医院经济合同的内部审计
内部审计监督在医院经济合同管理中的实践探究
内部审计监督在医院经济合同管理中的实践探究摘要：内部审计为医院经济合同管理提供了有效的监督机制，有助于防范和纠正合同管理中的违规行为，保障医院财务的安全和合法性。
本文通过分析内部审计监督在医院经济合同管理中的实践，探讨了内部审计与合同管理的关系，以及其在保障医院利益方面的作用和意义，并提出了相应的改进措施和建议。
关键词：内部审计；经济合同管理；违规行为；监督机制一、引言医院经济合同管理是医院财务管理的重要组成部分，直接关系到医院财务的安全和合法性。
在实践中，由于医院体制和管理的特殊性，合同管理中常常存在着一些违规行为，例如合同签订流程不规范、违法用人等。
为了防范和纠正这些违规行为，提高合同管理水平，内部审计监督应运而生。
二、内部审计与合同管理的关系内部审计监督是指内部审计部门对医院经济合同管理活动进行全过程、全方位的监督和审计，包括对合同签订、履行、验收和结算等环节的监督与审计。
内部审计与合同管理的关系可以从两个方面来分析。
合同管理是内部审计的监督对象之一。
合同管理涉及到资金的流动和使用，容易产生风险和腐败问题。
内部审计通过对合同管理的监督和审计，可以发现合同管理中的违规问题和经济损失，保障医院利益的安全。
1.建立完善的内部审计制度。
医院应建立与实际情况相适应的内部审计制度，明确内部审计的任务和职责，规范内部审计的流程和操作。
2.加强内部审计人员的培训和专业素质提升。
医院应加强对内部审计人员的培训和教育，提高他们的专业素质和审计技能，以便更好地履行监督职责。
3.加强与其他部门的协调合作。
医院内部的相关部门应加强沟通和协作，共同推动医院经济合同管理的规范化和优化。
四、改进措施和建议1.加强合同管理的信息化建设。
医院应借助信息技术手段，建立合同管理的信息化系统，提高管理效率和监督能力。
2.注重内部审计结果的反馈和落实。
医院应将内部审计的结果及时反馈给相关部门，对发现的问题和不足进行整改，并跟踪检查整改情况。
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法公立医院经济合同内部审计是指对医院与合同对象签订的经济合同进行内部审计，以评估和监督合同的履行情况，保障大医院财务管理合法合规的人民政府的合法利益。
公立医院经济合同内部审计的重要性在于，合同是医院与其他单位或个人之间建立的一种经济关系的约束性文件，应明确各方的权利和义务，确保医院的医疗资源得到合理利用，提高资源的有效配置。
由于医院的规模和业务范围较大，合同数量繁多，涉及到的项目也多种多样，因此容易出现一些风险和问题，这就需要进行内部审计，及时发现并解决存在的问题，保障医院的正常运转。
办法为了有效进行公立医院经济合同内部审计，可以采取以下办法：1.建立合同审计制度。
医院应建立健全相关的合同审计制度，包括审计的组织机构、审计的程序和要求、审计人员的资格条件等，明确内部审计的工作流程，确保合同审计的有序进行。
2.确定审计对象。
根据医院的实际情况，确定需要进行审计的合同对象，包括合同的类型、金额、有效期限、合同执行的部门、主要内容等，明确审计的范围。
3.制定审计计划。
根据审计对象的情况，制定合理的审计计划，包括审计的时间安排、内容安排、审计的方法和技术等，明确审计的目标和要求。
4.开展审计工作。
根据审计计划，组织审计人员进行审计工作，对合同的履行情况进行调查和核实，对合同的执行过程和结果进行评估与分析，发现和解决问题。
5.编制审计报告。
根据审计的结果，编制审计报告，包括合同的履行情况、存在的问题和风险、建议和意见等内容，向医院的领导和有关部门报告审计结果，为改进合同管理和加强内部控制提供依据。
6.跟踪审计结果。
对于审计报告中提出的问题和建议，医院应进行及时的跟踪和整改，确保审计的效果，提高合同管理的水平。
公立医院经济合同内部审计是医院经济管理的一项重要工作，通过合理的办法和措施，可以有效提高医院的经济合同管理水平，确保医院的经济资源得到合理利用，保障医院的正常运转。
2024年公立医院经济合同审计风险评估范文（三篇）
2024年公立医院经济合同审计风险评估范文从公立医院经济合同风险评价指标体系的数据可以看出，测评审计人员认为公立医院经济合同的审计风险关注点依次为合同管理制度、采购流程管理、审计人员专业能力和合同条款设置。
这个排序与传统公立医院经济合同审计的关注方向有所不同。
在实践中，医院审计人员一般更加关注合同条款本身的设置，如合同价格、合同付款方式、保证金等，而对合同管理制度、采购流程管理、合同执行监督等方面的内容关注不多。
这与医院现有管理模式、职责分工、审计定位等有关。
通过经济合同风险评价可以看出，审计人员逐渐认识到，只有从合同管理制度、采购流程管理、审计人员能力等“问题源头”入手，才能有效防范公立医院经济合同风险，提高医院经济运营管理效率，促进医院经济事项合理健康发展。
（一）完善合同内控制度，夯实内部管理基础。
制度建设是公立医院合同管理的“牛鼻子”，是推进合同管理工作有章可循、有规可依的基础。
根据《关于印发公立医院内部控制管理办法的通知》（国卫财务发［_____］31号）的要求，医院内部控制应当以规范经济活动及相关业务活动有序开展为主线，突出规范重点领域、重要事项、关键岗位的流程管控和制约机制。
合同内部控制制度涉及的内容众多，如合同管理主要负责部门、合同全周期管理模式、合同会签制度、合同管理流程、合同执行监管等。
做好合同内控制度，需要医院从宏观层面着眼，构建合同内控制度体系，从细节处着手，重点关注关键流程、管理模式、会签制度、监督执行等环节的合同内部控制。
合同内控制度的建设不是一蹴而就的，需要随着医院经营管理事项的发展与时俱进，扎紧“制度的笼子”，及时修订与完善在实际工作中发现的缺陷和不足。
良好的合同内控制度体系，能够防范经济合同潜在风险，规范医院经济事项运行，从源头上减少经济合同审计风险，提高审计工作效率，保证审计人员有更多的时间和精力从事务性审计工作中解放出来，聚焦主责主业，为医院经济平稳运行提供合理化意见和建议。
医院经济合同审计的规定[修改版]
![医院经济合同审计的规定[修改版]](https://img.taocdn.com/s3/m/05cbdabbcd22bcd126fff705cc17552707225e04.png)
医院经济合同审计的规定第一章总则第一条经济合同是医院与外部发生经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容。
为加强我院经济合同的审计监督，维护医院的合法权益，促进单位健康发展，保证经济合同的依法签订，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》等法律法规，结合我院实际，制定本规定。
第二条本规定所称经济合同是指以医院名义签订的各类经济合同。
医院重大经济合同是指单项合同金额在50 万元(含50 万元)以上和涉外的经济合同。
第三条我院经济合同审计工作采取合同审计签证和备案方式，审计签证和备案是医院经济合同管理的重要环节，审计签证是指经济合同订立前，我院审计处对其合法性、规范性等方面进行的审查和评价；审计备案是指经济合同承办部门或者单位将签订的经济合同报送审计处备查。
第二章审计签证和备案的范围第四条对经济合同的审计签证和备案实行统一管理的原则。
审计处负责全院经济合同的审计签证和备案工作。
第五条医院所有基建、修缮工程，新增设施，设备、药品、物资材料采购，贷款、承包、租赁、技术开辟、转让、咨询等对外经济活动必须事先签订经济合同。
以医院名义签订的经济合同，合同金额在5 万元以下的，由医院合同承办部门代表、分管领导与合作方办理合同或者协议签订手续后，报送审计处备案。
第六条合同金额在 5 万元以上(含 5 万元)的，由医院合同承办部门代表医院与合作方办理合同签订手续，由医院审计处负责审计签证；合同经医院法人或者其授权代理人签字并加盖医院合同专用章后方可生效。
第七条合同金额在50 万元以上(含50 万元)，属于单位重大经济事项，应当经单位领导班子集体讨论并形成一致意见后，还应由律师进行审核，经律师审核后的经济合同，按审签程序进行审签，由相关职能部门组成审签工作组或者礼聘院外专家进行共同审核会签。
由法定代表人签订合同或者法定代表人书面授权相关人员代为签订合同。
医院内部审计科科室职责
医院内部审计科科室职责
主要职责：
一、对医院贯彻落实国家及本省市重大政策措施情况进行审计。
二、制订内部审计年度工作计划，制定和完善与医院内部审计工作相关的规章制度、审计工作办法和流程等。
三、对医院预算执行和财务收支、内部控制及风险管理情况、经济管理和效益情况等进行审计。
四、对医院固定资产投资采购和使用、物资采购和使用、信息系统、对外委托业务、经济合同签订与履行、接受社会捐赠等情况进行审计。
五、对医院基建维修工程项目进行审计，审查立项预算、工程招标采购、合同签订、工程变更签证、工程验收结算等过程。
六、受医院委托对医院中层领导干部经济责任进行审计。
七、协助落实上级财政审计部门和内部审计发现问题的整改工作。
八、完成上级有关规定或医院领导要求办理的其他审计事项。
医学院附属医院内部审计工作实施细则
医学院附属医院内部审计工作实施细则第一章总则第一条为加强医学院附属医院内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《医疗机构内部审计管理办法》等法律法规，结合医院实际，制定本细则。
第二条内部审计是指医院对财务、经济、管理等活动进行独立、客观的检查和评价，以促进医院规范运行、提高管理水平和风险防范能力。
第三条内部审计工作应遵循合法性、独立性、客观性、公正性、有效性原则。
第四条医院成立内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。
内部审计部门向医院院长负责，并向医院董事会或者监事会报告工作。
第二章内部审计机构和人员第五条内部审计部门设主任一名，副主任一名，审计员若干名。
内部审计部门主任由医院院长提名，董事会或者监事会批准。
第六条内部审计部门工作人员应当具备相应的专业知识和业务能力，具备审计、财务、管理等相关学历或者资格。
第七条内部审计部门工作人员应当保持独立性，不得参与可能影响审计独立性的活动。
第八条内部审计部门工作人员应当遵守职业道德规范，保持客观、公正、保密的态度。
第三章内部审计范围和内容第九条内部审计范围包括：（一）财务收支活动；（二）经济活动；（三）管理活动；（四）其他需要审计的事项。
第十条内部审计内容主要包括：（一）财务报表的真实性、合规性；（二）财务制度的建立健全和执行情况；（三）经济合同的签订和执行情况；（四）资产负债状况；（五）成本控制情况；（六）内部控制制度的建立健全和执行情况；（七）其他需要审计的内容。
第四章内部审计程序第十一条内部审计程序包括：审计计划制定、审计通知书送达、审计实施、审计报告编制、审计整改落实等环节。
第十二条内部审计部门根据医院发展战略和实际情况，制定年度审计计划，报医院院长审批。
第十三条内部审计部门在实施审计前，应当向被审计部门送达审计通知书。
被审计部门应当配合审计工作，提供相关资料和信息。
第十四条内部审计部门应当根据审计计划和审计内容，开展审计工作。
审计过程中，审计人员应当保持独立、客观、公正，不得干预被审计单位的正常运营。
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法公立医院作为国家重要的医疗机构，其经济合同内部审计显得尤为重要。
本文将从公立医院经济合同审计的重要性和相关的办法进行简要的阐述。
1. 保障医院经济合同的合规性2. 防范内部经济风险由于公立医院的规模庞大、业务繁多，往往存在着内部经济风险。
财务管理不规范、经济合同管理混乱等问题会给医院的经济运行带来风险。
经过内部审计，能够发现并预防这些风险，保障医院的经济安全。
3. 提升医院经济运行效率内部审计不仅可以发现经济合同中存在的问题，还能够为医院提供改进的意见和建议。
通过优化合同管理流程、提高合同执行效率等方式，提升医院的经济运行效率，为医院的可持续发展提供有力支撑。
4. 保障医院的声誉和形象在当前社会，公立医院的声誉和形象越来越受到关注。
而通过内部审计，不仅可以规范经济合同的管理，还能够防范内部腐败行为，提升医院的形象，增强公众对医院的信任和支持。
1. 建立完善的内部审计制度公立医院应建立完善的内部审计制度，明确内部审计的组织架构、审计程序和审计责任，确保内部审计的独立性和全面性。
2. 开展经济合同审计公立医院应当根据实际情况，开展经济合同的审计工作。
包括但不限于合同履行情况的审计、合同执行结果的审计、合同支付款项的审核等。
3. 强化信息系统审计医院的信息系统在合同管理中起着重要的作用，因此应当加强对信息系统的审计工作，确保信息系统的安全性和准确性，保障合同管理的规范性。
4. 加强内部控制通过加强内部控制，规范经济合同的管理流程，建立合同管理信息化系统等方式，提高医院的自我管理能力，为内部审计提供有力支撑。
5. 加大惩处力度对于发现的违规行为，医院应当及时进行惩处，并建立违规记录，严禁再次参与合同管理工作，以此约束内部纪律。
6. 健全内部审计报告制度建立内部审计的报告制度，明确审计结果的通报和整改措施的执行，确保审计结果能够得到有效的执行和监督。
三、结语公立医院经济合同内部审计的重要性不言而喻，只有通过规范的审计制度和有效的审计办法，才能保障医院的经济合同得到规范合法的执行，为医院的可持续发展提供更为坚实的基础。
医院内部审计制度（4篇）
医院内部审计制度为进一步规范医院内部审计工作，建立健全医院内部审计制度，完善内部监督制约机制，根据《审计署内部审计工作规定》和《卫生系统内部审计工作规定》，结合我院实际，特制定本制度。
一、内部审计工作具有独立行使内部审计监督的职权，独立监督和评价我院所属财务收支经济活动的真实、合法、收益的行为，以促进加强经济管理和实现医院目标。
二、内部审计人员在医院院长的直接领导下独立开展内部审计，对院长负责，并报告工作。
三、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
四、内部审计监督的主要内容(一)财务预算的执行和财务决算。
(二)财务收支及有关的经济活动。
(三)零星修缮项目的预(概)算、决算。
(四)国有资产购置、使用和管理。
(五)医院内部经济效益评价。
(六)经济合同的签订和执行。
61(七)内部控制制度的建立健全。
(八)院领导及上级主管部门交办的审计事项。
五、内部审计监督的主要权限(一)要求医院有关科室按时报送预算、决算、报表和有关文件、资料等。
(二)____会计报表、凭证、账簿。
(三)参加与经济事项有关的会议。
(四)对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，经院长同意作出临时制止决定。
(五)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
(六)根据审计结果，提出改进意见，提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
(七)参与制订有关的规章制度，起草内部审计规章制度。
六、内部审计工作的主要程序(一)根据上级主管部门的部署和要求，结合医院实际，制定年度审计工作计划。
(二)对审计事项实施____核对中发现的一般问题，可随时向有关部门和人员提出意见或建议，如发现重大问题，62应及时向院长汇报。
(三)审计终结，写出审计报告计送院长审批。
(四)审计结束后，按照有关规定建立和管理审计档案。
医院经济合同审计重要环节探讨
医院经济合同审计重要环节探讨发布时间：2022-10-14T03:37:45.485Z 来源：《科技新时代》2022年第8期作者：曾珠[导读] 内部审计工作是医院日常运营管理工作的重要组成部分，曾珠成都中医药大学附属医院610000摘要：内部审计工作是医院日常运营管理工作的重要组成部分，是保证医院医疗服务高质量开展的重要基础。
随着新时期医院发展中各种经济活动的逐渐增多，经济合同审计也成为了医院经营管理的重要内容以及内部审计工作的重要环节，高质量的经济合同审计工作开展对新时期的医院发展有着重要的影响意义，是保证医院的经济利益和资产安全的必然途径。
关键词：医院；经济合同审计；重要环节前言：伴随着医院经济活动的不断增加，经济合同管理成为了医院管理的重要内容之一。
医院经济合同审计有助于医院防范风险，保护医院的正当利益,对医院的经营与发展起着至关重要的作用。
本文从合同签订前、执行中、执行后三个阶段,对医院经济合同审计的方法进行探讨。
1开展医院经济合同审计的重要意义首先，对经济合同的签订、执行过程和结果进行的审计监督、检查、评价和咨询活动，完善经济合同条款及内容，实现对经济合同全过程的审计监督、评价和咨询，避免潜在的经济纠纷。
其次，强化落实内部控制制度，加强相关业务部门责任，避免经营风险。
建立经济合同内部控制制度，医院经济合同管理办法，经济合同内部审计办法，这些制约机制的完善，加强了相关业务部门责任，避免经营风险。
最后，避免合同风险，依法维护医院的合法权益。
开展医院经济合同的内部审计，强化医院内部控制管理机制，加大经济合同审计的力度、广度和深度，避免合同签订、执行过程中的价格、质量、法律等各类风险，规范医院经济行为，维护医院权益。
2医院经济合同审计重要环节2.1合同签订前做好事前防范工作,规范合同会审流程医院在经济合同的签订之前,涉及到合同类型、内容及会审等工作。
因此,做好事前防范,是实现经济合同科学有效管理的重要基础。
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法在公立医院经济合同管理中，内部审计是非常重要的一环。
它可以帮助医院发现问题，改进管理，提高效率，降低成本，提升医疗质量，同时也有利于加强内部监督和风险控制。
本文将从内部审计的重要性和办法进行简要阐述。
一、内部审计的重要性1. 发现问题内部审计可以深入了解医院的经济合同管理情况，发现财务和制度方面的问题。
在实践中，有的医院可能存在违规操作、浪费、滥用职权、内部勾结等问题，内部审计可以通过查账、查实物、查文件等方式，及时发现问题，减少损失。
2. 改进管理内部审计是一种监督、检查和评估机制，可以帮助医院找到管理漏洞和不足，建立健全的内部控制制度，加强管理效率，提高资源配置的合理性和有效性，为医院的长期发展打下基础。
3. 提高效率通过内部审计，可以评估医院现有的管理和内部控制体系的有效性，找出不合理的规定和程序，优化医院的管理流程，提高工作效率，降低成本，提升竞争力。
4. 降低成本内部审计可以帮助医院发现不合理的开支和浪费现象，在管理层面上加强成本的掌控和管理，提高经济效益，确保医院的财务健康和稳定发展。
5. 提升医疗质量内部审计既要关注经济合同管理，也要关注医疗质量。
通过审计，可以发现医疗过程中的不规范行为和违规操作，对医院的医疗质量提出建议和改进意见，提高医疗服务的质量和水平。
6. 加强内部监督内部审计可以帮助医院建立健全的内部监督机制，监督和约束管理人员的行为，防止权力寻租和腐败现象发生，确保医院的正常运行和稳定发展。
7. 风险控制内部审计可以评估医院的风险管理水平，发现潜在的风险因素，采取措施加以控制和应对，保障医院的利益和长期发展。
1. 制定审计计划医院应当根据实际情况，制定年度内部审计计划，明确审计的范围、对象、时间和方法，并将计划报经院领导批准后实施。
审计范围主要包括经济合同的履行、合规性及效益情况等方面。
2. 配备专业审计人员医院应当配备专业的内部审计人员或聘请外部专业机构进行审计工作，确保审计的客观、公正和专业。
医院内部审计监督管理制度
一、总则为了加强医院内部审计工作，提高医院财务管理水平，确保医院经济活动的真实、合法、效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和中华人民共和国卫生部令第51号《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院实际情况，制定本制度。
二、组织机构及职责1. 成立医院内部审计委员会，负责医院内部审计工作的领导、决策和监督。
2. 设立医院内部审计部门，负责具体实施内部审计工作，接受审计委员会的领导和监督。
3. 内部审计部门职责：（1）对医院及所属部门的财务收支、经济经营活动进行独立监督审核；（2）对医院内部控制制度、财务管理制度进行评价和改进；（3）对医院重大投资项目、经济合同等进行审计监督；（4）对医院经济责任进行审计；（5）对医院内部审计工作进行总结和报告。
三、审计范围及内容1. 审计范围：（1）医院及所属部门的财务收支；（2）医院经济合同；（3）医院重大投资项目；（4）医院内部控制制度；（5）医院经济责任；（6）医院内部审计工作。
2. 审计内容：（1）财务报表的真实性、合法性；（2）内部控制制度的健全性和有效性；（3）经济合同履行情况；（4）重大投资项目的经济效益；（5）医院经济责任履行情况。
四、审计程序1. 制定审计计划：根据审计委员会的要求，制定年度审计计划，明确审计范围、内容、时间、人员等。
2. 实施审计：审计人员按照审计计划，对被审计单位进行现场审计。
3. 编制审计报告：审计人员根据审计结果，编制审计报告，提出审计意见和建议。
4. 审计报告审议：审计委员会对审计报告进行审议，提出处理意见。
5. 审计报告发布：审计委员会将审计报告提交院长办公会研究，对存在问题提出整改措施。
五、内部审计人员1. 内部审计人员应具备审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力。
2. 内部审计人员应遵守审计准则和职业道德规范，依法审计。
3. 内部审计人员应定期参加业务培训，提高业务水平。
六、监督与考核1. 医院内部审计工作接受审计委员会的领导和监督。
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法
简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法【摘要】公立医院经济合同内部审计对于医院管理至关重要。
内部审计能规范经济合同的执行，确保经济活动合法、合规。
审计能够保障医院财务安全，有效避免财务风险。
通过审计可以提高医疗服务的质量，确保医院的医疗行为符合规范。
审计还能帮助医院合理控制成本，提高经济效益。
为此，医院应加强内部审计意识，建立科学的审计制度，持续改进审计方法，确保医院经济合同内部审计工作的有效开展，为医院的可持续发展提供坚实保障。
【关键词】公立医院，经济合同，内部审计，重要性，规范执行，财务安全，医疗服务质量，控制成本，审计意识，审计制度，审计方法，持续改进。
1. 引言1.1 简述公立医院经济合同内部审计的重要性及办法在当今社会，公立医院作为提供医疗服务的机构，在与各类商业公司签订经济合同的过程中，也面临着诸多风险和挑战。
为了有效管理合同执行过程，保障医院财务安全，提高医疗服务质量，以及合理控制成本，公立医院需要进行内部审计。
内部审计是公立医院管理和监控经济合同执行过程的一种重要手段。
内部审计的重要性在于规范经济合同的执行。
通过内部审计，可以及时发现合同执行中存在的问题和漏洞，制定相应的整改措施，避免因合同执行不规范而产生的经济损失和风险。
内部审计可以帮助公立医院建立合规意识和风险意识，提高合同执行的透明度和规范性。
内部审计可以保障医院的财务安全。
通过审计合同执行过程中的财务记录和账目，可以确保经济资源的合理分配和利用，防止财务风险的发生，维护医院财务安全和稳定。
内部审计也可以提高医疗服务的质量。
审计可以发现医疗服务中存在的问题和不足，帮助医院及时改进医疗服务流程和提升服务水平，最终提高患者满意度和信任度。
内部审计有助于合理控制成本。
审计可以发现医院在经济合同执行过程中存在的资源浪费和成本过高等问题，帮助医院及时调整经营策略和控制成本，提高经济效益和盈利能力。
公立医院经济合同内部审计的重要性不言而喻。
2024年医院内部审计工作制度（二篇）
2024年医院内部审计工作制度为加强医院审计与纪检工作的规范性，确保医院重点部门及关键人员的行为得到有效监督与制约，进而推动医院整体工作的健康、有序发展，依据《____审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际情况，特制定本制度。
一、医院内部审计与纪检机构的构建医院特设内部审计与纪检小组，该小组负责对本单位财务收支、经济活动、药品及大型医疗设备采购等关键领域的真实性、合法性及规范性进行全面监督与审核。
二、内部审计的职能定位与基本要求内部审计人员在执行审计任务时，需严格遵守内部审计与纪检的相关准则及职业道德规范，坚持依法审计、忠于职守的原则，确保审计工作的独立性、客观性、公正性及保密性。
三、内部审计的具体职责与任务1. 负责制定并完善医院内部审计的相关规章制度；2. 对医院预算的执行情况及决算进行审计；3. 审查医院的财务收支及相关经济活动；4. 对医院基本建设投资、修缮工程项目进行审计；5. 审查卫生、科研、教育及各类援助等专项经费的管理与使用情况；6. 开展固定资产购置与使用、药品及医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等领域的专项审计调查；7. 评估医院的经济管理与效益状况；8. 监督医院内部管理制度的落实情况，并处理其他相关审计事项。
四、内部审计的工作流程1. 制定并确定审计项目计划；2. 在实施审计前，提前三天以书面形式通知相关科室，并要求其配合审计工作，提供必要的工作条件；3. 在审计过程中，需收集充分的审计证据，编制审计底稿，并由相关科室负责人签字确认；4. 审计完成后，编制审计报告并征求被审计科室的意见。
被审计科室应在收到审计报告之日起十个工作日内提出反馈意见，并送交医院审计组；5. 医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；6. 督促被审计科室在规定期限内落实审计意见，并要求其书面报告执行结果；7. 对已完成的审计事项，建立完整的审计档案，并按照相关规定进行保存。
三甲医院经济合同(协议)审计签证工作规程
三甲医院经济合同（协议）审计签证工作规程一、为加强我院对经济合同的审计监督，根据《中华人民共和国审计法》和卫生部2006年第51号令《卫生系统内部审计工作规定》、自治区卫生厅《区直医疗卫生单位经济合同（协议）审计签证工作规程》，制定本规程。
二、本工作规程所称经济合同（协议），是指我院与其他法人和其他组织签订的经济合同，或就明确双方的权利义务关系所设立的书面协议。
三、本工作规程所称经济合同（协议）审计签证，是指审计科依据规定的审核内容及程序，对拟签订的经济合同（协议）进行的审核或专项审计。
四、经济合同（协议）审计签证属常规审计项目，实行签约前审计，不下达审计通知书。
五、经济合同（协议）承办部门应保证审计科或审计人员对经济合同（协议）的参与权和知情权。
六、以下经济合同（协议）必须经内部审计机构审计签证：1、建设工程项目的勘察、设计、施工、委托监理、招投标、造价咨询、结（决）算合同（协议）；2、维修和装饰工程合同（协议）；3、固定资产购置和使用及评估的合同（协议）；4、物资（包括药品和医用耗材）的招标、买卖合同（协议）；5、技术的开发、转让、咨询与服务合同（协议）；6、租赁、承包合同（协议）；7、政府采购有关的招标、采购合同（协议）；8、对外投资合同（协议）；9、委托管理合同（协议）；10、其它经济合同（协议）。
七、经济合同（协议）审计签证的主要内容：1、审查经济合同（协议）的必要性；2、审查经济合同（协议）内容的合法性、合规性、合理性；3、审查经济合同（协议）条款和内容的完整性：八、经济合同（协议）须经过使用部门、业务经办部门、财务科、审计科、（重大经济合同经纪委或监察室、相关专家、律师）等部门人员在经济合同审阅签字表(详见附表)中签字后，报院领导审批并加盖公章后生效。
本工作规程由审计科负责解释。
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１ 为 了更好的把握合同的条款，为合同审计做好准备，必 ．
须深 入 全 面地 了解 合 同事 项 的 内容 。首 先 要认 真 审 核 申请 科 室 的 报告 ，或 医 院的 采 购计 划 、领 导 的 批复 文 件 等相 关文 件 。对
随着 社 会 的 发展 ，人 民群 众 的法 制 意 识逐 步 增 强 ，经 济合
２ 对 签 署合 同的主 体进 行 审 计监 督 。对 合 同 当事 人 的资 质 ． 进 行 审 查 ，主要 是查 看 、审 核 法 人 资格 证 书 或 签 订 合 同授 权 委 托书 》 ，经营 范 围是否 与合 同的标 的 内容相 符 ，是 否有 履 约能 力 ，诚 实 信 用 关系 是 否 良好 ，证 件 是 否 齐备 ：例 如 购 买 医疗 设 备 除 了 营业 执 照 ，还 有 医疗 设 备 注册 证 、生 产 许 可证 、经 营企 业 许 可 证等 等 。建 设 项 目合 同当 事人 的法 人资 质 ，是 否 具 有 资 金 、技术 及 管理 等方面 履行 合 同的能力 。 ３ 根 据合 同事项 的性 质 及 金额 ，审查 选择 的采 购方 式是 否 ． 得 当 采购 方 式 应 符 合 医 院 、卫 生 局 、 国家 的 相 关 采购 规定 ： 如为 了提 高 效率 ，小 额 物 品可 以 由采购 人 员 自行 购 买 ，零 星 工 程 由基建部 门 自行维 修 ；超过 限额 的事项 按规 定报送 招标 部 门 ， 确 定招 标 方 式 或 比价 方 式进 行 采购 ，而不 是 由采购 办 自行签 订 合 同进 行 采 购 ，或 基 建办 自行 找人 施 工 。 医院对 于 应 上 报主 管 部 门或财 政 部 门进 行 政府 招 标 的重 大 事 项 ，采 用政 府 招 标 形 式 进 行 ，而 不 是 由医 院 自行 采购 、施 工 ；对 于 紧 急 意 外 采购 与 建
１ 审 查合 同条 款 主 要看 签 署合 同双方 的 权 利义 务 是否 明 确 ．
与对 等 。对 于 某些 单 位 过分 强 调 自身 的权 利 ，而 不谈 及 义 务 的
不平 等 合 同 ，提 出修 改 意 见 ，给 予 退 回 ，并请 申报 部 门根 据 修
２ Ｉ Ｈｏｓ ｔ ｌ ａ ａｇｅ ｅ ０ ｕ ２ ｐｉ ｎ ａＭ ｍ ｎｔＦ ｒ ｍ Ｉ Ｏｃ ２ ｌ ９ Ｎｏ．０ ｔ ０１ Ｖｏ ２ ２ １
从 而 有 效 加 强 了 内部控 制 ，避 免 了 不必 要 的 经济 纠 纷 ，减 少 了
合 同 的风 险 ，维 护 了医 院权 益 。 医 院 的合 同 种 类 繁 多 ，但 数 量 上 采 购 合 同约 占 了 总 数 的 ６％ 以上 、建 设 项 目合 同约 有 ３％、承 包 租赁 等 其 他 类 型的 合 ０ ０ 同比例相 对较 少 。
加 强合 同管理 ，规范签订程序
深 入 了解 合 同签 订 前 的前 期 资料 ，全 面 了解 合 同事 项 的 内
容 ，审查 是否 符合相 关 的程序 ，是否符 合 国家相 应 的制度 规定 。
设 项 目，必 须 附 有科 室 申请 及 院领 导 的书 面 批 示 。 同时 ，还 须 审核 是否有 物 品应该 采用 招标方 见 与对 方重 新签 约 。 ２ 审 查合 同注 意条 款 的 完 整性 和 严谨 性 ，文 字 表 述 是否 清 ．
Ｈｏ ｐｔ ｌ ｅ ａ ｉ ｎ ｓ ｉ ａ Ｏｐ ｒ ｔ ｏ
医院经济合 同的内部审计
Ｉｔ ｎ ｌ ｄｔ ｆＨｏ ｐｔ ｏｎ ｎｅｒ ａ Ａｕ ｉｏ ｓ ｉ Ｅｃ ｏｍｉ ｎ ｒ ｃｓ ａｌ ｃＣｏ ｔａ ｔ
口 丁菡容 Ｄ Ｇ ａ ｒｇ 王延青 Ｗ Ｎ ｎ ｉ 王靖 Ｗ Ｎ ｇ １ ｎｏ Ｎ Ｈ —ｎ Ａ Ｇ ａ ｑｇ Ｙ －ｎ Ａ Ｇｉ Ｊ “
融 资 租 赁合 同、制 作 加 工合 同、 服务 合 同 、水 热 电合 同等 等 。 审 计 的 范 围 由单 纯 的条 款 审计 发 展 到合 同事 前 、事 中 、事 后 的 过 程 审 计。 医 院 也意 识到 合 同 管理 的重 要 性 ，逐步 加 强 了对 合 同的 管理 ，规 范 了签 订程 序 ， 由以前 法 人 委托 相 关业 务 部 门 自 行 签 订 发展 到 财 务 、审 计 科共 同参 与 审核 后 ，法 人 签字 生 效 ，
同 的审 计 也逐 渐 成 为 审计 部 门 的一 项 重要 工作 。就 我 院 来讲 ， 审计 合 同数 量 由 ２ ０ 年 每 年 ３ 份 左 右 ，增 长 到 ２ １ 年 的 ２０ ０４ ０ ０１ ０ 份左 右 ； 类也 由最初 的 单一 采购 、工程 合 同发展 到租赁 合 同 、 种
是否 公平 、合理 ，是否 有偏 袒现 象 。
作者单位：青 岛市 中心 医疗集 团 Ｑｎ ｄｏ ｅ ｔ ｌ ｅｉ ｌ ｒ ｐ ｉ ａ Ｃｎ ａＭ ｄ ａＧｏ ｇ ｒ ｃ ｕ
Ｅｍａｌ ｄｎ ｈ ｎ ｏ ｇ ＠ １ ６ｃ ｒ ｉ： ｉｇ ａ ｒｎ ２ ２ ．ｏ ｎ
严 格审核合 同条 款，维 护 医院 利益，规避合 同风 险
参 与招 标 过程 ，充分 了解 并 书面 记 录对 方 给 医 院 的服 务 承诺 、 设备 配 置 、付 款 条件 以及 其他 特 殊 的条 款 等 等 ，在 审计 合 同条 款 时 ，做 到心 中有数 。
于大 型设 备 ， 审查 其市 场调 查及 效益分 析论 证做 得是 否准确 ， 须 避 免 设 备 购人 后 出现 闲置 。同 时审 查 医 院提 供 的设 备 招 标参 数