限售股减持税收优惠

限售股减持税收优惠

大小非股东减持需要缴纳20%的个人所得税，其中60%属于国税部分，40%属于地税部分，与我们合作的某证券营业部与某地方政府谈定，将大小非股东减持所需缴纳的个人所得税中的地税部分返还32%，即该政府只留存全部税收的8%.自2011年1月1日起至今，该营业部新增托管资产30亿元，已累计减持金额约12亿元，数量惊人.

经过国都证券南京同事的沟通，现该部同意接收国都证券介绍大小非客户前去减持。凡国都证券介绍前去的客户，该部会在大小非股东减持的次月最后一个工作日之前，将返还给客户的税收全部结清。

个人认为该部减持条件相对比较优厚，对我们开展大小非客户的营销和银行引进VIP客户有很大的帮助，供各位参考。

减持获得减免的税率用数字说明如下:

获得减免的税率=20%*40%（地方留存）*80%（返还比例）=6.4%

假设一个客户减持收入为1000万，那么原应交税额=1000*（1-15%）*20%=170万

地方财政减免:就是这170万税款的32%（40%*80%）=54.4万

实际缴纳税款就是170万-54.4万=115.6万

假设一个客户减持收入为1个亿，股份持有人可获得544万免税.

天津减持税收优惠：

返还比率：

实际应纳税率 = 20%

获得减免的税率= 20%×40%（地方留存）×88%（奖励基数）×85%（返还比例）×80%（偶然所得税）

= 4.7872%

实际纳税的税率 = 20% - 4.7872% = 15.2128%

举例：（假设股东减持收入为1000万元），扣税基数 = 1000 × ( 1-15%) = 850万元【税务机关扣缴税时统一按15%计算限售股成本】

实际应纳税额 = 850 × 20% = 170万元

财政奖励 = 850 × 4.7872% = 40.6912万元

实际缴纳的税额 = 850 × 15.2128% = 129.3088万元

如果客户实际成交价格低于新股上市首日收盘价，则还可进行个人所得税清算申报退税。【注：税务系统会在股东减持时按上市首日收盘价预扣预缴，红岭部可协助客户进行多缴税款的返还（即限售股个人所得税清算申报退税）】

限售股个人所得税清算申报退税 = （新股上市首日收盘价 - 实际成交价格）×成交股数×（1-15%）×20% 【税务机关预扣缴税时统一按15%计算限售股成本】

客户最终可获得的金额 = 限售股个人所得税清算申报退税 + 财政奖励

提供相关材料：（针对不同情况需准备部分或全部）