建立健全内部审计质量控制的研究【开题报告】

开题报告
建立健全内部审计质量控制的研究
一、立论依据
1.研究意义、预期目标
研究意义：最近一些年我国频繁发生“蓝田”、“德隆系”等上市公司舞弊丑闻和会计造假恶性事件,挫伤了投资者的投资信心,造成了证券市场的持续低迷。

其主要原因是我国上市公司治理不尽合理以外,内部控制机制不健全。

内部审计质量是内部审计的生命线，内部审计质量的优劣，会影响到内部审计工作的效果，也会影响内部审计部门的权威和形象，因此，如何建立健全内部审计质量控制，努力提高内部审计质量和解决现在内部审计存在的问题是当前内部审计工作者亟待解决的重要课题。

预期目标：实施内部审计质量控制有多种方法，通过对审计程序质量控制，审计质量关键点控制，审计质量检查控制的改革，对企业内部审计质量控制这一体系更加完善。

通过调查某企业的一些现有状况，自身在内部审计上的不足来说明完善内部审计的重要性，以及改进内部审计质量控制的一些措施。

2.国内外研究现状
1.国外研究现状
国外很多学者对内部审计的本质和质量控制是内部审计的关键提出了自己的观点。

De Angel（1981）首先提出“审计质量是审计者发现和报告客户会计信息错漏的联合概率，发现错漏的可能取决于审计者的专业技术能力，而报告错漏的几率则由审计者的独立性状态决定。

因此，审计质量取决于审计者的专业能力和独立性。

”安德鲁·D·钱伯斯等人在1999年出版的《内部审计》一书中分别从“为什么对内部审计进行审计”、“谁来审计内部审计人员”及内部审计外部检查和评估内部审计的方式等方面进行了分析。

劳伦斯·恩维也等人2001年出版的《现代内部审计实务》分别围绕监督、内部审查和外部审查这三个方面展开论述。

戴维·弗林特David Flint（2003）认为，审计从本质上，是一种确保受托责任有效履行的社会控制机制。

受托责任的观点为我国大多数学者接受，被广泛地引入到审计理论研究中，并且有所发展，其中包括对内部审计本质的探寻。

2.国内研究现状
国内很多学者对内部审计的本质和质量控制是内部审计的关键提出了不同
的观点。

王旭刚（2007）首先，建立健全内部审计质量控制的机构，这是内部审计质量控制的主体，可以根据企业实际情况来设置一个健全有效的组织机构来进行内部审计质量控制。

该机构是内审机构中的一个职能部门，如果企业规模较小或内审业务较少，在内审机构中可以设置专门的内部审计质量控制人员。

该质量控制机构与内部审计的其他分支机构紧密相连和相互制约，在实际工作中共同完成质量控制的任务。

然后，建立健全内部审计质量控制制度，这是加强内部审计质量控制，提高内部审计质量的保证。

具体来说应该建立健全内部审计的内部控制制度、监督检查制度、内部审计质量的考评制度和质量控制的责任制度等。

肖军华(2009)对健全内部审计质量控制提出的措施：（1）计划立项要围绕中心,有相容性（2）审计方案要明确目标,有指导性（3）审计实施要瞄准重点,有突破性（4）审计复核要扎实细致,有严谨性（5）审计评价要客观公正,有准确性（6）审计档案要规范管理,有完整性（7）审计成果要发挥作用,有宏观性（8）各项制度要不断完善,有前瞻性（9）人员素质要不断强化,有融入性。

李素清(2007) 对健全内部审计质量控制提出的措施：
首先,要转变观念,对内部审计要有新的认识,在内部控制中,人的因素是至关重要的,内部控制的好坏取决于各层执行者的素质和观念,而内部审计在强化内部控制中处于中心地位,决定了各层执行者包括高级管理者,必须对内部审计有充分的认识。

其次,加强内部审计与其他监督形式的内部审计业务控制制度。

刘良才(2008)在提高内部审计工作质量探讨提出的措施：（1）加强内审质量控制方面的法制化建设, 为内部审计质量控制营造一良好的法制环境。

（2）明确内部审计目标, 提高内部审计独立性, 这是提高内部审计质量的有效措施。

（3）要切实提高内审人员的综合素质, 这是提高内部审计质量的根本措施。

（4）对内审工作的全过程进行控制, 把握好影响内审质量的各个环节。

（5）建立健全内部审计绩效评价体系, 为提高内部审计质量的提供保障。

本文的写作思路先对我国内部审计质量控制的现状进行分析，再是以鼎天钢构为例具体阐述该公司内部审计存在的问题以及解决措施，再是对我国现存问题提出措施，最后是总结全文。

3.参考文献
[1]陈汉文，张志毅．审计委员会与内部审计[J]．中国注册会计师，2002(1)
[2]劳伦斯·B· 索耶．现代内部审计实务[M]．北京：中信出版社，1973.
[3]赵保卿．企业内部审计质量控制探讨[J]．审计与经济研究，2001(1).
[4]徐启哲.加强内部审计质量控制的研究[J]．山东省青年管理干部学院学报，2009（11）.
[5]李素清．关于内部审计质量控制的思考[J]．价值工程，2009(7).
[6]王耕，胡安明．现代审计理论与实务[M]．北京：经济科学出版社，2000(7).
[7]王旭刚．完善企业内部审计制度简析[J]．中国审计，2007(6).
[8]美玲玲．企业内部审计质量控制研究[D]．哈尔滨：哈尔滨工程大学硕士论文，
2007(4).
[9]于丹．浅议内部审计的质量控制[J]．广播电视大学学报，2007(2).
[10]刘良才．关于内部审计质量控制的研究[J]．经营管理者，2008(7).
[11]肖军华．论加强企业内部审计质量控制的重点环节[J]．企业家天地下半月刊，2009(2).
[12]陈云飞．如何提高内部审计质量控制[J]．科技通讯，2009(8).
[13]谢卫华．浅议内部审计质量控制与管理[J]．科技广场，2010(6).
[14]饶庆林，谭文浩．内部审计质量控制体系思考[J]．财会通讯，2010(4).
[15]黄国瑞．企业内部审计质量保证问题研究[J]．安徽大学学报，2007(4).
[16]刘赟．浅议内部审计质量控制[J]．科技咨询导报，2009(10).
[17]安德鲁·D·钱伯斯、乔治·M·塞利姆、杰拉尔德·温顿合著，陈华等译《内部审计》（第二版）[M].北京：机械科学出版社，1995.
[18]DeAnglo L．E．　1981．Auditor Size and Audit Quality[J]．Journal of Accounting and Economics，2003（5）．
[19]PK．Mauts and H．A．Sharaf．The philosoP of Anditing[J]．Ameriean Accounting Association，2001(5)．
二、研究方案
1.主要研究内容（或预期章节安排）
1内部审计质量控制的理论分析
1.1相关概念的界定
1.2内部审计质量控制的影响因素
1.3 现代风险导向审计
2企业内部审计质量控制的影响因素及现存问题
2.1内部审计没有完全摆脱中间人地位
2.2内部审计不能独立发挥作用
2.3内部审计人员认识存在问题
2.4内部审计人员自身素质不高
2.5内部审计程序缺乏相关内控制度
3 建立健全内部审计质量控制的措施
3.1强化内部审计独立性
3.2提高内部审计的效率和质量
3.3加强企业对内部审计的认识
3.4强化内部审计人员素质
3.5健全内部审计程序
4案例分析—鼎天钢构
4.1 鼎天钢构的简介
4.2 鼎天钢构内部审计质量控制存在的问题
4.3 完善内部审计质量控制措施
2.实施方案和进度计划实施方案：
通过从数据库、中国期刊网，报刊杂志和书籍等查找相关文献资料，以及通过某些软件查找上内部审计质量控制的基本情况。

进度计划：
第6学期第19-20周至第7学期第1-5周：在指导老师的指导下，广泛搜集、研究相关文献资料，完成毕业论文选题。

第7学期第6-12周：在导师的指导下，完成外文翻译、文献综述和开题报告撰写；参加开题答辩，进一步论证选题价值、确立主要研究内容，论证研究方案的合理性和可行性。

第7学期第13-14周：撰写论文详细提纲，交给导师批阅，反复修改，保证论文结构的合理性。

第7学期第15-20周：开始写作毕业论文，完成初稿。

第7学期寒假：结合毕业论文选题开展调查研究。

第8学期第1-2周：在导师的指导下进一步写作、完善毕业论文。

第8学期第3-6周：在导师的指导下，充分利用毕业实习的机会，结合毕业论文内容开展进一步的调查研究，完成论文。

第8学期第7周：在导师的指导下，进一步修改、完善毕业论文；定稿上交。

第8学期第9-11周：参加毕业论文答辩。