出口退税常见问题
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。
2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。
3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。
4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。
企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。
对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。
2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。
同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。
3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。
4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。
生产企业出口退税疑点说明
生产企业出口退税疑点说明1. 引言在国际贸易中，出口退税是一种国家为了促进出口贸易发展而实行的政策措施。
生产企业可以通过申请出口退税来减轻财务负担并提升出口竞争力。
然而，随着贸易环境和法规的不断变化，生产企业在出口退税方面可能面临一些疑点和困惑。
本文将对生产企业出口退税中的疑点进行说明和解答。
2. 退税政策的适用对象在申请出口退税前，生产企业需要了解退税政策的适用对象。
通常情况下，生产企业必须满足以下条件才有资格享受出口退税：•真实出口：生产企业必须真实出口货物或服务，且具备有效的证明文件和报关单据。
•合法注册：生产企业必须合法注册并根据相关法律规定开展生产经营活动。
•符合规定的行业和产品：不同国家和地区对出口退税的行业和产品有不同的规定，生产企业需要了解所涉及的规定，并确保自身行业和产品符合要求。
•履行相关手续：生产企业需要按照相关规定履行退税申报和申请手续，如报关、缴税等。
3. 退税率和方式的确定退税率和方式是生产企业最关心的问题之一。
退税率决定了生产企业可以退还的税额，而退税方式则影响了资金回笼的速度和便利性。
在确定退税率和方式时，生产企业需要注意以下几个方面：•国家政策和规定：不同国家和地区对退税率和方式有不同的规定，生产企业需要在了解国家政策的基础上进行申请。
•产品和行业的分类：退税率和方式可能因产品和行业的不同而有所差异。
生产企业需要正确分类自身的产品和行业，以确定适用的退税率和方式。
•申请流程和时间：生产企业需要掌握申请退税的流程和时间，及时提交申请并按规定时间收到退税款项。
•退税核查和风险控制：生产企业需要了解退税政策的核查和风险控制措施，以避免因违规操作而导致退税被拒绝或面临罚款等风险。
4. 退税申请的要求和注意事项在申请出口退税时，生产企业需满足一定的要求和注意事项，以确保申请能够顺利进行并成功获得退税：•准确填写申请表格：生产企业需要仔细阅读并准确填写退税申请表格，确保相关信息准确无误。
企业出口退税常见问题及管控措施
ACCOUNTING LEARNING151企业出口退税常见问题及管控措施李文文 青岛啤酒股份有限公司摘要：出口退税政策的实施对我国企业发展有推动作用，企业出口退税涉及的范围广人员多，因此也存在多种问题，在实务中，企业需加强出口退税管理，有效规避出口退税风险。
文章以外贸企业为例主要分析了企业出口退税政策、出口退税企业的管理缺陷、实务中的常见问题及管控措施，以供参考。
关键词：出口退税；常见问题；管控措施引言出口退税政策对出口企业来说尤为重要，在实务中出口企业需正确应用出口退税政策，分析出口退税中的问题，并加强出口退税管理，在最大程度上发挥出口退税政策给企业带来的效益，促进企业发展。
一、企业出口退税政策近年来，我国不断进行出口退税率调整，2018年5月，为落实税务系统“放管服”的改革精神，以达到减税降负的目的，我国对增值税税率进行调整，相应的退税率也做调整，这次调整实现了减税降负，促进了经济的增长。
半年后，同年11月我国又出台重磅优惠政策，进一步响应国家减税降负政策，提高出口退税率。
以外贸企业为例，我国外贸企业增值税实行免退税办法，即对外出口销售产品的增值税实行免税，对该产品采购时的增值税进项税额退税。
出口退税涉及的税种是增值税和消费税，出口货物在购入环节取得增值税专用发票的，增值税退税率按照发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
消费税退税率或单位税额，依现行的消费税税目税率（税额）表执行。
二、外贸企业出口退税常见问题分析（一）外贸企业出口退税管理缺陷1.出口退税内控制度不够完善从产品采购到出口退税完结整个流程中，外贸企业需经历采购、销售、报关、商检、物流、仓储等多个环节，需与供货商、海关、税务、外管局、银行及客户等多方沟通，为保证出口退税工作的顺利进行，外贸企业需要完善的出口退税内控制度做支撑，并加强对出口退税整个过程的管控。
然而部分外贸企业缺乏完善的内控制度，很难做到对出口退税进行统一管理，导致职责分工不明确，工作效率低下，难以及时准确完成出口退税申报，最终导致企业经济利益受损失。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。
而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。
然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。
本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。
一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。
但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。
因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。
2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。
尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。
3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。
这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。
因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。
二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。
这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。
因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。
2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。
3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。
出口退税申请的常见问题解答与解决方案
出口退税申请的常见问题解答与解决方案在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，旨在鼓励企业发展出口业务，提升国际竞争力。
然而，出口退税申请过程中常常会遇到一些问题，给企业带来困扰。
本文将针对出口退税申请的常见问题，为大家提供详细的解答与解决方案。
问题一：如何进行出口退税申请？答：出口退税申请一般需要按照以下步骤进行：1. 准备材料：包括出口合同、出口货物清单、海关报关单、退税申请表等文件。
2. 填写退税申请表：根据所在国家或地区的规定，填写完整退税申请表格，确保信息准确无误。
3. 提交申请材料：将所有申请材料提交至相关政府机构或退税办事处。
4. 审核与核实：退税机构将对申请材料进行审核，并核实货物是否真实出口。
5. 发放退税款项：通过银行或其他支付渠道将退税款项直接打到企业指定账户。
问题二：出口货物需要满足哪些条件才能申请退税？答：出口货物申请退税需要满足以下条件：1. 实际出口：货物必须真实出口到国外，而非仅仅发生在国内销售或使用。
2. 合规出口：出口货物必须符合国家或地区的出口合规要求，包括质量、标准、许可证等。
3. 出口运输方式：货物必须通过正规的出口运输方式（如航空、海运、铁路等）离境，且有相应的运输单证。
4. 报关手续：货物必须按照海关的要求进行报关手续，并获得有效的报关单。
问题三：退税金额如何计算？答：退税金额的计算一般基于出口货物的净值。
净值是指货物的出口价格减去相关的出口成本和费用，如生产成本、运输费用、关税、税金等。
退税率根据不同的商品和出口国家或地区的政策而有所不同，可以通过相关政府机构或退税办事处查询具体的退税率表。
问题四：为什么退税申请会被拒绝？答：退税申请可能会被拒绝的原因有以下几个方面：1. 材料不齐全或不准确：申请材料中的信息不完善、不准确或不符合要求，会导致退税申请被拒绝。
2. 违规操作：企业在出口过程中存在违规操作，如虚报出口金额、提供虚假证明等，会被认定为不符合退税条件而被拒绝。
【退税医馆】出口退税常见问题答疑
【退税医馆】出口退税常见问题答疑第一篇：【退税医馆】出口退税常见问题答疑【退税医馆】出口退税常见问题答疑2015-04-29 山东国税山东国税推出“退税医馆”专栏，由进出口税收管理专业人员坐诊，通过“望闻问切”，根据出口退（免）税政策规定，结合长年出口退（免）税管理经验，专治出口企业和基层税务机关日常办理出口退（免）税业务中的各项疑难杂症！1.问：代码升级后，退税还是无法录入退税系统，此商品编码4011610090，轮胎，出口日期为2014年12月17日，报关行说他们报关时代码没问题，像我们这种情况怎么办？报关行说这个代码是12月2号更新，而我们税务是2015年1月1号，这怎么办呢? 答：2014年12月海关调整了部分商品代码，出口退税申报录入时，注意录入前8位，找合适的扩展码录入，录入出口报关单上10位全码可能企业出口退税申报没有相对应的商品代码。
进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码, 筛选前8位相同的代码，有效期内的，退税率相同的即可。
输入条件：“海关商品码任意匹配40116100”,只有40116100从2015年1月1日起属于有效海关商品编码，所以2015年出口的在企业退税申报系统中录入40116100即可。
至于2014年出的，最接近4011610090的海关商品编码是4011610091（标准商品命名：其他人字形胎面子午线轮胎）和4011610099（标准商品命名：其他人字形胎面非子午线轮胎），该两个商品代码有效终止期为2014年12月31日，您公司可以根据商品的实际情况酌情选择4011610091或者4011610099。
根据《国家税务总局关于有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第3项规定：在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。
出口退税流程及注意事项
出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。
接下来，让我们详细了解一下。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。
报关单是出口退税的重要凭证之一。
2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。
外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。
3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。
4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。
申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。
6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。
四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。
2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。
一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。
3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。
企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。
如何避免出口退税的常见问题
如何避免出口退税的常见问题在国际贸易中，出口退税是一项重要政策，旨在鼓励企业出口商品，促进经济发展。
然而，在申请出口退税时，常常会遇到一些问题，影响退税的顺利进行。
本文将从几个常见问题出发，为大家介绍如何避免这些问题，确保出口退税的顺利进行。
一、正确填写申请材料在申请退税时，正确填写申请材料是非常关键的。
首先，要准确填写企业名称、纳税人识别号等基本信息，确保信息的一致性。
其次，需详细列明出口商品的规格、数量、单价等必要信息，以及进口国家和出口口岸等相关要素。
同时，还需提供与企业出口业务相关的合同、发票、装箱单、报关单等证明文件。
合理准确地填写申请材料，能够避免因信息不完整或错误而导致的退税申请失败或延误。
二、了解退税政策和法规了解退税政策和法规是避免常见问题的关键之一。
不同国家和地区的退税政策存在差异，企业需要通过与相关部门的沟通或翻阅政策文件，了解相关规定。
例如，某些商品退税可能受到数量、金额或国家限制。
只有明确了解政策规定，才能避免无谓的麻烦。
在跨境贸易中，还需了解进口国家或地区对退税商品的相关要求，确保商品满足目的国家的标准和规范。
三、合理规划出口流程出口流程的规范与合理安排也是避免常见问题的关键。
在出口过程中，企业需要尽早计划出口流程，并确保流程合规、无误。
首先，及时了解和准备出口所需的相关证书和文件，如原产地证书、卫生证书、质检报告等。
其次，充分沟通和协调与英国相关机构的事宜，确保合作顺利进行。
此外，注意货物的包装和标识，确保符合目的地要求。
合理规划出口流程，能够最大程度地避免由于过程问题而影响退税进度。
四、做好退税材料的备份和归档退税材料的备份和归档是保证退税申请顺利进行的有效措施之一。
在退税申请前，企业应妥善保管好相关文件的电子和纸质备份，并及时整理归档，以备后续查验和检查。
此外，还需要注意备份文件的安全性，避免信息泄露和丢失。
退税材料备份和归档的做法，能够方便企业自身的管理和日后的证明。
出口退税流程优化建议
出口退税流程优化建议在当今全球化的经济环境中，出口贸易对于国家和企业的发展都具有重要意义。
出口退税作为一项鼓励出口的政策措施，对于提高企业的竞争力、促进国际贸易平衡发展发挥着关键作用。
然而，现有的出口退税流程在实际操作中仍存在一些问题，影响了退税的效率和效果。
本文旨在探讨出口退税流程的优化建议，以提高退税的便利性和及时性，为企业创造更好的发展环境。
一、出口退税流程的现状及问题（一）申报资料繁琐当前，企业在申请出口退税时，需要提供大量的纸质资料，包括报关单、发票、合同等。
这些资料的准备和整理不仅耗费企业大量的时间和人力，而且容易出现差错。
此外，纸质资料的传递和审核也较为缓慢，增加了退税的周期。
（二）审核环节复杂出口退税的审核涉及多个部门，包括税务、海关、外汇管理等。
各部门之间的信息沟通不畅，导致审核过程中需要反复核实数据和资料，延长了审核时间。
同时，审核标准的不统一也给企业带来了困扰，增加了退税的不确定性。
（三）退税周期长由于申报资料繁琐、审核环节复杂等原因，企业从提交退税申请到实际收到退税款，往往需要数月甚至更长时间。
这对企业的资金周转造成了很大压力，影响了企业的发展和出口积极性。
（四）信息化程度不高虽然部分地区已经实现了出口退税的信息化管理，但整体而言，信息化水平仍有待提高。
信息系统之间的兼容性和数据共享性不足，导致数据传输和处理效率低下，影响了退税流程的顺畅运行。
二、出口退税流程优化的目标和原则（一）优化目标1、提高退税效率，缩短退税周期，使企业能够尽快获得退税款，缓解资金压力。
2、降低企业的退税成本，减少申报资料和审核环节，减轻企业负担。
3、增强退税的准确性和合规性，防范退税风险，保障国家税收安全。
（二）优化原则1、简便易行原则：优化后的流程应简单明了，易于操作，方便企业办理退税业务。
2、信息共享原则：加强各部门之间的信息共享，实现数据的实时传递和交互，提高审核效率。
3、风险管理原则：在优化流程的同时，建立健全风险防控机制，加强对退税业务的监管，确保退税的合规性。
出口退税工作中存在的问题及建议
出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。
所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。
其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。
出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。
出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。
无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。
出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。
企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。
现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。
出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。
其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。
二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。
企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。
出口退税中的关键问题与解决方案
出口退税中的关键问题与解决方案出口退税是许多国家的一项重要经济政策，旨在促进出口贸易和提升国际竞争力。
然而，在实施过程中，出口退税面临着一些关键问题，这些问题需要我们思考并提出解决方案，以确保出口退税政策的有效运行。
本文将探讨出口退税中的关键问题，并提出解决方案。
1. 退税额度不合理在一些国家，出口退税的税率和额度并不总是合理。
过高的退税额度可能导致国家财政损失，而过低的退税额度则不能有效地刺激出口。
因此，确定合理的退税额度是解决问题的关键。
解决方案：政府应该制定科学合理的退税政策，通过研究市场需求和行业特点，合理确定退税额度。
同时，政府可以设立专门的机构，负责监督和评估退税政策的效果，及时调整退税额度。
2. 资金返还周期过长在一些国家，由于繁琐的办理流程和审批程序，出口退税的资金返还周期过长，导致企业资金流动性不足，影响出口贸易的发展。
解决这一问题，提高资金流动性，是关键所在。
解决方案：首先，政府应该简化退税申请和审批流程，加快资金返还。
其次，建立高效的信息系统，使企业能够实时查询退税进度。
最后，加强执法力度，打击虚假退税行为，保证退税公平和透明。
3. 退税制度缺乏灵活性由于不同行业和企业之间存在差异，简单的一刀切退税政策无法满足各类企业的需求。
因此，退税制度的缺乏灵活性成为一个重要问题，亟待解决。
解决方案：政府应该根据不同行业和企业的特点，制定差异化的退税政策。
对于高科技产业和新兴产业，可以提供更多的税收优惠和退税政策，以鼓励创新和发展。
4. 退税政策的失效风险出口退税是一项长期的政策，但在实施过程中，政策的失效风险也不可忽视。
一些企业可能通过虚构出口、虚报退税等手段来获取不当利益，损害退税政策的公正性和可持续性。
解决方案：政府应该建立健全的监管体系，加强对企业的监督和管理。
通过加大执法力度，打击虚假退税行为，并对违法行为进行严惩，维护退税政策的公正性和可信度。
5. 国际竞争中的不公平在国际贸易中，一些国家通过出口补贴等手段，扭曲了市场竞争和公平性，对出口退税形成挑战。
出口退税常见问题解答三
出口退税常见问题解答三61、在出口退税申报系统中录入一些虚拟报关单，单证收齐信息不齐为B，请问哪一些是企业可以人工挑过?另因超期核销冲减出口额而虚拟的报关单可以人工挑过B吗?答：所有虚拟报关单单证不齐标志均无须录B，对于信息不齐标志B，则需视情况确定是否需要撤消其信息不齐标志。
对于你所提及的“因超期核销冲减出口额而虚拟的报关单”则必须撤消其信息不齐标志。
62、外资企业出口货物分直接出口及间接出口，请问：取得的国内进项税专用发票，转厂出口货物进项税额是否要转出？而直接出口的不需转出，为什么？依据是什么？答：转厂出口货物暂实行免征增值税，其进项税额不得抵扣和退税，根据《增值税暂行条例实施细则》规定，转厂出口货物所耗用的进项税金需按转厂比例计算转出，应按以下公式计算转厂出口货物不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*（当月转厂出口销售额/当月全部销售额）。
直接出口货物实行“免、抵、退”税，其进项税额可以抵扣和退税。
63、我们公司是一般纳税人的内资企业，发生直接出口、转厂出口和内销业务，进口部分材料，但是我们不申请免抵退，那直接出口的收入是不是要视同内销征税？答：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）规定，出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
一般贸易方式出口货物的按法定增值税税率计算，进料加工复出口的按征收率计算。
64、出口免增值税，国内购材料进项增值税是不是可退税？答：直接出口货物所耗用的进项税额可以抵扣、退税，转厂出口货物所耗用的进项税额不得抵扣、退税。
65、收到出口退税款后如何作会计分录？答：收到出口退税款时，应作以下会计分录：借：银行存款，贷：应收补贴款-出口退税。
66、“修理物品”与“成品退换”在出口退税申报系统中的处理是否一致？如果不一致有什么区别？答：“修理物品”是对物品进行修理，该物品的原产地不一定是你公司但出口的必定是原进口的那一批物品，贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单有关数据应录入生产企业出口退税申报系统进行出口货物免、抵、退税申报。
出口退税常见问题(100问)
出口退税常见问题（100问）一、政策性问题1、生产企业与外贸企业出口货物的增值税政策是否一致？答：生产企业与外贸企业出口货物的增值税退(免)税计算方法不一样:（1）生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
（2）外贸企业出口货物实行“免、退”税管理办法，即对本出口销售环节增值部分免税，进项税额退税。
2、出口企业如何办理出口货物退（免）税认定？是否有时间规定？答：根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）规定，出口企业在取得进出口经营权或签定代理出口协议之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。
企业办理退税登记时需出示《税务登记证》（副本），并报送以下资料:（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件（2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供）（3）外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件（4）特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证。
出口企业未按规定办理出口货物退（免）税认定手续的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚后再给予办理出口退（免）税认定手续。
3、出口收汇及核销期限是否一致？如果不一致，各为多少天？答：出口企业须在国家外汇管理规定的期限内办理收汇和核销手续。
探讨当前出口退税管理的问题与对策
当前出口退税管理的问题与对策引言随着全球贸易的迅速发展，出口退税作为一种常见的贸易政策工具被广泛运用。
出口退税政策旨在降低企业出口商品的成本，提高企业的国际竞争力。
然而，当前出口退税管理存在一些问题和挑战，需要采取相应的对策来应对。
问题不合理的退税比例在当前的出口退税管理中，退税比例的制定存在一定的不合理性。
一方面，过高的退税比例可能导致国家财政收入的减少，增加了财政压力；另一方面，过低的退税比例可能无法有效降低企业的成本，影响了企业的出口竞争力。
退税流程复杂当前的出口退税流程复杂，包括申请、审核、发放等环节。
企业在退税过程中需要提供大量的相关证明和资料，审核时间较长，导致了退税速度较慢，给企业带来了不便。
退税资金拖欠部分地区和企业存在退税资金拖欠的情况。
由于各种原因，政府可能无法及时发放退税资金，这给企业的正常运营带来了一定的困扰。
对策合理制定退税比例为了解决退税比例不合理的问题，政府应该根据出口商品的种类、企业的生产成本和竞争力等因素，合理制定退税比例。
同时，政府可以根据市场情况不断调整退税比例，确保退税政策的有效性和可持续性。
简化退税流程为了解决退税流程复杂的问题，政府可以采取一系列措施来简化流程。
例如，引入电子化申请和审核系统，提供在线退税申请，加快审核和发放退税的速度。
此外，政府还可以加大对退税流程的监督和管理，确保流程的公正和透明。
加强退税资金管理为了解决退税资金拖欠的问题，政府应加强对退税资金的管理。
建立健全的退税资金监督和管理机制，加强与企业的沟通和合作，及时发放退税资金，确保企业的正常运营。
结论当前出口退税管理中存在退税比例不合理、退税流程复杂和退税资金拖欠等问题。
为了解决这些问题，政府应合理制定退税比例，简化退税流程，并加强退税资金的管理。
这将有助于提高企业的竞争力，推动经济的发展。
对出口退税机制存在的问题剖析及建议
对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。
该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。
本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。
针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。
文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。
通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。
【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。
出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。
出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。
这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。
对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。
在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。
中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。
通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。
我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。
这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。
1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。
这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。
出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。
出口退税疑点情况说明范文
出口退税疑点情况说明范文尊敬的[相关部门名称]：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您说说我们公司出口退税遇到的那些小疑点的情况，就像跟朋友唠嗑一样，希望您能耐心听听。
一、疑点1：报关单与发票商品名称不完全一致。
我们发现这个疑点的时候，自己也吓了一跳。
但仔细一查，这里面是有个小误会的。
您看啊，我们报关单上写的是“智能电子设备”，发票上写的是“智能型电子设备”。
其实就是一回事儿，就像有人叫我全名，有人给我加个小昵称一样。
这是因为我们的业务人员在填写的时候，没有严格按照统一的标准来写，虽然都是说的同一款产品，但是用词上有了这么一丢丢的差异。
我们产品的规格、型号、功能啥的都是完全一致的，可以提供产品说明书、技术参数等资料来证明。
这就好比一个人，不管叫他“大强”还是“强哥”，他还是那个人，不会变的。
二、疑点2：出口日期与申报日期逻辑不符。
这个疑点看起来有点严重，可实际情况是这样的。
我们的出口日期是[具体日期]，申报日期是[申报日期]。
咋一看，好像时间上有点怪怪的。
其实呢，是因为我们公司内部的信息传递出了点小岔子。
负责出口业务的同事把相关资料交给财务的时候晚了几天，财务拿到资料后就立马进行申报了。
您想啊，这就像接力赛，前面的人跑慢了一点，后面的人接到棒就赶紧冲，结果就出现了这个看起来不太对的时间差。
但是我们的货物确实是在报关单显示的出口日期正常出口的，这个可以通过货代提供的提单、运输记录等来证明。
这就像做饭的时候，菜已经下锅炒好了（货物已经出口了），但是端上桌（申报）的时间晚了点，菜还是那盘菜，没毛病。
三、疑点3：收汇金额与报关金额差异。
看到这个疑点，我们也很纳闷。
报关金额是[报关金额数字]，收汇金额是[收汇金额数字]，有那么一点小差距。
这主要是因为汇率波动造成的。
您也知道，汇率这东西就像小孩子的脸，说变就变。
我们在报关的时候按照当时的汇率计算了金额，但是等到实际收汇的时候，汇率已经有了变化。
这就好比我们本来打算用10个苹果换10个橘子（按照某个汇率换算），结果到换的时候，苹果还是10个，但是因为橘子的价格变了（汇率波动），只能换到9个橘子了。
出口退税流程及账务处理
出口退税流程及账务处理在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策，对于企业降低成本、增强竞争力具有重要意义。
接下来，咱们就详细说一说出口退税的流程及账务处理。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是国家把企业在出口环节之前缴纳的增值税、消费税等税款退还给企业。
这样做的目的是为了鼓励出口，让本国的产品在国际市场上更有价格优势。
二、出口退税的条件不是所有的出口业务都能享受退税，一般需要满足以下几个条件：1、企业必须是增值税一般纳税人。
2、货物必须是已经报关离境出口的。
3、财务上必须作销售处理。
4、收汇并已核销。
三、出口退税的流程1、资格认定企业首先要向税务机关申请出口退税资格认定，提交相关的资料，如营业执照、税务登记证、进出口经营权证明等。
2、报关出口货物出口时，企业要向海关进行报关，取得出口货物报关单。
3、收汇核销企业要及时收汇，并在外汇管理部门进行核销。
4、增值税专用发票认证用于出口的货物购进时取得的增值税专用发票，要在规定时间内进行认证。
5、申报退税企业在规定的时间内，通过电子税务局或者税务大厅，提交出口退税申报资料，包括出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票等。
6、税务审核税务机关会对企业提交的申报资料进行审核，审核内容包括企业的资格、申报数据的准确性、单证的真实性等。
7、审批退税审核通过后，税务机关会进行审批，将应退税款退到企业的银行账户。
四、出口退税的账务处理1、采购货物时借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2、货物出口时借：应收账款——外汇账款贷：主营业务收入——出口销售收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、计算不得免征和抵扣税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、申报退税借：其他应收款——出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到退税款借：银行存款贷：其他应收款——出口退税五、出口退税常见问题及解决办法1、申报数据错误如果发现申报数据错误，应及时撤回申报，并重新填写正确的数据进行申报。
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103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和初始密码是什么？答：可登陆：:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报，初始密码为11111111。
企业初次登陆系统后，要立即修改密码，以免被盗用。
请问外贸企业出口货物增值税“免、退”税的申报流程和申报资料有哪些？答：外贸企业出口货物“免、退”税申报流程和申报资料如下：（1）货物报关出口并在财务上做销售后，在当期《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》主表第8栏“免税货物及劳务销售额”中申报出口货物销售收入。
（2）购进货物取得增值税专用发票（抵扣联）进行防伪税控认证后，在当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中填列相应的发票份数、金额、税额。
（3）在规定期限内收齐有关凭证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写申报表与下列凭证一并报送税务机关申请退还出口货物增值税、消费税：①《外贸企业出口退税进货明细申报表》，一式二份；②《外贸企业出口退税出口明细申报表》，一式二份；③《外贸企业出口退税汇总申报表》一式二份；④出口货物报关单（出口退税联），属委托出口货物的，还应提供代理方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》。
⑤出口收汇核销单（出口退税联）或《远期收汇备案证明》；⑥经防伪税控系统认证通过的增值税专用发票（抵扣联）。
⑦出口应税消费品申请退还消费税的，需提供消费税税收（出口货物专用）缴款书（第二联）。
⑧从事进料加工业务，进口料件采取作价销售方式委托加工收回成品出口的，还需提供税务机关出具的《外贸企业进料加工贸易免税证明》。
此外，在当期增值税纳税申报时，需在当期《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第26栏“按照税法规定不允许抵扣”中填列相应的发票份数、金额、税额。
99．2张购进发票的数量对应一张报关单，在退税申报的时候怎么填？答：2张购进发票及对应的出口报关单都编同一关联号，进项、出口分别录入。
100. 出口企业进行使用申报系统进行出口退（免）税申报时，报关单如何进行申报录入？答：需按照“报关单右上角号码后9位＋0＋两位项号（如01,02,...）”的规则进行12位报关单号码录入；数量及金额也应按照报关单上每一项号对应的数量、金额录入。
101．本月没有出口业务，《生产企业出口货物免抵退税明细申报表》各项目没有数据，怎么办？答: 如果本月未发生出口业务，则在申报系统中不需录入和打印“免抵退”税明细表申报数据，只需录入本期《增值税纳税申报表》中的相关数据，并生成和打印《生产企业出口货物免抵退税汇总申报表》及其电子数据申报即可。
102．当月无法得到报关单号、出口日期，应如何处理？答：企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，如果企业确实不知道，在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码，以后当单证收齐后再做冲减修改，将原记录冲减掉，再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。
出口日期一般指货物的离境日期。
如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息xxx不符”。
103.出口企业应登陆哪个网站进行退（免）税网上预申报？用户名和初始密码是什么？答：可登陆：:9001/pages/login.asp，广西壮族自治区国家税务局网站进行退（免）税网上预申报，初始密码为11111111。
企业初次登陆系统后，要立即修改密码，以免被盗用。
104.初次使用出口货物退（免）税申报系统，系统默认的用户名和密码是什么？答：申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。
06. 对出口货物外币收入的汇率在税收上有哪些规定的？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十五条的规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
企业应在事先确定采用何种折合率，并报主管国税机关备案。
除有特殊原因，折合率确定后1年内不得变更。
108.企业的出口退税款应如何记账?是否并入利润计算缴纳企业所得税？答：根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函发〔1997〕021号）文件规定：（1）企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的"进项税额"或已交增值税税金,不并入利润征收企业所得税。
（2）生产企业委托外贸企业代理出口产品,凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》(〔93〕财会字第83号)规定,在计算消费税时做“应收账款”处理的,其所获得的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,不并入利润征收企业所得税。
（3）外贸企业自营出口所获得的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本”,不直接并入利润征收企业所得税。
110．我公司在做“免抵退”税申报的时候，冲减上一期的运费、保费和佣金的同时，是否应该相应的冲减这部分的“免抵退税不得免征和抵扣税额”？会计处理上这部分冲减销售收入的同时，是不是不能做销售费用了?答：应红字冲减运费、保费和佣金这部分的“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
运费、保费和佣金应冲减出口销售收入，不能做销售费用处理。
112. 我公司遗失已开出的出口专用发票1份一式七联，请问应办什么报失手续及单证收齐时应如何办理纳税申报?答：《中华人民共和国发票管理办法》实施细则第四十一条规定，发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
办结挂失后应重新开具出口发票，待其他单证收齐后按正常的规定和要求向当地主管退税部门申报办理退（免）税。
114．出口退税专用发票是否中英文两种文字填开？如金额单位是美元，以哪一天的汇率折算人民币？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十六条的规定，开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。
汇率可以按照当日或者当月1号，两种选一种，一经选定，须报主管税务机关备案，一年内不允许改变。
115.海关给我公司签发的出口货物报关单（退税联）内容有误，该怎么处理？答：根据《国家税务总局、海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发〔2003〕15号）第五条规定，报关单“证明联”一经打印，不得人工修改，对确因录入、网络传输及系统故障等原因需要修改数据的，要收回原报关单“证明联”，重新打印并上传新电子数据，不得采取人工填写或修改后加盖印章的作法。
117.哪些企业申报退（免）税时可暂不提供出口收汇核销单？哪些企业必须提供出口收汇核销单？答：根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）第二条规定，出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单。
对尚未到期结汇的，企业可不提供出口收汇核销单按照现行关规定办理退（免）税手续后，须在货物报关出口之日起180天内（从2008年6月1日起调整为210天），向税务机关提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。
但对有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：（1）纳税信用等级评定为C级或D级；（2）未在规定期限内办理出口退（免）税认定的；（3）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；（4）办理出口退（免）税登记不满一年的；（5）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；（6）有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。
119.出口货物属于远期收汇的，如何办理出口退税？答：根据《国家税务总局国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知》(国税发〔2006〕168号)规定：（1）出口企业报关出口货物属于远期收汇而未超过在外汇管理部门远期收汇备案的预计收汇日期的，出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税时，可提供其所在地外汇局出具的《远期收汇备案证明》，无须提供出口收汇核销单出口退税专用联（以下简称核销单退税专用联）。
税务机关受理后，按现行出口退税规定审核、审批出口货物退（免）税。
远期收汇是指按现行外汇管理规定预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的出口收汇。
（2）出口企业货物出口并在外汇局办理远期收汇备案手续后，应按照《出口收汇核销管理办法》及其他相关规定在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。
（3）对于出口企业超过预计收汇日期30天仍未向税务机关提供核销单退税专用联的，税务机关不再办理相关出口货物的退（免）税，已办理退（免）税的由税务机关按有关规定追回已退（免）税款，并视同内销补税。
120.我公司是外贸企业，从小规模纳税人购进货物出口，取得增值税普通发票能申请出口退税吗？答：不可以。
根据《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔2005〕248号）第一条规定，凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票，下同）及有关凭证办理退税。
小规模纳税人向出口企业销售这些产品，可到税务机关代开增值税专用发票。
121.我公司是外贸企业，购进出口货物取得的增值税专用发票未在规定期限内进行防伪税控认证，能申请办理出口退税吗？答：不可以。
根据《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》（国税函〔2003〕995号）第一条规定，出口企业（指增值税一般纳税人）自2003年8月1日起取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票（抵扣联），必须自该专用发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。
另根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕第617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证。
纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。
122.外贸公司购进出口货物，遗失增值税专用发票，怎么申报出口退税？答：根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》（国税函〔2010〕162号）规定：（1）外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。