某上市公司固定资产管理制度

A股份有限公司固定资产管理制度

第一章总则

第一条为了进一步加强固定资产管理，实现固定资产实物管理与价值管理的统一，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全和经常处于良好运行状况，充分发挥现有设备的生产能力，完善有关规章制度，提高风险防范能力，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及公司控股子公司。

第三条本制度所述固定资产是企业会计准则和公司会计政策所定义的固定资产。本制度侧重规范固定资产的管理，对于费用化或资本化的区分依据企业会计准则和公司会计政策确定，本制度不予规定。

第四条固定资产管理至少应该关注下列风险：

（一）固定资产发生毁损、丢失等情况，导致账实不符的风险；

（二）固定资产保护管理措施不当，导致影响固定资产使用寿命或使用效率的风险；

（三）固定资产由于不贴附标签或标签脱落，导致固定资产无法实物盘点和落实保管责任的风险；

（四）固定资产报废残值收入管理不严格，导致没有入账的风险。

第五条本制度包括职责分工、固定资产采购管理、固定资产入册管理、固定资产使用管理、固定资产报废管理等制度。

第二章职责分工

第六条固定资产是公司生产能力和经营收入实现和增长的重要物质保障，各部门应加强管理，提高认识，落实固定资产管理责任。各负责部门分工如下：

（一）办公室：办公室是非生产性固定资产实物管理的归口部门；负责非生产性固定资产标签张贴、管理；负责参与非生产性固定资产实物盘点；负责安排非生产性固定资产的日常维修和保养。

（二）生产部门：生产部门是生产性固定资产实物管理的归口部门；负责生产性固定资产标签张贴、管理；负责参与生产性固定资产实物盘点；负责安排各使用人的保管责任；负责安排生产性固定资产的日常维修和保养。

（三）使用部门：负责各自使用固定资产的保管部门；负责配合各自使用固定资产实物盘点和提请各自使用固定资产的日常维修和保养。

（四）财务部：财务部是固定资产价值管理的归口部门；负责参与固定资产实物盘点；负责与固定资产相关的账务处理；负责固定资产的分类管理；负责固定资产卡片清册编制、变更。

（五）工程技术人员：负责固定资产的维修和保养；负责报废固定资产的技术鉴定工作；负责协调需要外部人员参与的固定资产维修和保养。

（六）监察审计人员：负责固定资产监盘工作；负责固定资产报废监督工作。

第三章固定资产采购管理

第七条固定资产采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。对办理采购业务的重要岗位人员应该定期进行岗位轮换。

因固定资产供应商少于三家的，可以直接向特定供应商协议采购。需直接指定供应商的固定资产清单，应由公司总经理、财务部经理和相关部门负责人共同确定，变更指定供应商时应履行相同的程序。

不得安排同一机构办理采购业务全过程。

第八条公司建立采购申请制度，向采购部门提出申请，固定资产采购根据静态采购额，按照《A 股股份有限公司资金管理制度》要求，遵循《A股份有限公司资金管理权限明细表》规定进行审批。

对于年度预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据公司经营情况提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。为便于资金调度，相关部门应将年度预算分解到相应月度，因公司经营情况变化进行的月度间的预算调整不需要履行预算调整程序，但需要及时通知财务部门等相关部门。

第九条采购部门应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。

单项采购合同估算价100万元以上人民币的固定资产采购应当采用招标方式。

一般固定资产的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；

需要指定供应商的固定资产采购可以采用直接购买等方式。

第十条公司应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。

公司应当根据生产建设进度和采购固定资产特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。

第十一条公司应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购固定资产的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特固定资产采购的，还应进行专业测试。

验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向公司有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。

固定资产使用部门发生质量问题时，应立即向采购部门反映，由固定资产使用部门会同采购部门查清原因，并收集相关证据向供应商索赔。

第十二条公司应当加强固定资产采购过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。

公司应当做好固定资产采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。

第四章固定资产入册管理

第十三条自建、投资者投入或购买的固定资产投入使用后，由办公室或生产部门负责编制固定资产卡片信息，并制作固定资产标签张贴在固定资产不容易脱落和容易辨识的地方。

财务部门负责将固定资产卡片信息录入信息系统，一个固定资产对应唯一卡片。财务部门负责固定资产清单管理。各部门定期与财务部的固定资产清单核对。

第十四条依据法律、法规或规章制度规定，需要办理产权证明或备案登记的固定资产，办公室应及时办理产权证明或备案登记。并负责书面证书的保管。

第五章固定资产使用管理

第十五条各使用部门是固定资产的保管部门，各部门应安排专人负责保管固定资产。各部门应配合财务部门组织的固定资产盘点。

第十六条各使用部门应爱护公司资产，对于大型生产设备严格按照操作流程使用，严禁违规使用固定资产。对个人操作失误引起公司财产损失的应追究操作人责任。

第十七条各使用部门发现资产出现问题时应及时上报办公室或工程技术人员。对于需要外部人员参与维修的，应上报部门经理，并报总经理审批。

第十八条办公室或生产部门与财务部门应定期或不定期组织固定资产盘点。每个年度至少组织一次固定资产全面盘点工作。办公室或生产部门、财务部门在固定资产盘点表上签字确认。监察审计人员负责固定资产监盘工作，在盘点表上签字确认。

第十九条对于固定资产盘点差异，及时查找原因，落实责任，需要账务处理的财务部门应及时作出账务处理。

财务部应该关注固定资产使用状况，对于出现减值迹象的固定资产，财务部应根据准则规定考虑计提减值准备。

第二十条需要内部调配使用的非生产性固定资产，应由需使用部门向办公室提出申请，办公室安排工程技术人员或外部人员检测固定资产使用状况，使用状况不正常的，应先查找原因，分清责任，并安排维修固定资产。使用状况正常的固定资产，办公室安排原使用部门和需使用部门办理交接手续。办公室更改固定资产卡片信息并通知财务部门修改信息系统记录。

生产性固定资产的调配使用，由生产部门安排，调配使用程序按以上程序执行。

第六章固定资产处置管理

第二十一条固定资产无法继续使用的，由各使用部门向办公室提出报废申请，申请报告应包括申请报废的原因、固定资产的使用状况、账面净值、预计残值收入等方面的内容。

第二十二条办公室根据各使用部门提交的报废申请，安排工程技术人员或外部人员进行检测，