2015CPA税法 第10章 企业所得税法(课后作业)

第十章企业所得税法（课后作业）

一、单项选择题

1.根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（）。

A.外商投资企业

B.合伙企业

C.股份制企业

D.国有企业

2.下列关于企业所得税适用税率的说法中，不正确的是（）。

A.除另有规定外，居民企业适用25%的基本税率

B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，不在中国境内纳税

D.在中国境内设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的低税率，但实际征税时适用10%的税率

3.根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列情形，应当视同销售确认收入的是（）。

A.将自产水泥用于本企业不动产在建工程

B.将外购毛巾奖励给职工

C.将钢铁移送至境内分公司

D.将自建商品房转为自用

4.关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（）。

A.企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

B.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

C.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整

D.非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资

5.下列关于收入实现的确认中，表述不正确的是（）。

A.从事建筑工程劳务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现

D.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入的实现

6.2014年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2014年4月，B 公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2014年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。

A.A居民企业应确认股息收入400万元

B.A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元

C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元

D.A居民企业应确认营业外收入400万元

7.A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，

因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2014年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M公司成为B公司的全资子公司。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

8.某商场2014年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。

A.150000

B.132352.94

C.17647.06

D.170000

9.某企业2014年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。

A.5

B.13.9

C.50

D.55

10.根据企业所得税法的相关规定，下列关于税前扣除原则和范围的说法中不正确的是（）。

A.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

B.进口关税计入在产品成本中，在以后各期分摊扣除，不能在发生当期直接扣除

C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除

D.企业已经作损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

11.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理的表述中，不正确的是（）。

A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定在企业所得税前扣除

B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用允许在企业所得税前扣除

C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除

D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定

12.根据企业所得税法的有关规定，企业按规定缴纳的下列保险费用中，不能在税前扣除的是（）。

A.为职工支付的家庭财产保险费

B.为企业固定资产缴纳的财产保险费