）。

A、不定期盘点

B、定期盘点

C、通知盘点

D、突击盘点

8．检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（）。

A、完整性

B、准确性

C、存在

D、计价和分摊

9．在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。

A、检查资产负债表日的银行对账单

B、检查资产负债表日的支票存根

C、检查资产负债表日的银行存款余额调节表

D、函证资产负债表日的银行存款余额

10．针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

A、每日盘点现金并与账面余额核对

B、每日及时记录现金收入、支出

C、登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开

D、现金折扣需经过适当审批

11.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。

A.现金支付的审批与执行

B.现金保管与现金日记账的记录

C.现金的会计记录与审计监督

D.现金保管与现金总分类账的记录

12.2012年3月9日对某公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。该公司3 月8日账面库存现金余额为2000元，3月9日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2012年1月1日至3月8日现金收入总额为165200 元、现金支出总额为165500元，则推断2011年12月31日库存现金余额应为（）元。

A.1300

B.2300

C.700

D.2700

12.某公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查该公司编制的该账户银行存

款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项:该公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；该公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、该公司

尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、该公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）。

A.625000元

B.635000元

C.575000元

D.595000元

13.某公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节

表时，注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的

银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素，

注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）。

A.1535000元

B.1575000元

C.1595000元

D.1635000元

14.某公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当

执行的最有效的审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部控制

B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D.审查该账户的银行存款余额调节表

15.下列说法中正确的是()。

A.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

B.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额

C.被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

D.在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函

16.下列情形中，不违反货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是()。

A.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

B.由出纳人员兼任会计档案保管工作

C.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

17.注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账

的是()。

A.对库存现金执行监盘程序

B.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录

C.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

D.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目

18.下列各项中，符合现金监盘要求的有()。

A.被审计单位会计主管要回避

B.不同存放地点的现金同时进行监盘

C.监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中

D.审计人员帮助出纳员进行现金清点