产生会计差错的主要因素及对策

基层行柜面业务出现稽核差错的原因及对策

柜面业务稽核差错是衡量经办柜员、网点及管辖行会计核算质量和会计信息披露质量的一个重要指标，同时从另一方面也反映出差错网点、管辖行的风险管控能力和风险防范水平。因此探讨产生会计差错的主要因素及对策有着很重要的意义。经分析，目前我行会计差错产生的主要因素如下：

一、柜面人员自身因素

经过分析网点稽核差错的发生频率，可以看到，经办柜员自身因素对会计差错的有着决定性的影响。

（一）经办柜员业务素质因素

柜员业务素质的高低、工作经验的多少、责任心和风险意识的强弱等因素对会计差错的产生起着决定性的影响。

（二）经办柜员的职业发展目标设计等因素

柜员的职业生涯的自我设计、是否热爱建行事业等方面对会计差错的产生起着较大的作用。

（三）柜员的其他因素

柜员的年龄结构、性别和家庭等因素也对会计差错的产生由一定的影响。

二、各级管理机构、营业网点管理方面的影响

在考虑到经办柜员的因素后，我们必须清醒地认识到各级管理机构制定的各类考核制度、基层网点在日常管理中采取的管理措施等因素对柜员产生会计差错的影响。

（一）绩效考核政策因素

基层网点的上级管理机构制定的会计核算考核制度、奖惩制度等是否科学合理、是否能够提高基层柜员从事岗位工作的积极性、防范操作风险的自觉性和能动性起着不可替代的作用。

（二）培训效果

各级管理机构制定的培训制度、培训方式方法对提高柜员的业务素质、业务技能是否有实际效果，在柜员提高合规规避会计差错的能力方面起到关键的作用。

（三）营业网点管理因素

基层网点管理人员的管理水平，网点主管的业务素质、风险管控能力、柜面业务指导水平、对上级制定的会计文件的传达是否及时，组织学习是否到位因素对网点经办柜员会计差错的产生有直接影响。

三、CCBS系统的升级以及推出的新业务、新产品，对柜面人员防范会计差错提出了更高的要求

由于我行业务的快速发展，新业务、新产品不断推出；同时，数据集中系统不断升级。柜面人员只有熟练掌握了操作技能和核算知识，才能有效防范会计差错。

在分析以上产生会计差错的主要因素后，我们应做到有的放矢，制定出解决这一问题的对策以切实提高会计核算质量。

一、为了减少柜面会计差错，经办柜员应做到：

1、切实提高责任心和风险意识；加强业务知识的学习，苦练业务技能。

2、违规冲正个人业务（以无卡无折存款和异地卡取款冲正为主）属于重大差错，对禁止冲正的业务应提前告知客户，同时谨慎操作，避免不必要的差错。

3、提高识别率可以降低差错率

4、不同业务不可平均用力，特殊业务应重点把握：

（一）特别关注挂失解挂、冻结解冻、错账处理、睡眠户、大额交易、内部账、贷款（含贴现）、外汇等重要业务。

（二）对个人小额存取款只需注意打印位置和办讫章、业务用公章的签章位置符合识别要求即可。

（三）对因凭证本身印刷质量问题造成的打印压线等需补录的凭证仍需稍加注意。

5、逐笔勾对流水，如果打码应杜绝跳号。对小额影像拒付和托收拒付建议交凭证，柜员流水清单中没有此类流水，但后台有，因此应当倍加注意。

二、管理机构、基层网点应采取以下措施：

1、制定科学合理有效的会计核算考核制度、奖惩办法；根据柜面业务操作实际情况，制定有效的培训措施。

2、提高基层网点管理人员的管理水平、业务素质，改进工作方式方法，为员工提供一个舒心、轻松的工作环境；关心、爱护柜员；了解自己的柜员，对思想波动大、差错屡发不绝的柜员实行重点帮扶。

3、基层网点要关注省行稽核趋势，下一步风险预警信息将是稽核内容的主要组成部分。按时段查询，宜认真分析风险预警模型及其涉及的交易，有的放矢地对重点部位、重点环节、重点人员进行事前、事中的管理、控制。