关于建立审计预警机制的构想

关于建立审计预警机制的构想

（2008年10月9日）

为了更加深入、全面落实科学发展观，发挥审计（本文所称审计除非特指一般皆指“国家审计”）的前瞻性和建设性作用，增强审计的主动免疫功能，解决审计工作中存在的“马后炮”和“秋后算帐”的问题，审计机关必须解放思想、创新审计监督与服务模式，改变“重查处、轻预防，重事后介入、轻事前监督”的作法，建立起主动防疫、动态监督的审计预警机制，维护经济社会安全，促进经济社会又好又快发展。

一、建立审计预警机制的必要性

审计预警就是审计机关发挥审计免疫功能，针对监督对象在经济活动中存在的各种潜在风险和危机现象，运用预警原理与方法构建能监测、预防和摆脱危机的预警体系,使行政管理与财务活动始终处于安全、可靠的运行状态。

从总体上看，当前经济社会发展仍处于转轨时期，违反财经法规的现象在一些部门和单位易发多发。从实践看，宣传不到位，制度不健全，预防不得力，是出现违纪违规的重要原因。我们要增强预防工作紧迫感，抓紧建立健全审计预警机制。

（一）建立审计预警机制是审计事业发展的内在需要。审计预警是审计机关切实践行“现代国家审计是国家经济和社会运行的免疫系统”体现，是审计机关内涵与外延的扩展，有利于推动审计机关的自身建设，是审计事业向更高阶段发展的需要。

（二）建立审计预警机制是完善制约和监督机制的需要。经济发展转轨时期，经济活动十分频繁，政策法规相对滞后，各种诱惑相应伴生，预防违纪违法是各执法监督部门的重要任务，审计机关提前预警，发挥“保健医生”的作用，加强监督,促进管理，建立监督管理防线,保护领导干部，是制约和监督机制的完善与补充。有利于规范公共权力的行使，防止和减少权力寻租，保障社会公平正义的实现。

（三）建立审计预警机制是加强管理与规范行为的需要。审计机关发挥审计免疫功能，事前预防不良经济行为，消化问题于萌芽之中，避免违纪违法发生，推动体制、制度、法制、机制建设，能有效促进管理加强与行为规范，确保经济秩序健康发展。

二、建立预警机制的指导思想、基本任务和基本原则

（一）指导思想。以“十七大”重要精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持标本兼治、惩防并举、注重预防的方针，构筑完善的“防、诊、疗”审计体系，强化主动性，注重预防性，坚持开放性，增强科学性，防范、化解和控制不良经济行为，全面履行审计预防职责，促进经济社会又好又快发展，形成“防治并举、重在预防”的审计工作新局面。

（二）基本任务。一是捕捉信息，发挥预测、判断功能；二是规范权力运行，监督单位职责履行，预防失误，促进依法行政，促进规范管理；三是防治出现重大问题，预防职务犯罪，促进维护财经秩序，促进党风廉政建设。

（三）基本原则。建立审计预警机制，必须遵循预警机制的固有规律和审计的本质特征，主要坚持的原则：

一是实用性原则，实事求是、因地制宜地确定切实可行的预防对策和措施，对重点部门和行业、苗头性和倾向性问题进行针对性的预防；二是重要性原则，坚持全面预防、突出重点，在全面预防的基础上加强重点部门和行业倾向性问题的“防、诊、疗”；三是系统性原则，坚持综合配套，各部门统筹协调，相互支持，多管齐下，共同构建预警系统；四是前瞻性原则，注重时效，尽早发现问题，及时处理问题，坚持事前、事中主动防疫，发挥审计的前瞻性和建设性作用。

三、全方位构建审计预警体系

（一）加强法规宣传，构建预警征兆机制

1、加强领导，建立审计预警保障机制。政府重视、领导支持是有效实施审计预警的关键。一是以政府的名义出台审计预警机制实施办法，确立开展审计预警的范围对象、目标任务、基本原则及具体措施，从政府层面建立审计预警

机制；二是各级领导要积极支持审计预警工作，各部门、各单位要主动配合审计预警，提高理财能力，防范违纪违规行为发生；三是各级领导定期听取、调研、指导审计预警工作情况，以发展、改革的眼光分析、解决审计预警工作运行之中出现的实际问题。

2、扩大宣传，建立财经法规告知机制。一是定期或不定期举办财经法规培训及典型案例警示教育，增强行政事业单位、国有企业和国家建设项目单位负责人、财务等人员的法制和财经纪律意识；二是广泛利用电视、报纸、网络加大对财政审计法规的宣传，扩大财经法规的知晓面；三是对职能强、资金量大的部门和单位开展财经法规专题知识讲座，形成知法、守法，重制度、强管理的良好氛围。

3、畅通民意，建立审计预警信息机制。转变搜集、发现审计线索的思路和方式、方法，建立经常化、便民化的审计信访制度，设立信访室、举报箱、电子信访箱，安排审计接待日，广泛听取民声，了解民意，依靠群众建立预警征兆机制，以及时灵敏获取报警信号。

（二）审计关口前移，构建跟踪预警机制

1、实施跟踪审计，建立动态监管制度。一是对政府投资建设项目实行季度、半年度、年度预算执行审计（开展季度、半年度审计的根据需要出具阶段审计情况反映或审计报告，年底出具总的年度预算执行审计报告），跟踪监督项目实施情况；二是对重要专项资金（如扶贫资金、产业发展资金等）实行有选择地驻点审计，跟踪监督资金的拨付、使用及效益情况；三是授权审计机关对财政、教育、卫生、劳动保障、交通、水务等重要部门和单位的重要帐户实行动态监测，跟踪监督重要资金的流向及使用情况。

2、强化经责审计，建立任中监督制度。一是强化领导干部经济责任任前审计，对重点部门及单位的领导干部离任前，特别是拟提拔、交流之前必须进行经济责任审计；二是每年有计划地开展领导干部任中审计，加强日常领导行为的跟踪，突出领导干部任中监督。

（三）创新工作方式，构建日常预警机制

1、探索绩效审计，建立问效寻因制度。推进群众关心、政府关注、社会影响大的公共资源、公共资金特别是重大专项资金的绩效审计试点。不仅要关注其经济性、效率性，还要关注过程中的决策效益、资源配置效益，重点审查决策依据是否科学充分、决策过程是否民主科学，管理是否科学高效，资源配置是否科学合理，经济社会效益是否符合预期，并分析其中深层次的体制性、机制性原因，实现宏观预警。

3、深化审计调查，建立服务决策制度。加大审计调查实施力度，实施审计调查的数量应占年度审计项目的，主要针对关系民生及社会事业发展等政策的评估及资金使用效益情况开展审计调查，通过审计调查分析政策的合理性，评估资金使用效率，剖析存在的普遍问题，从体制与机制上提出审计建议，避免类似问题再度发生，从而预防失误、减少差错。

（四）强化审计处理，构建末端预警机制

1、深化审计问责，建立审计质询制度。推广经济责任审计界定个人责任的作法，加大对被审计单位领导人和有关人员的责任追究力度，形成问责压力。一是开展责任人自我问责、组织问责，问题责任人要对审计发现的问题做出检讨，明确自己应承担的责任和整改措施，上级部门及有关领导要明确具体的处理措施和整改要求。二是要将问责情况公开，邀请相关单位和利害人、有关民众代表参加问责会议。三是要对整改结果公开，并实行民主评议。

2、开展审计公告，建立审计公开制度。推进开放、全面的审计公开，增加审计工作透明度，形成社会压力。一是扩大审计结果公告范围，将经济责任审计、专项资金审计、财政预算执行等审计纳入审计结果公告的范围；二是增加审计结果公告的内容，既要公告问题，还要公告模范遵守财经法纪、带头执行政策规章并取得良好效益的单位的成绩和经验；三是推行审计计划公开制度，事前征求、采纳社会公众的意见，然后才确定年度审计计划；四是推行公开社会公众普遍关心的审计项目的工作进展情况，建立情况发布制度。

3、加强审计整改，建立审计回访制度。高度重视被审计单位审计决定执行情况、审计问题整改情况及审计建议采纳情况，对有重大问题和存在重大制度