制药公司财务管理制度暂行办法

会计制度设计作业1**制药公司财务管理制度暂行办法

财务管理组织机构一、

1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度。 2.组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行。 3.

根据企业预算方案组织企业生产经营。 4.

接受财政、税务、审计机关的监督。 5.

财会人员应按财政部门的有关规定参加后续教育。 6.

企业财会机构的主要职责二、

1.具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中韵一切财务核算、

会计核算。

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2.如实反映本单位的财务状况和经营成果。

3.监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务报表。

4.参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。

5.做好财务管理和会计核算工作。

财务会计管理制度三、

(一)会计核算方法及凭证账册制度

1.记账方式一律采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。

2.原始凭证是记账的依据，必须做到手续完整、合法，内容真实，不得有涂改。

3.对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

4.企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，不得随意改变。

5.发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。

6.除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。

7.企业的资金不得以个人名义开立帐户存储。

(二)银行存款管理制度

1.银行帐户必须按国家规定开设和使用，仅供本公司经营业务的收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2.银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3.银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，不准1人单独保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管

4.银行支票的使用规定：

1)业务人员必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；到计财部领取支票。

2)出纳凭有效凭证签发银行支票，业务人员必须在银行支票使用簿签字（登记银行支票号码、金额、收款人），支票存根交由收款方签收。

3)签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得 2

签发空白支票。如特殊情况需签发空白支票，必须经财务经理批准，且在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

4)支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

5)业务人员收到支票，必须及时到财务科办理入帐手续。

6)借出支票后，必须在一周内报销清帐（附上发票、入库单等），不得转借他人使用。

5.财会人员办理信汇、电汇、转帐等业务，一律凭付款审批单办理。付款单由项目经办人负责办理报批。

6.根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得提前或推迟。

7.严格资金使用审批手续。财务人员对一切审批手续不齐全的资金使用，都有权拒绝办理。

(三)库存现金管理制度

1.出纳对于库存现金必须做到日清月结，不得挪用现金及白条抵库，财务部经理必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

2.出纳人员到银行提取现金，必须有安保人员陪同前往办理。

3.凡能用支票支付的款项一律不得用现金支付。

4.现金支出必须凭经有关领导审批的有效凭证方可付款。

5.现金支付范围：职工薪酬、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。

6.差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额，按借款程序审批，方可借款。出差人员回公司后必须在一周内报销清帐，无理由不报销者从工资中扣回。

7.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和以现金支付超过银行结算起点的贸易或往来资金。

岗位职责—会计部机构设置四、

(一)会计部经理岗位职责

1.熟悉并遵守“企业会计准则”、“企业会计制度”、“会计法”。

2.组织拟订公司财务工作基本制度和操作程序。

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3.制订财务工作计划及财务部员工岗位责任。

4.考核财务部员工的工作质量，组织本部门员工业务培训。

5.组织本部门人员搞好会计核算工作及编制各类报表并送领导审阅。

6.编制财务预算（计划）、年终决算工作。

7.做好各项付款计划、管好用好资金,为领导提供经营决策信息并参与决策。

8.做好财务管理工作，加强应收帐款的管理、资金、成本费用控制。

9.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。

10.协调好部门内外关系。

11.关心部门员工思想和生活。发挥他们的工作积极性。

12.完成上级交办的其它任务。

(二)主管会计的岗位职责

1.认真整理每一张原始单据，认真仔细审核每一笔对外业务是否有各分管经理签字，对出纳的单据进行复核，是否符合有关报销的规定，如发现有疑问，及时反映取得联系，根据规范处理，不擅自对有疑问的单据进行会计处理。

2.根据原始单据正确编制会计凭证，做到编制及时、数据准确、摘要简明扼要。

3.核对各类明细帐，做到帐帐相符，随时为经理提供数据作好准备。

4.每月及时、准确、按时做好财务会计报表和各类统计报表，准确向上级公司报送。

5.每月按时向税务局网上报税并及时到税务机关抄税。

6.及时追收企业各种应收款项，保护企业利益不收损失。

7.打印汇总凭证、复核会计凭证、填写凭证封面，盖章入库。

8.固定资产增加或减少，及时制作、修改固定资产卡片帐，做好固定资产、低值易耗品等帐，协助财产管理员盘点资产，做到帐实相符。

9.正确划分费用，费用核算要到每个部门，为上级领导了解各部门的费用提供数据，协助各部门进行费用控制。

10.做好外勤工作，如财政局、税务局、银行、上级公司等各机构的联系业务。

11.协助经理做好部门内务工作，完成上级交办的其它任务

(三)出纳岗位职责

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银存存款管理：

1.认真执行国家的各项管理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作。随时了解和掌握银行存款的收入与支出动态，余额结存情况，及时向领导汇报资金情况。

2.在日常工作中严格按照国家财务制度填制各种结算凭证，认真审核原始单据，严格按本公司的审核制度办理，做好资金安全工作

3.。工程部每笔合同发生认真入帐登记，及时掌握。

4.做好部门的一些有关文件整理工作

5.月末终了，对应收账款的各类明细进行核对。

6.及时办理各项转账业务，按月做好银行调节表

7.发挥工作主动性，完成上级交办的其它任务。

现金管理

1.管理好公司现金的收付工作

2.做好每月的帐簿登记（现金收款登记、现金付款登记），做到帐实相符，日结