家庭财务报表

超过40%很难从银行增贷，也 会影响生活水平
超过标准表示运用到银行以外 高利率借贷途径，负担重
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家庭应急能力指标
指标
定义
合理区间 说明
紧急预备金 流动资产/月
月数
总支出
≥3
应对失业或紧急事 故的备用 金，如投 保了医疗险或产信 用额度，则紧急预备金可降 低，如待业时间长可提高
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家庭储蓄能力指标
储蓄型保费支出
4 万元 2 万元
房贷本金支出 利息支出
1.5万元 1 万元 5 万元 2 万元
房租收入 4 万元
定期定额投资基金 2.4万元
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家庭收支储蓄表编制案例
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家庭收支储蓄表的结构分析
工作收入
生活支出
工作储蓄
理财收入
理财支出
理财储蓄
• 工作收入是源头活水 • 退休后只有理财收入 • 在工作期间应逐年提高
指标
工作储蓄率 储蓄率 自由储蓄率
定义
(税后工作收入消费支出)/税后 工作收入
(总收入-总支 出)/税后总收入
(储蓄-固定用途 储蓄)/税后总收 入
合理区间 说明
≥40% ≥30% ≥10%
工作收入绝对值越高，储 蓄率应越高
总收入为税后含社保缴费 收入
自由储蓄率越高越宽裕， 可用来满足短期目标或提 前还债
负债编制的资料基础
应收款：债权凭证
信用卡欠款：签单对账单 预付款：订金支付收据
车贷：账单月底本金余额 私人借款：借据
房贷：账单月底本金余额 预收款：订金收据
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家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底 或年底资料编制
第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本 与市价分别记录，并计算账面损益
说明
年理财收 财务自由度 入/年总支
出
30岁以下: 5%-15% 30-40岁: 15% -30%
达到100%才能 退休，合
40-50岁: 30%-50% 理的比率与年龄有
50-60岁: 50%-100% 关。
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财务自由度
财务自由度 =
生息资产 × 投资报酬率 当前年支出
理财收入 =
当前年支出
在其它条件不变的情况下， 生息资产愈多→财务自由度越大
≤50%
财务负担率
年本息支出/年 可支配收入
平均负责利率
年利息支出/负 债总额
≤40%
≤基准利率 *1.2
说明
若是长期摊还的房贷还可以接 受，若是短期贷款应立即进行 减债计划，以免周转不灵，陷 入破产困境
多数消费负债是流动负债，流 动负债=消费性负债+短期投资 性负债（股票融资等）
为利用财务杠杆做投资的指标， 投资标的风险越大，融资比率 应越低
购车计划 旅游计划 进修计划
梦想
设置财务
目标并将 之金钱化
分析自己
当前状况 中长期目标
退休计划
购房计划
教育金计划
离目标 年数
期望 报酬率
届时 需求额
每月收入 每月支出
- 每月需储蓄金额 + 每月需储蓄金额
= 每月支出预算 = 每月收入预算41
收入分配的层次
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案例：家庭财务报表编制与财务诊断
30岁的张先生与张太太为双薪家庭，有一个女儿3岁
记收入，收回投资本金为资产调整。 房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产
负债调整。
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家庭收支储蓄表编制案例
夫妻二人年税后工资 21万元
家庭生活支出
赡养父母支出 子女大学 1.5万元
8 万元 1.2万元 费支出
利息收入 损失 8 股基损失 债基盈利
0.3万元 股票 保障型保费支出
万元
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成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
• 非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本 • 如以成本价值计价，则：期末净值-期初净值=当
期储蓄 • 可用此等式勾稽记账的准确性。
• 资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现
价值。
• 如：股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。
自用资产如房屋、汽车或收藏品按变现价值计算市
家庭财务报表
家庭财务报表的意义
财务分析 开源节流 合理避税 理财规划书
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需要掌握的内容
家庭财务报表的编制
• 家庭资产负债表 • 家庭收支储蓄表 • 家庭现金流量表
家庭财务分析与诊断 家庭预算与目标规划
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学习Leabharlann Baidu法
课上听讲（三成） 课后复习（七成）
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家庭资产负债表
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家庭收支储蓄表
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家庭财富增值能力指标
指标
平均投资报 酬率
净值增长率
定义
合理区间 说明
理财收入/生息资 产（扣除房租）
比通货膨胀 率高2%以上
因资产配置比率与市场 表现的差异，每年的投 资报酬率会有较大的波 动。可选择合适的指标 来比较当年度的投资绩 效。
(总收入-总支 出)/税后总收入
≥30%
总收入为税后含社保缴 费收入
收入、费用（支出）、利润（储蓄）。 会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科
目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。 会计恒等式
✓ 资产＝负债＋所有者权益（净值） ✓ 收入－费用（支出）＝利润（储蓄）
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借方与贷方
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借贷分录案例
例1：卖出股票，成本价10000元，盈利2000元。 例2：还房贷14000元，其中本金10000元，利息 4000元。 例3：卖出股票，成本价10000元，亏损2000元。 例4：归还信用卡欠款4000元。 例5：购买航空意外险500元，保额200万，期限1年。
•持有股票市值15万元，年初成本12万元，基金市值10万元，成本8万元；
•信用卡未支付账单8000元；
•每月从活存账户中提拨2,000元用作基金定投。
• 房贷与保费已经缴清，子女
• 贷款利息 支出4万元
独立，生活支出8万元
• 保费支出1万元
• 50岁-60岁，财务自由度应
该要大幅上升，确保退休时
点可以达到100%
财务自由度=20×8%/（6+4+1） =14.6%
财务自由度=100×6%/8=75%
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三、家庭预算与目标规划
短期目标
认识自己 投资性格
理财收入比重
• 生活支出应预算控制 • 贷款归还及保费缴清 应
在退休前完成
• 退休后只有生活支出
• 理财支出主要
包括利息支出和保 障型保险的保 费支出
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普通人一生的收支曲线图
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储蓄用途分析
开源 节流
可自由使用资金
实现目
自
标
由 储 蓄
本金 提前 还款
为实现旅游等短期目 标预留资金
提前还清贷款
储
• 投资股票：1)中国中车。成本22元，市价18元，80手。2）
格力电器。成本12，市价20，50手；
• 持有股票基金：成本10万，市值13万；
• 股票融资余额8万元，借给朋友3万元，信用卡欠款2万；
• 住房一套，成本140万，当前市价约220万，房款余额60万；
• 大众汽车一辆，购买总价21万，已买一年，折旧15%，贷款
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二、家庭财务比率分析与诊断
家庭偿债能力指标 家庭应急能力指标 家庭储蓄能力指标 家庭财富增值能力指标 家庭保障能力指标 家庭财务自由度指标
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家庭偿债能力指标
指标
定义
合理区间
资产负债率 总负债/总资产 ≤60%
流动比率
流动资产/流动 负债
≥200%
融资比率
投资性负债/投 资性资产
以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使 用而降低 债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减
少 17
家庭资产负债表编制案例
王先生盘点年底的家庭资产负责情况如下：
• 活期存款2万，余额宝5万，定期存款20万；
• 美元存款2万，成本汇率6.1，年底汇率6.2；
付， 也不应记入本期的收入和费用。 • 企业会计多采用应计基础，信用卡刷卡时就记支出。
• 收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 • 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都 • 应记入本期的收入和费用。 • 记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检 • 查记账的准确性。 • 家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。
•两人现有一套住房，成本价140万，市价约200万元，房贷余额90万；
•有一辆小轿车，成本价14万，已购买两年，计提折旧30%；
•两人月工作收入合计1.8万元（税后），每月生活花费6000元，子女教育
花费每月4000元；
•假设每月6000元月供，其中本金4000元，利息2000元；
•活期存款20万元，定期存款10万元，全年利息收入5000元；
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流量与存量
本期收入 本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额 期初净值 本期支出
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权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
• 权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 • 凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和支
付现金，都应记入本期的收入和费用； • 凡是不属于本期的收入和费用，即使现金在本期收
投资报酬率越高→财务自由度越大
当前年支出越低→财务自由度越大
当财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活
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财务自由度计算案例
年轻族（30岁）
接近退休族群（55岁）
• 生息资产20万元，报酬率8% • 生息资产100万元，报酬率
• 房产100万元，房贷60万元 6%
• 生活支出6万元
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净值增长率
- 工作收入
生活支出
生息资产 × 投资报酬率 负债 × 负债平均利率
＋ 保障型保费
+ - 净值 = = 增长率
净值增加额
工作储蓄
理财收入
理财支出
期初净值
- 资产
负债
流动性资产 投资性资产
+ 生息资产
自用资产
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家庭保障能力指标
指标
保费收入比
保额支出年 数
定义
合理区间
保费/税后工作收 入
• 消费性负债尽量避免 • 投资性负债获利还清 • 自用性负债须考虑负
担能力
• 按市值计价的净值变动 • 储蓄+投资资产账面 价
值变动+自用资产 账面
价值变动
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家庭收支储蓄表
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家庭收支储蓄表的编制基础
家庭收入的编制基础
工资薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、承
5%-15%
保额/家庭年支出 5-20年
说明
只有社保不足以应付寿 险与产险的需求，一般 以工作收入的10%为合 理商业保险保费预算的 标准。
双薪家庭最低5年，来弥 补发生保险事故另一方 可能无法工作的过渡期。 单薪家庭至少要10年的 过渡期可以20年支出为 上限。
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家庭财务自由度指标
指标
定义
合理区间
场价值。
• 如以市场价值计价，则期末净值可以反映 家庭最
新净财富。
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家庭资产负债表的编制基础
资产编制的资料基础
小额负债：月底本金余额
现金：月底盘点余额
债券：市价或面额
存款：月底存单余额
保单：现金价值
股票：股票数量×月底股价 房地产：买价/最近估价
基金：单位数×月底净值 汽车：二手车行情
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家庭现金流量表
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家庭财务分析的基本概念
会计的概念、对象、基本职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益（净值） 收入、费用（支出）、利润（储蓄） 流量与存量
权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 借方与贷方
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会计的基本概念、对象及基本职能
会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主 体的经济活动。
租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得
家庭支出与预算编制基础
按项目分：食衣住行育乐 按工具分：刷卡/转账/现金 按主体分：依家庭成员统计 按对象分：依支付对象统计
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编制家庭收支储蓄表的注意事项
家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得
会计的对象：该主体的经济活动。 会计的基本职能：
• 会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供 会计信息。
• 会计监督。对主体的经济活动和相关会计信 息的合法性、合理性 进行审查。
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会计要素、会计科目、会计等式
会计要素：对会计对象进行的基本分类。 会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；
本金
固
还款
蓄
定
计划贷款还款的 本金摊还部分
教育储蓄存款
用
长期 目
途
标定额
储
储蓄
储蓄型保险保费 基金定投
蓄
住房公积金缴存
个人养老金缴存
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现金流量表
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现金流量表的正负
期初现金余额 +本期现金收入 +本期投资本金收回 +本期新增借款 -本期现金支出 -本期投资本金投入 -本期本金还款支出 =期末现金余额
余额6万；
• 购买有重疾保险，保额50万，现金价值10万元；
• 终身寿险，保额100万，现金价值8万元。
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家庭资产负债表编制案例
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家庭资产负债结构分析
流动性资产 投资性资产
消费性负债 投资性负债
流动性净值 投资性净值
自用性资产
自用性负债
自用性净值
• 流动资产为备用金 • 投资资产追求收益 • 自用资产只追求效用 • 应提高投资资产比重