一般产品出口业务控制矩阵

4.4
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度 索引
会计报表认定
1存在和发生/真实性；2完整 性；3权利与义务；4估价或分 摊；5表达和披露；6准确性
会计报表项目
1
2
3
4
5
6
1.出口计划管理
1.1
1.2
1.3
经营风险：缺乏长期稳定出口 策略和对国际市场的研究，导 致国际市场丢失。
国际事业公司
5
业务台帐 损失处理记录
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度 索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整
性；3权利与义务；，
摊；5表达和披露；
4估价或分
6准确性
1
2
3
4
5
6
5.核销退税
1.3
1.4
2.1
经营风险、财务风险：单据传 递不及时，退税手续不完备， 导致损失，影响财务报告。
5.1对于国际事业公司自营岀口业务，分（子）公司在交付货物后，于
1个月内将增值税发票送达国际事业公司。国际事业公司负责办理岀口
货物的外汇核销手续和退税手续。
对于代理岀口业务，国际事业公司财务部门须在报关后2个月内办理
完《代理岀口证明》，并将相关退税资料提交给分（子）公司，分（子）
公司办理岀口的免（抵、退）税手续。
6
岀口计划
1.9.7
1.1
1.2
1.3
经营风险：岀口渠道不统一， 损害股份公司整体效益和优 势。
1.4国际事业公司根据生产经营管理部下达的年、季和主要产品的月度
出口计划，与分（子）公司对接。分（子）公司须按计划组织落实货 源。国际事业公司须按计划完成销售。
国际事业公司 分（子）公司
5
产品销售台帐或月度销 售报表
6
出口建议计划 出口需求计划
1.9.7
1.1
1.2
1.3
经营风险：产品岀口计划不合 理，影响股份公司整体效益和 出口目标。
1.3生产经营管理部组织各部门及专业公司，综合平衡，编制产品年、 季和主要产品的月度岀口计划，按规定权限报批后下达。一般产品岀 口计划的调整，须经生产经营管理部批准。
生产经营管理部
国际事业公司：购销合同 或岀口代理协议
分（子）公司：销售合同 或岀口代理协议
1.12.1
V
营业收入
3.出口产品交付和出运
1.3
经营风险：未按合同履约，导 致索赔纠纷。
3.1各分（子）公司按照岀口产品购销合同或岀口代理协议，在约定的
时间内组织好合格出口产品，并运抵指定地点。
分（子）公司
6
发货通知单
产品合格证或质量检验 报告
国际事业公司 分（子）公司
记账 稽核
6
1.6.11
V
V
V
营业收入 营业成本 存货
应收账款 财务费用
2.1
财务风险：未对账或对账差异 未及时处理，导致财务信息失 真。
6.3国际事业公司与分 （子）公司财务部门至少每月核对账务，发现差
异，双方应查明原因，及时处理，做好对账记录。
对于代理岀口业务，国际事业公司财务部门在收到外汇款项后，按照 双方的协议约定向分（子）公司支付货款。
国际事业公司 分（子）公
应收账款
2.1
财务风险：会计核算不正确， 导致财务信息失真。
6.2国际事业公司与分（子）公司财务人员对相关原始凭据审核后，按
照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人 员稽核。
2.1一般产品岀口由国际事业公司统一对外报价和谈判。国际事业公司
与分（子）公司签订岀口产品购销合同或岀口代理协议，与客户签订 出口销售合同。合同签订人按规定权限签署合同。
对于代理岀口业务，岀口产品的质量、规格、价格、数量、支付方式、 交货期等主要条款，由分（子）公司确认。
国际事业公司 分（子）公司
10
1.9.7
1.1
1.2
1.3
经营风险：未实行检查和考核， 降低管理控制效果。
1.5生产经营管理部负责监督检查并考核岀口计划的执行情况。
生产经营管理部
2
监督检查考核记录
1.9.7
2.合同签订
2.1
3.1
经营风险：未按规定程序和权 限签订合同，造成损失。
财务风险：交易不真实，影响 财务报告。
合规风险：合同不符合法律法 规。
国际事业公司 分（子）公司
10
国际事业公司： 增值税发票 代理岀口证明 外汇核销单 分（子）公司： 办税材料收悉回执
V
应交税费
6.货款结算及账务处理
1.4
2.1
经营风险、财务风险：结算不 及时，影响资金调度和财务报 土
告。
6.1对于自营岀口业务，国际事业公司与分 （子）公司的货款结算按照
协议，通过中国石化财务有限责任公司内部转账结算。
在采用汇付结算方式的情况下，国际事业公司岀口部门按岀口销售合 司的相关规定制作相应的出口收汇单据，并将全套单据通过安全途径 及时送达客户。
国际事业公司
业务部门 财务部门
8
出口相关单据 收汇水单
1.3
1.4
经营风险：应收账款催收不及 时，导致坏账。
4.2单据提交后，对于超过期限仍未收回的货款，如属国际事业公司 自营岀口业务，由国际事业公司负责催收，并承担相应责任；如属国 际事业公司代理岀口业务，由国际事业公司催收，并按照双方签订的 代理协议分担责任。
1.9.7
1.12.1
3.1
合规风险：违反国家有关外贸、 海关、外汇管理等法律法规。
3.2国际事业公司岀口部门组织对岀口产品检验，安排租船订舱并按照
规定办理与岀口有关的手续。
国际事业公司
6
4.岀口收汇
1.3
1.4
经营风险：单据制作错误或未 能及时交单，导致不能及时收 汇。
4.1在采用信用证或托收结算方式的情况下，国际事业公司按照信用 证或出口销售合同的相关规定制作收汇单据，财务部门及时将单据送 达银行办理议付或托收手续。
1.2炼油事业部、化工事业部等部门相关处室根据生产平衡和市场平 衡，提出本部门的年、季和主要产品的月度出口建议计划，报生产经 营管理部。
国际事业公司相关部门根据市场需求和年度岀口目标要求，提岀年、 季和主要产品的月度岀口需求计划，经部门负责人批准后，报生产经 营管理部。
炼油事业部 化工事业部 国际事业公司
1.1各分（子）公司计划等部门根据生产平衡、市场平衡和需求等，做 好市场预测，拟订年、季和主要产品的月度出口建议计划，经部门负 责人批准后报炼油事业部、化工事业部等部门。
分（子）公司
5
出口建议计划
1.9.7
1.9.4
1.1
1.2
1.3
经营风险：了解市场不准确， 出口建议计划不合理，导致国 内外市场资源投放不合理，影 响股份公司整体效益。