第四章控制活动
企业内部控制制度样本（3篇）
企业内部控制制度样本一、引言企业内部控制制度是现代化工商企业综合管理的重要组成部分，是保证企业资产安全、提高经济效益的重要手段。
为了适应市场的竞争和发展的需要，我公司建立了一套科学完善的内部控制制度，以规范企业的内部运作，提高企业的管理水平，并提高企业的效益。
二、内控制度的目的与原则（一）目的1. 保护企业的资产和财产安全，防止各类非法行为；2. 防范企业经营风险和各种内外部威胁；3. 强化企业的内部约束机制，提高工效，提高企业的经济效益；4. 提高企业运营的透明度和管理能力，形成科学、规范的管理模式。
（二）原则1. 合规性原则：企业内控制度必须符合国家法律法规和行业规定，保障企业合规经营；2. 合理性原则：企业内控制度的设计必须合理，适应企业的实际情况，可操作性强；3. 完整性原则：企业内控制度必须覆盖企业所有业务流程和管理环节，实现全员参与；4. 统一性原则：企业内控制度要求统一标准、统一化操作，确保各部门协同作战；5. 连续性原则：企业内控制度要求长期运营，不断完善和更新，逐步提高内控水平。
三、内部控制制度的内容（一）内部控制的环境1. 企业文化：强调诚信、责任和公平竞争，建立健康的工作氛围；2. 组织结构：明确定岗位职责，建立清晰的职权和责任制度；3. 管理层风险意识：管理层必须具备风险识别和风险管理的能力，建立风险意识；4. 内控职责：明确各级管理人员的内控职责，并进行明确的分工。
（二）风险评估与控制1. 风险评估：对企业内外的各类风险进行评估，确定风险等级和应对措施；2. 风险控制：建立各类风险控制机制，防范和控制各类风险的发生；3. 度量指标：制定一套可量化的度量指标，及时监控和评估风险控制效果。
（三）信息和通讯1. 报告制度：建立及时、准确、完整的信息报告制度；2. 信息共享：加强信息共享和传递，提高信息的可靠性和真实性；3. 内部通讯：建立健全的内部通讯机制，提高信息的传递效率。
2024版行政事业单位内部控制规范
2024版行政事业单位内部控制规范合同目录第一章：总则1.1 目的和依据1.2 适用范围1.3 基本原则第二章：组织架构2.1 组织结构设计2.2 职责分工2.3 管理层职责第三章：风险评估与管理3.1 风险识别3.2 风险评估3.3 风险应对策略第四章：内部控制活动4.1 审批流程控制4.2 业务流程控制4.3 信息系统控制第五章：信息与沟通5.1 信息收集与处理5.2 内部沟通机制5.3 外部信息披露第六章：内部监督6.1 监督机制6.2 内部审计6.3 监督结果的应用第七章：内部控制的实施与评价7.1 实施计划7.2 内部控制评价7.3 评价结果的反馈与改进第八章：内部控制的持续改进8.1 持续改进机制8.2 改进措施的制定与执行8.3 改进效果的评估第九章：违规责任与处理9.1 违规行为的界定9.2 违规责任9.3 违规处理程序第十章：附则10.1 合同的解释权10.2 合同的修改与补充10.3 其他事项第十一章：签字栏11.1 签字人员11.2 签字时间11.3 签字地点以上为2024版行政事业单位内部控制规范的目录。
合同编号______第一章：总则1.1 目的和依据本规范旨在加强行政事业单位内部管理，提高运营效率和风险防控能力，确保国有资产安全和使用效益。
1.2 适用范围本规范适用于所有行政事业单位的内部控制体系建设和运行。
1.3 基本原则内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。
第二章：组织架构2.1 组织结构设计明确组织结构，确保职责清晰、权责对等。
2.2 职责分工各部门、岗位的职责应明确划分，避免职责重叠或缺失。
2.3 管理层职责管理层应对内部控制的建立、实施和监督负最终责任。
第三章：风险评估与管理3.1 风险识别识别和分析单位运营中可能面临的各种风险。
3.2 风险评估对识别的风险进行系统评估，确定风险等级。
3.3 风险应对策略制定相应的风险应对措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
《现代企业内部控制》公选教案
《现代企业内部控制》公选教案第一章：内部控制概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 内部控制的基本要素1.3 内部控制的发展历程1.4 内部控制与风险管理的关系第二章：内部控制环境2.1 治理结构2.2 组织结构2.3 人力资源政策与实务2.4 企业文化与价值观第三章：风险评估与应对3.1 风险评估的方法与步骤3.2 风险识别与分析3.3 风险应对策略3.4 风险管理的组织架构第四章：控制活动与内部控制措施4.1 控制活动的分类与设计4.2 业务流程与控制点的设计4.3 信息技术控制4.4 内部控制的监督与评价第五章：内部审计与内部控制5.1 内部审计的定义与作用5.2 内部审计与内部控制的关系5.3 内部审计的程序与方法5.4 内部审计的报告与跟进第六章：合规性与内部控制6.1 合规性的重要性6.2 法律法规与内部控制6.3 合规性风险的识别与管理6.4 合规性审计与评估第七章：财务报告与内部控制7.1 财务报告内部控制的目标与要求7.2 财务报告控制框架的应用7.3 财务报告风险的识别与应对7.4 财务报告内部控制的评价与改进第八章：信息技术与内部控制8.1 信息技术对企业内部控制的影响8.2 信息系统控制的设计与实施8.3 信息安全管理与内部控制8.4 信息系统审计与评价第九章：企业文化建设与内部控制9.1 企业文化对企业内部控制的影响9.2 企业文化建设的方法与步骤9.3 企业文化与内部控制的融合9.4 企业文化建设评价与改进第十章：案例分析与实践10.1 内部控制案例分析10.2 内部控制实践中的挑战与解决方案10.3 内部控制最佳实践案例分享10.4 内部控制的未来发展趋势与挑战重点和难点解析1. 内部控制的定义与目的：理解内部控制的核心概念及其在企业运营中的关键作用是学习本课程的基础。
学生需要掌握内部控制的基本目标，包括运营效率、财务报告的可靠性、遵守相关法律法规等。
2. 内部控制的基本要素：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素构成。
制造业公司内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部控制，规范公司经营管理，防范和化解经营风险，确保公司资产安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条公司内部控制体系包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面。
第二章内部控制环境第四条公司建立健全内部控制环境，明确各部门职责，确保内部控制制度得到有效执行。
第五条公司领导层应当重视内部控制工作，加强内部控制制度建设，确保内部控制制度得到有效执行。
第六条公司各部门应当积极配合内部控制工作，提高内部控制意识，确保内部控制制度得到有效执行。
第三章风险评估第七条公司建立健全风险评估体系，对经营活动中可能存在的风险进行识别、评估和应对。
第八条公司各部门应当定期对风险进行识别、评估，及时上报风险情况，公司领导层应当对重大风险进行决策。
第九条公司应当建立风险预警机制，对潜在风险进行提前防范，降低风险损失。
第四章控制活动第十条公司建立健全控制活动体系，确保各项业务活动按照规定的程序和标准进行。
第十一条公司各部门应当严格按照内部控制制度执行业务，确保业务活动合规、高效。
第十二条公司应当加强关键业务环节的控制，如采购、销售、生产、研发等环节，确保业务活动风险可控。
第十三条公司应当建立健全合同管理制度，规范合同签订、履行和变更等环节，确保合同风险可控。
第五章信息与沟通第十四条公司建立健全信息与沟通体系，确保内部控制信息及时、准确、完整地传递。
第十五条公司各部门应当及时向上级部门报告内部控制信息，确保内部控制信息的真实性、准确性。
第十六条公司应当加强内部控制信息的保密工作，防止内部控制信息泄露。
第十七条公司应当建立健全内部审计制度，对内部控制制度执行情况进行监督检查。
第六章内部监督第十八条公司建立健全内部监督体系，对内部控制制度执行情况进行监督检查。
第十九条公司内部审计部门应当定期对公司内部控制制度执行情况进行审计，提出审计意见和改进建议。
《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》
《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》企业内部控制基本规范及配套指引 (全文)企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范1第一章总则4第二章内部环境6第三章风险评估7第四章控制活动8第五章信息与沟通9第六章内部监督10第七章附则11 企业内部控制应用指引12 企业内部控制应用指引第1号组织架构12第一章总则12第二章组织架构的设计12第三章组织架构的运行13 企业内部控制应用指引第2号发展战略14第一章总则14第二章发展战略的制定14第三章发展战略的实施15 企业内部控制应用指引第3号人力资源16第一章总则16第二章人力资源的引进与开发16第三章人力资源的使用与退出17 企业内部控制应用指引第4号社会责任19第一章总则19第二章安全生产19第三章产品质量19第四章环境保护与资源节约20第五章促进就业与员工权益保护20 企业内部控制应用指引第5号企业文化22第一章总则22第二章企业文化的建设22第三章企业文化的评估23 企业内部控制应用指引第6号资金活动24第一章总则24第二章筹资24第三章投资26第四章营运27 企业内部控制应用指引第7号采购业务29第一章总则29第二章购买29第三章付款31 企业内部控制应用指引第8号资产管理32第一章总则32第二章存货32第三章固定资产33第四章无形资产34 企业内部控制应用指引第9号销售业务36第一章总则36第二章销售36第三章收款37 企业内部控制应用指引第10号研究与开发38第一章总则38第二章立项与研究38第三章开发与保护39 企业内部控制应用指引第11号工程项目40第一章总则40第二章工程立项40第三章工程招标41第四章工程造价42第五章工程建设43第六章工程验收44 企业内部控制应用指引第12号担保业务45第一章总则45第二章调查评估与审批45第三章执行与监控46 企业内部控制应用指引第13号业务外包47第一章总则47第二章承包方选择47第三章业务外包实施48 企业内部控制应用指引第14号财务报告50第一章总则50第二章财务报告的编制50第三章财务报告的对外提供51第四章财务报告的分析利用52 企业内部控制应用指引第15号全面预算53第一章总则53第二章预算编制53第三章预算执行54第四章预算考核55 企业内部控制应用指引第16号合同管理56第一章总则56第二章合同的订立56第三章合同的履行57 企业内部控制应用指引第17号内部信息传递59第一章总则59第二章内部报告的形成59第三章内部报告的使用60 企业内部控制应用指引第18号信息系统61第一章总则61第二章信息系统的开发61第三章信息系统的运行与维护62 企业内部控制评价指引64第一章总则64第二章内部控制评价的内容64第三章内部控制评价的程序65第四章内部控制缺陷的认定66第五章内部控制评价报告67 企业内部控制审计指引69第一章总则69第二章计划审计工作69第三章实施审计工作70第四章评价控制缺陷72第五章完成审计工作72第六章出具审计报告73第七章记录审计工作75 内部控制审计报告76 内部控制审计报告76 内部控制审计报告77 内部控制审计报告78第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》.《中华人民共和国证券法》.《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
国库业务内控制度模板
国库业务内控制度模板第一章总则第一条为确保国库业务的安全、高效和规范运行，提高资金管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国财政法》等相关法律法规，制定本内控制度。
第二条本内控制度适用于各级财政部门和国库机构开展国库业务的管理和操作，包括预算收支、资金调拨、账户管理、国债发行与兑付、国库单一账户体系运行等业务。
第三条国库业务内控制度遵循全面性、重要性、客观性、及时性和适应性原则，确保国库业务内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的有效运行。
第二章内部环境第四条建立完善的组织结构，明确各岗位的职责权限，确保国库业务的顺畅进行。
设立国库业务管理岗位，负责国库业务的组织、协调和监督工作。
第五条建立高素质的国库业务团队，对从业人员进行专业培训和职业道德教育，提高从业人员的业务素质和廉洁自律意识。
第六条建立风险管理机制，对国库业务风险进行识别、评估和控制，确保国库业务的安全运行。
第七条建立内部审计制度，对国库业务进行定期审计，确保国库业务的合规运行。
第三章风险评估第八条定期进行国库业务风险评估，主要包括法律法规风险、操作风险、市场风险、技术风险等方面。
第九条针对评估出的风险，制定相应的风险应对措施，包括风险预防、风险分散、风险转移等。
第四章控制活动第十条建立预算收支控制制度，确保预算收支的合规、准确和及时。
包括预算编制、预算执行、预算调整等环节。
第十一条建立资金调拨控制制度，确保资金调拨的合规、准确和及时。
包括资金申请、资金审批、资金调拨等环节。
第十二条建立账户管理制度，确保账户管理的合规、安全和服务质量。
包括账户开设、账户变更、账户撤销等环节。
第十三条建立国债发行与兑付控制制度，确保国债发行与兑付的合规、公平和顺利进行。
包括国债发行、国债交易、国债兑付等环节。
第十四条建立国库单一账户体系运行控制制度，确保国库单一账户体系的高效、安全和稳定运行。
包括账户管理、资金清算、账户监督等环节。
华为内控管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司内部控制，提高公司经营管理水平，确保公司资产安全、财务报告的真实性、完整性和准确性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所有子公司、分支机构和业务单元。
第三条公司内控体系基于COSO模型，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大部分。
第二章控制环境第四条公司应倡导诚信文化，高度重视职业道德，严格遵守企业公民道德相关的法律法规。
第五条公司制定员工商业行为准则（BCG），明确全体员工（包括高管）在公司商业行为中必须遵守的基本业务行为标准。
第六条公司建立完善的治理架构，包括董事会、董事会下属专业委员会、职能部门以及各级管理团队等，各机构均有清晰的授权与明确的问责机制。
第七条公司CFO负责全公司内控管理，内控管理部门向公司CFO汇报内控缺陷和改进情况。
第八条内部审计部门对公司所有经营活动的控制状况进行独立的监督评价。
第三章风险评估第九条公司设立专门的内控与风险管理部门，定期开展针对全球所有业务流程的风险评估。
第十条风险评估应覆盖公司所有业务领域，包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。
第十一条风险评估结果应形成风险评估报告，并由公司管理层审阅。
第四章控制活动第十二条公司应根据风险评估结果，制定相应的控制活动，确保风险得到有效控制。
第十三条控制活动应包括但不限于：（一）制定和实施内部控制政策、程序和标准；（二）建立健全授权和审批制度；（三）建立信息报告和内部控制缺陷报告制度；（四）定期进行内部控制自我评估；（五）加强员工培训，提高员工内控意识。
第五章信息与沟通第十四条公司应建立健全内部控制信息沟通机制，确保内部控制信息的及时、准确、完整。
第十五条公司应通过内部审计、风险管理、内部控制自我评估等方式，收集和传递内部控制信息。
第十六条公司应确保内部控制信息的保密性，防止信息泄露。
第六章监督第十七条公司应建立内部控制监督机制，确保内部控制制度得到有效执行。
内部控制学复习要点
内部控制复习知识点第一章内部控制概论1、内部控制学的发展阶段:五阶段①内部牵制阶段-—-——-起步阶段两个设想是：(1）两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样的错误机会较少；（2）两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个或部门舞弊的可能性.②内部控制制度阶段——-—-进化阶段③内部控制结构阶段--——提高阶段（内部控制结构是指为了实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序三个部分。
)④内部控制框架阶段—-——演进阶段⑤风险管理阶段---——-提升阶段2 、内部控制框架(COSO报告）：（COSO委员会提出)内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。
（1)三目标提高经营效率，取得好的经营效果合理保证财务报告的可靠性遵循有关的法规制度(2）五要素控制环境风险评估控制活动信息和沟通监察3、风险管理模型：是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标的实现提供合理保证的过程。
(具有多目标驱动、全员、全过程、合理保证的特性。
)（1）四目标战略目标经营目标报告目标合规目标（2）八要素内部环境目标设定事项识别风险评估风险应对控制活动信息与沟通监控4、我国企业内部控制体系：（1）定义内部控制定义:是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（2）目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。
（3）五要素内部环境、风险评估、控制活动、信cc息与沟通、内部监督（4）原则全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则（5）我国企业内部控制体系中《基本规范》的作用规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用。
企业内部控制基本规范解读
第二章内部环境
人力资源政策
根据企业的具体情况制定和实施有利于企业可持续发展的人力 资源政策。人力资源政策包括：
► 员工的聘用、培训、辞退与辞职； ► 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； ► 关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度； ► 掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等等。 ► 有关人力资源管理的其他政策
社会因素 安全稳定 文化传统 社会信用 教育水平 消费者行为
第三章风险评估
风险应对策略
风险规避
企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该 风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低
企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风 险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
企业内部控制基本规范
欢迎大家参加本次学习会，请遵守：
1、请将手机调整为静音状态；如中途须接听电话， 请到室外接听； 2、学习会期间，非讨论时间请尽量不要私下讨论， 有疑问请举手示意发言；互动时间请积极发言；
3、请遵守时间，不迟到，讨论时也并请注意发言时
间，做到不跑题； 4、学习结束，请自觉将椅子归位，垃圾带出会议室。
培养积极向上的价值观和责任感；
倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神；
树立现代管理理念； 强化风险意识； 建立并贯彻员工行为守则。
第二章内部环境
法制观念
作为上市公司，必须接受国家和证券监管部门颁布的法 律法规监管，这是市场经济法则的客观要求，为达到这 些目标，企业应当：
企业 内部 控制 应用 指引
企业 内部 控制 评价 指引
企业 内部 控制 鉴证 指引
企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范
中型
300-2000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 600-3000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 100-500以下 1000-15000以下
小型
300以下 3000以下 4000以下 600以下 3000以下 4000以下 100以下 1000以下
企业内部控制基本规范之---
控制活动
财产保护控制要求企业建立财产日常 管理制度和定期清查制度，采取财产 记录、实物保管、定期盘点、帐实核 对等措施，确保财产安全。 企业应当严格限制未经授权的人员接 触和处置财产。
企业内部控制基本规范之---
控制活动
预算控制要求企业实施全面预算管理制 度，明确各责任单位在预算管理中的职 责权限，规范预算的编制、审定、下达 和执行程序，强化预算约束。 运营分析控制要求企业建立运营情况分 析制度、经理层应当综合运用生产、购 销、投资、筹资、财务等方面的信息， 通过因素分析、对比分析、趋势分析等 方法，定期开展运营情况分析，发现存 在的问题，及时查明原因并加以改进。
第二章内部环境
企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公 司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职 责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 享有法律法 规和企业章 程规定的合 法权利，依 法行使企业 监事会对股东 经营方针、 （大）会负责， 筹资、投资、 监督企业董事、 利润分配等 经理和其他高 重大事项的 级管理人员依 表决权 法履行职责。 董事会对 股东（大） 会负责， 依法行使 经理层负责组 企业的经 织实施股东 营决策权。 （大）会、董 事会决议事项， 主持企业的生 产经营管理工 作。
内部环境
审计委员 会负责人 应当具备 相应的独 立性、良 好的职业 操守和专 业胜任能 力。
第四章 运动控制与步态 第三节 姿势控制
内容
第一节 与运动相关的神经系统结构与反射 第二节 运动控制的调节 第三节 运动控制
第三节 运动控制
学习内容
姿势控制
一
二
三
上肢控制
行走运动控制
姿势控制
定义 姿势控制系统
姿势控制异常
定义
姿势控制（postural control） 是指控制身体在空间的
位置以达到稳定性和和方向性的双重目的。
年龄、发病前的状态和代偿程度对姿势行为有
着深远的影响。
临床常见的疾病如脑中风、脑外伤、儿童脑瘫
等。
姿势方向性：保持身体节段间和身体与任务环境间适
当关系的能力。 借助前庭系统、体感系统和视觉系统。
姿势稳定性：也被称作平衡，是控制身体质心与支撑
面关系的能力。
定义
身体质心（center of mass, COM）是整个身体的中心
点，通过寻找身体各节段COM的加权平均值来决定。 身体质心的垂直射影被称作重心（center of gravity, COG）。 支撑面（base of support, BOS）被定义为身体与支撑 物表面接触的区域。 压力中心（center of pressure, COP）是作用于支撑物 表面的全部力量的分布中心。COP在COM周围不断地 移动并保持COM在支撑面内。
姿势控制异常
姿势控制异常可能的原因： 平衡问题
运动的协调性问题（包括顺序、协同肌的适时激
活、姿势肌的紊乱、姿势活动调节不能等） 骨骼肌肉及关节活动所致的对位对线问题 感觉障碍所致的预期姿势控制丧失 认知功能的问题所致 神经损伤的类型、部位Fra bibliotek和范围的差异可能导
单位内控管理制度
第一章总则第一条为加强本单位的内部控制，确保各项业务活动的合规性、有效性和效率，保障单位资产的安全和完整，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位及下属单位的所有业务活动。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合规性原则：各项业务活动必须遵守国家法律法规、行业规范和单位规章制度。
（二）风险控制原则：识别、评估和防范业务活动中的各种风险。
（三）责任明确原则：明确各部门、各岗位的职责和权限。
（四）持续改进原则：不断优化内部控制体系，提高内部控制水平。
第二章内部环境第四条建立健全内部控制组织架构，明确内部控制管理职责，设立内部控制领导小组，负责制定、实施和监督内部控制制度。
第五条加强内部控制文化建设，提高全体员工的风险意识和内部控制意识。
第六条建立内部控制培训制度，定期对员工进行内部控制知识和技能培训。
第三章风险评估第七条建立风险评估体系，对业务活动进行风险评估，识别和评估潜在风险。
第八条制定风险应对措施，针对不同风险等级，采取相应的控制措施。
第四章控制活动第九条建立健全授权审批制度，明确授权范围、审批程序和审批权限。
第十条建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
第十一条建立健全资产管理制度，加强资产盘点、清查和处置工作。
第十二条建立健全合同管理制度，规范合同签订、履行和变更程序。
第十三条建立健全采购管理制度，确保采购活动的合规性和经济性。
第十四条建立健全信息安全管理制度，保障信息系统安全稳定运行。
第五章信息与沟通第十五条建立内部控制信息报告制度，确保内部控制信息的及时、准确传递。
第十六条建立内部控制沟通渠道，加强各部门之间的沟通与协作。
第十七条定期召开内部控制工作会议，研究解决内部控制工作中的问题。
第六章内部监督第十八条建立内部控制监督检查制度，对内部控制制度执行情况进行监督检查。
第十九条建立内部控制考核制度，将内部控制执行情况纳入绩效考核体系。
内部控制中不相容职务分离的基本要求
内部控制中不相容职务分离的基本要求（企业内部控制基本规范第四章控制活动第二十九条规定不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
）一含义：所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。
（不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
）二内容：(内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：)①对每一项业务不能完全由一人经办；②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；③有健全严格的凭证制度。
三单位内部应加以分离的主要不相容职务:( 一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。
如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。
概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：)①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。
③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。
④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。
⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。
四、不相容职务失效和优化（不相容职务对于解决舞弊的作用是有限的, 可以说,任何内部控制制度都是有漏洞的, 不存在完美的内部控制制度, 不相容职务也是如此。
内部控制体系建设实施方案
XX公司内部控制体系建设实施方案为贯彻落实相关文件精神，XX公司（以下简称“公司”）进一步明确职责、分解任务、落实责任，确保内部控制体系建设顺利进行，制定本实施方案。
一、组织体系及职责公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实施，为进一步加强内部控制体系建设的组织领导，公司成立了以总经理为组长的内部控制体系建设领导小组，明确了领导小组及其办公室职责。
（一）领导小组与办公室职责领导小组职责：学习贯彻国资委、航天科技集团公司和XX集团关于内部控制体系建设有关精神，统一思想、提高认识；审定内部控制体系建设实施方案，部署内部控制体系建设工作；提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设开展；指导、检查内部控制体系建设的实施、运行和内部控制建设期的评价工作；负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题；负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。
办公室职责：贯彻执行领导小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实施方案和工作计划，编制经费专项预算方案；组织开展内部控制体系建设实施方案的落实；组织开展内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣传报道和信息报告等工作；完成领导小组交办的其他事项。
（二）牵头部门职责1.财务部为内控体系建设工作牵头部门主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实施方案及工作计划；组织实施内部控制体系建设实施方案；向XX集团报送内部控制体系建设情况；其他相关工作。
2.党群工作部为内控体系建设监督评价工作牵头部门主要职责：组织内部控制体系建设相关业务培训；组织编制并更新《内部控制手册》；开展单位内部控制评价；对单位内控体系建设进行检查；其他相关工作。
（三）各业务部门职责各业务部门职责：按照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相关规章制度，提出规章制度制（修）订计划，并修改完善；查找经营管理风险点，评估风险影响程度；结合相关规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施；负责运行和持续改进主要业务流程。
内部控制制度范本(四篇)
内部控制制度范本公司名称：XXX公司内部控制制度范本（二）第一章总则第一条为了规范公司内部控制的运作，提高公司的治理水平和运营效率，根据《公司法》、《财务报告制度》等相关法律法规和规章制度，制定本制度。
第二条公司内部控制是指为实现公司经营目标、保护公司产权和利益，提高资产的安全性、有效性和合规性而建立的一系列制度、措施和程序。
第三条公司内部控制的目标是保障公司财务报告的准确性和可靠性，确保公司资产的安全和合规操作，保护公司利益和股东权益。
第四条公司内部控制由公司董事会负责领导和监督，依法履行内部控制职责，各部门、各岗位要共同参与，形成一整套完善的内部控制体系。
第五条公司内部控制的原则是全面、科学、有效、合规、协同。
第二章内部控制职责第六条公司董事会是公司内部控制的最高决策机构，负责制定内部控制战略、政策和制度，推动内控工作的开展。
第七条公司高级管理人员负责执行公司内部控制制度，保障内控的有效实施和监督。
第八条各部门、岗位应根据公司的内控目标制定具体的内部控制任务，并负责内部控制工作的实施和监督。
第九条具体岗位的职责划分由公司制定相应的岗位职责清单，并明确各岗位的内控职责。
第三章内部控制制度第十条公司内部控制体系应包括以下制度：（一）会计制度：明确公司的会计核算、财务报告编制和披露等原则和规定。
（二）资金管理制度：规范公司资金运作、支付、收款等流程和操作。
（三）采购管理制度：规范公司采购活动的程序和流程，确保采购的合理、合规。
（四）固定资产管理制度：规范公司固定资产的购置、使用、出售等流程和操作。
（五）风险管理制度：建立风险识别、评估和控制体系，保障公司资产的安全和合规操作。
（六）内部审计制度：建立独立的内部审计机构，开展内部审计，发现和纠正违规行为。
（七）信息系统安全管理制度：保障公司信息系统的安全和保密，防范信息泄露和网络攻击。
第四章内部控制工作第十一条公司应制定内部控制工作计划，明确内部控制工作的目标和任务。
2024版内部控制制度
2024版内部控制制度合同目录第一章：总则1.1 制度目的1.2 适用范围1.3 基本原则第二章：组织架构与职责2.1 组织架构2.2 高层管理职责2.3 内部控制部门职责第三章：风险评估与管理3.1 风险识别3.2 风险评估3.3 风险应对策略第四章：内部控制活动4.1 审批流程控制4.2 会计系统控制4.3 财产保护控制第五章：信息与沟通5.1 信息质量保证5.2 内部报告机制5.3 信息披露与沟通第六章：内部监督与审计6.1 内部监督机制6.2 内部审计职能6.3 审计结果的应用第七章：内部控制制度的建立与实施7.1 制度建立程序7.2 制度实施细则7.3 制度更新与完善第八章：违规行为的预防与处理8.1 预防违规行为的措施8.2 违规行为的发现与报告8.3 违规行为的处理与纠正第九章：培训与文化建设9.1 内部控制培训9.2 企业文化与价值观9.3 员工行为准则第十章：附则10.1 制度的解释权10.2 制度的修订程序10.3 其他补充规定签字栏审批人签字：______日期：______签订地点：______合同编号______第一章：总则1.1 制度目的本内部控制制度旨在加强公司管理，提高运营效率，确保信息的准确性和完整性，保护资产安全，促进公司可持续发展。
1.2 适用范围本制度适用于公司全体员工，包括但不限于管理层、财务部门、行政部门等所有部门和个人。
1.3 基本原则内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
第二章：组织架构与职责2.1 组织架构公司应建立清晰的组织架构，明确各部门职责和权限。
2.2 高层管理职责高层管理人员负责内部控制制度的制定、实施和监督，确保制度的有效执行。
2.3 内部控制部门职责内部控制部门负责制度的日常管理和维护，包括风险评估、控制活动执行、监督审计等。
第三章：风险评估与管理3.1 风险识别公司应定期进行全面的风险识别，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
第四章 控制及其设计 单元教学设计 高中通用技术粤科版(2019)必修《技术与设计2》
通用技术必修《技术与设计2》第四章控制及其设计一、单元基本信息二、单元教学整体规划1、主题名称控制及其设计——无接触手部消毒控制系统的设计2、主题概述控制是一门综合性学科，控制和控制系统在人们的生活和生产中有广泛应用，疫情背景下本单元以无接触手部消毒控制系统的设计为载体，学习控制及其设计的知识，了解不同种类的控制，理解控制系统中控制的目标、控制的过程和控制的机制等的含义，有助于发展良好的逻辑思维及运用控制方法解决问题的能力。
3、单元教学设计意图兼顾理论学习与实践应用，应用所学的控制知识设计制作无接触手部消毒控制系统，并结合所学知识进行优化，培养通用技术学科核心素养：技术意识、工程思维、创新设计、图样表达、物化能力。
三、单元内容分析1.单元内容本单元作为《技术与设计2》的结束单元，是在《技术与设计1》中学习设计的相关知识，经历了完整的设计过程后，再结合结构及其设计、流程及其设计、系统及其设计的相关知识，升级设计理念，运用控制方法解决实际问题。
2.单元项目实施《无接触手部消毒控制系统的设计》在《控制及其设计》的第一节课《了解控制》即可创设情境，抛出设计任务，了解其中的控制现象；然后分析其控制的实现需要哪些组成部分、控制如何一步步实现；接下来让学生尝试进行设计；设计、制作中难免遇到问题，设法去解决；设计制作完成进行测试，发现干扰因素并尝试消除。
整个项目活动过程串连了《了解控制》、《控制系统的组成和描述》、《简单控制系统的设计》、《控制中的干扰》，学生得到的不再是“点”状、“碎片式”的知识，他们的眼中不再是一棵棵树木，而是整片森林。
四、学习者分析控制是生活中常见的技术现象，在此之前学生没有从技术理论层面分析和理解。
在学习了《技术与设计1》和《技术语设计2》前三章的内容，学生对结构、流程、系统的相关知识有一定的储备，学生学习控制的不同类型、控制系统的组成和描述相对较容易，但学会用控制方法解决实际问题存在一定困难。
检查院内控管理制度范文
检查院内控管理制度范文院内控管理制度范文第一章总则第一条为了规范院内控管理，提高行政效能，强化风险管控，确保机构健康发展，根据《中华人民共和国国务院办公厅关于加强内控规范化建设的指导意见》和相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本机构的所有部门、人员和事项，是本机构内控管理的基础性文件。
第三条本制度执行的依据是国家有关法律、法规和规章制度。
第四条本制度内容包括目标导向、风险评估、控制活动、信息与通信、监督检查和落实改进。
第五条本制度的主要目标是规范院内各项工作，明确各级人员的职责和义务，保证本机构的运行安全和有效性。
第二章目标导向第一条本机构的目标导向是以服务用户为中心，提供高质量、便捷和满意的专业服务。
第二条实现目标导向要有明确的指导思想，确保各级人员理解并贯彻执行。
第三条确定目标导向的方法是通过制定发展规划、年度目标和绩效评价，监督考核和激励激励机制等方式来实现。
第四条目标导向的落实是每个部门和个人根据自己的工作任务和员工任务书来完成。
第三章风险评估第一条风险评估是为了识别、评价和控制本机构的风险，防止风险发生并及时应对。
第二条风险评估的方法是通过风险识别、风险评价和风险控制来实现，对机构的各项活动和环节进行全面评估。
第三条风险评估的主要内容包括：内部控制风险、合规风险、财务风险、信息安全风险等。
第四条风险评估的结果可以作为制定控制措施和改进措施的依据。
第四章控制活动第一条控制活动是为了保证本机构的各项活动按照规定和要求进行，达到预期目标。
第二条控制活动包括制定操作规程、内部审计、职责分工和权限设置等。
第三条控制活动的重点是对重要岗位、敏感事项和重要决策的控制，确保操作规范、程序合理和权利公正。
第四条控制活动要实施监督和检查，对违规行为进行及时纠正和处理。
第五章信息与通信第一条信息与通信是为了保证本机构的信息系统的安全性、可用性和完整性。
第二条信息与通信的内容包括：信息系统的规划、建设和运维，信息安全规定和标准，信息共享和传递的机制等。
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四、《萨班斯—奥克斯利法案》关于信息系统控制 的规定
(一)信息系统总体控制
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企业内部控制学（第二版）
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企业内部控制学（第二版）
(二)应用系统控制
(1)完整性——所有的交易都经过处理,且只处理一次;不允 许数据的重复录入和处理;例外情况的发现和解决。
行的授权。如销售部门确定销售价格的权利、财务部门批准 费用报销的权利。
临时性授权/特别授权
企业在特殊情况、特定条件下进行的应急性授权。如： 总经理委托其助理代理某次合同的签署，就必须授予他必要 的签约权力，一旦合同签订完毕，授权也自动终止。
（二）授权控制的基本原则
• • • •
1．授权的依据——依事而不是依人 2．授权的界限——不可越权授权 3．授权的“度”——适度授权 4．授权的保障——监督
（2）杜绝会计人员和出纳人员交叉任职。
•
《企业内部控制具体规范——货币资金》
（征求意见稿）规定，企业应当结合岗位特点
和重要程度，明确关键岗位员工轮岗的期限和
有关要求，建立规范的岗位轮换制度，对关键
岗位的员工，可以实行强制休假制度，并确保 在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换，防 范并及时发现岗位职责履行过程中可能存在的 重要风险。
第四章 控制活动
• 控制活动是指帮助管理人员确保其指令能被执 行的政策和程序，它贯穿于企业的所有阶层和 职能部门。 • 控制活动一般包含两个要素，即确定应遵循的 政策以及实现政策的程序。
经济 活 动 分析控制 内部报告 控制 会计系统 控制 财产保护 控制 职责分工 控制
授权控制
预算控制
1.制定《风险控制管理办法》
2
企业选择用以支持目标实现的技术并 制定一般控制政策
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制定相关技术基础设施控制活动 制定相关安全管理流程控制活动
制定相关技术取得、发展和维护的流程控制活 10 动 11 12 3 企业通过政策和程序来部署控制活动 13 14 15 16 制定政策和程序以支持管理层的部署 制定执行政策和程序的责任问责机制 定期执行 时常纠错 选用足以胜任的人员 重新评估政策和程序
2.比率法
(1)反映企业变现能力的比率有流动比率和速动比率。 (2)反映企业资产运营效率的比率有总资产周转率、存货周转率 、应收账款周转率等。 (3)反映财务杠杆效应的比率主要是资产负债率。 (4)反映企业盈利能力的指标主要有销售毛利率、销售净利率、 资产净利率与净资产收益率。
3.因素分析法
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（三）授权的形式
1.口头
一般适合于临时性与责任较轻的任务。 2.书面
适合比较正式与长期的任务。
一般尽量采用书面形式
三、审批控制
（一）审批控制的原则 1.审批要有界限——不得越权审批 2.审批要有原则——不得随意审批 （二）审批控制的形式 1.口头审批 2.书面审批 （一般尽量采用这种形式） （三）审批模式
在运营控制方面，海尔采用了SAP公司提供的ERP系 统，使得顾客订单不仅能在1天内完成“客户——商 流——工厂计划——仓库——采购——供应商”的 过程，而且准确率极高。
在会计系统控制方面，ERP使得企业在收货的 同时自动生成入库凭证，效率与准确性都有了 较大提高。 • 可见，海尔今天所实现的业绩确实得益于它健 全的内部控制系统，那么电器王国的“功臣” 属于谁就显而易见了。
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企业内部控制学（第二版）
二、会计系统控制的内容
1.选择适用的会计准则和相关的会计制度 2.选择和运用恰当的会计政策 3.根据企业具体情况,作出合理的会计估计 4.采用业务流程图的方式编制业务流程手册 5.文件和凭证连续编号 6.建立和完善会计档案保管工作 7.建立会计岗位制度
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企业内部控制学（第二版）
(三)预算考评控制
1.预算执行过程中的动态考评 2.预算期末的综合考评
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企业内部控制学（第二版）
第四节 财产保护控制
1.限制接近 2.财产清查
（1）现金的限制接 近。
3.财产保险
通过对资产投保，可 以增加实物受损后的 补偿机会，从而保护 企业要建立资产档案， 实物的安全，如火灾 资产增减变动应及时 全面地予以记录。加 险、盗窃险和责任险。 强财产所有权证的管 理。
第六节 内部报告控制
一、内部报告控制的内含与意义 二、内部报告体系的构成
（1）资金分析报告
（2）经营分析报告。
内部 报告 体系
（3）费用分析报告。
（4）资产分析报告。 （5）投资分析报告。 （6）财务分析报告等。
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企业内部控制学（第二版）
第七节 经济活动分析控制
一、经济活动分析控制的含义
二、经济活动分析控制的方法 1.比较法
一、授权批准控制的定义
• 所谓授权批准控制，就是要求企业根据授权 审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的
权限范围、审批程序和相应责任。
• 企业内部各级管理人员必须在授权范围内行 使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范 围内办理业务。
二、授权控制
（一）授权的种类
常规授权
企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进
•
•Hale Waihona Puke • • • • • •需要分离的不相容职务： 1.授权审批职务与业务经办职务； 2.业务经办职务与审核监督职务； 3.业务经办职务与财产保管职务； 4.业务经办职务与会计记录职务； 5.财产保管职务与会计记录职务等五个 相分离。
授权批准
业务经办
审核监督
财产保管
会计记录
图5-2 不相容职务图解
• 那么控制活动主要有哪些类型？
• 每一种类型的基本原理是什么？
• 本章概要 第一节 职责分工控制 第二节 授权控制 第三节 预算控制 第四节 财产保护控制 第五节 会计系统控制 第六节 内部报告控制 第七节 经济活动分析控制 第八节 绩效考评控制 第九节 信息系统控制 第十节 coso新框架中控制活动的原则与要素
2.建立财务报告制度
3.建立财务报告流程 4.建立风险控制文档 5.建立风险控制文档完善制度 6.确认关键控制点 7.编制控制程序文件 8.建立完善的内部控制制度 9.不断完善内部控制制度及文件
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企业内部控制学（第二版）
第一节 职责分工控制
一、职责分工的内容 二、实行职责分工控制的程序
1.设立管理控制机构 2.推行职务不兼容制度
一、职责分工控制的定义
•
职责分工控制要求根据企业目标和职能任务， 按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部 门和工作岗位明确各部门、各岗位的职责权限， 形成各司其职、各负其责、便与考核、相互制约 的工作机制。 不相容职务是指某些如果由一名员工担任， 既可以弄虚作假，又能够自己掩饰作弊行为的职 务。这些职务通常包括：授权、批准、业务经办、 会计记录、财产保管、稽核检查等。
(一)信息系统的控制环境 (二)新系统的购买、开发和实施 (三)现有系统的变更及维护 (四)系统的安全管理 (五)系统的操作及运行
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企业内部控制学（第二版）
（五）系统的操作及运行 • 信息技术部门应派专人进行日 常的系统维护，对出现的问题， 进行调查、分析和解决，并妥 善记录。
三、信息系统的应用控制
第三节 预算控制
一、预算控制的内含与意义 二、预算控制体系
(一)预算编制控制
1.选择预算管 理模式 • （1）以资本预算为核心的预算管理模式 • （2）以销售预算为核心的预算管理模式 • （3）以成本预算为核心的管理模式 • （4）以现金流量为核心的预算管理模式 • （1）自上而下式 • （2）自下而上式 • （3）上下结合式 • （1）传统预算法 • （2）弹性预算法 • （3）零基预算。
(1)杜绝高层管理人员交叉任职。 (2)杜绝会计人员和出纳人员交叉任职。
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企业内部控制学（第二版）
第二节 授权控制
一、什么是授权控制
二、授权批准方式 三、授权控制体系
(1)确定授权批准的范围。 (2)划分授权批准的层次。 (3)明确授权批准的责任。 (4)规范授权批准的程序。
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企业内部控制学（第二版）
二、不相容职务分离控制程序
关键的两个程序： • 1.设立管理控制机构
审计委员会、价格委员会、报酬委员会等
• 2.推行职务不兼容制度
（1）杜绝高层管理人员交叉任职。
交叉任职体现在董事长与总经理为一 人，董事会和总经理班子重叠，此后果是 两者之间权责不清、制衡力度锐减。因此， 在组织机构设置上应尽量分设，避免人员 重叠。
(2)准确性——所有的数据(包括金额和账户)是正确和合理 的;例外情况能够被及时发现,以保证交易被记录在正确的会计 期间。 (3)有效性——交易被适当授权;系统不接受虚假交易;异常 情况被发现和处理。 (4)接触控制——未经授权,不得对系统或数据进行修改;数 据保密性;物理设备的保护。
(三)电子表格控制
案例引入
•
电器王国的“功臣”
电器王国——海尔集团自1984年成立以来经历了 四个发展阶段，如图5-1。海尔集团在短短的几年间 成为国内家电行业的旗舰，成为较早走出国门并在国 外享有很高知名度的中国企业。如此的发展正是得益 于海尔健全的内部控制系统。
名牌战略阶段 1984-1991
多元化战略阶段 1992-1998
系列相应的授权批准程序。同时，集团内部还
有与授权审批权限相匹配的检查制度，以保证
授权后所处理经济业务的工作质量。
在预算控制方面，海尔集团实施的全面预算管理。 每年12月，集团公司都会根据市场变化情况和本年 度目标的完成情况，制定下一年度的总目标，然后 将总目标分解到各个部门，由各个部门再分解为月 度目标和计划。依次类推，直至将总目标分解到每 个岗位、每个员工每天的工作项目和责任。在海尔 内部，每名员工既是责任者又是管理者。