财务成本管理公式总结
注册会计师《财务成本管理》公式汇总
注册会计师《财务成本管理》公式汇总财务成本管理是注册会计师考试中的一项重要内容，它涵盖了成本控制与核算、成本计划与预测、成本分析与决策等方面。
在财务成本管理中，一些重要的公式被广泛应用于成本核算、成本控制、成本分析和决策等方面。
以下是一些常用的财务成本管理公式。
1.成本核算公式：-总成本=直接成本+间接成本-直接成本=原材料成本+直接人工成本-间接成本=能源消耗成本+设备折旧成本+管理人员工资成本+办公费用成本+其他间接成本-工作实际成本=直接人工成本+直接材料成本+直接费用2.成本控制公式：-标准成本=标准数量×单位标准成本-标准数量=标准产量×标准占用数量-标准成本差异=实际成本-标准成本-标准产量差异=实际产量-标准产量-标准占用数量差异=实际占用数量-标准占用数量3.成本计划与预测公式：-成本预算=预算数量×预算单价-预算数量=预算产量×预算用量-预算成本差异=预算成本-实际成本-预算产量差异=预算产量-实际产量-预算用量差异=预算用量-实际用量4.成本分析与决策公式：-边际成本=变动成本/变动产量-平均成本=总成本/总产量-加权平均成本=加权平均变动成本/加权平均产量-盈亏平衡点=固定成本/（单位销售价格-单位变动成本）-边际贡献率=（单位销售价格-单位变动成本）/单位销售价格以上是财务成本管理中一些常用的公式，根据具体的场景和问题，还可以根据公式进行变形和衍生，以满足不同的需求和决策分析。
财务成本管理公式的掌握对于注册会计师考试及实际工作中的成本管理具有重要的意义，希望以上内容能够帮助您更好地理解和应用财务成本管理公式。
财务成本管理公式大全
财务成本管理公式大全在财务成本管理中，有许多公式可以帮助管理人员分析和控制成本。
以下是一些常用的财务成本管理公式：1. 成本价差公式（Cost Variance Formula）：成本价差 = 实际成本 - 计划成本2. 达成率公式（Earned Value Formula）：达成率 = 实际成本 / 计划成本3. 制造成本率公式（Manufacturing Cost Ratio Formula）：制造成本率 = 制造费用 / 生产总产值4. 单位产品成本公式（Unit Product Cost Formula）：单位产品成本 = 生产成本 / 产品数量5. 直接材料成本率公式（Direct Material Cost Ratio Formula）：直接材料成本率 = 直接材料成本 / 生产总产值6. 直接人工成本率公式（Direct Labor Cost Ratio Formula）：直接人工成本率 = 直接人工成本 / 生产总产值7. 间接费用分配率公式（Indirect Expense Allocation Rate Formula）：间接费用分配率 = 间接费用 / 直接成本8. 加权平均单位成本公式（Weighted Average Unit Cost Formula）：加权平均单位成本 = （期初库存数量× 期初库存单位成本 + 期间进货数量× 进货单位成本） / 期间消耗数量9. 制造费用率公式（Manufacturing Overhead Rate Formula）：制造费用率 = 制造费用 / 生产直接成本10. 间接人工成本率公式（Indirect Labor Cost Ratio Formula）：间接人工成本率 = 间接人工成本 / 生产总产值以上公式只是财务成本管理中的一部分，具体使用还需根据实际情况进行调整和扩展。
注会财务成本管理公式一览
注会财务成本管理公式一览财务成本管理是指企业在实施财务管理过程中，为了达到降低经营成本、提高盈利能力的目标，对财务成本进行有效的规划、控制和优化的管理活动。
财务成本管理的核心是通过合理的资金运作和成本控制，提高财务效益和竞争能力。
财务成本管理公式是指在财务成本管理过程中，常用的一些计算公式，帮助企业对财务成本进行分析和决策。
下面是一些常用的财务成本管理公式：1. 财务成本率（Financial Cost Ratio）财务成本率=财务成本/资产总额×100%财务成本率是衡量企业财务成本占资产总额的比例，一个低的财务成本率通常意味着企业的财务效益较好。
2. 资本成本（Cost of Capital）资本成本=权益资本的成本+债务资本的成本资本成本是企业为了筹集资金所需支付的成本，包括股东权益的成本和债务的成本。
3. 增值税财务成本（Value-added Tax Cost）增值税财务成本=销售额×增值税税率增值税财务成本是指企业根据销售额计算出来的增值税成本，是企业经营过程中必须支付的税费。
4. 利息财务成本（Interest Cost）利息财务成本=债务资本×借款利率利息财务成本是企业为了筹集资金而向银行或其他金融机构借款所需支付的利息成本。
5. 权益资本的成本（Cost of Equity Capital）权益资本的成本=每股股息/企业每股的股价权益资本的成本是衡量企业用股东的投资所支付的成本，它通常以股息率来衡量。
6. 债务资本的成本（Cost of Debt Capital）债务资本的成本=债务利率×(1-税率)债务资本的成本是企业借用债务所需支付的成本，债务利率通常是指企业向银行或其他金融机构借款时所提供的利率。
7. 综合财务成本（Overall Financial Cost）综合财务成本=利息财务成本+增值税财务成本综合财务成本是指企业在经营过程中需支付的所有财务成本的总和。
注册会计师《财务成本管理》公式汇总
注册会计师《财务成本管理》公式汇总财务成本管理是注册会计师考试的重要科目之一，其中涉及到的公式较多。
下面是一个汇总了财务成本管理的主要公式的列表：
1.生产成本公式
生产成本=材料成本+人工成本+制造费用
2.直接材料成本公式
直接材料成本=原料消耗量×单位价格
3.直接人工成本公式
直接人工成本=直接劳动消耗量×单位工资
4.制造费用公式
制造费用=间接材料费用+间接人工费用+制造费用间接费用
5.预算制定公式
总预算=直接材料预算+直接人工预算+制造费用预算
6.标准成本公式
标准成本=标准价格×标准数量
7.效率差额公式
效率差额=标准数量×(实际价格-标准价格)
8.价格差异公式
价格差异=(实际数量-标准数量)×标准价格
9.实际成本公式
实际成本=直接材料实际成本+直接人工实际成本+制造费用实际成本
10.成本差异公式
成本差异=标准成本-实际成本
11.弹性公式
弹性=相对变化的百分比(需求量)/相对变化的百分比(价格)
12.边际成本公式
边际成本=总成本的变化量/数量的变化量
13.边际收入公式
边际收入=总收入的变化量/数量的变化量
14.利润最大化公式
边际收入=边际成本
15.成本-收益分析公式
收益=收入-成本
以上是财务成本管理的主要公式，掌握这些公式可以帮助注册会计师在考试中更好地应对财务成本管理的相关问题。
在备考过程中，建议结合习题进行练习，并注意理解每个公式的适用场景和意义。
CPA财务成本管理公式大全
CPA财务成本管理公式大全1. 成本费用率（Cost Expense Rate）= 总成本费用 / 总销售收入2. 成本百分点（Cost Percentage）= 总成本 / 总销售收入 * 100%3. 全成本率（Full Cost Rate）= 总成本 / 总产量4. 直接成本率（Direct Cost Rate）= 直接成本 / 总成本 * 100%5. 隐性成本率（Hidden Cost Rate）= 隐性成本 / 总成本 * 100%6. 变动成本率（Variable Cost Rate）= 变动成本 / 总成本 * 100%7. 固定成本率（Fixed Cost Rate）= 固定成本 / 总成本 * 100%8. 平均固定成本（Average Fixed Cost）= 总固定成本 / 产量9. 输入产出比（Input-Output Ratio）= 总成本 / 产量10. 边际成本（Marginal Cost）= 产量增加一单位所增加的成本11. 边际效益（Marginal Benefit）= 产量增加一单位所增加的收益12. 边际效应（Marginal Effect）= 边际效益 / 边际成本13. 平均成本（Average Cost）= 总成本 / 产量14. 可变成本（Variable Cost）= 与产量变动成比例变动的成本15. 间接成本（Indirect Cost）= 不与产量成正比的成本16. 隐性成本（Hidden Cost）= 企业经营活动中不易察觉的成本17. 生产效率（Production Efficiency）= 产量 / 生产要素18. 业务效率（Business Efficiency）= 销售收入 / 业务支出19. 成本效率（Cost Efficiency）= 输出值 / 总成本20. 成本效果（Cost Effectiveness）= 成本效益 / 成本效用21. 成本弹性（Cost Elasticity）= 成本变动幅度 / 成本变动原因幅度22. 死成本（Sunk Cost）= 不受经济决策影响的成本23. 机会成本（Opportunity Cost）= 替代方案所放弃的成本24. 高低差异分析（High Low Method）= 最高与最低产量差异与对应的成本差异分析25. 供应需求平衡点（Break-even Point）= 产量 * 单价 - 总成本26. 成本控制效果（Cost Control Effect）= 控制前后成本差异 /控制前成本27. 投资回报率（Return on Investment）= （净利润 + 利息费用）/ 投资金额28. 资本周转率（Capital Turnover Ratio）= 销售收入 / 净资产29. 成本收益率（Cost-Benefit Ratio）= 项目实施后产生的效益 / 项目实施成本30. 生产力（Productivity）= 产出 / 投入。
财务成本管理公式
财务成本管理公式1.成本总额 (Total Cost):成本总额是所有直接成本和间接成本的总和。
它可以通过以下公式计算:总成本=直接成本+间接成本2.直接成本 (Direct Cost):直接成本是与生产或提供特定产品或服务直接相关的费用。
它可以通过以下公式计算:直接成本=原材料成本+直接劳动成本+直接费用3.间接成本 (Indirect Cost):间接成本是无法直接归属于特定产品或服务的费用。
它可以通过以下公式计算:间接成本=固定成本+可变成本4.固定成本 (Fixed Cost):固定成本是与生产或提供特定产品或服务无关的费用。
它们在短期内保持不变。
固定成本可以通过以下公式计算:固定成本=固定折旧+固定人工+其他固定费用5.可变成本 (Variable Cost):可变成本是与产品或服务数量的变化成比例变化的费用。
它可以通过以下公式计算:可变成本=可变人工成本+可变材料成本+可变费用6.平均成本 (Average Cost):平均成本是单位产品或服务的平均成本。
它可以通过以下公式计算:平均成本=总成本/生产量7.边际成本 (Marginal Cost):边际成本是生产或提供额外一单位产品或服务所产生的额外成本。
它可以通过以下公式计算:边际成本=变动总成本/变动产量8.成本效益分析 (Cost-Benefit Analysis):成本效益分析是通过比较成本和效益来评估投资或决策的方法。
它可以通过以下公式计算:成本效益比=效益/成本9.投资回报率 (Return on Investment, ROI):投资回报率是投资所产生的利润与投资金额的比率。
它可以通过以下公式计算:ROI=(投资收益-投资成本)/投资成本10.销售利润率 (Gross Profit Margin):销售利润率是销售利润与销售收入的比率。
它可以通过以下公式计算:销售利润率=(销售收入-销售成本)/销售收入以上是几个常用的财务成本管理公式。
《财务成本管理》公式大全
财务成本管理公式大全财务管理是现代企业中必不可少的一环，其核心是成本管理。
成本管理是一项长期复杂的工作，需要企业保持对全球市场变化的高度敏感性和前瞻性，并能够合理分析和控制成本，以确保企业的长远稳定发展。
本文旨在为读者提供一些在成本管理中常用的公式，希望能够帮助您更好地管理财务成本。
总成本和平均成本总成本总成本是一个企业在生产和销售过程中所发生的全部成本。
总成本可以分为直接成本和间接成本：•直接成本（也称为可变成本）：随着生产和销售量的增加而增加的成本，例如材料成本和人工成本。
•间接成本（也称为固定成本）：不随着生产和销售量的增加而增加的成本，例如工厂租金和管理人员的薪水。
总成本 = 直接成本 + 间接成本平均成本平均成本是指每个生产单位的平均成本，即每个单位产品或服务所需要的全部成本。
平均成本 = 总成本 ÷ 生产数量固定成本和可变成本固定成本固定成本是指那些与生产数量无关的成本，无论生产量增加与否，固定成本都保持不变。
例如租金、折旧、保险等费用。
可变成本可变成本是指那些与生产数量有关的成本，与生产量成正比或成反比。
例如原材料和直接工资。
成本效益分析成本效益分析是一种控制成本的方法，它倾向于选择一种产品或服务，计算它的成本和效益，以确定合适的卖价和利润。
成本效益比 = 总成本 ÷ 产出量利润和利润率利润利润是一项企业收入中扣除成本后的余额。
简而言之，利润是企业从产品或服务的销售中获得的收益。
利润 = 总收入 - 总成本利润率利润率是指企业销售收入中利润所占的比例，通常用百分比表示。
利润率 = 利润 ÷ 总收入 × 100%现值和净现值现值现值是指未来收入流的现在价值。
它是将未来现金流折算为当期的资金数额。
现值 = 未来现金流量 ÷ (1 + 贴现率) ^ 时间期限净现值净现值是指一个投资项目的现值减去它的初始投资，从而确定投资项目是否具有商业价值。
注会财务成本管理公式汇总
注会财务成本管理公式汇总会计成本管理是指企业为了实现成本效益最大化而进行的核算、分析和控制的过程。
它主要关注企业的各项财务成本，通过制定合理的成本管理策略，实现企业的财务目标。
以下是一些常用的财务成本管理公式的汇总：1.总成本公式：总成本=固定成本+可变成本固定成本是企业在较短期内不发生变化的成本，如租金、折旧等。
可变成本是企业与产量或销售额成比例变动的成本，如原材料成本、工资等。
2.平均成本公式：平均成本=总成本/产量平均成本是指单位产量所需的平均成本。
通过计算平均成本，企业可以确定生产一定数量产品的成本水平。
3.边际成本公式：边际成本=增加的总成本/增加的产量边际成本是指增加一个单位产量所需的额外成本。
通过计算边际成本，企业可以评估增加产量的成本和效益。
4.成本弹性公式：成本弹性=可变成本的百分比变化/总产量的百分比变化成本弹性用于衡量可变成本与总产量之间的关系。
成本弹性大于1表示可变成本高度敏感于产量变化，弹性小于1表示可变成本不敏感于产量变化。
5.预算成本公式：预算成本=实际产量×预算每单位成本预算成本是指按照预算制定的每单位成本乘以实际产量计算得出的成本。
通过计算预算成本，企业可以评估实际成本与预算成本的差距，从而进行成本控制。
6.投资回报率公式：投资回报率=(净利润/投资额)×100%投资回报率用于衡量企业对于投资的回报。
通过计算投资回报率，企业可以评估投资的效益，从而决定是否进行项投资。
7.成本效益比公式：成本效益比=成本节约额/成本投入额成本效益比用于评估成本节约措施的效果。
通过计算成本效益比，企业可以确定成本节约措施的有效性，进而采取更有效的成本控制措施。
以上是一些常用的会计财务成本管理的公式。
企业可以根据实际情况选择适合自己的成本管理公式并进行应用，以实现成本的有效控制和管理。
2024年注会财务成本管理公式汇总
在财务成本管理中，常用的公式主要包括利润率、资本成本、资产周转率等。
以下是2024年注会财务成本管理公式汇总：1. 利润率（Profit Margin）利润率是企业盈利能力的度量指标，计算公式如下：利润率=净利润/营业收入×100%2. 资本成本（Cost of Capital）资本成本是企业使用资本的成本，用来衡量企业在借入和筹资使得资本总额增加的过程中支付的代价。
资本成本计算公式如下：资本成本=(权益成本×股权比例)+(债务成本×债务比例)3. 资产周转率（Asset Turnover Ratio）资产周转率是评估企业资金利用效率的指标，反映了企业每单位资产的销售收入情况。
资产周转率计算公式如下：资产周转率=营业收入/总资产4. 利润总额（Gross Profit）利润总额是企业经营活动的纯利润，也是企业实现利润目标的基础。
利润总额计算公式如下：利润总额=销售收入-销售成本5. 成本费用利润率（Operating Profit Margin）成本费用利润率是企业在纯正成本和费用扣除后的净利润率，反映了企业经营活动和营业费用之间的关系。
成本费用利润率计算公式如下：成本费用利润率=(销售收入-销售成本-营业费用)/销售收入×100%6. 固定资产周转率（Fixed Asset Turnover）固定资产周转率是评估企业利用固定资产创造销售收入的能力。
固定资产周转率计算公式如下：固定资产周转率=销售收入/固定资产净值7. 负债比率（Debt Ratio）负债比率是评估企业财务健康状况的指标，反映了企业债务比例。
负债比率计算公式如下：负债比率=负债总额/总资产×100%8. 资本回报率（Return on Capital Employed，ROCE）资本回报率是评估企业资本利用效率的指标，反映了企业使用资本创造利润的能力。
资本回报率计算公式如下：资本回报率=净利润/总资本×100%9. 应付账款周转率（Accounts Payable Turnover）应付账款周转率是评估企业与供应商之间往来账款的周转速度，反映了企业与供应商的贸易关系。
注会财务成本管理公式大全
注会财务成本管理公式大全成本管理是企业管理中非常重要的一环，对企业的经营决策和利润水平有着重要影响。
注会财务人员在进行成本管理时，需要运用一系列的财务成本管理公式来进行数据分析和决策支持。
下面将介绍一些常用的注会财务成本管理公式。
一、成本分类方面的公式1. 总成本 formula：总成本 = 直接成本 + 间接成本2. 直接成本 formula：直接成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本3. 间接成本 formula：间接成本 = 制造费用 + 营销费用 + 管理费用二、成本度量方面的公式1. 成本率 formula：成本率 = 成本 / 产值2. 直接材料成本率 formula：直接材料成本率 = 直接材料成本 / 产值3. 直接人工成本率 formula：直接人工成本率 = 直接人工成本 / 产值4. 制造费用率 formula：制造费用率 = 制造费用 / 产值5. 营销费用率 formula：营销费用率 = 营销费用 / 产值6. 管理费用率 formula：管理费用率 = 管理费用 / 产值三、成本控制方面的公式1. 报废率 formula：报废率 = 报废物数量 / 生产总量2. 不合格品率 formula：不合格品率 = 不合格品数量 / 生产总量3. 节约率 formula：节约率 = 节约金额 / 总成本4. 利用率 formula：利用率 = 工时可利用时间 / 总工时5. 资产周转率 formula：资产周转率 = 产值 / 资产总额四、成本分析方面的公式1. 差异量 formula：差异量 = 实际成本 - 标准成本2. 盈亏分析 formula：盈亏分析 = 实际总收入 - 实际总支出3. 成本效益 formula：成本效益 = 总效益 / 总成本4. 产能利用率 formula：产能利用率 = 实际产能 / 理论产能五、成本预测方面的公式1. 指数平滑法 formula：下期预测成本= α * 实际成本 + (1-α) * 上期预测成本2. 移动平均法 formula：下期预测成本 = (最近n期实际成本之和) / n3. 趋势法 formula：下期预测成本 = a + b * X，其中a和b为常数，X为时间序列以上是一些注会财务成本管理中常用的公式，这些公式可以用于成本的分类、度量、控制、分析和预测等方面。
财务成本管理公式大全
财务成本管理公式大全（2022）第一章财务报表分析和财务预测一、短期偿债能力比率1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产经营营运资本增加=经营流动资产增加-经营流动负债增加=经营长期资本增加-经营长期资产增加营运资本配置比率=营运资本÷流动资产=1－流动负债÷流动资产长期资本=非流动负债+所有者权益=长期负债+股东权益2.流动比率=流动资产÷流动负债=1÷（1－营运资本配置比率）3.速动比率=速动资产÷流动负债速动资产：货币资金、交易性金融资产、各种应收账款（其他应收账款、应收票据、应收账款、应收利息、应收股利）非速动资产：存货、预付款项、1年内到期的非流动资产、其他流动资产4.现金比率=货币资金÷流动负债5.现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额÷流动负债二、长期偿债能力比率1.资产负债率=总负债÷总资产2.产权比率=总负债÷股东权益3.权益乘数=总资产÷股东权益资产权益率=股东权益÷总资产资产负债率=产权比率÷（产权比率+1）=产权比率÷权益乘数权益乘数=产权比率+1=1÷（1-资产负债率）4.长期资产负债率=非流动负债（长期负债）÷长期资本×100%=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）×100%5.利息保障倍数=息税前利润÷利息支出（利润表）（利息费用+资本化利息）息税前利润（EBIT）=（税后经营）净利润+所得税费用+财务费用中的利息费用=利润总额+财务费用中的利息费用利润总额=净利润+所得税费用利息费用=税后利息费用/（1－所得税税率）利息支出=财务费用中的利息费用+资本化利息息税折旧摊销前利润（利息折旧摊销前收入EBITDA,Earning Before Interest,Tax,Depreciation and Amortization）6.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额（现金流量表）÷利息支出（现金流量表）（利息费用+资本化利息）7.现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额（现金流量表）÷负债总额（期末数）×100%现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债三、营运能力比率1.应收账款周转次数=营业收入（理论：赊销额）÷平均应收账款2.存货周转次数=营业收入（或营业成本）÷存货营业收入：分析短期偿债能力或分解总资产周转率营业成本：评估存货管理业绩3.流动资产周转次数=营业收入÷流动资产4.营运资本周转次数=营业收入÷营运资本5.非流动资产周转次数=营业收入÷非流动资产6.总资产周转次数=营业收入÷总资产总资产=营业收入÷总资产周转次数总资产与收入比=流动资产与收入比+非流动资产与收入比总资产周转天数=流动资产周转天数+非流动资产周转天数净经营资产周转次数（率）=净经营资产净利率÷税后经营净利率四、盈利能力比率1.营业（销售）净利率=净利润÷营业收入×100%税后经营净利率=税后经营净利润÷营业收入2.总资产净利率=净利润÷总资产×100%3.权益净利率（净资产收益率）=净利润÷股东权益×100%=收益÷净资产×100%下年股东权益净利率=预计明年净利润/（预计明年总资产×（1－资产负债率））五、市价比率1.市盈率=每股市价÷每股收益每股收益=普通股股东净利润（时期指标）÷流通在外普通股加权平均股数（时期指标）普通股股东净利润=净利润-优先股股息（当年宣告或累积）每股收益=平均每股净资产×权益净利率2.市净率=每股市价（股票价格）÷每股净资产公司股票价值=本期市盈率×本期每股收益每股净资产=普通股股东权益（时点指标）÷流通在外普通股股数（时点指标）普通股股东权益=股东权益总额-优先股权益（清算价值+全部拖欠股息）所有者权益（股东权益）=普通股数×每股净资产净资产=总资产-总负债=股东权益3.市销率=每股市价（时期指标）÷每股营业收入（时期指标）每股营业收入=营业收入÷流通在外普通股加权平均股数六、杜邦分析体系权益净利率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转次数×权益乘数权益净利率=权益报酬率=权益收益率=收益÷净资产营业净利率、总资产周转次数：经营战略、经营效率权益乘数：财务政策七、管理用财务报表体系1.管理用资产负债表关系式净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本=经营资产-经营负债=经营营运资本+净经营性长期资产净经营资产净投资=净经营资产增加=原净经营资产×营业增长率（净经营资产周转率不变）=净负债增加+股东权益增加=经营营运资本增加+净经营性长期资产增加=经营资产增加-经营负债增加=总投资-折旧与摊销=经营性营运资本增加+资本支出增加-折旧与摊销总投资=经营性营运资本增加+资本支出增加股东权益增加额=净投资×（1－资产负债率）=利润留存额经营营运资本=经营（性）流动资产-经营（性）流动负债净经营性长期资产=经营性长期资产（净值、项目账面价值）-经营性长期负债净负债（净金融负债）=金融负债-金融资产金融负债=长期借款+短期借款金融资产增加=流动性金融资产增加+长期金融资产增加2.管理用利润表关系式净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利润×（1-所得税税率）-管理用利润表中的利息费用×（1-所得税税率）=（税前经营利润-利息费用）×（1－所得税税率）=（税前经营利润-税前金融利润）×（1－所得税率）税前经营利润=利润总额+管理用利润表中的利息费用=税前利润+利息税后经营利润=营业收入×税后经营利润率管理用利润表中的利息费用=金融负债利息-金融资产收益=金融负债利息-（利息收入+金融资产公允价值变动收益+金融资产投资收益-金融资产减值损失）所得税税率=所得税费用÷利润总额×100%3.管理用现金流量表关系式营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本（净）增加实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=全部现金流入-（经营性成本费用+必要投资）=全部经营成果实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加（实体净投资，融资总需求）=税后经营净利润-净负债增加-股东权益增加资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销=营业现金毛流量-经营营运资本增加-实体现金流量=净经营长期资产总投资经营性长期资产增加=经营性长期资产原值增加-折旧与摊销增加融资（金融）现金流量=经营现金流量=实体现金流量=债务现金流量+股权现金流量债务现金流量=税后利息费用支出（而非增加）-净负债增加（债券净投资）股权现金流量=股利分配-股权资本净增加=股利分配-股本增加-资本公积增加=股利分配-（股东权益增加-留存收益增加）=股利分配+留存收益增加-股东权益增加=股利分配+本期利润留存-股东权益增加=（税后）净利润-股东权益增加（股权净投资）=股利分配-股票发行=股利股权现金流量=净利润-留存收益增加-股权资本净增加=净利润-（留存收益增加+股东资本净增加）=净利润-股东权益增加=净利润-净投资×（1－资产负债率）股权现金流量=实体现金流量-税后利息费用+净负债增加股权净投资=净利润-股权现金流量=净经营资产净投资-净负债增加=股东权益增加股权资本净增加=股本增加+资本公积增加=股东权益增加-留存收益增加=股东权益增加-本期利润留存=股票发行留存收益增加=本期利润留存净负债增加=净经营资产净投资-股权净投资主体现金流量=归属主体的收益-应由主体承担的净投资八、管理用财务分析体系权益净利率=净经营资产净利率+（净经营资产净利率-税后利息率）×净财务杠杆=净经营资产净利率+经营差异率×净财务杠杆=净经营资产净利率+杠杆贡献率净经营资产净利率=税后经营净利润÷净经营资产=（税后经营净利润÷营业收入）×（营业收入÷净经营资产）=税后经营净利率×净经营资产周转次数（率）税后利息率=税后利息费用÷净负债净财务杠杆=净负债÷股东权益经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率杠杆贡献率=经营差异率×净财务杠杆九、销售百分比法及其应用1.外部融资额=融资总需求-可动用的金融资产-预计留存收益增加额融资总需求=净经营资产增加额=基期净经营资产×销售（营业收入）增长率=净经营资产销售百分比×销售增加额=销售增加额÷净经营资产周转次数净经营资产销售百分比=基期净经营资产÷基期销售额净经营资产周转次数（率）=1÷净经营资产销售百分比假设：经营资产和经营负债与营业收入同比增长则：经营资产销售百分比（不变）=经营资产÷营业收入经营负债销售百分比（不变）=经营负债÷营业收入则：净经营资产销售百分比不变，净经营资产周转次数（率）不变销售增长率=（1+销量变动率）×（1+单价变动率或通货膨胀率）-1可动用的金融资产=现有的金融资产-至少要保留的金融资产预计留存收益增加额=预计营业收入×预计营业净利率×（1-预计股利支付率）=预计营业收入×预计营业净利率×预计利润留存率2.外部融资销售增长比=外部融资额÷销售增长额外部融资销售增长比=净经营资产销售百分比-（1+1÷增长率）×预计营业净利率×预计利润留存率净经营资产销售百分比=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比3.内含增长率=（预计营业净利率×预计利润留存率）/（净经营资产销售百分比-预计营业净利率×预计利润留存率）=预计净利润/预计净经营资产×预计利润留存率/（1-预计净利润/预计净经营资产×预计利润留存率）十、可持续增长率1.根据期末股东权益计算可持续增长率=利润留存额÷（期末股东权益-利润留存额）=（营业净利率×期末总资产周转次数×期末总资产权益乘数×本期利润留存率）/（1-营业净利率×期末总资产周转次数×期末总资产权益乘数×本期利润留存率）2.根据期初股东权益计算可持续增长率=利润留存额÷期初股东权益=营业净利率×期末总资产周转次数×期末总资产期初权益乘数×本期利润留存率第二章价值评估基础一、复利终值和现值——一次性款项的终值与现值1.复利终值：F=P×（1+i）n=P×（F/P，i，n）2.复利现值：P=F×（1+i）-n=F×（P/F，i，n）二、年金终值和现值——等额、定期的系列款项的复利终值或现值的合计数1.普通年金终值：F=A×[（1+i）n-1]÷i=A×（F/A，i，n）2.偿债基金：A=F÷（F/A，i，n）=F×（A/F，i，n）=F×i÷[（1+i）n-1]3.普通年金现值：F=A×[1-（1+i）-n]÷i=A×（P/A，i，n）4.投资回收额：A=P÷（P/A，i，n）=F×（A/P，i，n）=F×i÷[1-（1+i）-n]5.预付年金终值：F=A×[（F/A，i，n+1）-1]=A×（F/A，i，n）×（1+i）6.预付年金现值：P=A×[（P/A，i，n-1）+1]=A×（P/A，i，n）×（1+i）7.递延年金现值：P=A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）=A×[（P/A，i，m+n）-（P/A，i，m）]8.永续年金现值：P=A÷i三、报价利率、计息期利率和有效年利率的换算1.计息期利率=报价利率÷一年内复利的次数2.有效年利率=（1+报价利率÷每年复利次数）每年复利次数-1=（1+计息期利率）每年复利次数-1连续复利时：有效年利率=e报价利率-1四、方差、标准差、变异系数1.总体方差=n个变量的离差平方的算术平均数2.样本方差=n个变量的离差平方之和÷（n-1）3.概率方差=n个变量的离差平方的加权平均数4.标准差=方差的算术平方根5.变异系数=标准差÷均值五、投资组合的期望报酬率和标准差——以两种证券的组合为例1.R P=R A×W A+R B×W BR A、R B：A、B两种证券的期望报酬率；W A、W B：A、B两种证券的投资比例；2.σP=（W A2σP2+2W A W B r ABσAσB+W B2σB2）1/2σP：投资组合期望报酬率的标准差σA和σB：A、B两种证券期望报酬率的标准差r AB：A、B两种证券期望报酬率之间的相关系数r ABσAσB：A、B两种证券期望报酬率之间的协方差六、资本市场线1.总期望报酬率=Q×市场组合的期望报酬率+（1-Q）×无风险报酬率=无风险报酬率+Q×（市场组合的期望报酬率-无风险报酬率）2.总标准差=Q×市场组合的标准差3.资本市场线的斜率=（市场组合的期望报酬率-无风险报酬率）÷市场组合的标准差七、单个证券和投资组合的β系数1.单个证券的β系数=该证券与市场组合报酬率之间的协方差÷市场组合的方差=该证券与市场组合的相关系数×该证券的标准差÷市场组合的标准差2.投资组合的β系数=组合中各证券β系数的加权平均数八、资本资产定价模型股权资本成本=无风险利率+β×市场风险溢价R i=R f+β×（R m-R f）R f：无风险利率、政府长期债券利率、国库券利率R m:市场平均风险股票的必要报酬率（收益率）、风险附加率、市场平均收益率R m-R f：风险补偿率、市场风险溢价第三章资本成本一、税前债务资本成本的估计1.采用到期收益率法估计税前债务成本税前债务成本=债权的到期收益率2.采用风险调整法估计税前债务成本税前债务成本=同期限政府债券的市场收益率（到期收益率）+企业的信用风险补偿率企业信用风险补偿率=若干同等信用级别公司的信用风险补偿率的平均值同等信用级别上市公司的信用风险补偿率=该上市公司债券的到期收益率-同期限长期政府债券的到期收益率二、普通股资本成本的估计1.采用资本资产定价模型估计普通股成本r s=r RF+β×（r m-r RF）2.采用股利增长模型估计普通股资本成本r s=D1/P0+g=D0×（1+g）/P0+gD1和D0：下期和当期的每股股利P0：当期每股市价g：长期平均的股利增长率计算新发普通股成本时，需要将筹资费用从新股发行价格中扣减，则：r s=D1/P0×（1-F）+gF：新发普通股的筹资费用率3.采用债券收益率风险调整模型估计普通股成本普通股成本=税后债务成本+股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价（3%~5%）三、混合筹资资本成本的估计1.优先股资本成本=优先股每股年股息÷每股发行价格筹资净额=每股发行价格×（1-发行费率）2.永续债资本成本=永续债每年利息÷[永续债发行价格×（1-发行费率）]四、加权平均资本成本的计算加权平均资本成本=单项资本成本的加权平均数五、名义利率与实际利率及名义现金流量与实际现金流量的换算1.（1+名义利率）=（1+实际利率）×（1+通货膨胀率）2.名义现金流量=实际现金流量×（1+通货膨胀率）n第四章投资项目资本预算一、投资项目的评价方法1.净现值（NPV）=未来现金净流量现值-原始投资额现值2.现值指数（PI）=未来现金流量现值÷原始投资额现值3.内涵报酬率（IRR）：净现值=0的折现率4.回收期=投资引起的现金净流量（或其现值）累计到与原始投资额（或其现值）相等所需要的时间5.会计报酬率=年平均净利润÷原始投资额×100%=年平均净利润÷平均资本占用×100%=年平均净利润÷[（原始投资额+投资净残值）/2]×100%二、投资项目现金流量的估计1.营运资本垫支与回收某年营运资本垫支额=该年营运资本需求额-上年营运资本需求额2.营业现金毛流量=营业收入-付现营业费用-所得税=（营业收入-付现营业费用-折旧）×（1-所得税税率）+折旧=营业收入×（1-所得税税率）-付现营业费用×（1-所得税税率）+折旧×所得税税率3.处置固定资产的税后现金流量=变现收入-（变现收入-账面价值）×所得税税率=变现收入×（1-所得税税率）+账面价值×所得税税率账面价值=原值-至处置时的累计折旧若处置时折旧已经提足，则：账面价值=税法残值三、运用可比公司法估计投资项目的资本成本两个条件：①新项目的经营风险=当前资产的平均经营风险；②企业继续采用相同的资本结构为新项目筹资（即财务风险相同）步骤：（1）卸载可比企业财务杠杆，得到不含财务杠杆的β资产，该β资产与待评价项目相同β资产=β权益×[1+（1-可比企业所得税税率）×可比企业负债/可比企业权益]（2）加载本企业财务杠杆，得到本企业的β权益β权益=β资产×[1+（1-本企业所得税税率）×本企业负债/本企业权益]（3）根据调整得出的本企业的β权益，运用资本资产定价模型，计算股东要求的报酬率（4）按照本企业的资本结构计算加权平均资本成本，作为投资项目的资本成本四、投资项目的敏感分析敏感系数=目标值变动百分比÷选定变量变动百分比第五章债券、股票价值评估一、债券的估值模型1.平息债券（分期付息债券）价值=I×（P/A，r d，n）+M×（P/F，r d，n）\2.纯贴现债券价值=F×（P/F，r d，n）3.永久债券价值=利息÷折现率二、债券的到期收益率债券投资的净现值=0，求解折现率。
CPA《财务成本管理》科目公式大汇总
CPA《财务成本管理》科目公式大汇总一、成本计算1.总成本=可变成本+固定成本2.平均总成本=总成本/产量3.单位成本=总成本/产量4.可变成本率=可变成本/总成本5.固定成本率=固定成本/总成本6.可变成本率=可变成本/销售收入7.固定成本率=固定成本/销售收入8.销售收入=单位销售价格*销售数量9.销售数量=产量*损耗率10.产量=销售数量/损耗率11.成本加成率=加成金额/总成本12.加成金额=总成本*加成率13.产量成本=产量*单位成本14.利润=销售收入-总成本15.净利润率=利润/销售收入16.成本效益率=销售收入/总成本17.产量效益率=销售数量/产量18.销售效益率=利润/销售收入19.利润=总成本-销售成本20.单位利润=利润/销售数量二、成本-收益分析1.单期利润=销售收入-总成本2.成本差异=实际成本-标准成本3.成本效益分析=单期利润/成本差异4.成本差异=实际成本-预算成本5.成本效益分析=单期利润/成本差异6.SG&A成本率=销售和一般行政开支成本/销售收入7.产品产值=总生产产量*单位销售价格8.报废成本=报废数量*单位报废成本9.成本数分析=实际成本-(预算成本+持续变动成本)10.成本差异=实际成本-标准成本11.直接材料成本差异=实际使用量×(实际材料价格-标准材料价格)12.直接人工成本差异=实际工时数×(实际人工单价-标准人工单价)13.数量标准成本=标准数量×单位标准成本14.成本率标准成本=标准成本率×单位产量15.完全成本分析=直接材料成本+直接人工成本+间接成本16.产品利润率=产品利润/产品产值17.生产成本自然率=产品完全成本/产品产值18.员工生产效率=实际产量/标准产量19.生产量差异=实际产量-标准产量三、资本预算分析1.净现值=现金流入-现金流出2.内部收益率=现金流入/现金流出3.利润指数=现金流入/初始投资4.回收期=初始投资/现金流入5.年均利润率=年均利润/年均投资6.资本成本率=(年均利润×(1-税率))/年均投资7.净现值=现金流量×(1-税率)/(1+折现率)^(年份-项目开始年份)8.现金流入率=利息所得/债券价格9.总资本成本率=(利息费用/资本债券)+(权益成本/股本)10.资金成本=无风险利率+β×(预期市场回报率-无风险利率)11.折现系数=1/(1+折现率)^年份四、预算管理1.标准费用=标准数量×单位标准成本2.实际费用=实际数量×单位实际成本3.费用方差=实际费用-标准费用4.费用效益率=费用方差/标准费用5.收入方差=实际收入-预算收入6.收入效益率=收入方差/预算收入7.资本支出费用=资本支出总额×资金成本率8.正式预算=资金成本率×资本支出费用。
财务成本管理公式大全
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1.总成本公式：
总成本=固定成本+变动成本
总成本包括企业运营过程中固定成本和变动成本两部分。
固定成本是不随生产量的变化而变化的成本，如房屋租金、固定资产折旧等。
变动成本是随生产量的增减而变化的成本，如原材料成本、直接人工成本等。
2.单位成本公式：
单位成本=总成本/产量
单位成本是指企业每生产一单位产品所需要的成本，通过计算单位成本可以帮助企业评估生产效益和成本控制情况。
3.平均成本公式：
平均成本=总成本/总产量
平均成本是指企业在一定时期内生产每一单位产品所需的平均成本，通过计算平均成本可以帮助企业评估生产效益和成本节约程度。
4.边际成本公式：
边际成本=总成本n–总成本n-1
边际成本是指企业生产一个单位产品增加的成本，通过计算边际成本可以帮助企业判断是否继续增产。
5.固定成本率公式：
固定成本率=固定成本/总产量
固定成本率是指企业固定成本占总成本的比率，通过计算固定成本率可以帮助企业评估固定成本在总成本中的比重。
6.变动成本率公式：
变动成本率=变动成本/总产量
变动成本率是指企业变动成本占总成本的比率，通过计算变动成本率可以帮助企业评估变动成本在总成本中的比重。
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财务成本管理公式总结第二章财务报表分析一、短期偿债能力比率营运资本=流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）-（总资产-非流动负债-股东权益）=（股东权益+非流动负债）-非流动资产=长期资本-长期资产营运资本数额越大，财务状况越稳定。
流动比率=流动资产÷流动负债=1÷（1-营运资本÷流动资产）速动比率=速动资产÷流动负债（货币资金、交易性金融资产、各种应收款等，在较短时间内可以变现，称为速动资产）现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债（现金资产，不同于其他速动资产，可以直接偿债，而不是像应收款项那样需要等待不确定的时间）现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债二、长期偿债能力比率资产负债率=总负债÷总资产资产负债率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
资产负债率还代表企业的举债能力。
一个企业的资产负债率越低，举债越容易。
①产权比率=总负债÷股东权益②权益乘数=总资产÷股东权益=1+产权比率=1÷（1-资产负债率）产权比率表明每一元股东权益借入的债务额，权益乘数表明每一元股东权益拥有的资产额，它们是两种常用的财务杠杆比率。
长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用利息费用是指本期全部应付利息，不仅包括计入利润表财务费用的利息费用，还应包括计入资产负债表固定资产等成本的资本化利息。
利息保障倍数表明每一元利息支付有多少倍的息税前利润作保障，它可以反映债务政策的风险大小。
利息保障倍数越大，利息支付越有保障。
现金流量利息保障倍数=经营现金活动流量净额÷利息费用安全性大于利息保障倍数经营活动现金流量净额债务比=经营活动现金流量净额÷债务总额该比率表明企业用经营活动现金流量净额偿付全部债务的能力，比率越高，偿还债务总额的能力越强三、营运能力比率①应收账款应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）=365÷周转次数应收账款与收入比=应收账款÷销售收入②存货存货周转次数=销售收入÷存货为了评估资产的变现能力需要计量存货转换为现金的金额和时间，应采用销售收入；为了评估存货管理的业绩，应当使用销售成本计算存货周转天数=365÷周转次数存货与收入比=存货÷销售收入③流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷周转次数流动资产与收入比=流动资产÷销售收入④营运资本周转率营运资本周转次数=销售收入÷营运资本营运资本周转天数=365÷周转次数营运资本与收入比=营运资本÷销售收入⑤非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数=365÷周转次数非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入非流动资产周转率反映非流动资产的管理效率，主要用于投资预算和项目管理分析，以确定投资与竞争战略是否一致，收购和剥离政策是否合理等。
2022年注会《财务成本管理》必背100个公式
注会《财务成本管理》必背100个公式【公式1】营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产【公式2】流动比率＝流动资产÷流动负债【公式3】速动比率＝速动资产÷流动负债【公式4】现金比率＝货币资金÷流动负债【公式5】现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债【公式6】资产负债率＝总负债÷总资产×100％【公式7】利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出【公式8】应收账款周转次数＝营业收入÷应收账款（含应收票据，如果坏账准备数额较大，应该加回来）【公式9】存货周转次数＝营业收入（或营业成本）÷存货【公式10】营业净利率＝净利润÷营业收入×100％【公式11】权益净利率＝净利润÷股东权益×100％＝总资产周转率×营业净利率×权益乘数【公式12】市盈率＝每股市价÷每股收益【公式13】每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷流通在外普通股股数，其中，优先股权益，包括优先股的清算价值及全部拖欠的股息。
【公式14】净负债（净金融负债）＝金融负债－金融资产【公式15】净经营资产（净投资资本）＝经营资产－经营负债＝净负债＋股东权益【公式16】税后经营净利润＝税前经营利润－经营利润所得税＝净利润＋税后利息费用＝净利润－金融损益其中：税后利息费用＝（金融负债利息－金融资产收益）×（1－所得税税率）【公式17】实体现金流量＝税后经营净利润－净经营资产增加＝债务现金流量＋股权现金流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加－资本支出【公式18】资本支出＝净经营长期资产增加＋折旧与摊销【公式19】权益净利率＝净经营资产净利率＋杠杆贡献率【公式20】杠杆贡献率＝经营差异率×净财务杠杆【公式21】经营差异率＝净经营资产净利率－税后利息率【公式22】外部融资额＝融资总需求－可动用的金融资产－预计的利润留存在不存在可动用金融资产的情况下，外部融资额为0时计算得出的营业收入增长率称为“内含增长率”。
财务成本管理公式大全
财务成本管理公式大全导言：财务成本管理是企业管理中至关重要的一环。
通过合理的成本控制和管理，企业能够有效地提高盈利能力，增强竞争力。
在财务成本管理中，掌握和应用各种成本管理公式是必不可少的。
本文将介绍一些常用的财务成本管理公式，以帮助读者更好地了解和应用财务成本管理。
一、直接成本公式直接成本是指能够直接与产品或服务相关联的成本，包括直接材料成本、直接人工成本和直接费用成本。
以下是一些与直接成本相关的公式：1. 直接材料成本率 = 直接材料成本 / 总生产成本这个公式用于计算直接材料成本在总生产成本中所占的比重。
较高的直接材料成本率可能意味着企业在采购和使用材料方面存在问题，需要采取相应的控制措施。
2. 直接人工成本率 = 直接人工成本 / 总生产成本直接人工成本率计算了直接人工成本在总生产成本中的占比。
该指标可以帮助企业评估人工资源利用效率，及时发现人工成本偏高的问题。
3. 直接费用成本率 = 直接费用成本 / 总生产成本该公式用于计算直接费用成本在总生产成本中的比例。
通过该指标，企业可以了解直接费用在生产过程中的重要性，为费用的控制和分配提供参考。
二、间接成本公式间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，包括间接材料成本、间接人工成本和间接费用成本。
以下是一些与间接成本相关的公式：1. 间接材料成本率 = 间接材料成本 / 总生产成本该公式计算了间接材料成本在总生产成本中所占的比例。
企业可以通过该指标了解间接材料成本的分布情况，有针对性地制定成本控制策略。
2. 间接人工成本率 = 间接人工成本 / 总生产成本间接人工成本率用于计算间接人工成本在总生产成本中的占比。
企业可以通过该指标评估人力资源的合理利用程度，从而优化人力配置和降低人工成本。
3. 间接费用成本率 = 间接费用成本 / 总生产成本该公式计算了间接费用成本在总生产成本中的比例。
通过该指标，企业可以了解各种间接费用对总成本的影响程度，进而优化费用结构和降低成本开支。
《财务成本管理》公式大全.
财务成本管理公式1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货X360）/销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款X360）/主营业务收入净额8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入X100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入X100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)X100% 或销售净利率X资产周转率X权益乘数或资产净利率X权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数X发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益X100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润X100%28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产X100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)X新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比X新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额-141、新增销售额=销售增长率X基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利X[(1+增长率)/增长率]X(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率X总资产周转率X收益留存率X期初权益期末总资产乘数或=销售净利率X总资产周转率X收益留存率X期末权益乘数/(1-销售净利率X总资产周转率X 收益留存率X期末权益乘数)P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n―时间 r―名义利率 M－每年复利次数44、复利终值S=P(S/P,i,n) 复利现值P=S(P/S,i,n)45、普通年金终值：S=A{[（1+i）^n]-1}/i 或=A（S/A，i，n）46、年偿债基金：A=SXi/[（1+i）^n-1] 或=S（A/S，i，n）47、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)^-n/i] 或=A（P/A，i，n）48、投资回收额：A=P{i/[1-(1+i)^-n]} 或=P（A/P，i，n）49、预付年金的终值：S=A{[（1+i）^（n+1）]-1}/i 或=A[（S/A，i，n+1）-1]50、预付年金的现值：P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1} 或：A[（P/A，i，n-1）+1]51、递延年金现值：一：P=A[（P/A，i，n+m）-（P/A，i，m）] 二、P=A[（P/A，i，n）X（P/F，i，m）] m－递延期数52、永续年金现值：P=A/i 年金=年金现值/复利现值53、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1 式中：r为名义利率；m为年复利次数54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值纯贴现=面值/(1+必要报酬率)^n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数X年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数X年数) 永久债券=利息额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息X年金现值系数+面值X复利现值系数56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2]V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利57、股票一般模式：P=Σ[Dt/(1+Rs)^t] 零成长股票：P=D/Rs固定成长：P=Σ[D0X(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0X(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P59、预期报酬率=(D1/P)+g60、期望值：、方差：标准方差：61、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率X该种证券在全部金额中的比重)m－证券种类 A－某证券在投资总额中的比例－j种与种证券报酬率的协方差－j种与种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例X风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例X 无风险利率总标准差=QX风险组合标准差63、资本资产定价模型：64、证券市场线：个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)65、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值/现金流出现值内含报酬率：每年流入量相等原始投资/每年相等现金流入量=(P/A,i,n) 不等时用试误法66、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含会计收益率=年均净收益/原始投资额67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重X利率X(1-所得税)+所有者权益比重X权益成本68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧X税率70、调整现金流量法：调后净现值=∑][aX现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t] a－肯定当量71、风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1+风险调整折现率)^t]投资者要求的收益率=无风险报酬率+B X(市场平均报酬率-无风险报酬率)项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B X(市场平均报酬率-无风险报酬率)72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资73、B权益=B资产X(1+负债/权益) B资产=B权益/(1+负债/权益)74、现金返回线R= 上限=3X现金返回线-2X下限75、收益增加=销量增加X单位边际贡献76、应收账款应计利息=日销售额X平均收现期X变动成本率X资本成本平均余额=日销售额X平均收现期占用资金=平均余额X变动成本率77、折扣成本增加=新销售水平X新折扣率X享受折扣比例-旧销售水平X旧折扣率X享受折扣的顾客比例78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量X每次订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本X每次进货量/2存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本K－每次订货成本 D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数 u－单价 p－日送货量 d－日耗用量79、经济订货量(Q^X)= 总成本= 最佳订货次数(N^X)=D/Q^X 经济订货量占用资金=Q^X/2Xu 最佳订货周期=1/N^X陆续进货的Q^X= 总成本=80、再订货点=交货时间X平均日需求量+保险储备缺货量=交货时间X平均日需求量保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本X缺货量XN+保险储备XKc81、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x( 360/N x 100%) 式中：CD为现金折扣的百分比；N 为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金83、债券发行价格=面值/(1+市场利率)^n+Σ(利息/(1+市场利率)^n)=面值现值+利息年金现值84、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格85、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)/（1+股票股利发放率）86、银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=iXLX(1-T)/L(1-f) 或=i(1-T) （当f忽略不计时）式中：Ki-银行借款成本；I-年利息；L-筹资总额；T-所得税税率；i－利率；f-筹资费率考虑时间价值的税前成本(K)： L(1-F)=Σ[I/(1+K)^t]+[本金/(1+K)^n]税后成本=税前成本X(1-T)87、债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=BXiX(1-T)/B0(1-f) 式中：Kb-债券成本；I-每利息；T-所得税税率；B-面值；i-票面利率；B0-筹资额(按发行价格)；f-筹资费率88、留存收益成本：股利增长模型=本年股利(1+g)/市价+g 风险溢价法=债务成本+风险溢价资本资产定价模型=无风险报酬率+B(平均风险必要报酬率-无风险报酬率)89、普通股成本=[D1/P(1-f)]+g 式中：D1-第1年股利；V0-市价；g-年增长率90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重91、加权平均资金成本：Kw=ΣWjXKj式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本92、筹资总额分界点=TFi/Wi式中：TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数93、经营杠杆DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)财务杠杆DFL=EBIT/（EBIT-I）总杠杆DCL=DOLXDFL SF－偿债基金94、每股收益无差别点：[（EBIT1-I1）(1-T)-SF]/N1=[（EBIT2-I2）(1-T)-SF]/N2当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股集筹资有利95、总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B)S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks-权益资本成本(按资本资产模型计算)加权平均资本成本=税前债务资本成本X(B/V)X(1-T)+KsX(S/V)或=Σ(个别资本成本X个别资本占全部资本的比重)96、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本X耗用量97、在产品约当产量=在产品数量X完工程度产成品成本=单位成本X产成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量)月末在产品成本=单位成本X约当产量98、月末在产品成本=在产品数量X在产品定额单位成本产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量99、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本)工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本X材料(工资)分配率完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本X材料(工资)分配率100、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)101、利润=单价X销量-单位变动成本X销量-固定成本或=安全边际率X边际贡献率102、边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=单价-单位变动成本边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价变动成本率+边际贡献率=1 盈亏点作业率+安全边际率=1103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和X100%或=Σ(各产品边际贡献率X各产品占总销售额的比重)104、保本量=固定成本/单位边际贡献保本额=固定成本/边际贡献率盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额) 正常销售额=保本额+安全边际105、安全边际=正常销售额-保本额安全边际率=安全边际X正常销售额(实际订货额) 销售利润率=安全边际第X边际贡献率106、敏感系数=目标值(利润)变动率/参数变动率107、材料价差=实际数量X(实际价格-标准价格) 材料数差=(实际数量-标准数量)X标准价格108、工资率差=实际工时X(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=(实际工时-标准工时)X标准工资率109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时X标准分配率变动制造费用耗费差=实际工时X(实际分配率-标准分配率) 效率差=(实际工时-标准工时)X标准分配率110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)X标准分配率闲置能量差=(生产能量-实际工时)X标准分配率率差=(实际工时-实际产量标准工时)X标准分配率111、部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本部门税前利润=部门边际贡献-管理费用112、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产X资本成本113、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部门资产X资本成本。
CPA财务成本管理的110个公式
CPA财务成本管理的110个公式1. 成本费用率（Cost Expense Ratio）= 成本费用总额 / 销售收入总额2. 成本费用利润率（Cost Expense Profit Ratio）=（销售收入总额 - 成本费用总额）/ 销售收入总额3. 直接材料成本率（Direct Material Cost Rate）= 直接材料成本 / 生产成本4. 直接人工成本率（Direct Labor Cost Rate）= 直接人工成本 / 生产成本5. 制造费用率（Manufacturing Overhead Rate）= 制造费用 / 生产成本6. 制造费用利润率（Manufacturing Overhead Profit Ratio）=（销售收入总额 -制造费用）/ 销售收入总额7. 间接费用率（Indirect Expense Rate）= 间接费用 / 销售收入总额8. 间接费用利润率（Indirect Expense Profit Ratio）=（销售收入总额 - 间接费用）/ 销售收入总额9. 直接材料成本（Direct Material Cost）= 原材料成本 + 运输成本 + 采购成本10. 直接人工成本（Direct Labor Cost）= 工资 + 福利费用11. 制造费用（Manufacturing Overhead）= 间接材料成本 + 间接人工成本 + 间接费用12. 总成本（Total Cost）= 直接材料成本 + 直接人工成本 + 制造费用13. 平均成本（Average Cost）= 总成本 / 产量14. 可变成本（Variable Cost）= 直接材料成本 + 直接人工成本15. 固定成本（Fixed Cost）= 制造费用 + 间接费用16. 总成本利润率（Total Cost Profit Ratio）=（销售收入总额 - 总成本）/ 销售收入总额17. 盈亏平衡点（Break-even Point）= 固定成本 / （销售收入单价 - 可变成本单价）18. 盈亏平衡销售额（Break-even Sales）= 盈亏平衡点 ×销售收入单价19. 盈亏平衡产量（Break-even Output）= 盈亏平衡点 ×产量20. 平均变动成本（Average Variable Cost）= 可变成本 / 产量21. 平均固定成本（Average Fixed Cost）= 固定成本 / 产量22. 平均总成本（Average Total Cost）= 总成本 / 产量23. 边际成本（Marginal Cost）= 产量增加1单位所需的额外成本24. 边际收入（Marginal Revenue）= 产量增加1单位所获得的额外收入25. 边际利润（Marginal Profit）= 边际收入 - 边际成本26. 边际利润率（Marginal Profit Ratio）= 边际利润 / 边际收入27. 边际效益（Marginal Benefit）= 边际收入 - 边际成本28. 边际效益率（Marginal Benefit Ratio）= 边际效益 / 边际收入29. 生产效率（Production Efficiency）= 实际产量 / 标准产量30. 工作效率（Labor Efficiency）= 实际工时 / 标准工时31. 直接材料使用效率（Direct Material Usage Efficiency）= 实际使用量 / 标准使用量32. 直接人工使用效率（Direct Labor Usage Efficiency）= 实际使用工时 / 标准使用工时33. 制造费用使用效率（Manufacturing Overhead Usage Efficiency）= 实际使用费用 / 标准使用费用34. 制造费用变动效率（Manufacturing Overhead Variance Efficiency）= 标准制造费用 - 实际制造费用35. 直接材料成本差异（Direct Material Cost Variance）= 标准直接材料成本 - 实际直接材料成本36. 直接人工成本差异（Direct Labor Cost Variance）= 标准直接人工成本 - 实际直接人工成本37. 制造费用差异（Manufacturing Overhead Variance）= 标准制造费用 - 实际制造费用38. 直接材料价格差异（Direct Material Price Variance）=（标准直接材料单价 - 实际直接材料单价）×实际直接材料用量39. 直接材料用量差异（Direct Material Usage Variance）=（标准直接材料用量- 实际直接材料用量）×标准直接材料单价40. 直接人工工资差异（Direct Labor Rate Variance）=（标准直接人工工资率 - 实际直接人工工资率）×实际直接人工工时41. 直接人工工时差异（Direct Labor Efficiency Variance）=（标准直接人工工时 - 实际直接人工工时）×标准直接人工工资率42. 制造费用差异（Manufacturing Overhead Variance）=（标准制造费用 - 实际制造费用）×实际产量43. 直接材料成本控制指数（Direct Material Cost Control Index）=（标准直接材料成本 - 实际直接材料成本）/ 标准直接材料成本44. 直接人工成本控制指数（Direct Labor Cost Control Index）=（标准直接人工成本 - 实际直接人工成本）/ 标准直接人工成本45. 制造费用控制指数（Manufacturing Overhead Control Index）=（标准制造费用 - 实际制造费用）/ 标准制造费用46. 直接材料价格标准差异（Direct Material Price Standard Deviation）=（标准直接材料单价 - 平均直接材料单价）/ 平均直接材料单价47. 直接材料用量标准差异（Direct Material Usage Standard Deviation）=（标准直接材料用量 - 平均直接材料用量）/ 平均直接材料用量48. 直接人工工资标准差异（Direct Labor Rate Standard Deviation）=（标准直接人工工资率 - 平均直接人工工资率）/ 平均直接人工工资率49. 直接人工工时标准差异（Direct Labor Efficiency Standard Deviation）=（标准直接人工工时 - 平均直接人工工时）/ 平均直接人工工时50. 制造费用标准差异（Manufacturing Overhead Standard Deviation）=（标准制造费用 - 平均制造费用）/ 平均制造费用51. 直接材料成本弹性（Direct Material Cost Elasticity）=（直接材料成本变动量 / 平均直接材料成本）/（销售收入变动量 / 平均销售收入）52. 直接人工成本弹性（Direct Labor Cost Elasticity）=（直接人工成本变动量 / 平均直接人工成本）/（销售收入变动量 / 平均销售收入）53. 制造费用弹性（Manufacturing Overhead Elasticity）=（制造费用变动量 / 平均制造费用）/（销售收入变动量 / 平均销售收入）54. 直接材料成本弹性系数（Direct Material Cost Elasticity Coefficient）=（直接材料成本弹性 / 直接材料成本弹性标准差）55. 直接人工成本弹性系数（Direct Labor Cost Elasticity Coefficient）=（直接人工成本弹性 / 直接人工成本弹性标准差）56. 制造费用弹性系数（Manufacturing Overhead Elasticity Coefficient）=（制造费用弹性 / 制造费用弹性标准差）57. 直接材料成本弹性标准差（Direct Material Cost Elasticity Standard Deviation）= 标准差（直接材料成本弹性）58. 直接人工成本弹性标准差（Direct Labor Cost Elasticity Standard Deviation）= 标准差（直接人工成本弹性）59. 制造费用弹性标准差（Manufacturing Overhead Elasticity Standard Deviation）= 标准差（制造费用弹性）60. 直接材料成本弹性变异系数（Direct Material Cost Elasticity Coefficient of Variation）=（直接材料成本弹性标准差 / 平均直接材料成本弹性）× 100%61. 直接人工成本弹性变异系数（Direct Labor Cost Elasticity Coefficient of Variation）=（直接人工成本弹性标准差 / 平均直接人工成本弹性）× 100%62. 制造费用弹性变异系数（Manufacturing Overhead Elasticity Coefficient of Variation）=（制造费用弹性标准差 / 平均制造费用弹性）× 100%63. 直接材料成本弹性峰度（Direct Material Cost Elasticity Kurtosis）= 峰度（直接材料成本弹性）64. 直接人工成本弹性峰度（Direct Labor Cost Elasticity Kurtosis）= 峰度（直接人工成本弹性）65. 制造费用弹性峰度（Manufacturing Overhead Elasticity Kurtosis）= 峰度（制造费用弹性）66. 直接材料成本弹性偏度（Direct Material Cost Elasticity Skewness）= 偏度（直接材料成本弹性）67. 直接人工成本弹性偏度（Direct Labor Cost Elasticity Skewness）= 偏度（直接人工成本弹性）68. 制造费用弹性偏度（Manufacturing Overhead Elasticity Skewness）= 偏度（制造费用弹性）69. 直接材料成本弹性峰度标准差（Direct Material Cost Elasticity Kurtosis Standard Deviation）= 标准差（直接材料成本弹性峰度）70. 直接人工成本弹性峰度标准差（Direct Labor Cost Elasticity Kurtosis Standard Deviation）= 标准差（直接人工成本弹性峰度）71. 制造费用弹性峰度标准差（Manufacturing Overhead Elasticity Kurtosis Standard Deviation）= 标准差（制造费用弹性峰度）72. 直接材料成本弹性偏度标准差（Direct Material Cost Elasticity Skewness Standard Deviation）= 标准差（直接材料成本弹性偏度）73. 直接人工成本弹性偏度标准差（Direct Labor Cost Elasticity Skewness Standard Deviation）= 标准差（直接人工成本弹性偏度）74. 制造费用弹性偏度标准差（Manufacturing Overhead Elasticity Skewness Standard Deviation）= 标准差（制造费用弹性偏度）75. 直接材料成本弹性峰度变异系数（Direct Material Cost Elasticity Kurtosis Coefficient of Variation）=（直接材料成本弹性峰度标准差 / 峰度（直接材料成本弹性））× 100%76. 直接人工成本弹性峰度变异系数（Direct Labor Cost Elasticity Kurtosis Coefficient of Variation）=（直接人工成本弹性峰度标准差 / 峰度（直接人工成本弹性））× 100%77. 制造费用弹性峰度变异系数（Manufacturing Overhead Elasticity Kurtosis Coefficient of Variation）=（制造费用弹性峰度标准差 / 峰度（制造费用弹性））×100%78. 直接材料成本弹性偏度变异系数（Direct Material Cost Elasticity Skewness Coefficient of Variation）=（直接材料成本弹性偏度标准差 / 偏度（直接材料成本弹性））× 100%79. 直接人工成本弹性偏度变异系数（Direct Labor Cost Elasticity Skewness Coefficient of Variation）=（直接人工成本弹性偏度标准差 / 偏度（直接人工成本弹性））× 100%80. 制造费用弹性偏度变异系数（Manufacturing Overhead Elasticity Skewness Coefficient of Variation）=（制造费用弹性偏度标准差 / 偏度（制造费用弹性））×100%81. 直接。
财务成本管理公式
财务成本管理公式财务成本管理公式大全成本管理是指企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。
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财务报表分析1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=速动资产÷流动负债保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率)9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率)10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100%11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%或=销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷1218、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率=每股市价÷每股净资产23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%股利保障倍数=股利支付率的倒数24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)财务预测与计划30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-132、新增销售额=销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)财务估价(P-现值 i-利率 I-利息 S-终值n―时间r―名义利率 m-每年复利次数)35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A=S(A/S，i，n)(36与37系数互为倒数)38、普通年金现值：或 P=A(P/A，i，n)39、投资回收额：或 A=P(A/P，i，n)(38与39系数互为倒数)40、即付年金的终值：或 S=A[(S/A，i，n+1)-1]41、即付年金的现值：或 P=A[(P/A，i，n-1)+1]42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV=利息年金现值+本金复利现值纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券PV=I/M×(P/A，i/M，M×N)+本金(P/S，i/M，M×N)(M为年付息次数，N为年数)永久债券46、债券到期收益率=或(V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利)47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数=标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即：m-证券种类Aj-某证券在投资总额中的比例;-j种与k种证券报酬率的协方差-j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q-某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率=Q×风险组合期望报酬率+(1-Q)×无风险利率总标准差=Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×100%57、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值)或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值)59、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响)60、调整现金流量法：(α-肯定当量)61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数)项目要求的`收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)62、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资63、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益)流动资金管理64、现金返回线 H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限)65、收益增加=销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率67、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例68、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 TC=TCa+TCc+TCs (K-每次订货成本D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数U-单价p-日送货量 d-日耗用量)69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金=70、再订货点(R)=交货时间(L)×平均日需求量(d)+保险储备(B) R=L×d+B(Ku-单位缺货成本; S-一次订货缺货量; N-年订货次数; Kc-单位存货成本)保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货量×年订货次数+保险储备×单位存货成本即：TC(S、B)=Ku × S × N + B × Kc。
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39.外部融资销售增长比 经营资产销售百分比 经营负债销售百分比 1 增长率 营业净利率 利润留存率
增长率
净利润 利润留存率
40.内含增长率
1
净经营资产 净利润
利润留存率
净经营资产
营业净利率 净经营资产周转次数
股权成本 增长率
84.内在市销率 股利支付率 销售净利率1 股权成本 增长率
第九章：资本结构
85.经营杠杆系数DOL
EBIT S
/ /
EBIT S
EBIT F EBIT
86.财务杠杆系数DFL EPS / EPS EBIT / EBIT
EBIT
பைடு நூலகம்
EBIT I PD
13.现金流量债务比 经营活动现金流量净额 100% 负债总额
14.利息保障倍数 EBIT 利息费用
净利润 利息费用 所得税
利息费用
15.现金流量利息保障倍数 经营活动现金流量净额 利息费用
营运能力：
16.应收账款周转次数 营业收入 应收账款
17.存货周转次数 营业收入 存货
第十二章：营运资本管理
股东权益 长期债务 经
90.易变现率 营性流动负债 长期资产 经营性流动资产
91.最佳现金持有量 C 2TF K
92.随机模式： H R 2R L
93.放弃现金折扣成本 折扣百分比
360
1 折扣百分比 信用期 折扣期
113.货物一次到达最佳订货 批量Q 2KD Kc
110.安全边际 实际销售额 保本销售额
111.安全边际率 安全边际 实际销售额
112.保利量 固定成本 目标利润 单位边际贡献
股票回购
第十七章：短期经营决策
88.除权参考价
股权登记日收盘价 每股股利 1 送股率 转增率
第十一章：长期筹资
89.配股权价值 配股后股价 配股价格 购买新股所需认股权证 数
第二章：
短期偿债能力：
1.营运资本 流动资产 流动负债 2.营运资本 长期资本 长期资产 3.流动比率 流动资产
流动负债 4.速动比率 速动资产
流动负债 5.现金比率 货币资金
流动负债 6.现金流量比率 经营活动现金流量净额
流动负债 7.营运资本配置比率 营运资本
最小为0，不能为负值
70.时间溢价 期权价值 内在价值
71.套期保值比率 : H Cu Cd Su Sd
72.借款数额 HSd Cd 1 r
73.风险中性原理：无风险利率 上行概率 股价上行
百分比 下行概率 股价下行百分比
74.期权价值
期权到期期望价值 1 r
市价比率：
23.市盈率 每股市价 每股收益
24.市净率 每股市价 每股净资产
25.市销率 每股市价 每股营业收入
9.资产负债率 负债总额 100% 资产总额
10.长期资产负债率
非流动负债 非流动负债 股东权益
100%
11.产权比率 负债总额 100% 股东权益总额
12.权益乘数 资产总额 股东权益总额
53.证券市场线：Ri Rf Rm Rf
纵坐标为Ri，横坐标为。考前注意比较
证券市场线与资本市场线的区别
第四章：资本成本
54.名义无风险利率与真实 无风险利率关系：
1 rRF 1 r* 1 通货膨胀率
55.股权资本成本rs
D1 P0
g
56.几何平均增长率g n FV 1 PV
/ 1
T
87.联合杠杆系数DTL DOL DFL
第十章：股利分配、股票分割与
94.材料价格差异 实际数量 实际价格 标准价格 95.材料数量差异 标准价格 实际数量 标准数量 96.工资率差异 实际工时 实际工资率 标准工资率 97.人工效率差异 标准工资率 实际工时 标准工时
流动资产 8.营运资本配置比率 1 1
流动比率
长期偿债能力：
盈利能力：
20.营业净利率 净利润 100% 营业收入
21.总资产净利率 净利润 100% 总资产
营业净利率 总资产周转次数 22.权益净利率 净利润 100%
股东权益 总资产净利率 权益乘数 营业净利率 总资产周转率 权益乘数
29.实体现金流量 税后经营净利润 净经营资产增加 税后经营净利润 经营营运资本净增加 净经营长期资产增加 税后经营净利润 折旧与摊销 经营营运资本净增加 资本支出 30.资本支出 净经营长期资产增加 折旧与摊销 31.营业现金毛流量 税后经营净利润 折旧与摊销 32.营业现金净流量 营业现金毛流量 经营营运资本净增加 33.实体现金流量 营业现金净流量 资本支出
净利润
利息支出 研究 开发费用调整项
75%
118.调整后资本 平均所有者权益 平均负债
平均无息流动负债 平均在建工程
57.考虑发行费用：rs
D1 P0 (1
F)
g
F — —发行费用率
58.优先股资本成本：rp
Dp
Pp 1
F
第五章：投资项目资本预算
59.现值指数 现金流入现值 现金流出现值
60.回收期：使得现金流入与现金流出相等所用的时间
静态回收期不考虑时间效应，动态回收期考虑
61.营业现金流入 销售收入 付现成本
34.权益净利率 净经营资产净利率 净经营资产净利率 税后利息率
净财务杠杆 35.净经营资产净利率 税后经营净利率 净经营资产周转次数 36.税后经营净利率 税后经营净利润
销售收入 37.净财务杠杆 净负债
股东权益
增长率与资本需求测算：
38.外部融资需求 经营资产增加 经营负债增加 可动用金融资产
净经营资产净增加
79.本期市盈率
股利支付率 1 增长率
股权成本 增长率
80.内在市盈率
股利支付率 股权成本 增长率
81.本期市净率 股利支付率 权益净利率0 1 g
股权成本 增长率
82.内在市净率 股利支付率 权益净利率1 股权成本 增长率
83.本期市销率 股利支付率 销售净利率0 1 g
75.单期二叉树：C0
1 u
rd d
Cu 1 r
u 1 ud
r
Cd 1 r
76.看涨期权 看跌期权平价定理：
C P S PV X
第八章：企业价值评估
第十四章：标准成本法
77.控制权溢价 V新的 V当前 78.实体现金流量 税后经营净利润
18.总资产周转率 营业收入 总资产
19.**周转天数 365 **周转次数
管理用财务报表：
26.净经营资产 净（金融）负债 股东权益 27.净利润 经营损益 金融损益 税后经营净利润 税后利息费用 28.实体现金流量 股权现金流量 债务现金流量
净利润 股权净投资 税后利息费用 净负债增加
102.利润 P V Q F 103.边际贡献 P V Q
104.边际贡献率 P V P
105.变动成本率 1 边际贡献率
106.利润 销售收入*边际贡献率固定成本
107.Q保本
F P V
108.保本额 固定成本 边际贡献率
109.盈亏临界点作业率 盈亏临界点销售额 实际销量
nn
48.证券组合标准差 p
Ai Aj ij
i1 j1
49.组合协方差 ij rij i j
50.两种证券 p a2 b2 2abrab
a A11；a A2 2
51. J
rJM
J M
n
52. p X ii i 1
41.内含增长率 利润留存率 1 营业净利率 净经营资产周转次数
利润留存率
42.可持续增长率 本期利润留存 基期所有者权益
净利润 利润留存率 基期所有者权益
43.可持续增长率 营业净利率 总资产周转次数
利润留存率 期初权益期末总资产乘 数
营业净利率 期末总资产周转率
44.可持续增长率 期末权益乘数 利润留存率 1 营业净利率 期末总资产周转率
期末权益乘数 利润留存率
45.可持续增长率
期末权益净利率 利润留存率 1 期末权益净利率 利润留存率
第三章：价值评估基础
46.变异系数 标准差 期望值
n
47.证券组合期望报酬率rp ri Ai i 1
第 114.连续使用连续送达Q
2KD Kc
1
d p
p : 每日送货量d：每日需求
二十章：经济增加值
115.基本经济增加值 税后净营业利润 加权平均资本成本 报表总资产
116.简化的经济增加值 税后净营业利润 平均资本成本率 调整后资本
117.税后净经营利润
1
权益
所得税率 产权比率
67.敏感系数 目标值变动百分比 选定变量变动百分比
第六章：债券、股票价值评估
68.债券价格P0 I P A, rd , n M P F , rd , n
68.股票价值P0
D1 rs g
第七章：期权价值评估