银行存款的管理与核算

任务实施
二、银行存款收支的总分类核 算和序时核算
“银行存款日记账”一般采用 三栏式，根据审核后的原始凭证和 银行收付款凭证逐笔、序时登记， 定期结出余额与银行对账单相核对， 以保证账实一致。
任务Leabharlann Baidu施
三、银行存款的清查与核对
为了防止银行存款账目的日常登 记发生错误，确保账实一致以及准确 掌握企业银行存款的实际结存数额， 合理调度货币资金，避免出现银行支 付能力不足和签发空头支票的情况发 生，企业必须对银行存款账目进行清 查。如出现未达账项，要编制银行存 款余额调节表。
任务描述
一、了解 银行存款的概念及核算范围，能 熟练运用会计准则对银行存款业 务进行账务处理。 二、思考 各种银行存款转账结算方式、银 行存款的清查与核对
教学资讯
会计准则关于银行存款结算 制度的规定
任务准备
货币资金结算办法和会计凭证、 相关结算票据
任务实施
一、银行转账结算办法及账务处理
我国目前实行以汇票、本票、支 票为主体的银行结算制度，采用的信 用支付工具和结算方式有：银行汇票、 银行本票、支票、商业汇票、信用卡、 托收承付、委托收款、汇兑、信用证 等。各种结算方式均有相应的适用条 件和结算程序。
课后练习
一、经济业务分析 二、模拟实训 三、网络实训
参考资源
1、网络教学 网中网财务会计单项实训平台 中华财会网 中华财会教育网 2、会计准则
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任务实施
银 行 存 款 清 查 的 程 序
任务实施
银 行 存 款 余 额 调 节 表 的 编 制
知识拓展
《银行结算办法》和结算票 据的填写方法
任务小结
教学重点 ：银行转账结算办法 及账务处理
教学难点 ：银行转账结算办法 及账务处理和银行 存款余额调节表的 编制
考核评价
一、学生自评 二、岗位小组测 三、教师评定
任务实施
一、银行转账结算办法及账务 处理
《银行结算办法》规定，企 业、事业单位的各项经济往来， 除了按照国家现金管理规定的 范围使用现金外，其余均应通 过银行办理转账结算。
任务实施
任务实施
二、银行存款收支的总分 类核算和序时核算
企业应根据不同转账 结算方式下收支银行存款的原始凭 证，编制银行存款收付款凭证，并 据以登记银行存款总分类账，进行 总分类核算。银行存款除要求进行 总分类核算外，应设置“银行存款 日记账”进行序时核算。