浅谈中小企业资金短缺的原因及对策

f88
2002年8月
第24卷　第4期
地质技术经济管理
Geological Technoeconomic Management
Aug., 2002
Vol. 24 No. 4
浅谈中小企业资金短缺的原因及对策
梁宗念
(广西地质矿产集团公司投资策划部,广西南宁530023)
[摘　要]中小企业在经济发展中所面临的资金短缺的问题是非常突出的,在很大程度上制约
了企业的生存和发展。本文分析探讨了造成企业资金短缺的原因,并提出了相应的对策。
[关键词]中小企业;资金短缺;原因;对策
[中图分类号] F275　[文献标识码] B　[文章编号] 1003-3920 (2002) 04-0013-03
我国大多数中小企业是在20世纪80年代建立起来的,经过20年的发展,在发展经
济、安排职工就业、上交国家税金等方面做出了很大贡献。但由于各种原因,资金短缺的
问题已严重制约了企业的生存和发展。本文就造成中小企业资金短缺的原因进行了探讨,
并提出了相应的对策。
一造成企业资金短缺的原因
造成部分中小企业资金短缺的原因是多方面的,既有内因,也有外因,主要有如下几
个方面:我国的金融市场不发达,中小企业资金来源渠道单一,融资渠道不畅;企业内部
对资金的管理使用监控不力,管理不善,使用不当,周转不灵;过度举债经营,大量的贷
款、逾期贷款、应收账款、积压、垫资等使企业的利息加重,综合成本上升,导致效益下
降,缺乏竞争力,制约企业的发展。
(1)资金的来源渠道单一,融资渠道不畅。在我国,特别是在内地,中小企业融资的
惟一渠道是向金融机构贷款,其他渠道根本行不通。资金的供给者———金融机构,其发放
贷款,要考虑风险问题;中小企业抗风险的能力小,给其发放贷款风险大,所以金融机构
即使有大量的存款也不愿贷给中小企业。这样就造成了资金需求者———中小企业,想贷款
而贷不到,而资金供给者———金融机构,其资金大量库存而又贷不出去。
(2)资金的使用缺乏监督,乱批钱乱花钱。中小企业由于产权不清,责任不明,管理
体制不健全,财务制度不严,往往是厂长(经理)一人说了算,在资金的使用上缺乏有效
13
[收稿日期] 2002-04-19; [修订日期] 2002-05-18的监督,不该投资的投了,不该花费的花了。或者头痛医头,脚痛医脚,致使有限的资金
不能得到合理有效的使用。
(3)企业内部管理不善,资金占用不合理。一是盲目投资。中小企业由于资金、能力
有限,在上新项目时,立项、可行性研究不充分,不作深入的市场调查,盲目跟风、盲目
投资,致使大量的现金被套,到头来只有投入,没有产出。二是过度举债经营。中小企业
自有资金严重不足,为了生存下去,必须依靠借贷购买材料、更新设备、周转经营,导致
资金结构不合理,综合资金成本大幅提

高,而银行贷款多为短期贷款,因此企业经常面临
到期不能偿债的压力,不得不陷入贷新款还旧款,逐年续贷的局面,形成企业资金的恶性
循环。三是经营不善。中小企业往往只顾赚钱,重业务,忽视内部管理和监督,导致管理
混乱,产品经营企业库存积压严重,施工企业大量垫资,应收账款数额巨大。四是企业超
前消费。企业消费不是以效益为前提,而是互相攀比,企业不管规模大小、效益好坏,办
公场所越建越高档,高级轿车、手提电话等各种装备越来越齐全,非业务支出占用大量资金。
(4)资金的使用、管理方法不当,措施不力。一方面,在资金的使用上,注重投入,
忽视管理,不讲究资金的使用效益,造成挤占、挪用、呆滞、浪费等。比如,将生产的活
动资金用于非生产性开支,决策失误等,而对责任者又没有相应的处罚措施;另一方面,
对资金的管理有偏好,只重视对活资金———现金、银行存款的管理使用,对部分长期压在
仓库的积压产品、材料物资及被外单位拖欠的货款没有引起足够重视,搁置一边。积压时
间长了,产品、材料等变质、失效,欠款成了呆滞账,造成资金大量损失。
(5)资金投向与存量集中,重复建设,产品类同。中小企业由于资本少,研究开发能
力有限,往往是跟着别人走,重复建设,产品类同,结构单一,风险极高。一旦产品销路
出现“卡壳”,企业的资金就陷于困境。同时,企业的产品要面对瞬息万变的市场,面对
日新月异的高、新、尖产品的挑战,很多企业只有采取赊销、延期分期付款等才勉强把产
品推销出去,这样造成了资金紧张。如果到期不能收回货款,造成资金损失,资金的紧张
更严重。
(6)企业营销手段单一,产品销售不畅。产品从生产到消费,有一个过程,如果产品
顺利地依次进入相关的每个环节,就能及时回笼资金,反之亦然。另外,部分企业所处地
理位置交通不便,信息闭塞,虽然其产品的质量、性能很好,价格适中,物美价廉,很有市
场,但产品从产地到消费领域,时间拉得过长,影响资金的回笼,造成资金紧张。部分企业在
货款被严重拖欠的情况下,为了维持生产,用拖欠外单位的货款,拖欠税金、职工工资等办
法,来组织垫付资金投入再生产。这种情况如果在短期内得不到解决,就会造成企业负担加
重,恶性循环的严重后果。
(7)企业办社会。目前,不可否认,政府在解决企业办社会的问题上,出台了很多政
策,作了很大的努力。但是,很多问题尚无法解决,企
fc1
业办社会的问题没有得到根本的解
决,严重违背了企业追求最大盈利的目的。
(8)企业不讲信用。企业诚信差,不守信用,到期的货款能拖则拖,能欠则欠,形成
恶性循环的“三角债”,甚至

采取欺骗的手段,骗取受害企业的财物,导致受害企业财产
损失、资金短缺。
(9)乱摊派、乱收费。对于经济效益比较好的企业,社会各方面纷纷伸手,各种捐
赠、摊派、赞助、乱收费等名目繁多,企业不堪重负。
14 二解决企业资金短缺的对策
针对造成企业资金短缺的原因,采取以下几方面的措施:
1·建立健全监督机制,规范经营者行为。不少企业经营状况不理想,资金短缺的主
要原因是由于企业产权不清、责任不明,所有者对经营者没有实际意义上的约束力、企业
内部缺乏必要的监督机制造成的。因此,中小企业只有按《公司法》要求,对原有产权制
度进行改革,以股份制的企业组织形式改组改造“一资(股)独大”的旧体制企业,实施
多元化投资策略,建立起企业法人治理结构,才能实现对企业实行有效管理和掌握经营自
主权,才能规范经营者的行为。
建立企业内部监督机制,首先要健全企业内部经营目标责任制,按企业岗位设置划分
责任中心,各尽其职、各负其责;其次要健全经营管理审批制度,如投资审批制度、资金
使用审批制度、业务审批制度、费用审批制度、固定资产购买审批制度、财产损失报批制
度等等,坚决杜绝乱开口子,乱批钱乱花钱;再次各职能部门要真正发挥监督管理作用,
如财务部门对于不合理的开支、费用的报销要坚持原则坚决抵制。审计部门要充分发挥审
计监督职能的作用。最后职工大会、职代会等要充分发挥民主监督作用。
2·建立投资管理体系,强化企业投资管理。投资管理主要包括投资决策管理和投资
项目实施过程中的全程管理。
投资决策的最根本的目的是决策一项投资该不该投、什么时候投、怎样投。也就是
说,在作出投资决策之前,要有管理、财务、技术、金融、法律等各方面的专家参与,共
同对投资项目的可行性进行充分的调研论证,防止感情投资、盲目投资,减少投资失误。
投资项目实施中的全过程管理就是实施对投资项目的事前、事中、事后的动态性及综
合性管理,建立起完整的投资项目管理的质量保证体系和效益保证体系,重视投资效益的
评价和监控,最大限度地提高资金利用的综合经济效果,争取低投入、高回报,避免只有
投入,没有管理、没有效益、没有回收的无效投资行为。
3·优化产品结构。及时调整产品结构,积极开发适销对路的新产品,淘汰过时产品,
减少积压资金。对目前生产的产品,除非十分畅销,否则,应以销定产,合理安排生产,
压缩赊销产品的生产。
4·加强资金管理力度,讲求资金使用效益。在资金管理、使用的问题上,应建立严
格的企业资金管理控制制度,遵循“计划管理,逐笔跟踪,

效益优先”的原则。一是加强
对现金流量的管理,有效防止现金滥用和流失。制定现金流量管理办法,比如编制现金年
度预算、季度预算、月度预算,甚至每周预算,保证现金的收支按计划进行,防止或减少
现金的计划外开支,确保有限的资金用到刀刃上;二是资金使用实行私人财产抵押制度,
强化现金支出决策者的责任,即要求使用资金的决策者承担起使用资金决策失误的责任,
以规范资金使用行为,防止“马大哈”挥霍浪费资金,造成资金流失。三是采用财务监管
手段,健全资金管理制度,科学有效地进行购销、存货管理,重视应收账款的管理,降低
应收账款比例,降低生产经营风险。四是加强营销力度,及时收回欠款,回笼资金。通过
营销策略、营销手段的创新,解决货款回笼难的问题。如在制定推销奖励措施时,建立私
人财产抵押推销制度,要求推销人员以自己的财产、工资收入等,向企业(下转第27页)
15用产品利润提留办法的通知》、《关于环境保护资金渠道的规定的通知》等行政法规和部门
规章,保证了环境保护与治理经费有一个重要来源。一些省、市、区也制定了相应的法
规,如福建省1990年颁布的《福建省经济委员会、财政厅、环境保护局、煤炭工业总公
司关于做好煤矿生态环境保护费征收、使用和管理工作的通知》是直接针对矿山环境保护
经济政策方面的一个法规,其有关规定值得借鉴。国家和地方政府还可出台更加优惠的政
策性措施,保证矿山地质环境保护的资金来源。
4·开展矿山地质环境调查,做好矿山地质环境保护规划
开发矿山地质环境调查与评价工作,是做好矿山地质环境保护的一项基础性工作,也
是对矿山地质环境监督管理和制定保护规划的依据。要在全国范围内开展地质环境调查与
评价工作,掌握我国矿山地质环境现状和地质灾害发育分布规律。在重点地区,进行矿山
地质环境的勘察和治理,在部分地区开展矿山地质环境区划试点,为大规模矿山地质环境
治理奠定基础。根据矿山地质环境特点和规律,制定和完善矿山地质环境保护规划,并将
矿山地质环境保护规划纳入到地方总体发展规划当中。
[参考文献]
[1]隋鹏程·中国矿山灾害[M]·长沙:湖南人民出版社, 1998·
(上接第15页)抵押,一旦收不回货款,要推销者用抵押的财产支付货款,并要其负责追
回所欠货款。同时,尽量现款现
432
货,降低赊销风险,如果确实需要赊销挂账,应对客户的
资信程度、信用等级和经营状况进行评定、建档,建立企业信用评定系统,严格按不同的
信用程度,分别给予不同的信用额度。五是对原有的积压产品、积压物资等,要积极盘
活,可通过降价、以货

易货、奖励销售有功人员等办法,盘活积压资金,增加可用资金
量。六是积极经营管理资产,削减不必要的成本、开支,实施税务筹划。
5·针对目前我国资金市场不发达的现实,除政府对这个问题进行积极的改革外,中
小企业应通过改善经营管理,树立、提升自身信用等办法,取得生产经营所需的资金。
6·通过合法的途径,要求政府解决企业办社会、乱摊派、乱收费等问题。
总之,资金短缺是制约企业发展的瓶颈。中小企业解决资金困难的出路在于国家制定
更有利于企业发展的金融政策、经济政策,有较宽松的金融环境;企业自身要进一步提升
信誉,扩大融资渠道,实施多元化投资策略;企业内部要建立和完善法人治理结构,健全
监督机制,强化管理,挖掘潜力,开源节流,理性投资,适度举债,统筹安排,合理使
用,改变以往只注重筹资活动、投资活动,而轻视投资管理收益活动的做法。因此,中小
企业应该从改制和资金合理运用入手,强化资金管理,使企业资金进入良性循环,使企业
经营有较宽松的资金环境,从而提高企业的综合实力和社会竞争力。
27
0