纳税评估与案例分析
纳税评估案例分析报告
纳税评估案例分析报告1. 案例背景在税务管理中，纳税评估是一项重要的工作。
通过对纳税人的纳税行为进行评估，税务部门可以判断纳税人是否按照法律规定履行纳税义务，从而进行相应的税务处理。
本文将通过一个纳税评估的案例，对评估过程进行分析和总结。
2. 案例描述某公司（以下简称公司A）是一家中型企业，主要从事制造业。
公司A在纳税申报过程中存在一些问题，税务部门决定对其进行纳税评估。
3. 纳税评估步骤3.1 收集纳税信息首先，税务部门需要收集公司A的纳税信息。
这包括公司的纳税申报表、资产负债表、利润表、现金流量表等相关财务信息。
税务部门还可以通过公司A的纳税申报记录、税务审计报告等方式获取更多信息。
3.2 数据分析在收集到足够的纳税信息后，税务部门需要对这些数据进行分析。
这可以通过数据处理工具和技术来完成，例如利用Excel进行数据透视分析、使用统计软件进行数据挖掘等。
通过数据分析，税务部门可以获得公司A的纳税行为的整体情况和趋势。
3.3 问题发现在数据分析的过程中，税务部门可能会发现一些潜在的问题。
这些问题可能包括纳税申报不准确、漏报税款、虚报税款等。
税务部门需要对这些问题进行深入分析和研究，以确定是否存在违法行为。
3.4 评估结论根据数据分析和问题发现的结果，税务部门将得出评估结论。
评估结论可以分为三种情况：合规评估、风险评估和违规评估。
合规评估表示公司A的纳税行为符合法律法规的要求；风险评估表示公司A的纳税行为存在一定的风险，需要进一步的监督和指导；违规评估表示公司A的纳税行为存在严重的违法行为，需要进行相应的处罚和处理。
4. 案例总结通过对公司A的纳税评估案例的分析，我们可以看到纳税评估的过程中需要进行数据收集、数据分析、问题发现和评估结论等步骤。
这些步骤可以帮助税务部门全面了解纳税人的纳税行为，从而保证税收的合法性和公平性。
在实际工作中，税务部门应根据具体情况，灵活运用评估方法和技术，确保评估结果的准确性和公正性。
滨州地税纳税评估案例
滨州地税纳税评估案例案例一：李在滨州市拥有多处房产，却只申报了其中一处的房产税。
地税局接到线索后进行评估，发现李涉嫌漏报房产税，随后通知李前来核对并补缴相关税款。
评估内容：地税局根据房产登记、房屋出租信息等，对李一名下的房产进行评估，并与其纳税申报情况进行对比。
评估结果：地税局确认李漏报了多处房产的房产税，并要求其补缴相应的税款。
原因分析：李故意隐瞒部分房产的纳税情况，以逃避更多的税收。
地税局通过评估发现了这一问题，并依法要求李补缴税款，保障税收的公平与合规。
案例二：王在滨州市购买了一辆豪华车，并按时缴纳了车船税。
然而，地税局接到举报称王在实际购车时价格远高于申报价格，怀疑其故意少报车船税。
地税局对王进行了评估，并对其购车行为进行调查核实。
评估内容：地税局参考市场价格、购车发票等信息，对王购车行为进行评估，并与其纳税申报情况进行对比。
评估结果：经过评估，地税局确认王购车时价格确实存在漏报的情况，并据此要求其补缴相应的车船税。
原因分析：王少报车船税的目的是为了减少纳税额度，以降低负担。
然而，地税局通过评估发现了这一问题，依法要求王补缴税款，维护了公平的纳税环境。
通过以上案例可以看出，纳税评估在维护税收公平、规范纳税行为方面起到了重要的作用。
评估过程中，地税局根据市场价格、资产登记、纳税申报等多种信息进行综合分析，来判断纳税人的纳税行为是否符合法律法规的要求。
对于发现不合规的纳税行为，地税局将要求纳税人补缴税款，并视情况采取相应的罚款措施，以维护税收秩序的严肃性。
同时，纳税评估也是对纳税人的一种监督机制。
在评估过程中，地税局通过搜集相关信息，及时发现并查处违规行为，使其纳税人提高自觉遵守纳税法律法规和规范纳税行为的意识。
综上所述，滨州地税纳税评估案例是纳税评估的典型案例之一、通过评估过程，地税局能够及时发现和纠正纳税人违规行为，维护税收秩序和公平。
而对纳税人来说，纳税评估是一种规范和提醒，通过认真申报和合理避税，既能够减少合理税负，又能够避免因违规行为造成的处罚。
纳税评估案例与(DOC)
关于对××贸易公司的纳税评估案例一、确定对象：2008月5月，评估人员在进行企业所得税汇算清缴审核时发现××贸易公司2 007年度销售收入26386197.64元，而2006年销售收入为32842394.37元，20 07销售收入较2006年大幅下降，降幅达19.66％。
而两年缴纳的企业所得税均在88000多元左右，相差不多，因此产生了该公司是否存在少计收入、人为调节利润的情况，将该公司列为评估对象。
二、评估分析：（一）了解基本情况评估人员通过征管信息系统基础信息查得，该贸易公司成立于2001年2月，注册资金100万元，自营和代理各种商品的进出口业务。
企业所得税实行查帐征收。
通过企业所得税汇算清缴表及财务报表了解到该公司2007年销售收入263 86197.64元，营业成本22020681.36元，营业税金及附加291.15元，销售费用3790120.31元，管理费用306943.57元，财务费用16928.67元，营业外支出15616.56元，利润总额269485.36元，应纳税所得额269485.36元，未有纳税调整项目。
（二）分析比对在征管信息系统内调阅该公司2006年度、2007年度财务报表，比较分析近两年主要税收和财务指标。
企业近两年税收和财务指标单位：元所属期2006年2007年增减比财务指标营业收入32842394.37 26386197.64 －19.66％营业成本28487250.10 22020681.36 －29.37％营业税金及附加258.72 291.15 12.53％销售费用3823997.98 3790120.31 －0.89％主营业务利润530887.57 575104.82 8.33%管理费用265615.39 306943.57 15.56％财务费用16462.39 16928.67 2.83％利润总额268368.80 269485.36 0.42％应纳税所得额268380.79 269485.36 0.42％缴纳企业所得税88565.66 88930.17 0.41％主营业务利润税收负担率16.68% 15.46% -7.31%所得税负担率33% 33% 0通过分析，评估人员认为存在以下几个疑点：疑点一：隐瞒销售收入从上表中看出，2007年销售收入26386197.64元，2006年产品销售收入32842 394.37元，2007年销售收入比2006年减少6456196.73元，降幅达19.66%。
某水泥有限公司纳税评估典型案例分析
某水泥有限公司纳税评估典型案例分析一、确定对象根据市局对水泥行业纳税评估的安排，分局确定该企业作为本月纳税评估对象。
二、评估分析（一）企业基本情况某水泥有限公司，于1996年4月始正式投产，注册类型为其他有限责任公司，法定代表人李某，主要从事32.5#水泥制造。
目前公司有3条10万吨级立窑水泥生产线，但其中一条没有生料库和熟料库，生产不正常，企业基本使用2条线进行生产。
该公司2003年度利用“三废”减免税政策到期，2004年起不再享受“三废”减免税政策优惠。
2005年度企业主营业务收入为40511741.08元,主营业务成本为54361382.36元，营业利润-21005049.97元，净利润为-17972519.55元，企业在进行所得税汇算清缴时，调增纳税调整增加额1588604.16元，主要是调整应由其他企业（通达公司）承担的利息支出610072.39元，和未经报损列支的无法收回的水泥欠款678317.12元，纳税调减2487.9元，应纳税所得额为-16376544.29元。
企业已建立资源税代扣代缴明细帐，但未建立原材料仓库帐，无盘库资料。
（二）、审核分析：评估人员通过查阅征管系统和分析企业财务报表，进行对比分析后发现以下几个疑点：一、05年度印花税少申报16元。
二、05年度城市维护建设税少申报2105.97元。
三、05年度石灰石的收购数量与其取得的甲、乙种资源税凭证不符，应扣未扣石灰石26850吨，应扣未扣资源税为53700元。
四、通过查阅相关营业帐簿，按照市局水泥行业纳税评估指标体系分列并计算03、04、05三年主要生产成本指标,对比如下：注：1、该企业生产耗用的煤是在原材料科目核算。
本表在计算材料成本率时，材料成本中未含煤的数量。
2、由于企业无销货运费，因此在计算运费率时，未含销货数量。
由于材料成本率和单位成本中运费率、煤耗率和石灰石耗用率、电耗率占生产成本的决大部分，且直接人工呈逐年下降趋势，本次评估主要对上述四项指标进行对比分析，并要求企业进行说明解释：1、运费率：03、04年的存货购进平均运费为每吨15.54元，05年的存货购进平均运费为每吨24.23元，该年度存货购进数量为387802.07吨，05年度各存货购进量配比无明显差异，按前两年的平均运费率计算，05年运费发生额约为387802.07*15.54=6026444.17元。
企业所得税纳税评估方法与案例分析
企业所得税纳税评估方法与案例分析企业所得税纳税评估是税务机关通过数据分析和比对，对纳税人申报的所得税数据进行核实和调整，以确保其真实、合法、完整的过程。
纳税评估不仅有助于防止税收漏缴和违规行为，还能帮助纳税人自我纠正，减少不必要的税务检查和处罚。
指标分析法：通过对企业的财务报表进行指标分析，如利润率、税负率、成本费用比例等，评估其经营状况和纳税申报的合理性。
数据比对法：将企业的申报数据与同一行业或类似企业的数据进行比对，以判断其申报数据的合理性。
流程审查法：通过对企业的业务流程进行审查，了解其经营状况和纳税申报的合理性。
专家评审法：邀请税务专家对企业的纳税申报进行评审，以发现可能存在的问题。
某公司是一家机械制造企业，近期被税务机关发现其企业所得税纳税申报数据存在疑点。
经过纳税评估，发现该公司在以下几个方面存在问题：部分员工工资未按照规定进行税前扣除，导致所得税费用虚高；针对这些问题，税务机关要求该公司进行调整和整改。
经过调整后，该公司的纳税申报数据得到了修正，避免了可能的税务处罚。
企业所得税纳税评估是税务管理的重要环节，对于确保税收征管的公平性和效率性具有重要意义。
通过科学、合理的纳税评估方法，可以及时发现并纠正纳税人的问题，提高纳税人的税法遵从度，推动税收管理的现代化进程。
企业所得税是企业经营过程中不可避免的一个税种，对于企业的盈利和经营成果具有重要影响。
如何合理规划企业所得税的缴纳，减轻企业税负，提高企业经济效益，是企业管理者必须面临和解决的问题。
本文将介绍企业所得税纳税筹划的基本概念、原则和方法，并通过对具体案例的分析，阐述纳税筹划的实际应用和效果。
企业所得税纳税筹划是指企业在遵守税法的前提下，运用纳税规定的差异、税率的优惠等各种合法手段，最大程度地降低或延迟缴纳企业所得税，以减轻企业税负，增加企业利润。
纳税筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，在符合税法规定的前提下进行，不能违反税收法规。
纳税评估流程方法及案例分析
纳税评估流程方法及案例分析纳税评估是指对纳税人进行税务风险和遵纳法规的评估工作。
通过对纳税人的经营、会计信息、税务申报等进行全面和深入的调查和评估，可以发现纳税人可能存在的税务问题，帮助纳税人合理遵纳税收法规，降低税务风险，从而实现税收合规和减少税务纠纷的目的。
纳税评估的流程主要包括以下几个步骤：1.前期准备：确定评估的范围和目标，收集纳税人的相关资料，包括经营状况、会计报表、税务申报等。
2.资料分析：对收集到的纳税人资料进行全面分析，了解纳税人的经营状况、税务情况和风险点。
3.税务审查：通过对纳税人的税务申报、账务凭证、票据等进行审查，对纳税人的税收遵守情况进行评估。
4.风险评估：根据资料分析和税务审查结果，评估纳税人存在的税务风险，包括税务申报错误、税务筹划问题等。
5.问题反馈：将评估结果反馈给纳税人，指出存在的纳税问题和改进措施，帮助纳税人遵守税收法规，减少税务风险。
纳税评估的方法可以根据纳税人的具体情况和评估目标选择灵活运用，主要包括以下几种：1.财务比率分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，计算出一些财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，从而评估纳税人的税务状况和风险。
2.审查纳税申报：通过对纳税人的纳税申报表、账务凭证等进行审查，查找可能存在的申报错误和逃税行为，评估税务合规性。
3.交叉比对法：通过对纳税人的经营情况和纳税申报的关键数据进行交叉比对，如销售额与应纳税额、购进发票与销售发票等比对，发现可能存在的虚开发票等问题。
4.稽查取证法：通过对纳税人的经营现场进行实地调查和取证，获取相关证据来评估纳税人的税务遵守情况和潜在风险。
以下是一个纳税评估的案例分析：公司是一家制造业企业，纳税评估的目标是评估该企业的税务合规性和风险。
流程如下：1.前期准备：确定评估目标和范围，收集该企业的经营状况、财务报表和税务申报等资料。
2.资料分析：分析该企业的财务比率，如销售利润率、资产负债率等。
纳税评估案例分析报告
纳税评估案例分析报告纳税评估作为税务机关加强税收征管的重要手段，对于提高税收征管质量、规范纳税行为、保障税收收入具有重要意义。
本文将通过对一个具体纳税评估案例的深入分析，揭示纳税评估的工作流程、方法以及所取得的成效，并总结经验教训，为今后的纳税评估工作提供参考。
一、案例背景本次纳税评估的对象是一家名为_____的制造业企业，该企业主要生产_____产品，年销售额约为_____万元。
在日常税收征管中，税务机关通过数据分析发现该企业存在一些疑点，如税负率偏低、成本费用异常等，因此决定对其进行纳税评估。
二、评估方法与数据来源（一）评估方法1、指标分析法通过对企业的财务指标、税收指标进行计算和分析，如税负率、毛利率、费用率等，与同行业平均水平进行对比，找出异常指标。
2、逻辑推理法根据企业的生产经营流程和财务核算特点，对其成本、收入、费用等数据进行逻辑推理和合理性判断。
3、实地核查法对企业的生产经营场所、存货、固定资产等进行实地查看和盘点，核实企业的实际生产经营情况。
（二）数据来源1、企业申报的纳税资料，包括纳税申报表、财务报表等。
2、税务机关内部征管系统中的数据，如发票开具信息、税款缴纳记录等。
3、第三方数据，如工商、电力、银行等部门提供的数据。
三、评估过程与发现的问题（一）财务指标分析1、税负率分析通过计算企业的增值税税负率和企业所得税税负率，发现其均低于同行业平均水平。
增值税税负率为_____%，而同行业平均水平为_____%；企业所得税税负率为_____%，同行业平均水平为_____%。
2、毛利率分析计算企业的毛利率为_____%，与同行业平均毛利率_____%相比，明显偏低。
3、费用率分析企业的销售费用率、管理费用率和财务费用率分别为_____%、＿____%和_____%，其中销售费用率和管理费用率偏高，可能存在费用列支不合理的情况。
（二）逻辑推理分析1、收入与成本的匹配性分析根据企业的生产工艺流程和成本核算方法，发现其成本结转与收入确认存在不匹配的情况，部分产品的成本结转偏高，导致毛利率偏低。
纳税评估案例分析交流
评估处理
• 1.棉纱销售498吨计876.4万元应补申报增 值税149万元，补征滞纳金20.5万元。
• 2.出售二等品、下脚料46.8万元，应补缴增 值税7.9万元，加收滞纳金1万元。
• 3.因该公司2011年度盈利，所以以上两项 共调增当年度应纳税所得额923.3万元，应 补缴企业所得税230.8万元，加收滞纳金 15.6万元。
• 江苏省某县国税局通过决策监控系统分析 发现，某房地产开发公司2008-2012年确认 收入10519.16万元，主营业务成本、三项 费用及税金10421.01万元，缴纳所得税 109.6万元，总体税负率仅为1.04%，远低 于房地产企业平均税负。5年来，公司利润 额为98.15万元，年均利润仅为19.63万元， 显然不合常理。该局遂将其列为重点评估 对象。
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• 分利用风险评估模型，合理运用酒店餐饮 业多元线性回归模型和4种收入测算方法， 完整展示了如何从千头万绪的账务中发现 风险点，继而按照“案头分析找疑点，税 务约谈释疑点，实地核查证疑点”的思路， 层层推进，开展评估，为餐饮企业的全流 程纳税评估提供了一个成功经验。
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案例二：纳税评估揭开楼企不实 申报谜底
19
• 财务人员还称，网上楼市不要求提供车库 销售信息，所以这部分销售与管理较为混 乱，有的车库被业主强行占有，销售部和 后勤部没能提供详细信息，所以只申报了 部分车库收入。
• 针对上述问题，评估人员耐心细致地为该 公司提供房地产相关政策辅导，要求企业 对照税法，认真开展自查，降低涉税风险。
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举证确认
纳税评估案例分析交流
纳税评估是一个发现涉税风险 ----风险识别---风险控制---风险消
除的过程。
1
纳税评估案例分析
纳税评估案例分析纳税评估案例分析纳税评估是指税务机关对纳税人的纳税情况进行评估和监督，以确保纳税人按照法定程序和标准履行纳税义务。
以下是一个纳税评估的案例分析。
李某是一家小型公司的财务总监，公司主要从事电子产品的制造和销售。
李某最近接到了税务机关的通知，要求对公司的纳税情况进行评估，并提供相关财务数据和报表。
这对于李某来说是一个巨大的挑战，因为他对税法和税务管理的要求不够熟悉。
首先，李某进行了公司财务数据的整理和归集。
他检查了公司的资产负债表、利润表和现金流量表，并对每个项目的金额和分类进行核对和调整。
他还查阅了公司过去几年的税务申报记录和报表，以了解公司的纳税情况和变化趋势。
接下来，李某对公司的纳税计算进行了重新核算。
他使用了税务机关提供的纳税计算方法和公式，重新计算了公司的应纳税所得额和应缴纳的各项税款。
他注意到公司在过去一年的纳税申报中存在一些差错和遗漏，如误报收入和减税项目未及时申报等。
最后，李某撰写了一份评估报告，详细说明了公司的纳税情况和存在的问题。
他向税务机关报告了公司纳税的不规范和不准确之处，并提出了改进方法和建议。
他还附上了公司重要财务数据和报表的复印件，以供税务机关进行查阅和核实。
纳税评估案例分析的目的是帮助纳税人了解自己纳税情况的合规性和准确性，及时发现和纠正错误和遗漏，并提出改进和建议。
通过纳税评估，纳税人可以与税务机关建立并保持良好的合作关系，减少纳税纠纷和风险。
总结起来，纳税评估案例分析是一种有效的管理工具，可以帮助纳税人及时发现和纠正错误和遗漏，提高纳税合规性和准确性，避免或减少纳税纠纷和风险。
通过加强纳税评估工作，可以提高税务管理的透明度和公正性，促进税收征管的合规和规范。
纳税评估流程方法及经典案例分析
纳税评估的定义
纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳 税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的 管理行为。
纳税评估通过设置科学、合理的评估指标和评估模型，对纳税人申报纳税的合理 性进行判断，及时发现纳税人申报纳税中存在的疑点、异常和风险，为后续的税 务稽查提供案源和方向，是“金税工程”的重要组成部分。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
05
纳税评估的优化建议
提高信息采集质量
建立信息采集标准
01
统一信息采集的指标、格式和流程，确保信息的准确性和完整
性。
强化信息审核机制
02
对采集的信息进行严格审核，及时发现和纠正错误或遗漏的信
息。
拓展信息来源渠道
03
利用现代信息技术手段，如大数据、云计算等，多渠道获取涉
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
纳税评估经典案例分析
某企业增值税纳税评估案例
总结词
该案例涉及增值税的纳税评估，通过 对企业财务报表和相关数据的分析， 发现企业存在偷税漏税行为。
详细描述
该企业在纳税申报时，未如实申报销 售额和进项税额，导致少缴增值税。 经过纳税评估，税务机关发现并纠正 了企业的违法行为，要求企业补缴税 款和滞纳金。
纳税评估的目的和意义
01
发现和纠正纳税申报中 的错误和异常，提高纳 税人依法纳税的意识和 申报质量。
02
及时发现和打击偷逃税 行为，减少税收流失， 增加财政收入。
03
提高税收征管效率，降 低征纳成本，优化税收 环境。
纳税评估及案例分析
业增值税一般纳税人平均税负的，企业增值税
一般纳税人税负偏离度预警值为-80%；若该
行业所在市增值税一般纳税人平均税负小于全
省该行业增值税一般纳税人平均税负的，企业
增值税一般纳税人税负偏离度预警值为-70%。
一般纳税人户数小于30，行业增值税一般
纳税人平均税负取全省该行业一般纳税人平
均税负。增值税一般纳税人税负偏离度预警
行业值按区域分组计算，区域以市州为一区域
偏离度=（企业万元产值人工成本-行业万
元产值人工成本）÷行业万元产值人工成本
×100%
2）预警设置 偏离度≥50%，为异常。
2.4扩大加计扣除范围 1）计算公式
企业毛利率=（主营业务收入-主营业务成 本）÷主营业务收入×100%
行业毛利率=（Σ同区域同行业主营业务收 入-Σ同区域同行业主营业务成本）÷Σ同区 域同行业主营业务收入×100%
6.1.农产品收购凭证开具异常分析 6.2.农产品收购发票抵扣进项税与销售收入弹性系数分析 6.发票类 6.3.虚开农产品收购发票嫌疑分析
6.4.存在虚开普票风险的小型商贸企业 6.5.未按规定代开发票嫌疑分析
指标类别 7.1.资产周转率分析 7.2.资产报酬率分析
指标名称
7.1.1.总资产周转率分析
分析
7.6.存货异常偏大分析 7.7.预收账款异常分析 7.8.应收账款异常分析 7.9.应付账款异常分析
（一）增值税类
1.1 增值税一般纳税人税负偏离度预警
1）计算公式
增值税一般纳税人税负偏离度=（增值税
一般纳税人税负-行业增值税一般纳税人平
均税负）/行业增值税一般纳税人平均税负
×100%
企业所得税纳税评估方法与案例分析
评估结果
经过评估，税务部门发现该企业在过去几年中隐瞒了大量 收入，少缴了大量企业所得税。
评估方法
税务部门采用了财务报表分析、成本费用分析、往来款项 分析等方法，对企业所得税进行了全面评估。
处理结果
税务部门对该企业进行了处罚，并要求其补缴税款和滞纳 金。同时，税务部门还对该企业的财务报表进行了重新审 计，确保其合规性。
某集团纳税评估案例
案例概述
某集团是一家大型综合性企业集团，涉及多个行业。税务部门对该集 团进行了纳税评估，发现存在多处不合规问题。
评估方法
税务部门采用了关联交易分析、股权链分析、风险评估等方法，对集 团企业所得税进行了全面评估。
数据审核
对采集的数据进行审核，确保数据的真实 性和准确性。
疑点排查
根据指标分析结果，排查出纳税人申报中 的疑点问题。
指标分析
运用相应指标对纳税人申报情况进行对比 分析。
02
企业所得税纳税评估方法
企业所得税纳税评估方法
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03
企业所得税纳税评估案例 分析
某企业纳税评估案例
案例概述
通过纳税评估，可以及时发现和纠正企业偷税、逃税等违法行为， 保障国家税收权益不受损失。
促进企业规范管理
通过纳税评估，可以引导企业规范财务管理和会计核算，提高企业 的财务管理水平。
纳税评估的流程
数据采集
收集纳税人的财务报表、纳税申报表等相 关数据。
结果处理
根据排查结果，采取相应的处理措施，如 约谈、核查等。
评估结果
经过评估，税务部门发现该上市公司在过去几年 中隐瞒了大量收入，少缴了大量企业所得税。
纳税评估案例与分析(DOC)
关于对××贸易公司的纳税评估案例一、确定对象：2008月5月，评估人员在进行企业所得税汇算清缴审核时发现××贸易公司2 007年度销售收入26386197.64元，而2006年销售收入为32842394.37元，20 07销售收入较2006年大幅下降，降幅达19.66％。
而两年缴纳的企业所得税均在88000多元左右，相差不多，因此产生了该公司是否存在少计收入、人为调节利润的情况，将该公司列为评估对象。
二、评估分析：（一）了解基本情况评估人员通过征管信息系统基础信息查得，该贸易公司成立于2001年2月，注册资金100万元，自营和代理各种商品的进出口业务。
企业所得税实行查帐征收。
通过企业所得税汇算清缴表及财务报表了解到该公司2007年销售收入263 86197.64元，营业成本22020681.36元，营业税金及附加291.15元，销售费用3790120.31元，管理费用306943.57元，财务费用16928.67元，营业外支出15616.56元，利润总额269485.36元，应纳税所得额269485.36元，未有纳税调整项目。
（二）分析比对在征管信息系统内调阅该公司2006年度、2007年度财务报表，比较分析近两年主要税收和财务指标。
企业近两年税收和财务指标单位：元所属期2006年2007年增减比财务指标营业收入32842394.37 26386197.64 －19.66％营业成本28487250.10 22020681.36 －29.37％营业税金及附加258.72 291.15 12.53％销售费用3823997.98 3790120.31 －0.89％主营业务利润530887.57 575104.82 8.33%管理费用265615.39 306943.57 15.56％财务费用16462.39 16928.67 2.83％利润总额268368.80 269485.36 0.42％应纳税所得额268380.79 269485.36 0.42％缴纳企业所得税88565.66 88930.17 0.41％主营业务利润税收负担率16.68% 15.46% -7.31%所得税负担率33% 33% 0通过分析，评估人员认为存在以下几个疑点：疑点一：隐瞒销售收入从上表中看出，2007年销售收入26386197.64元，2006年产品销售收入32842 394.37元，2007年销售收入比2006年减少6456196.73元，降幅达19.66%。
纳税评估及案例分析
案例三：某纳税人利用关联企业转移利润案
案件背景
某纳税人利用关联企业进行利润转移，以逃避缴纳税款。
01
评估过程
税务机关对该纳税人和其关联企业进行 了深入的调查和分析，发现存在利润转 移的事实，并依法进行了处理。
02
03
评估结果
该纳税人被追缴税款、滞纳金和罚款， 同时其关联企业也受到相应的惩处。
案例四
总结与改进
对本次纳税评估工作进行总结和 反思，提出改进意见和建议，不 断完善纳税评估工作机制。
04 纳税评估案例分析
案例一：某公司隐瞒销售收入案
案件背景
某公司在纳税申报时存在隐瞒销售收入的情况，导致税款缴纳不足。
评估过程
税务机关通过数据分析、现场核查等方式，发现该公司存在隐瞒销 售收入的事实，并依法进行了处理。
02 纳税评估的法律依据
税收法律法规
《中华人民共和国税收征收管理法》
01
规定了税务机关进行纳税评估的职权和程序，明确了
纳税人的权利和义务。
《中华人民共和国企业所得税法》
02 对企业所得税的纳税评估进行了详细规定，包括应纳
税所得额的计算、资产的税务处理、税收优惠等。
《中华人民共和国个人所得税法》
03
对个人所得税的纳税评估进行了规定，包括应纳税所
得额的计算、税前扣除、税率和速算扣除数等。
财务会计制度
1 2 3
《企业会计准则》
规定了企业财务报告的编制和披露要求，为税务 机关进行纳税评估提供了重要的财务信息。
《企业财务通则》
对企业财务管理的基本原则、制度和方法进行了 规定，有助于税务机关了解企业的财务状况和经 营成果。
纳税评估的目的
通过开展纳税评估工作，对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的 错误和异常申报问题，加强对纳税人的辅导和服务，提高纳税人的税法遵从度，防范和打击各种偷、逃、骗、抗 税等违法行为，促进税收征管的科学化、精细化。
纳税评估案例分析
纳税评估案例分析在当今社会，纳税评估对于企业和个人来说都是一个非常重要的问题。
在税收政策日益完善的背景下，如何进行合理的纳税评估成为了每个纳税人都需要面对的挑战。
本文将通过一个实际案例来进行纳税评估的分析，希望能够为大家提供一些参考和借鉴。
案例背景：某公司是一家中型企业，主要从事房地产开发和销售业务。
由于公司规模较大，业务复杂，纳税评估成为了一个非常棘手的问题。
公司希望能够通过合理的纳税评估，降低税负，提高利润。
纳税评估分析：首先，针对房地产开发和销售业务，公司需要对其资产进行评估。
根据税收政策，房地产属于固定资产，需要按照规定的折旧率进行计提折旧。
因此，公司需要对其房地产资产进行重新评估，确保折旧费用的合理计提，避免因为计提不足而导致税负增加。
其次，公司还需要对销售业务进行评估。
在销售业务中，公司需要面对增值税和营业税的问题。
针对不同的税收政策，公司需要对销售额和成本进行合理核算，确保纳税基础的准确性。
同时，还需要合理安排销售时间和收款时间，避免因为时间差异而导致税负增加。
另外，公司还需要对财务报表进行重新编制和调整。
在纳税评估中，财务报表是一个非常重要的依据。
公司需要通过合理的财务报表编制，确保纳税申报的准确性和合法性。
同时，还需要注意财务报表的真实性和完整性，避免因为财务报表不完整而导致税务部门的质疑。
最后，公司还需要合理规划税收筹划方案。
在纳税评估中，税收筹划是一个非常重要的环节。
公司需要通过合理的税收筹划方案，降低税负，提高利润。
同时，还需要遵守税收政策，避免因为税收筹划不当而导致税务风险。
结论：通过以上分析，我们可以看到，纳税评估对于企业来说是一个非常复杂的问题。
在纳税评估过程中，公司需要对资产、销售业务、财务报表和税收筹划进行全面的评估和分析，确保纳税申报的准确性和合法性。
同时，还需要遵守税收政策，避免因为违规操作而导致税务风险。
希望本文的案例分析能够为大家提供一些参考和借鉴，帮助大家更好地进行纳税评估工作。
纳税评估案例分析
纳税评估案例分析在当今社会，纳税评估是企业经营管理中不可或缺的一环。
一家企业的纳税评估不仅关系到企业自身的经济利益，更关系到国家税收的正常征收。
因此，对于企业来说，如何进行合理的纳税评估，是至关重要的。
首先，让我们来看一个纳税评估的案例分析。
某公司是一家中型制造企业，主要生产销售家具产品。
在进行纳税评估时，该公司遇到了一些问题。
首先是关于资产折旧的问题。
在企业的生产经营中，各种设备、车辆等资产都会随着时间的推移而产生折旧，这部分折旧费用是可以在纳税评估中进行合理的扣除的。
然而，该公司在过去的纳税评估中，对于资产折旧的计算存在一定的偏差，导致了纳税额的增加。
其次是关于成本费用的问题。
在企业的生产过程中，各种成本费用是不可避免的，包括原材料采购成本、人工成本等。
然而，该公司在过去的纳税评估中，对于成本费用的核算存在一定的不规范，导致了企业在纳税过程中缴纳了过多的税款。
针对以上问题，该公司进行了一系列的纳税评估调整。
首先，对于资产折旧的计算，该公司重新核算了各项资产的折旧费用，并按照相关法规进行了合理的扣除。
其次，对于成本费用的核算，该公司建立了更加规范的成本核算制度，对各项成本进行了详细的分类和核算，确保了成本费用的合理性和准确性。
经过这一系列的调整，该公司在纳税评估中取得了良好的效果，减少了纳税额的缴纳，提高了企业的经济效益。
通过这个案例分析，我们可以看到，纳税评估对于企业来说至关重要。
合理的纳税评估不仅可以降低企业的纳税负担，还可以提高企业的经济效益。
因此，企业在进行纳税评估时，应该严格按照相关法规进行核算，建立规范的纳税评估制度，确保纳税评估的准确性和合理性。
综上所述，纳税评估是企业经营管理中不可或缺的一环。
通过合理的纳税评估，企业可以降低纳税负担，提高经济效益。
因此，企业在进行纳税评估时，应该重视相关法规，建立规范的纳税评估制度，确保纳税评估的准确性和合理性。
希望以上案例分析对大家有所启发，谢谢！。
行业纳税评估方法及案例分析讲义
行业纳税评估方法及案例分析讲义行业纳税评估是指通过对特定行业的纳税情况进行全面分析和评估，以提供参考依据和决策支持。
行业纳税评估方法主要包括行业纳税分析和行业纳税案例分析。
本文将对这两个方面进行讲义。
一、行业纳税评估的方法1. 行业纳税分析行业纳税分析是指对行业的纳税情况进行综合分析和评估，从而获得对行业整体纳税水平的了解。
常用的行业纳税分析方法包括：（1）行业纳税总额分析：通过对行业中各企业的纳税数据进行汇总和分析，得出行业整体的纳税总额。
可以通过纳税总额与行业总产值的比例，来评估行业的税负水平。
（2）行业纳税结构分析：通过对行业纳税的各个方面进行分析，如企业所得税、增值税、个人所得税等，从而了解行业各项税种的贡献度和优势。
（3）行业纳税悬殊度分析：对行业内纳税额的分布情况进行分析，了解行业内纳税额的悬殊度，有助于评估行业内企业的纳税质量和公平性。
2. 行业纳税案例分析行业纳税案例分析是指通过对具体的行业纳税案例进行研究和分析，以发现其中的规律和问题。
常用的行业纳税案例分析方法包括：（1）经典案例分析：选择行业内典型的纳税案例进行研究和分析，探讨其中涉及的税务政策和纳税合规问题。
（2）对比案例分析：选择同一行业内不同企业的纳税案例进行对比分析，了解不同企业纳税情况的差异，找出其原因和影响因素。
（3）问题案例分析：选择行业内存在问题的纳税案例进行分析，探讨问题产生的原因和解决方法，为行业纳税提供参考。
二、行业纳税评估案例分析以电子商务行业为例，进行行业纳税评估案例分析。
电子商务行业是近年来发展迅速的新兴行业，对其纳税情况进行评估，有助于了解其税负水平和纳税结构。
通过对电子商务行业的纳税情况进行分析，可以发现以下问题和规律：1. 纳税总额逐年增长：随着电子商务行业的发展，其纳税总额也呈逐年上升趋势。
这主要受到行业规模的扩大和企业盈利水平的提高的影响。
2. 税负水平相对较低：由于电子商务行业具有低成本、高利润的特点，其税负水平相对较低。
企业所得税纳税评估方法与案例分析
案例三：某高新技术企业纳税评估案例
总结词研发费用加计扣除不规范 NhomakorabeaVS
详细描述
某高新技术企业未按照规定将符合条件的 研发活动纳入加计扣除范围，导致其所得 税计算不准确，被税务机关纳税评估时发 现，最终被要求整改并补缴税款。
04
企业所得税纳税评估优化建议
提高财务报表质量
1 2 3
确保财务报表的准确性和完整性
税负比较法
总结词
通过比较同行业或类似企业的税负率，评估企业的纳税申报是否正常。
详细描述
如果企业的税负率明显低于同行业或类似企业，可能表明企业存在偷税或避税 行为。此外，还可以比较企业所得税与流转税等其他税种的税负率，以发现异 常情况。
成本费用配比法
总结词
通过分析企业的成本费用结构，评估企业是否存在虚增成本、少计收入等行为。
加强税法遵从意识
建立健全的税法遵从制度
建立奖惩机制
企业应制定和完善税法遵从制度，明 确税务管理职责和流程，确保各项税 收法规得到有效执行。
企业应建立完善的奖惩机制，对积极 遵守税法的员工给予奖励和激励，对 违反税法的行为进行严肃处理和惩罚。
提高员工税法遵从意识
企业应加强员工税法培训和教育，提 高员工对税收法规的认识和理解，增 强其自觉遵守税法的意识。
详细描述
如果企业的成本费用结构不合理，如原材料、人工和折旧等费用比例异常，可能表明企业存在偷税或 避税行为。此外，还可以比较企业所得税申报中的成本费用与财务报表中的成本费用是否存在差异。
其他评估方法
总结词
除了以上三种方法外，还有其他一些评估方法，如关 联方交易分析法、税收优惠政策分析法和税收风险评 估法等。
纳税评估通过对企业所得税纳 税情况进行全面、系统的审核 和评估，及时发现和纠正各种 偷税、逃税行为，保障了国家 税收收入的及时、足额入库。
纳税评估方法与案例分析
、车船登记信息、地税信息、工商信息、等。
整理课件
案例分析
• 某区国税局在2005年6月份运用计算机进行纳税 评估指标筛选，在对筛选结果进行分析时，发 现某成衣生产有限公司当期销售收入为 1,240,785.76元，增值税税负为2.4%，与当年 1-4月份的生产经营及税负情况相比，基本持平 ，系统也没有将其列入当期重点评估对象。但 税收管理人员认为，从行业特点分析，5月份应 该是成衣行业生产的旺季，其销量应该大幅增 加才对，然而该企业生产经营没有什么起色， 值得怀疑，于是将其列入了纳税评估对象。
方业务素质提高； （四）有利于加强征管各环节联系，提高征
管效能。<组织收入>
整理课件
税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查的辩证关系
税收分析
反馈信息，提高 分析质量
发现问题，提供准确的 线索和导向
税源监控
提供目标和方向
成果反馈
纳税评估
案源移交，确定重点
信息反馈，管理 建议
税务稽查
整理课件
四、纳税评估的注意事项
• 增加值税负差异率=本企业工（商）业增加值税负÷同 行业工（商）业增加值税负—1
• 例：某食品厂05年申报应纳增值税额13万，05年增加 值70万；另据调查当地整个食品行业的应纳增值税额 850万，增加值4500万。
• 本企业增加值税负=18.57%，食品行业增加值税负 18.89%，增加值税负差异率=-1.69%比较接近0%，基本 正常，不过需要进一步通过其他指标和方法分析，得出 更加准确的结论。
2、税收管理员通过日常管理所掌握的纳税 人生产经营实际情况：
主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、
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《纳税评估管理》讲议大家好，我是南昌市国家税务局的胡洋，今天，受总局委托，在此与各位领导、各位朋友共同探讨纳税评估管理这一话题，我感到十分荣幸。
纳税评估是目前国际上通行的一种税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段。
它将税源监控职能置于申报征收环节之前，有效弥补了征收管理弱化的不足；同时它寓服务于管理之中，帮助纳税人减少纳税风险，提高了纳税人的纳税意识和办税能力，体现服务型政府的文明思想。
在大多数税收体制比较完善的西方国家里，这一管理理念得到了普遍认可。
从1998年实行的《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评估办法》开始，到2005年3月份总局下发《纳税评估管理办法》，我国的纳税评估工作经历了一个从简单到复杂、从单一到综合、从自发到主动、从各自为战到统一规范的过程。
在我们大力倡导科学化、精细化管理的今天，纳税评估已成为新时期税务机关强化税源管理、促进诚信纳税、优化服务质量的一项标志性管理手段。
多年来的工作实践，使我们在纳税评估方面积累了许多宝贵的经验，并培养出了一大批优秀的纳税评估骨干力量，为下一步这项工作的深入开展打下了坚实的基础。
然而，我国纳税评估工作真正实现统一规范化管理时间并不长，确切地说，应该是从2005年3月份《纳税评估管理办法》开始的，许多同志在实际工作中对于纳税评估仍然面临着许多困惑，并在一些问题上产生了歧义，其中对于一些问题的理解偏差甚至直接影响到了纳税评估工作的质量。
今天，我们就从这些问题入手，看一看纳税评估工作到底要怎么做：1.0日常纳税评估工作中困扰我们的十个问题我初步将当前关于纳税评估的相关问题归纳起来，有以下十条：（一）什么是纳税评估？有的同志可能会认为这个问题太简单，《纳税评估管理办法》中第一条不是就已经对其做出了定义吗？确实如此，但是正是因为有的同志对定义理解的不同，对纳税评估的工作范围有了歧义。
（二）纳税评估要做哪些工作？主要是解决干什么的问题。
（三）纳税评估在法律上如何定位？纳税评估对纳税人有没有法律约束力。
纳税人不配合评估怎么办？（四）纳税评估文书有何法律效力？《纳税评估管理办法》第二十二条规定纳税评估工作底稿和分析报告不发纳税人、不作为行政复议和诉讼的依据。
那么纳税评的文书是不是就没有法律效力了？是不是就可以不用规范管理了？（五）纳税评估与税务稽查有什么区别？到现在很多人还是认为纳税评估就是税务稽查的另一种叫法。
是不是这样呢？（六）纳税评估的流程是什么？有哪些环节。
（七）开展纳税评估各个环节有哪些注意事项？（八）纳税评估有哪些操作技巧？特别是在分析、约谈环节，应该从哪里下手，是当前评估工作的难点。
（九）如何把握纳税评估的度？也就是说纳税评估工作应做到什么程度为止，何时移交稽查？（十）纳税评估工作人员的素质要求的什么？为了做好纳税评估工作，我们的税收管理人员的努力方向在哪里？下面就让我们带着这些问题来对纳税评估的管理工作进行讨论。
2.0纳税评估的涵义2.1什么是纳税评估？在《纳税评估管理办法》中，对纳税评估的定义是：税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
对此，我们要把握四个关键问题：一、纳税评估是针对纳税申报信息分析；二、纳税评估要对纳税人申报信息的真实性进行定性定量判断；三、纳税评估还要根据判断结果进一步采取征管措施和管理行为；四、纳税评估属于事中监控，原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
2.2纳税评估要做哪些工作？一、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值、建立数学模型；二、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；三、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；四、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；五、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
2.3纳税评估的法律定位2.3.1纳税评估有何法律效力？到目前为止，对纳税评估做出最高法律定位的文件是《纳税评估管理办法（试行）》，按照法的渊源来看，属于部门规章。
但《纳税评估管理办法（试行）》主要是针对税务机关内部衔接和工作要求所做出的规定，不涉及税务机关与纳税人之间的权利义务关系。
而对于一线操作人员而言，最为关心的是开展纳税评估工作中与纳税人的权利义务的划分问题。
与其说是关心纳税评估的法律定位，不如说是关心纳税评估的法律效力。
问：纳税评估到底属于申报、征收、检查中的哪一个范畴？答：没有必要将纳税评估从申报、征收、检查的内容中单独剥离出来。
纳税评估要对申报信息进行采集，这就是一个纳税申报的范畴；评估过程中的分析、约谈、实地核查就是税务检查的范畴；形成评估结论后将税款征收入库或加收滞纳金则正是税款征收的范畴。
而这些方面的权利、义务，在《征管法》及其实施细则中早已做出了明确规定。
因此，从某种程度上讲，纳税评估是一个综合的税收征管业务，它具备正式法律效力。
问：纳税人不配合纳税评估怎么办？答：根据《征管法》第七十条之规定：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下罚款。
《征管法》第七十二条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有以上税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
《征管法实施细则》第九十六条规定：纳税人、扣缴义务人有下列情形之一，按征管法七十条处罚：(一)提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；(三)在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；(四)有不依法接受税务机关检查的其他情形的。
2.3.2纳税评估与税务稽查有何区别？有人认为纳税评估与税务稽查区别就在于不下企业、不查帐。
这完全是一种错误的认识，纳税评估的约谈举证、实地核查都需要调查纳税人相关账务，而实地核查更是纳税评估不可或缺的一个重要环节。
区分纳税评估与税务稽查，首先要区别税务税稽查与税务检查的差异。
税务稽查不等同于税务检查，稽查是一项业务职能，检查是一种工作手段。
税务稽查以打击税务违法行为、震慑违法企图为目的，而纳税评估则是通过对纳税人纳税结果的分析找出形成结果的原因并提出解决的方法，目的在于提出管理措施，提高管理水平。
因此无论是税收评估还是税务稽查，为了达到各自的目的，都应充分应用征管法等有关法律法规赋予的征管手段，而不应自我限制、自缚手脚。
纳税评估作为税务机关行使税收执法权的一种方式，应本着有利于实现税收评估目的的原则，可以动用征管法及其细则规定的一切手段，包括责令提供相关资料、检查以前年度账簿、报表、凭证等。
另外，纳税评估的调取资料权和约谈权，都是税收检查权的组成部分，而检查纳税人账簿、凭证、报表，到纳税人从事生产、经营的场所实地检查也是税收检查权的组成部分，同样是税收检查权，如不将其作为纳税评估的一种手段，这从法理的角度是讲不通的。
2.3.3纳税评估的文书有何法律效力？问：为什么《纳税评估管理办法（试行）》第二十二条规定，纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据？答：纳税评估文书不只《纳税评估分析报告》和《纳税评估工人底稿》，还应包括，约谈举证通知书、约谈笔录、实地检查通知书等，如遇到纳税人违法、违章则要按税务行政处罚程序制做税务文书，有关文书送达纳税人，同样应取得送达回证。
我认为，评估报告和工作底稿之所以不能用来作为复议和诉讼的依据，主要还是因为此两种文书不涉及纳税人权利、义务的改变。
如要改变纳税人权利、义务，需通过行政处罚程序来实现。
问：如纳税人不配合约谈举证或阻碍税务机关实地核查该怎么办？答：可按照征管法有关规定进行处理，但这里存在一个取证的问题，此时，文书送达回证等税务文书就显得十分重要了。
3.0纳税评估的基本流程3.1纳税评估的基本流程图纳税评估工作总体上由六个环节构成，它们分别是：信息采集、确定评估对象（评估筛选）、评估分析、约谈举证、实地核查、评估处理。
首先在评估工作必须采集各种相关信息；然后通过对这些信息的对比分析将存在疑点的纳税人初步选定为评估对象。
第三步利用已掌握的报表、资料对评估对象疑点做进一步案头分析，通过分析可能会出现两种情况，一种是疑点问题排除，或疑点问题事实清楚、证据确凿的，直接转入评估处理环节，另一种是疑点问题无法解决的，则转入约谈举证环节。
在约谈举证环节，评估人员将纳税人请到税务机关，与其面对面地交流，并要求其对有关问题作出解释、提供质证，在约谈举证环节同样会出现两种情况，一种是疑点问题排除，或疑点问题事实清楚、证据确凿的，直接转入评估处理环节，另一种是疑点问题无法解决的，则转入实地核查。
在实地核查环节，评估人员直接深入纳税人生产经营场所，落实有关疑点问题，工作完成后转入评估处理环节。
在评估处理环节，对于不同的评估结果，有三种不同的处理方式，一是对于未发现疑点问题、疑点问题可以消除的，直接填制《纳税评估认定结论书》；二是对于疑点问题可以消除，或疑点问题被查清、证据确凿但不涉嫌偷骗税的，填发《限期改正通知书》或《申报（缴款）错误更正通知书》，责成纳税人按规定补缴税款及滞纳金，并填制《纳税评估认定结论书》；三是对于纳税人不按规定纠正疑点问题或补缴税款、经约谈举证疑点问题属实并涉嫌偷骗税、经实地核查仍不能排除疑点问题涉嫌偷骗税的，填制《纳税评估认定结论书》和《纳税评估案源移送建议书》由征管部门统一移送稽查部门依法查处。
3.2纳税评估信息采集纳税评估工作的开展离不开大量征管信息，这其中既包括纳税人申报信息，也包括税务机关通过各种渠道获取的第三方信息。
具体有：一、“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等；二、税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等各类与税收相关的数据信息；三、上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值;四、本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据;五、外部交换信息;六、与纳税人申报纳税相关的其他信息。