税法作业及课后答案
税法教材课后全部习题答案邮电版
附：实务题答案第1章税法概述实务题答案一、名词解释答案见教材二、单项选择1～5ABCCB1．答案A，解析：税法是权利义务的法律规范总和，体现法律的权利义务2．答案B，解析：初税亩是农业税成熟的标志，贡助彻是税收的雏形3．答案C，解析：法律的核心是法律的内容——权利和义务4．答案C，解析：法律事实是征税的经济基础，没有法律事实无法征税。
5．答案B，解析：税收与经济增长基本吻合，上下波动不大三、多项选择1.AB2.ABCD3.CD4.BCD5.ABD1．答案AB，解析：税收产生的两个条件，国家的产生是政治条件，私有制产生是经济条件。
2．答案ABCD，解析：税收减免的基本分类，有四种表现形式。
3．答案CD，解析：A是我国税收立法的现状，B是税收立法的基础，C中错误之处要援引相关法律，D的错误之处是税法调整对象不是商品关系，而是税收征纳关系。
4．答案BCD，解析：A不正确是把累进税率和全额累进税率混淆。
5．答案ABD，解析：C项税收征管法是全国人大直接立法，是真正的法律。
四、判断题1～5 √×√√√1．答案√，解析：税收为了提供公共产品的资金需求2．答案×，解析：税率体现征税的深度，不是广度。
3．答案√，解析：我国现行的税收立法现状。
4．答案√，解析：证券交易印花税原来分成，中央97%，地方3%，从2016年1月1日起，全部归中央，国发明电〔2015〕3号。
5．答案√，解析：税收法律效力比同等法律效率高，体现征税优先。
五、简答题答案见教材六、计算题1．解析：全额累进按最高适用税率一次性计算应纳税额；超额累进分段计算应纳税额，然后相加。
（1）按全额累进计算应纳税额应纳税额=80000×20%=16000（元）（2）按超额累进计算应纳税额应纳税额为=15 000×5%+（30 000-15 000）×10%+（80 000-30 000）×20%=750+1500+10 000=12 250（元）2．解析:税收弹性系数是税收增长率占GDP增长率的比例。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、选择题1. 我国现行的税种包括以下哪些类型？- A. 流转税- B. 所得税- C. 财产税- D. 所有以上答案：D2. 增值税的基本税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C二、计算题1. 某公司2023年销售收入为1000万元，增值税率为13%，请计算应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 1000万元 * 13% = 130万元。
2. 假设某企业2023年利润为500万元，适用的企业所得税率为25%，该企业在2023年捐赠了50万元给慈善机构，捐赠可以抵扣税前利润，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：税前利润 = 500万元 - 50万元 = 450万元应缴纳的企业所得税额 = 450万元 * 25% = 112.5万元。
三、简答题1. 简述税收优惠政策的作用。
答案：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对特定对象给予的税收减免措施。
它的作用包括促进产业结构调整、支持区域经济发展、激发企业创新活力等。
2. 什么是税收征管？答案：税收征管是指税务机关依法对纳税人的税收事务进行管理、监督和控制的过程。
它包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
四、案例分析题案例：某公司2023年的应纳税所得额为200万元，根据税法规定，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策，税率为20%。
请分析该公司应缴纳的所得税额。
答案：根据小型微利企业所得税优惠政策，该公司的应纳税所得额为200万元，适用的税率为20%。
因此，该公司应缴纳的所得税额 = 200万元 * 20% = 40万元。
请注意，以上内容仅为示例，具体的习题答案应根据实际的税法课程内容和习题要求来编写。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法课后练习题含答案
税法课后练习题含答案题目一小李的日常开支包括：房租折旧费用每月4000元，社交费用每月2000元，工资税1000元，房产税500元，所得税400元，车辆保险费用每年6000元。
小李可否将上述费用计入其个人所得税税前扣除项目？答案：可扣除费用包括房租折旧费用、社交费用及车辆保险费用。
工资税、房产税、所得税不可计入个人所得税税前扣除项目。
题目二甲公司与乙公司签订了销售协议，合同约定甲公司需向乙公司提供服务并获得相应报酬，双方应缴纳的增值税率为17%。
乙公司假设增值税专用发票已开具完毕并予以报销，但甲公司报税时未计入该项服务收入，请问甲公司应缴纳的税款及罚款金额分别为多少？答案：甲公司利用乙公司领用的增值税专用发票将服务费开出后没有计入个人所得税征收额，按照惯例需要追缴该项税款，应缴纳税款为其服务收入额的17%，罚款为税款的50%。
具体计算公式如下：税款 = 服务收入额× 税率 = 服务收入额× 0.17罚款 = 税款× 50% = 服务收入额× 0.17 × 0.5题目三小张购买了一处房地产，根据房地产价格25万，依照规定应进行房产税缴纳。
请问小张应缴纳的税款为多少？答案：根据规定，房屋租金与其日常价值成正比，每年应计算其日常价值并按照3%的税率计缴房产税款，计算公式如下：房产税款 = 房屋日常价值× 3%因此，小张应缴纳的房产税款为25万的3%，即7500元。
题目四某公司在办理所得税年度汇算时，发现实际应缴纳的税款少缴纳了10000元。
请问该公司的税款纳税人是否存在一定的还款期限？答案：该公司实际应缴纳的税款少缴纳10000元，属于逾期未缴税款。
按照国家税务机关的规定，其中逾期未缴税款10000元以下的，自缴款截止期届满之日起30日内应当缴纳，不予处罚。
因此，该公司在30日内应当缴纳税款并按照规定补交相关手续。
《税法(第4版)》课后习题答案3
课后练习一、单选题1.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A.生产钻石首饰的工业企业B.零售卷烟的超市C.生产汽车轮胎的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店2.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮焰火，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品C.委托加工珍珠项链，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜D.进出口经营公司进口金银首饰4.下列各项中，应征收消费税的是（）。
A.生产润滑脂B.雪地车C.高尔夫车D.影视演员化妆用的上妆油5.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。
该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A.3027000B.2565000C.2355000D.16650006.某酒厂2020年3月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为（）元。
A.1975B.2125C.2175D.22457.某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。
第1-10章 《税法》课后作业(调整后参考答案-2012-02-简化)
《税法》课后作业参考答案第1章税法总论一、单项选择题：1-5：BCBBC 6-10：DBC B D 11-15：BCAD A二、多项选择题：1-5：CD ABC BD AC BC 6-10：ABCD ABC ACD BCD ACD 11-15：BCD ABCD ABC AD ABC三、判断题： 1-5：×√××× 6-10：×√×√× 11-15：×√×××四、简答题1.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系【参考答案】我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，现有税种19个，按税法的性质和作为大致分为五类19个税种：具体内容五个方面（略）参见教材P182.简述税法的概念及其主要作用（功能）。
【参考答案】（1）税法的概念（略）：参看教材P2（2）税法的主要作用（功能）体现在五方面（略）参见教材P3-4：3.简述我国1994年税制改革的主要内容。
【参考答案】我国1994年税制改革的主要内容：四个方面（略）参见教材P204.进一步改革和完善我国税制的原则、目标及其主要内容。
【参考答案】（1）原则：根据“减税制、宽税基、低税率、严征管”的原则；（略）参见教材P20（2）目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能；（3）具体改革内容：参见教材P20：①改革出口退税制度②统一各类企业税收制度③增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。
④完善消费税，适当扩大税基,扩大征税范围。
⑤改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制⑥其它税种的改革和完善。
⑦在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；⑧创造条件逐步实现城乡税制统一。
第2章增值税法一、单项选择题：1-5：ABCAB 6-10：AAADC 11-15：DACCD二、多项选择题：1-5：BC AD CD CD ACD 6-10：ABC AC AD AD AC三、判断题：1-5：√×× ×× 6-10：××√√× 11-15：√√××√四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限【参考答案】按照现行增值税的相关规定，不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限是不同的，具体是：（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法(第三版)课后思考练习题及参考答案
《税法》课后思考练习题参考答案第一章税法概述根据速算扣除数的计算公式,计算填列下表中各级数的速算扣除数。
级数应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过5000元的部分 5 02 超过5000元至10000元的部分10 2503 超过10000元至20000元的部分15 7504 超过20000元至40000元的部分20 17505 超过40000元至60000元的部分25 37506 超过60000元至80000元的部分30 67507 超过80000元的部分40 14750第二章增值税1.某服装生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:(1)向外地商贸公司销售服装,货已发出，办妥托收手续,开具了增值税专用发票，取得不含税销售收入800万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明支付销货运费30万元;(2)销售给小规模纳税人一批服装,开具普通发票取得含税销售收入79.1万元;(3)为一剧团加工定做演出服装,收取加工费和税金共计11.3万元;(4)零售库存积压面料取得含税收入16.95万元;(5)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的含税销售收入63.28万元;(6)购进面料取得增值税专用发票上注明的销售额130万元、增值税税额16.9万元,当月发票通过勾选认证;(7) 月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月购进的面料被盗，该批面料(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元；(8)上期留抵进项税额6.5万元。
要求:请计算服装企业2021年5月应缴纳的增值税。
解析：业务1销项税额=800×13%=104万元进项税额=30×9%=2.7万元业务2销项税额=79.1÷（1+13%）×13%=9.1万元业务3销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元业务4销项税额=16.95÷（1+13%）×13%=1.95万元业务5销项税额=63.28÷（1+13%）×13%=7.28万元业务6进项税额=16.9万元业务7转出进项税额=20×13%+4×9%=2.96万元2021年5月应缴纳增值税=104+9.1+1.3+1.95+7.28+2.96-2.7-16.9-6.5=100.49万元2.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月的生产经营业务如下:(1)购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税税额39万元;取得运输部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元,增值税税额0.9万元。
《税法(第二版)》【吴力佳】习题答案
第一章税法概述一、单选题二、多选题三、判断题第二章增值税法一、单选题二、多选题三、判断题四、业务题1.计税销售额=5000*80*80%=320000（元）2.计税销售额=5000*10+8000*（1+10%）*5=94000（元）3.当月增值税销项税额=1300+226/（1+13%）*13%+2000*（200+180+（200+180）/2）*13%+600*（1+10%）*300*13%=1600+26+148200+25740=175266（元）4.（1）当期销项税额=42*13%=5.46（万元）（2）当期进项税额=3.68+3*9%+1.28+42*10%-1.28*2=6.87（万元）（3）当期应纳增值税额=5.46-6.87-0.5=-1.91（万元）当期期末留抵进项税额为1.91万元5.①进项税额=1300（元）②进项税额转出=5220/(1-9％)*9％=516.26（元）③进项税额=1500*9％=135（元）④进项税额=900（元）⑤无⑥销项税额=150000/(1+13％)*13％=17256.64（元）⑦销项税额=30000*13％=3900（元）⑧销项税额=15*8000/(1+13％)*13％=13805.31（元）进项税额=20*6000*13％=15600（元）(一)当期进项税额=1300+135+900+15600-516.26=17418.74（元）(二)当期增值税销项税=17256.64+3900+13805.31=34961.95（元）(三)应纳增值税=34961.95-17418.74-2000=15543.21（元）6.（1）不得免征和抵扣的税额=115*6.8*（13%-11%）=15.64（2）应纳税额=150*13%-（137.7-15.64）=-102.56（3）免抵退税额=86.02（4）应退税额=86.02（5）免抵税额=86.02-80.02=0（6）期末留抵税额=102.56-86.02=16.547.（1）应抵扣的进项税额=（50*800+100*600）*13%+11200-200*80/（1+13%）*13%+6000=13000+11200-1840.71+6000=28359.29（元）（2）销项税额=（160000+20000）/（1+13%）*13%+2400*80/（1+13%）*13%+（15000/5%）/（1+13%）*13%+175500/（1+13%）*13%=20707.96+22088.50+34513.27+20190.27=97500（元）（3）应纳增值税=97500-28359.29=69140.71（元）8. 当期销项税额=2000*5000*13%+200*5000*13%+100*5000*13%+20*5000*13%=1300000+130000+6 5000+13000=1508000（元）当期进项税额=600*9%+320000=320054（元）9月应纳增值税=1508000-320054=1187946（元）9.答案:（1）业务（1）销项税额=174.4÷（1+9%）×9%+52.32÷（1+9%）×0=14.4（万元）（2）业务（2）销项税额=260×9%+18×6%=24.48（万元）（3）业务（3）销项税额=70×6%+6×6%=4.56（万元）（4）业务（4）销项税额=30.51÷（1+13%）×13%=3.51（万元）（5）业务（5）应纳税额=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（6）业务（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×13%=10.84（万元）（7）业务（7）购进小汽车可抵扣进项税额=8.32+0.36=8.68（万元）（8）业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.3×90%+0.26×70%=1.35（万元）（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=14.4+24.48+4.56+3.51-10.84-8.68+2×70%×13%-1.35+0.48=26.74（万元）第三章消费税法一、单选题：二、多选题：三、判断题：四、业务题1.（1）工厂应代收代缴的消费税＝（37.5＋5）÷（1－15%）×15%＝7.5（万元）（2）需要交纳消费税。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 政府奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C2. 以下哪些因素可能影响个人所得税的计算？A. 纳税年度的总收入B. 纳税年度的总支出C. 纳税年度的免税额度D. 纳税年度的税收优惠答案：A, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（对）2. 企业所得税的征收对象仅限于在中国境内设立的企业。
（错）3. 增值税的征收对象包括货物的生产、加工、修理、销售等环节。
（对）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税范围。
答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2. 请简述增值税的计税方法。
答：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。
五、案例分析题案例：某公司2023年度的销售额为1000万元，购进原材料等支出为600万元，假设适用的增值税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答：根据增值税的一般计税方法，该公司的应纳税额计算如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额= 1000万元× 13% - 600万元× 13%= 130万元 - 78万元= 52万元因此，该公司应缴纳的增值税额为52万元。
《税法》参考答案
参考答案第一章税法概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B6．D 7．B 8．D 9．C 10．A二、多项选择题1．ABD 2．AB 3．AD 4．ABC5．ABCD 6．ABCD 7．BC 8．ACD三、判断题1．×2．×3．×4．√5．×6．×7．√8．√9．√10．×第二章增值税法一、单项选择1．D 2．B 3．A 4．C 5．D 6．D7．B 8．C 9．C 10．C 11．C 12．B13．B 14．A二、多项选择1．ABC D2．AB 3．BC4．CD 5．ABC6．ABC 7．ABC D8．ABCD 9．A B CD 10．BCD11．ABCD 12．ABCD 13．BD 14．CD 15．A BCD 16．ABC 17．AC 18．CD三、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．×7．×8．×9．√10．×11．√12．×13．√14．×15．√税法四、计算题1．答案：（1）当期的销项税额=4 000 000×17%+300 000×（1+10%）×17%+11 700÷（1+17%）×17%+400 000×17%=680 000+56 100+1 700+68 000=805 800（元）（2）当期可抵扣的进项税=136 000+51 000+1 000 000×（1+20%）×17%+20 600÷（1+3%）×3%+68 000=459 600（元）（3）当期应纳的增值税=805 800－459 600=346 200（元）2．答案：（1）当期允许抵扣的进项税额=0.68+8.5+（0.98+0.02）×11%=9.29（万元）（2）销项税额=100×17%+11.7÷（1+17%）×17%+0.85+0.351÷（1+17%）×17%+5×（1+10%）×17%+2.34÷（1+17%）×17%=20.876（万元）（3）应纳的增值税额=20.876－9.29－2=9.586（万元）3．答案：（1）组成计税价格=80×（1+15%）÷（1+5%）=87.62（万元）进口环节应纳增值税=87.62×17%=14.9（万元）进口环节应纳消费税=87.62×5%=4.38（万元）（2）允许抵扣的进项税额=100×13%+2×11%+5.1+1×11% =18.43（万元）（3）增值税销项税额=452÷（1+13%）×13%+452÷200×10 000÷10 000÷（1+13%）×13%=52.26（万元）（4）5月份国内环节应纳增值税=52.26+10.4÷（1+3%）×2%－18.43=34.03（万元）第三章消费税法一、单项选择1．C 2．C 3．B 4．A 5．D 6．D 7．C8．C 9．C 10．B 11．A 12．D 13．A 14．D15．A 16．A 17．B 18．A19．B 20．B 21．A22．D 23．B 24．C 25．D 26．C 27．C 28．D二、多项选择1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD 6．BCD7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD 11．AD 12．BCD·2·参考答案13．ACD 14．AB 15．AC 16．ABCD三、判断题1．×2．×3．×4．√5．√6．×7．×8．×9．×10．√11．×12．√13．√14．√15．√16．√四、计算题1．答案：（1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×17%=15.33（万元）（2）当月国内销售环节的销项税额=70×10×17%+1.17/（1+17%）×17%+0.351/（1+17%）×17%+（6+1.02）/（1+17%）×17%+0.468/（1+17%）×17%=120.31（万元）（3）当月可以抵扣的进项税=（50+20×11%）×（1－20%）+15.33=57.09（万元）（4）当月应纳增值税税额=120.31－57.09=63.22（万元）（5）该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1.17/（1+17%）×3%+0.351/（1+17%）×3%+0.468/（1+17%）×3%=21.05（万元）2．答案：（1）烟丝适用的消费税税率为30%（2）当期准许扣除的外购烟丝买价=200 000+1 800 000－100 000=1 900 000（元）（3）当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额=1 900 000×30%=570 000（元）（4）当月销售甲类卷烟应缴纳的消费税税额=20 000×500×56%+500×250×200×0.003=5 600 000+75 000=5 675 000（元）（5）当月应缴纳的消费税=5 675 000－570 000=5 105 000（元）3．答案：组成计税价格=（1 300 000+298 000+2×2000×0.5）÷（1－20%）=2 000 000（元）应纳税额=2 000 000×20%+2×2000×0.5=402 000（元）4．答案：组成计税价格=【20 000×2×（1+10%）+2000×2×0.5】÷（1－20%）=57 500（元）应纳消费税税额=57 500×20%+2×2000×0.5=13 500（元）五．综合题[答案]（1）烟叶可抵扣的增值税进项税额=200 000×（1+10％）×（1十20％）×13％+1000×7％=34 390（元）（2）卷烟厂委托加工烟丝被代收代缴的税种有：消费税、城建税、教育费附加烟厂被代收代缴的消费税；烟叶的账面成本=【200 000－200000×（1+10％）×（1+20％）×13％】+1000×（1－7％）·3·税法·4·=166 610（元）组成计税价格=［166 610＋（30 000＋5100)÷（1+17％）］÷（1－30％）=280 871.43（元）被代收代缴的消费税=280 871.43×30％=84261.43（元）被代收城建税=84261.43×5％=4213.07（元）被代收教育费附加=84261.43×3％＝2527.84（元）（3）卷烟厂当期准予抵扣的烟丝已纳税额=84261.43÷10×5=42 130.72（元）（4）烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；2000×150＋58500÷（1＋17％）×2000×56％—42 130.72＝300 000+56 000 000—42 130 72=56 257 569.28（元）（5）烟厂当期应纳进口关税和增值税。
《税法(活页式教材)》习题答案 税法任务工单参考答案2-6-3
参考答案：采取以旧换新方式销售货物，按照新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格.
3.可以抵扣进项税额的凭证有哪些？是否存在增值税普通发票也可以抵扣进项税额的情况？
参考答案：进项税额应当凭合法有效凭证抵扣。可以扣除进项税额的扣税凭证有增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书，以及农产品收购发票或者农产品销售发票。纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。
12.购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务为什么不能抵扣进项税额？
参考答案：一般情况下，旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务主要接受对象是个人，属于最终消费。对于一般纳税人购买的上述四项服务难以准确界定接受劳务的对象是企业还是个人，因此，一般纳税人购入上述服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
参考答案：取得小规模纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的不含税金额乘以9%为进项税额；如果购进的农产品用于生产13%税率的货物，以取得发票上注明的金额乘以10%为进项税额。
7.购入旅客运输如何确定进项税额？
参考答案：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
税法第二版教材课后练习题答案
让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张 某自用时间已经为6年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。 ⑥稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(1500800)×20%×(1-30%)=98(元) ⑦取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应
纳税额=5000×20%×50%=500(元) ⑧国债利息收入免征个人所得税
（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝39+19445+10000+2400+98+500＝ 32482（元）。 2．应纳的个人所得税 =1920+800+100+4000+1300+9600+4.000+600=22320(元)
三、案例分析
1.(1)关税完税价格=1500（万元）;进口环节关税=300（万元）
进口消费税组成计税价格=2000（万元）;进口环节海关代征消费税=200（万
元）;进口环节海关代征增值税=340（万元）
(2) 300×4天×0.5‰=0.6(万元)
2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：
1．(1)应缴纳的资源税： 应纳资源税额=500×3+2100×12+100×12=27900(元) (2)应缴纳的增值税： 应纳增值税=197200-11935=185265(元) 2． (1)确定转让房地产的收入，转让为8000万元。 (2)确定转让房地产的扣除项目金额： 转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+700＝4975(万元) (3)转让房地产的增值额为8000－4975＝3025(万元) (4)增值额与扣除项目金额的比率为3025÷4975＝60.8% (5)应纳的土地增值税税额为3025×40%－4975×5%＝1210248.75=961.25(万元) 3. (1) 企业应缴纳的城镇土地使用税税额＝(30 000－1 000－500－ 5(20)0企)×业1应2＋缴2纳0的00耕×地2占÷用5×税1＝2＝213030600.×002+0=9462000＝00304(5元6) 00(元)
《税法》课后习题答案
《税法》第5版参考答案第一章税法概论一、单项选择题1.D2.A3.A4.C5.B6.B7.A8.C9.B10.D11.B 12.D 13.C14.B 15.C 16.C 17.C 18.C 19.D 20.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AC6.ABCD7.ACD8.ACD 9.ABC 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD第二章税收征收管理一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.C.6.A7.A8.C9.A10.A11.C 12.C 13.A 14.D 15.A 16.D 17.A 18.D 19.C 20.C二、多项选择题1.ABCD2.AD3.CD4.AC5.CD6.ABCD7.CD8.ABD9.BCD 10.CD第三章普通发票和增值税专用发票一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.C6.D7.D8.A9.B 10.D二、多项选择题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.AB 10. AB5.ABC。
【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
第四章增值税1一、单项选择题1.D2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.C9.D 10.B11.C 12.D 13.A 14.C 15.D 16.B 17.C 18.B 19.B20.D1.D应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)2.A 应缴纳的增值=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)6.C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。
上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)16.B货物期货增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。
《税法(活页式教材)》习题答案 税法任务工单参考答案1-1-3
1-1-3
知识点
税法的构成要素
日期
姓名
学号
班级
评分
1.试论述征税对象、征税范围、税目、计税依据四者之间的关系。
答：征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。如消费税的征税对象就是法律规定的部分消费品（如烟、酒等），房产税的征税对象就是房屋。
征税范围是指征税对象的范围，是税法规定的对征税对象的征税界限，是征税对象的具体内容或范围。凡是列入征税范围的，都应征税，不列入征税范围的不征税。
减免税也不同于税法中规定的免征额。免征额，是指对征税对象免于征税的数额。免征额部分不征税，超过免征额的部分征税。
税目，是征税对象的具体化，是征税的具体品种或项目。例如，我国消费税法规定，消费税的征税对象是法律规定的部分消费品，具体包括烟、酒、化妆品等税目。
计税依据又叫税基，是指计算征税对象应纳税款的直接数量依据。课税对象规定对什么征税，计税依据是对课税对象的量的规定。
2.纳税义务发生时间和纳税期限之间是什么关系？纳税期限和纳税申报时间之间是什么关系？试分别论述之。
纳税申报期限，是指纳税人在纳税期满之后向税务机关进行申报并缴纳税款的时间段。
3.试论述减免税、起征点和免征额三个概念的区别。
答：
减税是指对应纳税额减征一部分税款。
免税是指对应纳税额全部免征。
减免税不同于税收起征点。起征点，是指对征税对象征税的起点数额。征税对象未达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，按照全部数额征税。
答：纳税义务发生时间，是指纳税人纳税义务产生的时间，纳税义务发生时间是一个“时间点”，从这个“时间点”开始，纳税人就产生了纳税的义务。
从纳税义务发生时间开始，纳税人就产生了纳税义务，但纳税人并不需要即刻纳税，纳税人具体何时纳税由纳税期限和纳税申报期限确定。
税法课后习题参考答案
答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。
税法作业参考答案
税法作业答案作业一参考答案：1、解：（1）进项税额180000*17%=30600（2）普通发票不予抵扣（3）进项税额20000*13%=2600（4）包装物单独核算不予抵扣，低值易耗品进项税额为170元进项税额合计为：30600+2600+170=33370元（5）销项税额40800（6）销项税额（46600+200）/（1+17%）*17%=6800销项税额合计40800+6800=47600元8月份的应纳增值税额= 本期销项税额-上期留抵额-本期进项税额=47600-5000-33370=9230元2、解：（1）白酒采取复合征收，税额（20+0.2）*10000*25%+4000*2*0.5=54500元（2）药酒消费税额：7.2*10000/1.17*10%=6154元（3）2.5*10000*25%+1000*0.5-0.4*10000=2750元该酒厂本月应缴纳消费税额=54500+6154+2750=63404元3、解：应纳营业税额=（40+0.5+2+0.532+2）*5%+（1+1.5）*10%=2.2516+0.25=2.5016万元作业二参考答案：1、解：（1）企业的营业利润为1620+1200-45=375万元（2）税金允许税前扣除，增值税属于价外税不在扣除之列，（扣减）85+10.01+4.29=99.30万元（3）向非金融机构借款，按不高于同期银行利率限额扣除（扣减）1.5+60*6%*8/12=3.9万元（4）费用允许税前扣除（扣减）137万元应税所得额为375-99.3-3.9-137=134.8万元年度应纳税额为134.8*33%=44.484万元2、解：工资收入应纳税额=（15000+2000-1600）*20%-375=2705元保险赔款收入免税特许权使用费收入应纳税额=18000*（1-20%）*20%-1800=1080元中奖奖金应纳税额=20000*20%=4000元工程设计费收入应纳税额=40000*（1-20%）*30%-2000=7600元李某全年应纳个人所得税为：2705*12+1080+4000+7600=45140元3、2002年度（1）2001年税额基数为16万元（2）国产设备抵扣所得税额为：（200+34）*17%=39.78万元（3）2002年应纳所得税为240*15%=36万元（4）企业新增企业所得税额为36-16=20万元则当年国产设备抵扣企业所得税额为20万元（5）2002年应纳所得税额为36-20=16万元2003年度：（1）企业2003年度应纳所得税额=300*15%=45万元（2）新增企业所得税额为45-16=29万元（3）当年国产设备抵扣企业所得税额为39.78-20=19.78万元（4）因此，2003年企业应缴纳所得税额为：45-19.78=25.22万元作业三参考答案：一、选择题1.A2.C3.B4.D5.C6.BD7.B8.AC9.B 10.D11.C 12.ABD 13.ACD 14.BC 15.B二、判断题1. X2. X3. √4. √5. X6. √7. √8. √9. √ 10 X三、计算题1、解：进口完税价格：（10+2+0.1+0.8+2）*8.6=128.14万元（1）进口应缴纳关税=进口完税价格*适用关税税率=128.14*30%=38.442万元；（2）进口代缴消费税=组成计税价格*消费税税率=（128.14+38.442）/（1-10%）*10%=18.51万元；（3）进口代缴增值税=组成计税价格*增值税税率=（128.14+38.442）/（1-10%）*17%=31.465万元2、解：扣除项目：土地出让金60万元；开发项目成本1400万元；费用（60+1400）*10%=146万元税金：营业税=3500*5%=175万元城建教育费=175*10%=17.5万元加扣项目：（60+1400）*20%=292万元增值额=3500-（60+1400+146+17.5+175+292）=1409.5万元增殖率=1409.5/3500*100%=40.27%适用税率为60%，速算扣除数为35应缴纳土地增值税=增值额*税率-速算扣除数作业四参考答案：一、选择题1.ABE2.B3.B4.C5.CE6.ABCDE7.B8.BC9.D 10.ACE11.ABC 12.ABCD 13.D 14.A 15.ABD二、判断题1. √2.√3. X4. √5. √6. √7. √8. X9. X 10 √三、计算题1、解：从价计税组成部分的税额=800000*（1-40%）*（1-30%）*1.2%=4032元从租计征部分的税额=50000*12%=6000元甲企业年应纳税额为6000+4032=10032元2、解：年应税收入=2800+120+80=3000万元税前可扣除项目有（1）营业成本1500万元（2）营业税金等130万元（3）计税工资200*800*12/10000=192万元（4）应扣减职工福利192*（2%+14%+1.5%）=33.6万元（5）保险费赔偿调增应税所得40-15=25万元（6）办公楼建造支出属于资本性支出，不影响应纳税额（7）业务招待费支出税前可扣除额2800*0.3%=8.4万元（8）向贫困地区直接捐赠，不得税前扣除。
税法课后习题答案山东大学
税法课后习题答案山东大学税法课后习题答案山东大学税法是一门重要的法律学科，它涉及到个人和企业在经济活动中的税收义务和权益。
在学习税法的过程中，课后习题是巩固知识的重要方式。
本文将为大家提供一些山东大学税法课后习题的答案，希望能帮助大家更好地理解和掌握税法知识。
一、选择题1. 下列关于税法的说法正确的是：A. 税法是一门独立的学科B. 税法是一门应用法学科C. 税法只涉及个人所得税D. 税法只涉及企业所得税正确答案：B2. 个人所得税的纳税义务发生时间是：A. 收入发生时B. 收入实际收到时C. 收入支付时D. 收入确认时正确答案：A3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%正确答案：C二、判断题1. 税法是一门理论性很强的学科，与实际生活关系不大。
正确答案：错误2. 个人所得税的计算是根据个人的收入金额来确定的。
正确答案：正确3. 企业所得税的纳税义务发生时间是在企业收入确认时。
正确答案：错误三、简答题1. 个人所得税的免税收入包括哪些？答：个人所得税的免税收入包括工资薪金所得中的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等个人缴纳部分，以及扣除的专项附加扣除和其他免税收入。
2. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括生产成本、费用支出、损失、准备金、捐赠等。
四、案例分析题某企业在一年中的利润总额为100万元，根据税法规定，企业所得税税率为25%。
该企业需要缴纳的企业所得税金额是多少？答：企业所得税金额 = 利润总额× 税率= 100万元× 25%= 25万元五、综合题根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务发生时间是收入发生时。
小明在2021年1月份获得了一笔工资薪金收入，但是该收入直到2022年1月份才实际支付给他。
请问，小明应该在哪一年申报并缴纳个人所得税？答：根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务发生时间是收入发生时。
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
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计算题（每题50分，共100分）
1、某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元/
箱、平均价200元/箱（均为不含税价格）。
2010年2月生产经营情况如下：
（1）进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行；
（2）向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，合计注明价款25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；
当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额1.7万元；
（3）从A生产企业购进胭脂，取得增值税专用发票，注明销售额20万元，从B生产企业购进香粉，取得专用发票，注明不含税价款212万元，支付运输单位运费10万元，取得了普通发票。
购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失，从某超市购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元；
（4）本月生产领用库存外购已税化妆品的50%继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额200万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入196万元，支付销货运输费用6万元，并取得了运输公司开具的货运发票。
销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。
销售普通化妆品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票；
（5）将600箱化妆品换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；
（6）将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元（其中护肤品每箱对外售价100万元）；将1箱化妆品节日分给职工做福利；
（7）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用；
（8）本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资，取得增值税专用发票，注明价款
11.76万元，发生运费2万元，取得合规运费发票；
（9）本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。
期末库存外购化妆品为零。
要求：请根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：万元）（1）进口业务应缴纳的消费税；
（2）进口业务应缴纳的增值税；
（3）购进再生物资业务的可抵扣进项税；
（4）以物易物业务应缴纳的消费税；
（5）本期实际应缴纳的消费税；
（6）本期实际可以抵扣的进项税；
（7）本期销项税；
（8）该企业本期国内销售应缴纳的增值税；
（9）该企业本期国内销售应缴纳的消费税。
2、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2010年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取租金是72万元。
（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
（3）企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；
经查另有上年仍未扣除完的广告费140万元。
（4）营业外支出账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。
另外，10月税务机关查处发现2009年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。
（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得《工会经费拨缴款收据》，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
（6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。
（企业采用公允价值模式计量）
当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当年规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算2010年企业应缴纳的增值税；
（2）计算2010年企业应缴纳的营业税；
（3）计算2010年企业应缴纳的房产税；
（4）计算2010年企业会计利润；
（5）计算2010年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额；
（6）计算2010年企业业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）计算2010年企业广告费应调整的应纳税所得额；（含上年结转数额）
（8）计算2010年企业工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）计算2010年企业应纳税所得额；
（10）计算2010年企业应纳所得税。
税法：
1.。