一轮复习课件：财政与税收

(2013·新课标全国卷Ⅱ)财政政策是我国重 要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极 的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。在风险 可控的前提下,适度的财政赤字可以 ( )
A.扩大社会总需求,促进经济增长
A B.减轻企业的税负,改善经济结构
C.优化预算的结构,完善社会保障 D.增加社会总供给,扩大居民消费
加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量 加大。 • 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是 逆向调节 • 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货 币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济 发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策， 增加市场流通中的货币量。 • 【特别提示】如何判定财政的作用
wk.baidu.com
凡是材料侧重于改善民生、社会和谐等材料， 可以认定为国家财政是促进社会公平，改善人 民生活的物质保障。
考点五、财政的作用 • １、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 • ２、国家财政具有促进资源合理配置的作用 • ３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
﹥ 经济滞缓
需求不足，通货 紧缩，物价下跌， 企业投资萎缩， 失业增加。
扩张性财政政策 货币政策？
（3）做出综合判断
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促 进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
考点三、财政支出及其构成
•１、财政支出含义
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。
注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映 了政府的政策。
• ２、财政支出的构成 • （１）经济建设支出 • （２）科学、教育、文化、卫生事业支出 • （３）行政管理和国防支出 • （４）社会保障支出 • （５）债务支出
把“蛋糕”做大
把“蛋糕” 切好
【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？
（1）肯定合理因素： 在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收 入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企 业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将 对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家 职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
增加经济建设支出
减少税收 国债 ？
刺激总需求增长，降低失业率， 拉动经济增长。
经济过热
﹤
需求过旺，供给 不足，物价全面、 持续上涨。
减少财政支出 增加税收
紧缩性财政政策
抑制总需求，稳定物价， 给经济降温。
• 【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
• 【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 • 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增
A ( )
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
考点八、依法纳税
1、依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税－－必要性
考点六、税收及其基本特征
（1）税收的含义： （2）税收的本质：
（3）税收的三个基本特征间的关系：
要求
税收的强制性
税收的无偿性
保障
决 定
税收的固定性
考点七、增值税和个人所得税
• １、税收种类： 根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资 源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
对增值税的理解:
农场（小麦）―面粉厂（面粉）―食品厂（馒头）
（1万元）
（1.5万元） （2.2万元）
增值额0.5万元
增值额0.7万元
面粉厂
食品厂
个人所得税税率：
扣除标准3500元/月＋公积金、养老、医疗 、失业险
张三扣除三险一金后月收入25000元。 请问：张三应交纳的个人所得税是多少？
他的应税所得额为25000 - 3500 =21500元
不超1500部分
1500×3% =45（元）
超过1500元至4500元部分 3000× 10% =300（元）
超过4500元至9000元
4500×20 %=900（元）
超过9000元至35000元 12500×25 %=3125（元）
应纳税： 45+300+900+3125 =4370（元）
(2014·新课标全国卷Ⅱ)2013年12月,财政部 公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760 多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进 口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在 其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能
通货膨胀一般是用居民消费价格指数(CPI)来 衡量的物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅达到 3%作为警戒线。读下图,下列说法正确的是
B
A.在A点时,适宜采取扩张性财政政策,降低利率 B.从B点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度 C.从C点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率 D.在E点时,适宜增发国债,增加货币供给
考点考向概览
考点一、财政收入及其构成
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
（２）构成：
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
• 税收与财政的关系： （1）税收是财政收入最重
要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政
收入的基本形式
考点二、影响财政收入的主要因素
考点四、财政收支平衡
财政收支平衡 财政盈余
财政赤字
略有盈余或 略有赤字 收入大于 支出
支出大于 收入
财政资金得到比较充分的运用， 能促进经济的发展
财政资金没有得到充分的运用， 对经济发展不利
可能导致社会总需求和社会总供 给不平衡，引发通货膨胀，不利 于经济发展；但在经济发展缓慢 的情况下，适当扩大财政赤字能 扩大社会总需求，拉动经济发展
凡是材料侧重于基础设施建设类、行政管理和 国防支出、高科技研究开发等的材料，支持某 行业、某地区、某领域的发展可以认定为国家 财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政 促进资源合理配置作用同时体现了社会主义国 家集中力量办大事的优势。
凡是材料侧重于刺激或者抑制需求、国民经济 运行等类的材料，可以认定为国家财政具有促 进国民经济平稳运行的作用。