操作规程(SOP)-财务部

标准操作程序（SOP）-财务部

（目录）

会计工作规程 (1)

审计工作规程.................................................................................................. 2-4 收投款流程 .. (5)

备用金流程 (5)

付款程序 (6)

员工报销流程 (8)

成本核算流程 (8)

验收工作规程 (8)

采购工作流程 (8)

收银工作流程 (8)

STANDARD OPERATION PROCEDURE

部门：财务部实行者职称：会计

任务号：SOP-01 任务的题目：会计工作规程需要使用的工具：

效益/质量标准：

做什么怎么做 为什么

审核单据、填制凭证、过账、对账、编制报表1.1根据审核无误的原始凭证填制记账凭

证。

1.1.1外来原始凭证：酒店与其他单位或

个人发生业务、劳务关系时，由对方开给

本单位的凭证、发票、收据等。

1.1.2 自制凭证：

（1）发出凭证：由财务稽核进行分类汇

总，核查无误后，由会计根据营业报表填

制记账凭证，送交会计主管。

（2）内部凭证：采购申请单、进货验收

单（直拨单、出入库单）、费用报销单、

收款收据、借款条、各类费用的计提待摊

及分配等。

1.2逐笔输入金蝶K3进行帐务处理，并登

记打印日记账和明细分类账。

1.3会计员对各种原始凭证进行审核，审

核完毕，填制记账凭证及时交会计主管进

行审核，会计员根据审核无误后的记账凭

证登记明细账。记账凭证由专人保管。

1.4根据记账凭证汇总，登记总分类账和

明细帐。每月末，会计主管对全部记账凭

证进行汇总，编制相关报表。

1.5对总分类账与所属的明细分类账进行

核对相符，各二级明细账与有关三级明细

账及辅助账进行核对，明细账之间的核

对。。

1.5.1总账与明细账核对借贷方发生额及

余额。

1.5.3成本会计对存货三级账与仓库三级

账进行核对，由会计员根据存货明细表与

总账进行余额核对，核对无误经双方确认

后，交回会计主管保管。

1.5.4库存商品明细账与商场进行账务核

对，并结转商品成本及进销差价。

1.6根据总分类账和明细分类账，编制会

计报表。

审核其原始单据是否符合

规定标准，保证数据来源

的合法性和准确性。

起草者：批准者：

职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：

STANDARD OPERATION PROCEDURE

部门：财务部实行者职称：审计主管

任务号：SOP-02 任务的题目：审计工作规程需要使用的工具：

效益/质量标准：

做什么怎么做 为什么

审核收银各类账单，核对系统、出具酒店营业日报表1.1前台账单审核

（1）查看账单所列内容与附件是否齐全。

(附件指：除房租和房间电话外，其它账

单上所列的如洗衣、迷你吧、赔偿等必须

有原始单据)

（2）查看账单中所注明的房型与规定的

房价是否一致，如不一样，看是否是协议

单位执行的协议价或有折扣单。

（3）查看账单中打印的退房时间是否超

过12：00，如超过则须加收半日房租，否

则必须有效人签免及原因说明。

（4）账单中如附有销售部的预定单，要

查看预定单的内容（包括房型、房价、房

数、要求）与账单是否一致。

（5）查看账单所附每张消费单据是否准

确合理。(例如：赔偿标准、租车时间路

程、迷你吧消耗数量名称等)

（6）查看挂帐账单上有效人签字与挂帐

协议上所签是否一样。

（7）查看结账的信用卡有效期、签字、

签购单、消费限额、授权号码等。（8）查

看账单上附的发票填写是否规范，有无多

开。

（9）查看以现金结算退房的账单中客人

押金单是否收回，账单上有无客人的签字

确认。

（10）查看贵重物品保管单，在客人退房

后请客人交还保险箱钥匙。

1.2 餐饮及康乐账单的审核

（1）查看账单上的项目与所附order单、

卡是否一致。

（2）查看每张order单所标价格与菜谱

是否相同。菜谱上没有的菜价在账单中必

须有餐饮部经理签字标价。

审核营业点收入是否准

确，有无跑单、做弊情况，

检查其营业点的折扣、免

单是否答合规定，保证酒

店的收入能够完整入账。

起草者：批准者：

职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：

STANDARD OPERATION PROCEDURE

部门：财务部实行者职称：审计主管

任务号：SOP-02 任务的题目：审计工作规程

需要使用的工具：

效益/质量标准：

做什么怎么做为什么

（3）查看账单或order单上有作更改、

冲减、作废的必须有楼面主管以上人员签

字确认及原因说明。（作废账单必须三联

齐全）.

（4）根据宴请账单查看有无按宴请规定

办理或超标的。

（5）查看各部门工作餐账单及累计数，

接近限额给予提醒。

（6）查看房包餐账单与预定单或前台实

际入住人数、房数是否相符。打折单有无

越权。

（7）查看结账的信用卡有效期、签字、

签购单、消费限额、授权号码等。

（8）查看结账挂账账单上有效人签字与

挂账协议上所签是否一样

（9）对于“待处理账单”须查明原因，

跟踪解决。

（10）查看每张order单上是否有餐厅收

银员的签字、盖章。

1.3 报表单据审核

（1）客房部送来的酒水、洗衣、赔偿、

麻将出租报表与电脑数核对，看有无单据

漏输。

（2）根据每班营业日报表核对与其所附

的原始账单、票据是否齐全一致，以及投

款记录情况，确保账款相符。

（3）通过营业部门报表与前台收银核对

房租、房态情况。

（4）检查帐表，对出现已退房帐结的帐

必须查明原因，确定责任并记录，及时督

促解决。

（5）通过电脑房价表检查入住房价是否

正确合理，有无漏输或多输，注意加床、

免费房、团队会议减免等情况。

（6）通过客人离店表核对12：00后退房

半日租收/免情况。

起草者：批准者：

职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：