确认坏账损失与坏账收回的账务处理流程[1]

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确认坏账损失与坏账收回的账务处理流程
本期概述
z 本文档适用于 K/3 12.2 wise 的应收款管理系统。 z 本文档讲述了应收款管理模块确认坏账损失与坏账收回的账务处理流程，学习完本
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版本信息
z 2011 年 11 月 20 日 z 2011 年 11 月 25 日
V1.0 编写人： 王海燕 V2.0 修改人： 李 莉
版权信息
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目录
1． 应用背景...................................................................................................................................3 2． 坏账损失...................................................................................................................................3
2.1 过滤条件设置....................................................................................................................3 2.2 坏账损失处理....................................................................................................................4 2.3 坏账损失查询....................................................................................................................5 3． 坏账收回...................................................................................................................................6 3.1 过滤条件设置....................................................................................................................7 3.2 坏账收回处理....................................................................................................................7 3.3 坏账收回查询..................................................................................................................10 4． 总结......................................................................................................................................... 11
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1． 应用背景
由于市场经济的极大不确定性，企业的应收账款很可能最终不能够全部收回，即可能发 生部分或者全部的坏账。所谓坏账，是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由 于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。
对确实无法收回的应收款项报经董事会批准后确认为坏账，其确认标准如下： （1）因债务人破产或死亡，以其剩余财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项； （2）因债务人逾期未能履行偿债义务超过 3 年并且确定不能收回的应收款项。
对于已经确认的坏账损失后期又发生收回业务的，就需要进行坏账收回的操作。
2． 坏账损失
当期的单据不能确认坏账，坏账损失功能只适用于初始化及以前期间的已生成凭证且未 完全核销的发票和其他应收单。
2.1 过滤条件设置
登录 K/3 主控台界面，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击 【坏账损失】，弹出过滤条件界面如图-1 所示。
图-1 坏账损失过滤条件设置
过滤条件设置字段说明如表-1 所示。
表-1
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字段名称
说明
是否 必录项
是指需要确认坏账损失的单据对应的核算项目类别。默认为“客户”，系统预 核算项目类别 设了“客户”、“供应商”、“部门”和“职员”四个类别，如果在系统参数中增 是
加了其他核算项目类别，此处也可选择到。
核算项目代码 单据对应的核算项目代码，可手工录入或按【F7】调出核算项目进行选择。
是
单据类型 包括销售发票和应收单。
是
单据号
需要手工录入对应的单据号，可以为空。
否
凭证字
是指需要确认坏账损失的单据对应的凭证字。
是
凭证号
是指需要确认坏账损失的单据对应的凭证号，默认为 0。
否
币别
是指需要确认坏账损失的单据对应的币别，默认为本位币。
是
2.2 坏账损失处理
设置好过滤条件后，单击【确定】，进入“坏账损失处理”界面，如图-2 所示。
图-2 坏账损失处理
坏账损失处理界面的各字段取数说明如表-2 所示。
表-2
字段名称
取数说明
是否 可修改
坏账
在需要确认坏账的单据前打上“√”即可。
是
坏账原因 可以手工录入，也可从系统预设的列表中进行选择。
是
坏账日期 默认为当前期间最后一天，可手工修改；如果总账未结账到当期，此处日期可 是
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修改为以前期间并能成功生成凭证，否则凭证将无法保存。
单据号
根据过滤条件自动带出符合条件的单据号。
否
单据日期 显示该单据上的“单据日期”。
否
凭证字号 显示单据对应的凭证字号，如果是初始化的单据，凭证字号则为空。
否
往来单位 自动带出单据上的“核算项目”。
否
币别
显示单据的币别。
否
余额
自动带出该单据的未核销金额。
否
本次坏账金额 显示本次需要确认坏账的金额，默认等于单据的“余额”。
是
如果需要重新过滤单据，单击图-2 中【过滤】按钮，可再次调出过滤条件界面；确认
坏账信息后，单击图-2 中【凭证】按钮，即可自动生成坏账损失的凭证，如图-3 所示。
图-3 坏账损失生成凭证
凭证核对无误后点击【保存】即可。 如果要取消坏账损失处理，只需删除坏账损失凭证即可。
2.3 坏账损失查询
确认坏账损失后，在坏账备查簿及应收款明细表中查询结果，如图-4，图-5 所示。在
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坏账备查簿中，可以查看到已确认坏账损失的发票或应收单记录，显示“坏账金额”；在应 收款明细表中单据类型显示为“坏账损失”，金额体现为“本期应收”的负数。
图-4 坏账备查簿
图-5 应收款明细表
3． 坏账收回
对于已经确认的坏账损失后期又发生收回业务，可以通过坏账收回功能中进行处理。
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3.1 过滤条件设置
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登录 K/3 主控台界面，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击 【坏账收回】，弹出过滤条件界面如图-6 所示。
图-6 坏账收回过滤条件设置
该界面与坏账损失的过滤条件界面基本相同（如图-1），区别仅在于坏账收回的过滤界 面多出【期初坏账】选项，勾选后，则只显示初始化时录入的期初坏账。其他字段说明可参 考表-1，此处不再赘述。
3.2 坏账收回处理
假设 2011 年 11 月已确认一笔长春电子厂 1000 元的坏账，12 月底收回 800 元。 设置过滤条件后单击【确定】进入坏账收回界面，在需要勾销的坏账记录前打上“√”， 录入“收回金额”800 元，如图-7 所示。
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图-7 坏账收回
然后单击“收款单号”后的 按钮，弹出收款单序时簿界面，选择收回坏账时录入的 对应收款单，如图-8 所示。
图-8 坏账收回关联收款单
选中收款单，单击【确定】返回坏账收回界面，收款单的信息已经回填，如图-9 所示。
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图-9 维护坏账收回数据完毕
坏账收回界面的各字段取数说明如表-3 所示。
表-3
字段名称
取数说明
是否 可修改
单据号
已确认坏账损失的销售发票或应收单的单据号。
否
单据日期
已确认坏账损失的销售发票或应收单的单据日期。
否
凭证字号
确认坏账损失时的凭证字号。
否
坏账金额
已确认坏账损失的金额。
否
收回金额
本次收回坏账的金额，默认等于“坏账金额”。
是
收款单号
关联收回坏账时录入的收款单号。该收款单必须是本期的，并且已审核但没 是
有生成凭证、没有进行任何核销操作。
收款日期
自动带出所选择的收款单的“单据日期”。
是
结算方式
自动带出所选择的收款单的“结算方式”，若单据上未录入则显示为*。
否
往来单位
自动带出所选择的收款单的“核算项目”。
否
金额
自动带出所选择的收款单的“单据金额”。
否
核对数据无误后，单击【凭证】按钮，弹出凭证界面，如果凭证中有遗漏信息，可以手
工进行维护，维护完整后的凭证如图-10 所示。
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图-10 坏账收回生成凭证
以上凭证中反映了两笔业务，分别为冲销坏账损失的业务（借：应收账款，贷：坏账准 备）和收款业务（借：银行存款，贷：应收账款）。凭证无误后点击【保存】即可。
注意：①生成坏账收回凭证时，要保证收回的坏账金额等于相应的收款单金额，否则系 统不允许生成凭证；②坏账收回对应的收款单必须是本期已经审核但未生成凭证的状态。
生成坏账收回凭证后，上述关联坏账的收款单即为完全核销状态。坏账收回凭证的凭证 字号自动返填到收款单中。
如果要取消坏账收回记录，只需删除坏账收回生成的凭证即可。
3.3 坏账收回查询
坏账收回后，查询坏账备查簿及应收款明细，如图-11，图-12 所示。坏账备查簿中， 是在之前的坏账损失记录上直接显示“收回金额”；而应收款明细表中分别列示坏账损失单 和收款单，收款单的摘要显示为“坏账收回”，“本期应收”和“本期实收”均等于“收回金 额”，不影响期末余额。
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金蝶知识库文档 图-11 坏账备查簿
4． 总结
图-12 应收款明细表
对于确实无法收回的应收款项满足确认标准经董事会批准后即可确认坏账损失；对于已 经确认的坏账损失后期又发生收回业务的，就需要进行坏账收回的操作。