浅析中国商业银行财务风险及其防范

浅析中国商业银行财务风险及其防范

中国商业银行财务风险探讨

摘要

随着中国经济市场化步伐的加快，金融市场的发展也日新月异。金融产品种类的增加和金融交易方式的多样化在给人们带来更多选择的同时也带来了更的不确定性——财务风险。

而在现代社会中，有关财务风险的定义既有广义的范畴又有狭义的范畴；狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使银行蒙受损失的可能性，且最终都会体现在财务报表上。

在本文中，将把商业银行的财务风险分为机会成本风险，现金流量风险，市场风险，流动性风险。并对每一种风险进行细致的分析，找出每一种风险所存在的问题，原因，以及说产生的影响。在最后尝试提出一些改进我国商业银行财务风险管理的建议；即合理的财务风险管理方法和有关中国商业银行财务风险的对策。

关键词：商业银行，财务风险，风险种类，风险分析，风险管理

Analysis Commercial Bank of China in financial risk

Abstract

With the acceleration of the market economy, financial market development is also changing. Types of financial products to increase and diversification of financial transactions in bringing more choices to people and also brought more uncertainty - financial risk. As a country's economy, the financial backbone of the banking industry will also face a more severe test.

n modern society, the definition of both the financial risks there are broad areas of narrow scope; narrow corporate financial risk is unreasonable because of the financial structure risk. The financial risk is the risk of generalized banks in various financial activities (capital campaign) process, due to various unpredictable factors or control, financial uncertainty, so

that the possibility of bank loses, and will eventually reflect in the financial statements. n this article, the financial risk would be divided into commercial banks the opportunity cost of risk, cash flow risk, market risk, liquidity risk. Each with a detailed risk analysis of each risk identified the problems, causes, and that impact. In the last attempt to improve China's commercial banks to make some financial risk management recommendations; that

a reasonable financial risk management and financial risks of China's commercial banks countermeasures.

Key words: Commercial banks, financial risk, risk types, risk analysis, risk

management

1 我国商业银行面临的财务风险

1.1 财务风险的概述

1.1.1财务风险的含义

财务风险(Financial Risk)，从英文字面解释是金融风险，通常人们很容易把二者区别开来，而且有关财务风险的定义也有很多种；那么，究竟什么是财务风险呢？其实，财务风险既有广义的范畴又有狭义的范畴，所谓狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险，具有很大的损失不确定性。而广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使银行蒙受损失的可能性，且最终都会体现在财务报表上。具体来说包括：资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等[1]。

1.1.2 财务风险对现代商业银行管理的影响

由于商业银行本身就是一个具有高风险产业的行业，随着市场经济改革的逐渐深入，以及工、农、中、建四大国有专业银行向国有商业银行的转变，国有商业银行在经营过程中遇到了越来越多的财务风险；正因如此，财务风险对商业银行的管理也造成了巨大的变革。

现代中国商业银行随着中国经济市场化步伐的加快，金融市场的发展日新月异，财务管理上面存在着许多问题，如管理理论的落后，管理方式缺乏完善，这都使得商业银行的财务管理机制显得相对落后，怎样构建合理的财务风险预警体系，怎样改进商业银行财务风险的管理方式已成为中国商业银行财务管理变革的主要目的；财务风险管理是银行自身生存发展、开展集约化经营的要求。比如说在前几年我国银行业快速扩展时期，各家银行普遍实行粗放式经营战略；传统银行发展思路是，以高投入为代价获取市场份额，在利率差较为稳定，未采取谨慎性会计原则的情况下，规模的扩张能体现出账面收益的增加：但同时由于我国银行业缺乏对风险的认识，忽略了风险管理，缺少对经营行为的风险约束，也积累下了无穷的风险，目前已严重抑制了健康发展。海南发展银行和多家非银行金融机构的倒闭已经对中国的银行业敲响了警钟[2]。

1.2 我国商业银行财务风险的现状