明确业务基本事项
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二、明确业务基本事项的主要内容及要求 （一）明确相关当事人 1.明确委托人及产权持有人的基本情况（包括但不限于）： ●委托人及产权持有人全称； ●委托人及产权持有人类型、所属行业、注册地址和注册资本； ●委托人和产权持有人所属行业、经营范围等。 2.明确评估报告使用人 可能的情况下，评估机构洽谈人员应要求委托人明确： ●资产评估报告的使用人或使用人范围 ●资产评估报告的使用方式 确定使用人： ●委托人 ●国家法律、法规规定的评估报告使用者 ●其他报告使用者（了解其与委托人和被评估企业或资产的关系、应在合同中约定） 规避不必要的报告使用风险
2.分析与评价方法：关联关系筛查、申报、核査等方式
（四）业务风险分析与评价 1.资产评估的业务风险主要有：来自委托人和产权持有人的风险；来自评估对象的风险； 来自评估报告使用的风险等。 （1）来自委托人和产权持有人的风险 不配合，提供的资料存在虚假、遗漏、不符合法定要求，缺乏履约能力等。 委托人 产权持有人 （2）来自评估对象的风险 因评估对象的特殊性导致无法按要求履行核查程序、产权不明晰、对应的评估范围不确定等。 评估 对象 来自评估对象的风险 1.将企业看成是资产与负债的简单组合，将股权评估对象错误地界定为资产负债表上各项资产和负债；
内容概要
第02讲 明确业务基本事项 第二节 明确业务基本事项
一、资产评估业务基本事项（近2年考） 应当明确： ●委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人 ●评估目的 ●评估对象和评估范围 ●价值类型 ●评估基准日 ●评估报告使用范围 ●评估报告提交期限和方式 ●评估服务费及支付方式 ●委托人、相关当事人与资产评估机构、资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的事项
（四）价值类型 理解评估目的 与委托人达成一致
资产评估准则 价值类型的选择、定义及对应的假设前提
（五）评估基准日 委托人要确定一个评估基准日 洽谈人员应了解提供专业建议 应反映在资产评估委托合同中
［案例］评估对象中包含的一项长期控股股权投资，在评估基准日时，尚未上市，但在出具报告时已经 上市流通，若按照市场价格计价，评估结果与基准日时的价值相差悬殊。评估基准日至报告出具日之间 正好赶上了2015年的楼市巨大波动，因某种原因，评估基准日无法调整。
3.了解委托人与相关当事人之间的关系 比如委托人为被评估企业或被评估资产的股东、投资方、融资银行、债权人、管理层等。
（二）评估目的 详细了解评估目的及与评估目的相关的 事项，如： ●评估目的的依据（尽可能取得经济行为文件、合同协议、商业计划书等） ●评估目的的相关方（前述相关当事人） ●计划实施的经济行为及其对评估目的的要求、经济行为的审批情况等 了解经济行为，应尽量细化评估目的和用途，避免“融资”“重组”“拟了解公司价值”等比较笼统的 词语作为评估目的。
XX股份有限公司拟处置部分债权价值，为确定评估基准日XX股份有限公司在持续经营前提下部分债权的 价值，为上述经济行为提供价值参考依据。
（三）评估对象和评估范围 1.了解确定评估对象和评估范围的思路
评估范围的界定应服从于评估对象的选择 2.了解评估对象的基本情况
3.了解的目的 为判断： ●评估的工作量 ●源自文库杂程度 ●机构及人员胜任能力 ●评估报价和风险评价 提供必要参考。 4.工作分工责任划分
三、专业胜任能力、独立性、业务风险的分析与评价 （一）受理业务三大评价
（二）专业胜任能力分析与评价
√请专家、利用或引用专业机构的工作成果； √否有保证工作成果合理性的制度和技术措施。
初中级会计注会注税资产评估师，添加微信（QQ）852433795关注后续更新 （三）独立性分析与评价 1.分析与评价依据
（八）评估服务费及支付方式 洽谈人员根据了解情况提出评估收费标准及报价； 与委托人就评估费用、支付时间和方式进行沟通； 委托人需要了解评估机构报价确定依据和口径； 达成一致后，体现在评估委托合同中。
（九）其他需要明确的重要事项 ●落实资产清查申报、提供资料 ●配合现场及市场调查，协调与相关中介的对接和交流等 ●委托人不是评估对象的产权持有人时，约定委托人协调产权持有人协助配合评估工作的责任
各相关当事方争论不休，有提议按基准日未上市状态评估的；有提议应当充分考虑出具报告日时点评估 对象已经上市且两者之间评估结果差异较大的问题。 请问在此情况下，应如何选择评估基准日呢？ ●基准日的选择一般由委托人根据经济行为实现目的等情况来确定，并尽可能与评估目的的实现日接近 。 ●最好的解决方案是调整评估基准日。 ●评估基准日一经确定，一切取价标准均应为评估基准日这个时点有效的价格标准。 如，北京市某处房子在2014年底市场价格为5万元/平方米，评估基准日定在2014年底，评估取价应该按 照5万元/平方米标准来定。2015年6月因为该区域变成了抢手的学区房，价格飞涨至7万元/平方米，报告 出具日在2015年10月份。若产权所有者认为不合理，基准日可以调整到2015年6月份，这样距离交易日比 较接近，价格也没有重大变化。
初中级会计注会注税资产评估师，添加微信（QQ）852433795关注后续更新 （六）评估报告的使用范围 使用范围： ●评估报告使用人 ●目的及用途 ●使用时效 ●报告的摘抄引用或披露等 前期洽商时，应与委托人就报告使用范围加以明确。
（七）评估报告提交期限和方式
提示： 提交时间不宜确定具体日期； 开始现场工作、委托人提供必要资料（包括评估所依据和引用的专业报告送达）后的一定期限内。
2.分析与评价方法：关联关系筛查、申报、核査等方式
（四）业务风险分析与评价 1.资产评估的业务风险主要有：来自委托人和产权持有人的风险；来自评估对象的风险； 来自评估报告使用的风险等。 （1）来自委托人和产权持有人的风险 不配合，提供的资料存在虚假、遗漏、不符合法定要求，缺乏履约能力等。 委托人 产权持有人 （2）来自评估对象的风险 因评估对象的特殊性导致无法按要求履行核查程序、产权不明晰、对应的评估范围不确定等。 评估 对象 来自评估对象的风险 1.将企业看成是资产与负债的简单组合，将股权评估对象错误地界定为资产负债表上各项资产和负债；
内容概要
第02讲 明确业务基本事项 第二节 明确业务基本事项
一、资产评估业务基本事项（近2年考） 应当明确： ●委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人 ●评估目的 ●评估对象和评估范围 ●价值类型 ●评估基准日 ●评估报告使用范围 ●评估报告提交期限和方式 ●评估服务费及支付方式 ●委托人、相关当事人与资产评估机构、资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的事项
（四）价值类型 理解评估目的 与委托人达成一致
资产评估准则 价值类型的选择、定义及对应的假设前提
（五）评估基准日 委托人要确定一个评估基准日 洽谈人员应了解提供专业建议 应反映在资产评估委托合同中
［案例］评估对象中包含的一项长期控股股权投资，在评估基准日时，尚未上市，但在出具报告时已经 上市流通，若按照市场价格计价，评估结果与基准日时的价值相差悬殊。评估基准日至报告出具日之间 正好赶上了2015年的楼市巨大波动，因某种原因，评估基准日无法调整。
3.了解委托人与相关当事人之间的关系 比如委托人为被评估企业或被评估资产的股东、投资方、融资银行、债权人、管理层等。
（二）评估目的 详细了解评估目的及与评估目的相关的 事项，如： ●评估目的的依据（尽可能取得经济行为文件、合同协议、商业计划书等） ●评估目的的相关方（前述相关当事人） ●计划实施的经济行为及其对评估目的的要求、经济行为的审批情况等 了解经济行为，应尽量细化评估目的和用途，避免“融资”“重组”“拟了解公司价值”等比较笼统的 词语作为评估目的。
XX股份有限公司拟处置部分债权价值，为确定评估基准日XX股份有限公司在持续经营前提下部分债权的 价值，为上述经济行为提供价值参考依据。
（三）评估对象和评估范围 1.了解确定评估对象和评估范围的思路
评估范围的界定应服从于评估对象的选择 2.了解评估对象的基本情况
3.了解的目的 为判断： ●评估的工作量 ●源自文库杂程度 ●机构及人员胜任能力 ●评估报价和风险评价 提供必要参考。 4.工作分工责任划分
三、专业胜任能力、独立性、业务风险的分析与评价 （一）受理业务三大评价
（二）专业胜任能力分析与评价
√请专家、利用或引用专业机构的工作成果； √否有保证工作成果合理性的制度和技术措施。
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（八）评估服务费及支付方式 洽谈人员根据了解情况提出评估收费标准及报价； 与委托人就评估费用、支付时间和方式进行沟通； 委托人需要了解评估机构报价确定依据和口径； 达成一致后，体现在评估委托合同中。
（九）其他需要明确的重要事项 ●落实资产清查申报、提供资料 ●配合现场及市场调查，协调与相关中介的对接和交流等 ●委托人不是评估对象的产权持有人时，约定委托人协调产权持有人协助配合评估工作的责任
各相关当事方争论不休，有提议按基准日未上市状态评估的；有提议应当充分考虑出具报告日时点评估 对象已经上市且两者之间评估结果差异较大的问题。 请问在此情况下，应如何选择评估基准日呢？ ●基准日的选择一般由委托人根据经济行为实现目的等情况来确定，并尽可能与评估目的的实现日接近 。 ●最好的解决方案是调整评估基准日。 ●评估基准日一经确定，一切取价标准均应为评估基准日这个时点有效的价格标准。 如，北京市某处房子在2014年底市场价格为5万元/平方米，评估基准日定在2014年底，评估取价应该按 照5万元/平方米标准来定。2015年6月因为该区域变成了抢手的学区房，价格飞涨至7万元/平方米，报告 出具日在2015年10月份。若产权所有者认为不合理，基准日可以调整到2015年6月份，这样距离交易日比 较接近，价格也没有重大变化。
初中级会计注会注税资产评估师，添加微信（QQ）852433795关注后续更新 （六）评估报告的使用范围 使用范围： ●评估报告使用人 ●目的及用途 ●使用时效 ●报告的摘抄引用或披露等 前期洽商时，应与委托人就报告使用范围加以明确。
（七）评估报告提交期限和方式
提示： 提交时间不宜确定具体日期； 开始现场工作、委托人提供必要资料（包括评估所依据和引用的专业报告送达）后的一定期限内。