必修一同步训练：第8课财政与税收(2)

5．B [解析 ] 此题考查个税的作用。个税起征点提高，中低收入者可以不纳税，或者少 纳税，国家财政收入减少，但是有利于维护社会公平，故排除①，②③正确。个税有利于调 节收入差距，但是不能消除差距，排除④。
6．A [解析 ] 此题考查违反税法的行为。小张的行为，并不是故意不交，而是因为意外 原因，从而导致没有按时缴纳，所以不属于偷税行为，而属于欠税，只要补全就可以了，故 答案为 A 。
③降低中低收入者的税负
④限制高收入，消除收入差距
A ．①②
B．②③
C ．①④
D ．③④
6．小张经营一家电器行。“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致
有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是
()
A ．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了
B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的
7．C [解析 ] A 只涉及对效率的维护，没有体现公平的保证，故排除。
B 属于紧缩性的财
政政策，主要针对经济发展而言，故排除。 C 有利于缩小社会整体收入差距，故入选。 D 强调
效率的提高，没有涉及公平，故排除。
8．B [解析 ] 此题考查财政与居民收入、经济发展水平的关系。经济发展水平决定居民 收入，故②错误。此题没有涉及财政收支问题，排除④。
[第 8 课 财政与税收 ]
基础演练
1．2012 年 9 月 11 日财政部公布数据， 8 月份全国财政收入 7 863 亿元，同比增加 317 亿 元，增幅 4.2%。我国财政收入增长，可能来自于 ( )
①国民经济的持续发展 行存贷款利率的提高
②国家结构性减税政策的实施
③国债发行规模的增加
④银
A ．①②
(1)材料一、二反映了哪些经济信息？
(2)有人认为：只有相关政府部门“放水养鱼”，切实减轻税费负担，中小企业才能走出 高成本困境。请结合上述材料，运用经济生活《有关知识》评析这一观点。
选做题 14．某市高三学生针对该市财政收支情况进行了一次社会调研活动，请你一同参与。 调研一 某市 2005 —2008 年 GDP 与财政收入和税收增速
(2)①财政具有促进国民经济平稳健康运行的作用， 国家集中的财富过多会影响企业生产。 政府切实减轻企业税费负担，可以减少经营成本，有助于企业走出困境。此观点有一定合理
性。②推动企业发展还需政府综合运用经济、法律和行政手段，如利用信贷、利率等货币工 具，规范金融秩序，给予企业更多扶持以降低融资成本。③企业发展应改变经营战略，通过 自主创新，提高劳动生产率，降低生产成本，提高竞争力，以减少用工和原材料成本高、欧
续性和稳定性。下列举措属于积极的财政政策的是
()
①增加经济建设支出 ②提高个税和增值税起征点
以保持宏观经济政策的连
③减少财政赤字，缩减发行国债
④提高存款准备金率
A ．①②
B．③④
C ．①③
D ．②③
5．漫画《上调》告诉我们，个人所得税起征点的上调有利于
()
①增加国家财政收入 ②提高低收入者的收入水平
就意味着餐馆偷税 10 元。如减去 4 元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得
6 元的收
益，但餐馆偷税额仍是 10 元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的
权益。所以本题选 B。
12．B [解析 ] 此题考查税收的作用。 个税起征点上调， 有利于缩小收入差距， 扩大消费， 故①正确。营业税和增值税起征点提高，有利于减少企业税负，故④正确。
比上年增长 33%。 财政加大“三农”投入，体现了 ( )
前所未有， 全年共支出 992 亿元，
A ．财政是维护社会公平和改善人民生活的物质基础
B．财政具有促进资源合理配置的作用
C．财政具有促进经济平稳运行的作用
D ．财政具有推动资源节约、环境改善的作用
4．2012 年我国将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，
资源税、消费税引领税改纵深
从价计征范围，促进资源节约和环境保护。认真 总结房产税改革试点经验，稳步推进房产税改革
试点
(1)结合调研一，请你总结该市财政收入、 GDP 和税收的趋势，并分析其原因。
(2)结合调研二，分别阐明表中四种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
-5-
课时专练（人教版专用） ：(八 )
B．③④
C ．①③
D ．②④
2．2012 年全国财政赤字 8 000 亿， 比去年减少 500 亿。财政赤字的减少对经济产生的
影响是 ( )
①社会需求减少，物价趋于稳定
②社会保障体系健全 ③国债发行量将减少 ④国家
经济建设投资增加
A ．①②
B．③④
C ．①③
D ．②④
3.2011 年湖北省各级财政用于“三农”支出规模之大，
-7-
④
不利于刺激消费需求
-2-
Baidu Nhomakorabea
A ．①③
B．②③
C ．①④
D ．②④
12．下图是我国三税改革起征点的变化趋势：
不考虑其他因素的情况下，这一变化趋势直接带来的良性效应是
①社会消费增加 ②企业注重内涵发展 ③企业生产成本增加
A ．①②
B．①④
C ．②③
D ．③④
() ④企业周转资金增加
13． 材料一 一家生物化学技术公司 2012 年的税费账单 (单位：万元 )
而变化。②分配政策影响财政收入，税收是财政收入的主要来源。财政收入变化，伴随该市 税收的变化而变化。
(2)①降低部分商品的进口关税，有利于推进我国产业结构的调整、扩大消费。②一些生 产性服务业领域推行营业税改征增值税改革试点，有助于消除重复征税，减轻企业税负，促 进服务业特别是现代服务业发展。③资源税、消费税等多项税收制度改革向纵深发展，促进 节能减排和引导合理消费，保护环境和节约资源。④实施对小微企业的所得税优惠政策，减 轻了小微企业负担，有利于促进我国非公有制经济的发展。
()
时间
GDP 增 长速度
财政收入 增长速度
居民收入增长速度
城镇居民
农村居民
“十一五”时期
11.2%
21.3%
9.7%
8.9%
2011 年
9.2%
24.8%
8.4% 11.4%
①城乡居民收入不断增长 收入分配政策 ④财政收支平衡
②财政收入增长速度决定居民收入增长速度
③需要完善
A ．①② B ．①③
C．②④ D ．③④
小微企业再获减负
减轻小微企业税费负担的各项政策。实施对小微
企业的所得税优惠政策
从 2012 年 1 月 1 日起，我国在上海市交通运输
营业税改征增值税改革试点稳步扩围
业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试 点。这项改革有助于消除重复征税，减轻企业税
负
2013 年我国将全面推进资源税改革， 适时扩大
美经济低迷的影响。
-6-
[解析 ] 第 (1)问，主要考查对图表信息的解读能力。材料一反映了中小企业的税负太重。
材料二反映了我国税制改革对企业的影响。第
(2)问，解答此问主要立足财政作用的发挥、企
业具体经营方式来分析。
14． (1) 趋势：该市生产总值增速平稳，但是财政收入和税收收入波动较大。 原因：①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社 会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。该市财政收入增长伴随经济发展的变化
调研二 2012 年要继续完善结构性减税政策。
降低进口关税，促进产业结构调整
从 2012 年 1 月 1 日起，对我国进出口关税进行 部分调整，将对 730 多种商品实施较低的进口暂 定税率， 平均税率为 4.4% ，比最惠国税率低 50%
-4-
以上
2012 年继续落实提高增值税、 营业税起征点等
占原征 收户
443 万户
54%
减少 税收 171 亿元
占原征 收额
33.4%
受益个体 工商户
481 万户
占原征 收户
75%
-3-
减少 税收 119 亿元
占原征 收额
18%
注：表格数据以 2012 年为基期静态测算。 2011 年 10 月，国务院常务会议确定：增 值税由按销售货物月销售额 2 000～ 5 000 元起征调整为 5 000～ 20 000 元；营业税由按月营业 额 1 000～ 5 000 元起征调整为 5 000～ 20 000 元。
13． (1) ①材料一从一家生物化学高新技术公司角度表明我国中小企业税费负担较重，其 中所得税、增值税、社会保险费缴纳比重较大，这压缩了企业利润空间。②材料二说明政府 大幅提高增值税和营业税起征点后，我国多数个体工商户从中受益，税负减轻，其中提高营 业税起征点受益面更大，提高增值税起征点减征幅度更大。
9．A [解析 ] 此题考查财政的作用。财政支持西部建设，有利于资源的合理流动，故答
案为 A 。 B、 C 材料没有体现。效率是公平的前提和基础，排除
D。
10．C [解析 ] 我国推动费改税主要是为了避免乱收费，
税率等都以税法的形式固定下来，故答案为
C。
因为税收具有固定性， 征收对象、
11．B [解析 ] 小明和爸爸的这次消费， 该餐馆应纳税额为 200× 5%＝ 10(元 )，不开发票，
[解析 ] 第 (1)问，材料主要反映 GDP、财政收入和税收的关系，主要凸显了经济发展水平 和分配政策对财政收入的影响。第 (2)问，主要考查税收的作用。进口关税的下降，对中国经 济发展转变具有重要影响；减少企业税负，可以推动中小企业发展；增值税改革有利于促进
生产专业化发展；资源税等主要推动环境保护和资源节约，实现可持续发展；同时税收属于 财政的范畴，所以还应该立足财政的作用来分析。
减少，故③正确。健全社会保障体系，必须增加财政社会保障支出，故排除②。财政赤字减 少，国家经济建设投资减少，排除④。
3．B [解析 ] 此题考查财政的作用。财政支持“三农” ，可以平衡资源配置，缩小城乡差
距，属于促进资源合理配置的作用，故答案为
B。
4．A [解析 ] 此题考查财政政策。积极的财政政策，意味着加大财政支出，减少税收， 故①正确。提高个税和增值税起征点，有利于降低企业经济负担，属于减税政策，故②正确。 ③意味着财政支出减少，故排除。④属于货币政策。
所得税 200
增值税 300
营业税 50
流转税 附加 35
印花税 契税 15
社会保 险费 330
原料检 测费
2
注：该公司是高新技术企业，享受
15%的所得税优惠税率。前六项总和占公司税前利润
的 48%。
材料二 提高增值税和营业税起征点对纳税人和纳税额的影响
提高增值 税起征点
提高营业 税起征点
受益个体 工商户
D ．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的
10 月 1 日没
-1-
能力提升
7．收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配 越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也就越大。下列措施中有利于洛伦 茨曲线弧度变小的是 ( )
A ．实施积极财政政策，扩大内需，促进经济发展 B．增加税收，减少财政支出 C．加大财政社会保障支出范围 D ．反对平均主义，合理拉开收入差距 8．下表是近年来我国经济发展的主要数据，根据数据可以推论出我国
1．C [解析 ] 此题考查影响财政收入的因素。分配政策和经济发展水平是影响财政收入 的重要因素，故①正确。国家结构性减税，不利于财政收入增加，排除②。国债属于财政收
入来源，故③正确。银行利率与财政增加无关，排除④。
2．C [解析 ] 此题考查财政支出。财政赤字减少，意味着财政支出可能减少，所以社会 总需求将减少，故①正确。国债发行主要用来弥补财政赤字，赤字减少，意味着国债发行量
9．2012 年 9 月 25 日，国家发改委召开会议研究支持西部特色小城镇发展的政策建议，
25 个项目总投资共约涉及资金 7 007.7 亿元。这表明 ( )
A ．财政具有促进资源合理配置的作用
B．财政是改善人民生活的物质保障
C．财政具有促进经济平稳运行的作用
D ．财政是公平得以实现的前提和基础 10.我国推动费改税主要着眼于税收的 ( )
A ．强制性 B．无偿性
C．固定性 D．多样性
11．某餐馆适用的营业税税率为 5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费 200 元，在结账索
要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值
4 元的饮料，小明和爸爸表示接受。上
述做法 ( )
①使餐馆少缴纳 6 元税款 ②使餐馆多获得 6 元收益 ③不利于保护消费者的权益