流动资产W-09预付账款审计程序表
【财务管理收款付款 】预付账款审计程序表应收帐款审计程序表.doc
{财务管理收款付款}预付账款审计程序表应收帐款审计程序表应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点执行情况说明索引号审计程序1.获取或编制应收账款余额明细表,复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。
2.分析应收账款的账龄及余额构成,对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。
3.选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证,并根据回函情况编制函证结果汇总表。
回函金额不符的,要查明原因作出记录或适当调整。
4.对于未回函的应收账款,可再次复询,如不复询可采用替代审计程序进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
5.对未发询函证的应收账款,应抽查有关原始根据。
6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的,以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的,或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。
7.检查有无不属于结算业务的债权,如有,应作出记录或作适当调整。
8.列示5%以上主要股东往来。
9.列示关联方往来。
10.对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
11.分析应收账款明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整。
12.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
预付账款审计【会计实务操作教程】
预付账款审计【会计实务操作教程】 什么是预付账款审计 预付账款是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货方 或提供劳务方的账款。预付账款的审计，是审计中不可忽视的环节，它 既是资产的重要组成部分，也是资产负债表的主要项目。预付账款的审 计应结合购货与付款循环的审计进行。 预付账款审计的程序 1.获取或编制预付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数 和明细账合计数核对相符。同时请被审计单位协助，在预付账款明细表 上标出会计报表日至审计日止已收到货物并冲销预付账款的项目。 2.分析预付账款账龄及余额构成，根据审计策略选择大额或异常的预 付账款重要项目(包括零余额账户)，函证其余额是否正确。 3.结合应付账款明细账抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔 已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。 4.分析预付账款明细账余额，对于出现货方余额的项目，应查明原 因，必要的建议进行重新分类调整。 5.对于用非记账本位币结算的预付账款，检查其采用的折算汇率和汇 兑损益处理的正确性。 6.检查预付账款长期挂账的原因。
7.检查预付账款是否在资产负债表上恰当披露。如果被审计单位是上
市公司，则其会计报表附注通常应披露预付账款账龄分析、欠款金额较 大单位的名称、期末数额、欠款时间、欠款原因，以及持有 5%(含 5%)以 上股份的股东单位账款等情况。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
预付账款审计的目标 1.确定预付账款是否真实; 2.预付账款的余额是否正确; 3.预付账款和应付账款的分类是否正确; 4.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。 5.确定该企业的资金在预付中的比例，从而了解企业的资产负债率。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
C9F45000
单位名称：
查验人员：
日期：
截止日：
复核人员：
日期：
一、审计目
标 1.确定预付帐款是否存在；2.确定预付帐款是否归被审计单位所有；3.确定预付帐款增减变动的记录是否完整；4.确定 预付帐款是否可收回；5.确定预付帐款年末余额是否正确；6.确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程
4.对未发询证函的预付帐款，应抽查有关原始凭证。
5.抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的帐款在预付帐款和应付帐款这 两个科目同时挂帐的情况。
6.分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
7.验明预付帐款是Байду номын сангаас已在资产负债表上恰当披露。
1
1
序
审计重点
审计程序
执行情况说明
按常规程
1.核对预付帐款明细帐与总帐、报表余额是否相符。
序进行审
计。
2.获取或编制预付帐款明细表，复核加计数额是否正确，同时请客户协助，在预付帐款
明细表上标出截止审计日已收到货物并冲销预付帐款的项目。
索引号：A6 索引号
3.选择预付帐款重要项目，函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总 表；回函金额不符的，要查明原因并作出记录或适当调整；未回函的，可再次复函，如不复 函可采用替代方法进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性或出现坏帐的可能性。
预付账款审核报帐管理办法
预付账款审核报帐管理办法一、前言预付账款是企业在业务往来过程中常常会涉及的一笔款项，企业需要在业务流程中对预付账款进行审核和管理，确保其合理性和有效性。
该文旨在探讨预付账款的审核报帐管理办法，以便企业能够更好地开展预付账款管理工作。
二、预付账款定义预付账款是指企业在货款尚未到期或服务业务未完全完成时，预先支付给供应商或客户等其他单位或个人的货款或服务费用。
预付账款通常是企业业务往来的一种常见方式，尤其是在采购或签订服务合同时。
三、预付账款的审核流程预付账款的审核流程需要涉及企业的财务、采购、验收等部门。
以下是预付账款的审批流程：1、申请人填写预付款申请表，详细列出预付款的用途、金额、时间等相关信息。
2、财务部门根据预付款申请表审核预付款的合理性，并核对所填写的金额和时间是否符合规定。
3、采购部门核对供应商的资质和信誉度，并针对该供应商的交货能力、交货时间等进行综合评估。
4、验收部门根据采购部门的评估结果，对供应商的货物进行验收，确保货物的质量和数量符合要求。
5、财务部门在验收确认后，将预付款转入供应商的账户。
四、预付账款的管理办法预付账款的管理办法需要注意以下几点：1、合理使用预付账款。
企业应根据实际业务需要合理使用预付账款，并且可以对供应商进行资信调查和审核，确保供应商的品质和供货能力。
2、严格审核预付账款。
企业应建立完善的预付款审核流程，包括申请审核、调查核实、验收审核等等。
审核人员应当仔细审核每一笔预付款的用途、金额、时间等基本要素。
3、建立完善的预付款管理制度。
企业应建立预付款管理制度，明确预付款的审批程序、申请条件、使用范围、退还程序等。
同时，企业要在财务上对预付款进行跟踪管理，及时核查预付款余额，并进行定期报告。
4、实行款项安全制度。
企业应实行款项安全制度，建立完善的款项安全制度，保障企业资金的合法使用，防止财务风险。
五、结论预付账款的审核报帐管理办法对企业的财务管理工作具有重要的意义。
预付帐款审最新计程序表(xls5个doc6个)4
预付帐款审计程序表
被审计单位名称编制人及日期索引号A10
被审会计报表属期复核人及日期页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序
号
审计程序执行情况说明底稿索引号
一
二1 2
三损失认定的证据审核
参照应收帐款损失认定审核程序执行
预付帐款科目的审阅
获取预付帐款明细表，复核加计数并与明细账、总账、报表数核对相符。
向企业收取金额较大和异常项目的函询及“函询统计表”。
对未回函及未发函的项目的选其重点抽查其凭证。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：。
预收帐款审计程序表
(审计机关名称)
预收帐款审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情形说明
Байду номын сангаас工作底稿索引号
1．取得或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。
2．抽取预收账款进行函证。
3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）核对产品销售收入科目的有关记录，检查预收账款是否按产品销货合同及时转销，其会计处理是否正确。
6．完成预收账款审定表。
（2）检查存在借方余额的预收账款是否应进行重分类。
（3）检查长期挂帐的预收账款，追踪银行进账单、销售合同等原始凭证，核实其真实、合法性。
4．询问治理人员、了解销售政策并结合分析性复核、批阅大宗销货合同、将往常年度客户名单与本年账面记录进行对比分析，检查预收账款的完整性。
5．检查预收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
预付账款清查明细表
预付账款清查明细表预付账款管理（1）建立健全预付账款管理责任制度。
财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作，材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作，供应部门负责预付账款的清查催收工作。
通过加强对预付账款的管理，加速资金周转，提高资金使用效益。
（2）建立预付账款的控制制度。
发生预付款项时必须签订合同，合同经各有关部门会签后，上交一份财务部备查。
同时为了节约货币资金的支出，供应部门应按照经部门主任、总会计师审批后的购货合同的规定，办理预付账款支付手续，严格控制各种预付款项的额度。
未签订购货合同的业务不得发生预付账款，外委工程不准发生预付账款。
（3）建立预付账款台账管理制度。
财务部门应与客户协商，要求客户建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等信息。
对各种预付款项，应按照购货协议或合同的规定，按单位或个人名称、债务单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载。
同时将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整的档案。
（4）建立健全预付账款清理责任制度。
按照供货合同或提供劳务合同的协议，指定专人做好结算和催收工作，制定工作计划，按期定额回收，防止可能的意外和损失发生。
供应部门经办人要按购货合同规定的时间组织交货，验收入库，并在7日内报销。
如超过报销期限，每天按预付金额的千分之三收取经办人资金占用费。
财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等原因已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款。
（5）建立财务人员培训制度。
财务人员要不断接受继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识和预付账款的运用，不做错账。
（6）建立单位负责人的责任制度。
单位负责人应对本单位采购与预付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与预付款业务的真实性、合法性负责。
（7）建立预付账款和定金的授权标准制度，加强预付账款和定金的管理。
审计程序——预付账款
XX会计师事务所XX部
1123预付账款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
企业是否按照要求，加强对预付账款的管理，对涉及大额或长期的预付款项，是否进行定期追踪核查，对发现有问题的预付款项，是否及时采取措施。
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
流动资产-存货明细科目明细审计程序表
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
被审计企业： 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．抽查材料采购和原材料明细账、记账凭证及原始凭证
（1）审阅购货发票和采购合同，检查购入价格的正确性，检查有关增值税进项税额的处理是否合规；审查购入材料采购成本的构成是否符合会计制度的规定，与采购有关的费用如运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等是否均已计入材料采购科目，检查这些费用是否属于当期费用。
（2）对照委托加工材料验收入库单，检查委托加工材料和剩余材料成本的真实性。
（3）检查委托加工材料发出、收回的会计处理是否正确。
（4）检查有无长期未收回的委托加工材料，必要时对委托加工材料的实际存在进行函证。
5．抽查分期收款发出商品明细账、记账凭证及原始凭证
（1）抽查大额分期收款发出商品的销货合同及相关凭证，根据会计制度的规定，检查在产品发出时，会计处理是否正确。
（2）抽查自制半成品、产成品的发出凭证，检查发出产品成本结转方法是否正确、前后各期是否一致；核对其品种、数量和实际成本是否分别与对应的生产成本、产品销售成本相符。
3．抽查低值易耗品明细账、记账凭证及原始凭证
（1）对照低值易耗品购货发票和入库单，检查其购入价格是否正确，会计处理是否正确。核实是否按照财务制度的规定，根据用途、单位价值和使用年限正确划分固定资产和低值易耗品。
（3）检查出租、出借包装物Leabharlann 废的会计处理是否符合会计制度的规定。
（4）对可周转使用的包装物，检查其摊销方法是否符合会计制度的规定，是否前后各期一致。
（2）对照低值易耗品耗用汇总表，检查其摊销方法是否正确，会计处理是否正确。
索引号：
（审计机关名称）
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(审计机关名称)
预付账款审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情复核加计数额是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取预付账款进行函证。
4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）抽查本年增加的预付账款，取得有关的银行支付凭证和购货合同等原始凭证，检查预付账款支付的真实、合法性，会计处理是否正确。
6．检查预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。
7．完成预付账款审定表。
（2）抽查本年减少的预付账款，追踪有关原始凭证，核实款项是否已经收回或抵顶货款，会计处理是否正确。
（3）抽查入库记录和购货发票，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。
（4）检查长期挂账的预付账款，追踪原始凭证，核实其真实、合法性。
5．核对关联方名单，检查是否存在与关联方有关的预付账款，核实交易是否真实，定价是否合理。