练习(第八章税务行政法律救济)word版本
税务行政救济
法律
您对我们作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
您、纳税担保人同我们在纳税上发生争议时，必须先依照我们的纳税决定缴纳或者解缴税 款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以 依法向人民法院起诉。如您对我们的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以 依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
3.社会已经培养了大批适宜做税务法官的人才
北京大学税法研究中心的成立、中国税法学会的成立以及中国法学会财 税法学研究会的成立都表明了我国税法学专家和学者的队伍在不断壮大。
探讨
必要性
可能性
现有阻力
4.国外的借鉴
探讨
必要性
可能性
现有阻力
设立税务法院的现有阻力
现有阻力
初现步阶构段建税设收想法：律体系还不够健全，没有一部完整的税收法典，
《中华人民共和国税收征收管理办法》 第八条：纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出 的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行 政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
基本情况
引言
定义与目的
国内基本现状
税务行政诉讼的定义与目的
定义
税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务
机关及其工作人员的税务具体行政行为违法或不当，侵
(四)税务机关作出的通知合出法境管性理机审关查阻止。出境抽行象为。行政行为，是指国家行政机关针 (五)税务机关作出的税收对保不全措特施：定一管是书理面通对知象银行实或者施其的他金制融机定构法冻结规存款、；规二是章扣押和、有查封普商品遍、货物或者其他财产。 (六)税务机关作出的税收约强束制执力行措的施决：一定是书、面命通知令银行等或行者其政他金规融则机构的扣缴行税为款；，二是其拍行卖所为扣押形、查封的商品、货物 或者其他财产抵缴税款式。 体现为行政法律文件，其中包括规范文件和非规 范文件。 (七)认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为。
税务行政法律救济练习题答案范文
税务行政法律救济练习题一、单项选择题1、税务行政复议案件的审查原则上采取（）的方式。
A、书面审查B、相互辩论C、实地调查D、公开审查答案：A（《税务行政复议规则》第三十五条：“行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者法制工作机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。
”）2、被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。
A、应由复议机关决定变更B、应由复议机关决定撤消C、应由复议机关责令重作D、不影响其法律效力答案：B（《行政复议法》第二十八条（四）：被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。
）3、对县国税局所属稽查局做出的行政处罚决定，其复议管辖机关是（）。
A、县国税局B、市国税局C、上一级稽查局D、县人民政府答案：A（见教材关于税务行政复议管辖的内容，或《税务行政复议规则》第三章。
）4、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）。
A、扣缴义务人B、委托代征人C、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关D、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关答案：C（扣缴义务人、委托代征人都不具备执法资格，因此它们的行为应由主管税务机关承担法律后果。
D是复议机关。
）5、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A、15日B、30日C、60日D、三个月答案：C（申请行政复议的时效。
）6、税务行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。
A、复议决定书一经作出即发生法律效力B、复议决定书一经送达即发生法律效力C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力D、复议决定书送达后15日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力答案：B（行政复议与行政诉讼是两种不同的对具体行政行为的监督制度。
税务师考试《涉税服务相关法律》全章节精选练习题汇总,含答案解析
税务师考试《涉税服务相关法律》全章节精选练习题汇总，含答案解析第一章、行政法基本内容行政裁决的对象包括（）A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.专利权侵权损害赔偿纠纷D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件E.土地使用权侵权纠纷【正确答案】CE第二章、行政许可法律制度行政疾患实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由（）责令退还非法收的费用。
A.本级机关负责人B.上级行政机关C.检查机关D.上级机关负责人E.监察机关【正确答案】BE第三章、行政处罚法律制度关于行政处罚的实施，下列说法中符合《行政处罚法》规定的有（）A.限制人身自有的行政处罚由公安机关实施，特殊情况下可以由其他行政机关申请实施B.需要由一个行政机关集中行使行政处罚权的，由省级人民政府报请国务院决定C.对管辖发生争议的，协商不成的，报请共同额上一级行政机关指定管辖D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的罚款E.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚【正确答案】CDE第四章、行政强制法律制度根据《行政强制法》，行政机关作出的冻结决定书应该载明的事项有（）A.提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限B.冻结的账号和数额C.冻结决定书交付的期限D.冻结的理由和依据E.冻结的期限【正确答案】BDE第五章、行政复议法律制度甲申请办理房产登记，房屋登记机构以其房屋不符合房屋产权登记的条件为由拒绝办理，甲对此不服申请行政复议。
关于本案，下列的说法汇中正确的有（）A.行政复议是一种司法救济手段B.如当事人对于《不动产登记暂存条例》的规定不符，可以申请附带留言C.行政复议是一种准司法行为D.当事人对上述房屋登记机构行为不服，可以直接提起行政诉讼E.行政复议的目的是监督行政主体的整治活动，纠正行政主体作出的违法或者不当的具体行政行为，以保护行政相对人的合法权益【正确答案】CDE第六章、行政诉讼法律制度下列行政案件中属于裁定管辖情形的有（）A.受诉人民法院对该案件无管辖权而移送有管辖权的法院B.上级法院可以将行政案件的管辖权移交给下级法院C.上级人民法院决定自行审理原属下级人民法院管辖的案件D.人民法院对管辖发生争议，经协商不能解决E.高级法院确定若干法院跨行政区域管辖行政案件【正确答案】ACD第七章、民法基本理论与基本制度苏某欲将自己的一块和田玉挂件卖给何某，何某统一购买，双方签订了买卖合同。
税务管理(第四版)税务行政救济
➢ 9.1.5税务行政复议申请人和被申请人
➢ 税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请 人。
➢ 税务机关依照法律、法规和规章规定,经上级税务机关批准作出具体行政 行为的,批准机关为被申请人。
➢ 申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,审理委员会所在税 务机关为被申请人。
税务行政救济
➢ 本章要点
➢ 1 税务行政复议的范围、条件 ➢ 2 税务行政诉讼的受案范围 ➢ 3 税务行政赔偿的程序
C目 录 ONTENTS
9.1税务行政复议 9.2税务行政诉讼 9.3税务行政赔偿
9.1税务行政复议
➢ 9.1.1税务行政复议的概念
➢ 税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。 ➢ 税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务
➢ 【即学即用】以下是税务行政复议机关承担的责任的有( )。 ➢ A.受理行政复议申请 ➢ B.向有关组织和人员调查取证,査阅文件和资料 ➢ C.指导和监督下级税务机关的行政复议工作 ➢ D.其他与行政复议工作有关的事项
答案:ABCD
➢ 9.1.3税务行政复议的受案范围
➢ 税务行政复议的受案范围是税务机关及其工作人员所作出的具体税务行 政行为,包括:
➢ （1）征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、 退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地 点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、 受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
➢ （2）行政许可、行政审批行为。 ➢ （3）发票管理行为,包括发售、收缴、代开发票等。 ➢ （4）税收保全措施、强制执行措施。
税收法律制度基础练习题库
第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和纳税人旳承担程度旳是（）。
A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】税率旳高下直接体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和那纳税人旳承担程度，是税收法律制度旳关键要素。
2.税收行政法规是由（）审议通过旳。
A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案旳形式提交全国人民代表大会常务委员会旳有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体旳权利和义务共同指向旳对象是（）。
A．税收法律关系旳主体B．税收法律关系旳客体C．税收法律关系旳内容D．税收法律关系旳标旳【您旳答案】【对旳答案】 B4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规旳规章制度，制定税收征收管理旳详细规定旳部门是（）。
A．工商行政管理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产管理局【您旳答案】【对旳答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国旳营业税中规定了起征点，营业额到达或者超过起征点旳照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．项目扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】我国旳减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中旳起征点是指对课税对象开始征税旳数额界线，课税对象旳数额没有到达规定旳起征点旳不征税；到达或者超过起征点旳，就其所有数额征税。
6.我国土地增值税采用旳税率形式属于（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税旳税率采用四级超率累进税率形式。
税务行政法律救济练习题答案
税务行政法律救济练习题一、单项选择题1、税务行政复议案件的审查原则上采取（）的方式。
A、书面审查B、相互辩论C、实地调查D、公开审查答案：A（《税务行政复议规则》第三十五条：“行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者法制工作机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。
”）2、被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。
A、应由复议机关决定变更B、应由复议机关决定撤消C、应由复议机关责令重作D、不影响其法律效力答案：B（《行政复议法》第二十八条（四）：被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。
）3、对县国税局所属稽查局做出的行政处罚决定，其复议管辖机关是（）。
A、县国税局B、市国税局C、上一级稽查局D、县人民政府答案：A（见教材关于税务行政复议管辖的内容，或《税务行政复议规则》第三章。
）4、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）。
A、扣缴义务人B、委托代征人C、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关D、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关答案：C（扣缴义务人、委托代征人都不具备执法资格，因此它们的行为应由主管税务机关承担法律后果。
D是复议机关。
）5、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A、15日B、30日C、60日D、三个月答案：C（申请行政复议的时效。
）6、税务行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。
A、复议决定书一经作出即发生法律效力B、复议决定书一经送达即发生法律效力C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力D、复议决定书送达后15日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力答案：B（行政复议与行政诉讼是两种不同的对具体行政行为的监督制度。
(word完整版)税务系统竞争上岗涉税相关法律练习题之三含.,文档
税务系统竞争上岗涉税相关法律练习题之三含答案一．单项选择题1.在我国税收法律关系中，对权益主体的另一方即纳税主体确实定，采用的是〔〕A. 属地原那么B.属人原那么 C.属地兼属人原那么D. 权益与义务相同原那么2.以下各项中，属于纳税义务人享有的权益是〔〕A. 申请延期纳税B.办理税务登记C.进行纳税申报D. 依法缴纳税款3.我国现有 23 个税种 .划分不相同税种的主要标志是〔〕A. 纳税义务人B.收税对象C.适用税率D. 纳税环节4.在税法系统中起着税收母法的作用，属于税法系统的主体和核心的是〔〕A. 税收根本法B.税收一般法C.税收实体法D. 税收程序法5.依照税法的功能作用不相同，税法可分为〔〕A. 税收根本法和税收一般法B. 税收实体法和税收程序法C.中央税法与地方税法D.对流转税课税的税法和对所得税课税的税法6.在拟定税法时，对全部的纳税人要相同对待，不能够由于纳税人的种族、性别、出身、年龄等不相同而在税收上恩赐不相同等的待遇.这种作法依照的原那么是〔〕A.中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务B.中华人民共和国公民在法律眼前一律相同C.国家要保护公民的合法收入、财产全部权不受入侵D.国家要保护公民的人身自由不受入侵7.以收税对象数额的相对率划分假设干级距，分别规定相应的差异税率，相对率每超过一个级距，对高出的局部就按高一级的税率计算纳税.这种税率称为〔〕A. 差异比率税率B.超额累进税率C.全率累进税率D. 超率累进税率8.国务院税务主管部门规定的税收部门规章是税法系统的一个组成局部，在全国范围内拥有宽泛适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抗争 .有权拟定税收部门规章的税务主管机关是〔〕A. 财政部和国家税务总局B. 地方人民政府C. 省级财政厅D.省级国家税务局和地方税务局9.以下税法中属于对流转课税的有〔〕A. 企业所得税B.关税C.资源税D.房产税10.税收征收管理法属于〔〕A. 税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定二．多项选择题1.在我国税收法律关系中，权益主体的一方是代表国家执行收税职责的国家税务机关.它包括〔〕A. 国家各级税务机关B.国家各级财政机关C.国家各级农业主管部门D. 海关2.以下各项属于纳税人应担当的有〔〕A. 申请延期纳税B.申请减免税C.办理纳税申报D. 接受税务检查3.税率是对收税对象的征收比率或征收额度.我国现行的税率主要有〔〕A. 比率税率B.定额税率C.超额累进税率D. 超率累进税率4.以下税收法律标准属于税收实体法的有〔〕A.外商投资企业和外国企业所得税法B.企业所得税暂行条例C.个人所税法D.税收征收管理法5.在税收立法中要表达公正原那么.公正应表达在〔〕A.负担能力大者应多纳税，负担能力小者应少纳税，没有负担能力者不纳税B.生产经营环境优越并有超额收入或级差收益者应多纳税，反之那么少纳税C.不相同地区及不相同行业间及多种经济成分之间的实质税务必定尽可能公正D.无论负担能力大小，无论生产经环境如何，应视同一律，相同负担税负6.在税收立法中除表达公正原那么外，还应依照的原那么有〔〕A. 从实质出发的原那么B.民主决策原那么C.原那么性与灵便性相结合的原那么D.法律的牢固性、连续性与废、改、立相结合的原那么7.以下税收法律标准属于国务院拟定的税收行政法规有〔A. 增值税暂行条例推行细那么B. 花销税暂行条例推行细那么C.外商投资企业和外国企业所得税法推行细那么D.税收征收管理法推行细那么〕8.由于税法拥有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按〔〕原那么掌握 .A. 层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，特别法优于一般法C.国际法优于国内法 D.实体法从旧，程序法从头9.税收法律关系由〔〕组成A. 税收权益主体B.税收权益客体C.权益主体的权益D.权益主体担当的义务10.国家税务主管机关的权益有〔〕A. 拟定税收法律B.依法收税C.进行税务检查D.对违章者进行税务处分三．判断题1．税法与税收密不能分 .税法是税收的法律表现形式，税收那么是税法所确定的详尽内容.〔〕2.在税收法律关系中，权益主体双方法律地位是相同的，但双方的权益与义务不相同.〔〕3.税收法律关系中的内容是权益主体所享有的权益和所应担当义务系中最实质的东西，是税法的灵魂 .〔〕.这是税收法律关4.税收法律关系的产生、改正或消灭，是由税法的拟定、改正或撤消决定的.〔〕5.?宪法?中规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务〞.这一规定是国家拟定税法并据以向公民收税以及公民必定依照税法纳税的最直接的法律依照.〔〕6.当税法的某些标准同民法的标准根真相同时，税法一般援引民法条款收征纳关系的问题时，一般应以税法的标准为准那么.〔〕.当涉及到税7.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院赞成的较大的市的人民政府，能够依照当地区的经济睁开状况，拟定税收地方规章 .〔〕8.我国现行的23 种税中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式宣告推行的，其他各税种，都是国务院拟定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法系统 .〔〕9.税收法规要隶属于税收法律和规章，否那么无效10.中央各部委可依照本系统的需要拟定税收补充规定.〔〕.〔〕参照答案一 .单项选择题二 .多项选择题三 .判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.× 10.×[ 税务系统 ] 相关法律试题4一、单项选择1.法的根本特点之一，在于其调整对象的特别性，法是调整〔〕的社会标准。
税务师法律练习题
税务师法律练习题一、单项选择题1. 下列哪项不属于税收法律关系？A. 纳税人B. 税收征收机关C. 税收优惠政策D. 税收违法行为的法律责任2. 我国税收立法权属于哪个机构？A. 国家税务总局B. 国务院C. 全国人民代表大会及其常务委员会D. 地方各级人民政府3. 下列哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？A. 纳税人拒绝提供纳税资料B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 纳税人未按期缴纳税款D. 纳税人有逃税行为二、多项选择题4. 下列哪些属于税收法律？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 税收征收管理实施细则D. 税收协定A. 依法申请减免税B. 依法申请退税C. 查阅税收法律法规D. 对税务机关作出的具体行政行为提起行政复议A. 罚款B. 没收违法所得C. 刑事责任D. 行政处分三、判断题7. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
（）8. 纳税人可以委托代理人办理税务登记、纳税申报等涉税事项。
（）9. 税务机关在税款征收过程中，可以随意调整纳税人的计税依据。
（）四、简答题10. 简述税收法律关系的构成要素。
11. 简述税收优惠政策的主要形式。
12. 简述税收法律责任的主要内容。
五、案例分析题（1）隐瞒销售收入300万元；（2）虚增进项税额50万元。
（1）该企业偷税金额是多少？（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该企业应承担哪些法律责任？六、计算题14. 甲公司2019年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，非广告性赞助支出20万元。
假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，请计算甲公司2019年度应缴纳的企业所得税。
15. 乙个体工商户2019年第四季度取得营业收入80万元，减除成本、费用后的余额为40万元。
请根据个人所得税法的相关规定，计算乙个体工商户第四季度应缴纳的个人所得税。
2019年税务行政法律救济练习题答案.doc
税务行政法律救济练习题一、单项选择题1、税务行政复议案件的审查原则上采取（）的方式。
A、书面审查B、相互辩论C、实地调查D、公开审查答案：A（《税务行政复议规则》第三十五条：“行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者法制工作机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。
”）2、被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。
A、应由复议机关决定变更B、应由复议机关决定撤消C、应由复议机关责令重作D、不影响其法律效力答案：B（《行政复议法》第二十八条（四）：被申请人不按照本法第二十三条的规定提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。
）3、对县国税局所属稽查局做出的行政处罚决定，其复议管辖机关是（）。
A、县国税局B、市国税局C、上一级稽查局D、县人民政府答案：A（见教材关于税务行政复议管辖的内容，或《税务行政复议规则》第三章。
）4、对扣缴义务人、委托代征人作出的代扣代征税款行为不服的，税务行政复议的被申请人是（）。
A、扣缴义务人B、委托代征人C、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关D、主管该扣缴义务人和委托代征人的税务机关的上一级税务机关答案：C（扣缴义务人、委托代征人都不具备执法资格，因此它们的行为应由主管税务机关承担法律后果。
D是复议机关。
）5、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A、15日B、30日C、60日D、三个月答案：C（申请行政复议的时效。
）6、税务行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。
A、复议决定书一经作出即发生法律效力B、复议决定书一经送达即发生法律效力C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力D、复议决定书送达后15日内如当事人未提起诉讼则发生法律效力答案：B（行政复议与行政诉讼是两种不同的对具体行政行为的监督制度。
第八章、行政的救济
王某户籍所在地是甲市A区，工作单位所在 地是甲市B区。2002年1月王某在乙市出差时因 涉嫌嫖娼被乙市A区公安分局传唤，后被该公安 分局以嫖娼为由处以罚款500元。在被处罚以前 ，王某被留置于乙市B区两天。经复议王某对罚 款和留置措施提起行政诉讼。下列哪一法院对本 案没有管辖权？ A甲市A区人民法院B甲市B区人民法院 C乙市A区人民法院D乙市B区人民法院
的争议，当事人既可以复议、又可以诉讼，还可 以复议之后，对复议决定不服再提起诉讼 （二）例外1：对于一些专业性较强的争议、法 律、法规规定，当事人如果不服，必须先复议， 对复议决定不服，再提起诉讼。——复议前置 例如：
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1、纳税问题本身争议（是否纳税、谁纳税、纳
多少、如何纳税），需要复议前置，但税收征管 中的强制措施、保全措施和行政处罚属于复议与 诉讼自由选择； 2、行政确权侵犯当事人已经取得的自然资源权 利； 3、反垄断法中的禁止经营者集案范围
一、受案标准：具体行政行为
二、不属于受案范围的：
1、调解行为
2、行政指导行为 3、重复处理行为 4、纯粹执行性的行为 5、程序性、阶段性的行为 6、抽象行政行为
7、国家行为：中央机关以国家的名义实施的有关国防 、外交、紧急状态、实施戒严和总动员等行为，具有 高度的政治性，不适合由法院来判断其行为的正当性 ，不属于行政诉讼受案范围。 8、刑事侦查行为：公安、国安机关依照刑事诉讼法授 权实施的行为，不属于行政诉讼受案范围。因为，在 我国，对犯罪活动的侦查被定为为司法职权。 9、起诉不作为原则上以提出过请求为前提，但特殊情 况下行政机关负有主动作为义务的除外。
5
（三）例外二：对于特定的具体行政行为，法律规定， 一旦经过复议，即不能再提起诉讼： 1.对于省部级单位行为可以选择复议或诉讼，若复议， 向原机关申请，复议后仍不服，可起诉，也可以申请国 务院裁决（相当于二次复议），国务院裁决是终局 2.出入境处罚决定：中国公民对拘留不服的，或者外国 人对罚款或拘留处罚不服可以起诉，也可以复议， 3. 省级政府根据国务院或者省级政府自己勘定、调整行 政区划的决定或者征用土地的决定，针对自然资源所有 权或使用权做出的行政复议决定，具有终局效力
第八章 行政救济
三、行政复议与行政诉讼的关系
• 复诉自由选择 大多数案件均可在收到复 议决定或复议期满后 15 日内起诉，有例 外的从例外 • 复议前置不终局 ①纳税争议②侵犯已经 取得自然资源权利的确认性行为③限制经 营者集中的行为 • 复议前置且终局 侵犯已经取得自然资源 权利的确认性行为，由省级政府在特定条 件下做出了复议决定 • 复议选择但终局 ①出入境处罚②省部级 单位对自身行为的复议决定
其后，鑫利公司需向青岛发货，许某多次找火 柴厂有关人员协商未果。鑫利公司一方强行将自 己的货物运出厂门，双方发生争执斗殴，导致火 柴厂部分物品被毁、5人轻微伤。2001年12月10 日，该市中区公安分局以“扰乱单位秩序”为由， 决定对许某行政拘留7天。2002年2月22日，市劳 动教养管理委员会又以“寻衅滋事”为由作出了 对许某劳动教养1年的决定。许某对劳动教养不服， 向某市人民政府申请复议，请求其作出撤销劳动 教养决定。
九、行政复议审理
（一）行政复议审查的范围
1.复议审查不受复议申请人 申请范围的限制 2.既审查合法性，也审理合 理性 3.不仅可对具体行政行为进行审查，还可 对抽象行政行为审查
（二）行政复议审理的方式
1.书面审理 2.直接审理
（三）行政复议审理的期限
1.一般复议期限：复议机关应当自受理 申请之日起60日内作出复议决定 2.延长复议期限
“行政复议机关接到行政复议申 请后应当在五日内进行审查”。
（二）对申请复议的处理 条件符合 予以受理
不符合条件
不予以受理
书面告知 具体理由
（三）复议期间具体行政行为是否停止执行的 规定 1.一般不停止执行 2.停止执行的规定
有下列情形之一的，可以停止执行： (一)被申请人认为需要停止执行的； (二)行政复议机关认为需要停止执行的； (三)申请人申请停止执行，行政复议机关认为 其要求合理，决定停止执行的； (四)法律规定停止执行的。
练习(第八章税务行政法律救济)
第八章税务行政法律救济第一部分税务行政复议一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．某纳税人对县国家税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A．县国家税务局的稽查局B．县国家税务局C．省辖市国家税务局的稽查局D．省辖市国家税务局2．纳税人对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服申请行政复议的，行政复议的被申请人为（）。
A．扣缴义务人B．主管该扣缴义务人的税务机关C．主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关D．扣缴义务人或主管该扣缴义务人的税务机关3．对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向（）申请行政复议。
A．受托单位B．受托单位的主管部门C．委托税务机关D．委托税务机关的上一级税务机关4．对市国税局和地税局共同作出的税务具体行政行为不服的，向（）申请复议。
A．省国税局B．省地税局C．分别向省国税局和地税局D．国家税务总局5．申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A．60日B．90日C．120日D．3个月6．甲市乙县国税局丙税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2000元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。
A．甲市国税局B．乙县国税局C．丙镇税务所D．乙县人民政府7．国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当（）。
A．经协商共同作出具体行政行为B．经协商共同作出具体行政行为，协商无结果，根据各自的法定职权，分别作出具体行政行为C．经协商共同作出具体行政行为，协商无结果，报请共同上级作出具体行政行为D．根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得共同作出具体行政行为8．下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，（）为被申请人。
A．下级行政机关B．批准机关C．下级行政机关和批准机关共同D．下级行政机关或批准机关9．纳税人对某县国家税务局征管科以自己名义作出具体行政行为不服申请行政复议的，（）被申请人。
税收法规试题（含答案）
税收法规试题（含答案）第一篇：税收法规试题(含答案)税收法规试题一、单项选择(每题1分,共30分)1、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施 A.没收财产B.罚款C.依法查封D.税务人员强行拿走纳税人营业执照2、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）A.口头通知生效 B.即时生效 C.受领生效 D.附条件生效3、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。
A.一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性4、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C)行政行为。
A.内部B.双方C.具体D.依申请的5、下列选项中属于行政行为的是（A）。
A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件6、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为7、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施8、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。
A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为9．下列不属于税务行政许可的范围的是：（D）A．指定企业印制发票B．对发票管理和使用的管理C．印花税代售许可D．授予A 级信用企业10．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。
C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。
D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日11、下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施 D．受委托的行政机关可以转委托12．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日内作出行政许可决定。
税收法律救济试题
税收法律救济试题一、单选1、行政复议机关应当树立依法行政观念，强化责任意识和服务意识，认真履行行政复议职责，坚持（），确保法律正确实施。
A. 实事求是B.有错必纠C.客观公正D.群众路线答：B2、《税务行政复议规则》经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审议通过，自（）起施行。
A.1999年4月1日B. 2000年4月1日C.2010年4月1日D. 1998年4月1日答：C3、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其（）国家税务局申请行政复议。
A.上级B.主管税务机关C.上一级D.主管国税机关答：C4、纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其（）申请行政复议。
A.上级B. 上一级C. 所属税务局D.主管国税机关答：C5、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向（）申请行政复议。
对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
A.上级B. 上一级C. 所属税务局D.作出行政处罚决定的税务机关答：D6、申请人按照规定申请行政复议，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（）日内提出行政复议申请。
A.15B. 60C.30D.20答：B二、多选21、申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请。
（）A.国家税务总局和国务院其他部门的规定。
B.其他各级税务机关的规定。
C.地方各级人民政府的规定。
D.地方人民政府工作部门的规定。
E.规章。
答：ABCD2、行政处罚行为包括（）A.罚款B.没收财物和违法所得C.加收滞纳金D.加处罚款—3 —E.停止出口退税权。
税务执法资格考试法律基础知识-第八章税务行政法律救济
申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起6 0日 内提出申请。因不可抗力或被申请人设置障碍等原因耽误 法定申请期限的，期限的计算应当扣除被耽误时间
申请
申请时限
一般规定 特殊规定
期限计算：1 当场作出的，字作出之日起计算；载明法律 文书直接送达，自受送达人签收之日起计算；2 法律文书 邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计 算；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之 日起计算；3 依法通过公告形式告知的，自公告规定的期 限届满之日起计算；4作出行为时未告知申请人，事后补 充告知的，字申请人收到补充告知的通知之日起计算；5 被申请人能够证明申请人知道具体行政行为的，自证据材 料证明其知道具体行政行为之日起计算。税务机关作出具 体行政行为，依法应当向申请人送达法律文书而未送达 的，视为该申请人不知道该具体行政行为。
基本原则和制度
一级复议制度：对引起争议的具体行政行为一般只经一级 复议机关复议。
书面审查与听证方式审查相结合的审查制度：原则上通过 书面方式审查；行政复议机构根据申请人要求或认为必要 时，可以听取申请人、被申请人、第三人的意见，并可以 向有关组织和人员调查了解情况；对重大复杂的案件，申 请人提出要求或复议机构认为必要时，可以采取听证的方 式审查
和解与调解 行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算
行政复议机关应当在收到申请之日起60 日内，对合法性和 适当性进行审查，依法作出复议决定或作出相应处理。无 权处理的，应在7 日内逐级转送有权处理的行政机关依法 处理。情况复杂的，不能在规定期限作出决定的，经行政 复议机关负责人批准，可以适当延期，但是不得超过3 0日
出现法定情形，复议机关不再继续审理有关案件，终结行 政复议活动。应制发行政复议终止通知书
第八章 税收征管法与税收行政法制
第八章税收征管法与税务行政法制税收法律体系母法：税收基本法税收单行法税收程序法税收实体法税收救济法税收行政法税收立法程序税收执法程序税收司法程序税收监督程序税收征管法税收法律••税收征管的依据--税收法定原则税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
”任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、01税收征管法目录/Contents01 02 03 04税收征收管理法概述税务管理税款征收纳税担保试行办法第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理法的适用范围《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。
由财政部门征收或由海关代征的税种,不属于《征管法》的适用范围。
二、税收征收管理法的遵守主体1、税务行政主体——税务机关2、税务行政管理相对人纳税人、扣缴义务人和其他有关单位第二节 税务管理一、税务登记管理税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。
税务登记包括:开业税务登记变更、注销税务登记;停业、复业登记;外出经营报验登记。
税务登记管理账簿、凭证管理纳税申报管理第二节税务管理(二)变更、注销税务登记1、变更:适用范围:改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经营或经营方式、增减注册资本、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
变更情况变更登记时间需要工商变更自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内不需要工商变更自发生变化之日起30日内第二节税务管理2、注销登记注销情形注销登记时间①停业、破产、解散、撤销以及依法应当终止履行纳税义务的申报办理注销工商登记前,先申报办理注销税务登记②因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管登记机关的在向工商行政管理机关申请办理或注销登记前或者住所、生产、经营场所变动前,向原登记机关办理注销登记,并在30日内向迁入地税务机关申报办理开业税务登记③不需在工商行政管理机关注销登记自有关机关批准或宣告终止之日起15日内④被吊销营业执照自被吊销营业执照之日起15日内⑤境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的应当在项目完工,离开中国前15日内(三)停业、复业登记1.停业登记：实行定期定额征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;纳税人的停业期限不得超过一年。
税务执法资格考试辅导-法律救济
税务执法资格考试辅导-法律救济法律救济一、行政复议（一）行政复议的概念当事人对行政机关作出的决定不服，向上级或法定的机关申请复议，行政机关经过重新审查，重新作出决定的过程。
（二）行政复议的范围1、和行政诉讼比较，受理标准不同（1）行为标准①具体行政行为可以复议（11项）和诉讼（8项），实际内容一样，都有“其他”这一项。
•对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的；•对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的；•对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的；•对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；•认为行政机关侵犯合法的经营自主权的•认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的；•认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；•认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的；•申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的；•申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的；•认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。
注意和行政诉讼范围的区别（1）案件内容的扩充：如行政许可案件，还包括资质证、资格证；新增加一些受理案件类型，行政诉讼法没有列举，如行政许可的管理；（2）行政机关中止、变更、撤销农业承包合同；（3）确定复议的标准与诉讼不一致：②抽象行政行为不是诉讼的对象，部分是复议的对象；复议的抽象行政行为必须和具体行政行为一并申请复议，没有具体行政行为就不能申请抽象行政行为的复议；把部分抽象行政行为纳入申请范围，当事人申请后，复议机关必须给予答复。
第8章税务行政法治考试练习（答案）
第8章税务⾏政法治考试练习（答案）第⼋章税务⾏政法治⼀、单选题1、税务所下列哪些项⽬，须报经县级以上税务机关批准（）。
A、缓缴税款；B、2000元以上罚款；C、延期申报；D、申报⽅式的确定。
2、对罚款额在2000元以下的税务⾏政处罚，可以由（）作出决定。
A、税务所；B、税款代征单位；C、稽查局检查科；D、稽查局审理科。
3、下列对税务所⾏政处罚权限的论述中，正确的是（）。
A、对征管法规定应给予处罚的违法⾏为，可以处2000元以下罚款；B、只能对未取得营业执照的纳税⼈处以2000 元以下罚款；C、只能对个⼈及个体⼯商户处2000 元以下罚款；D、对未领取营业执照的单位或个体⼯商户可以处2000 元以下罚款。
4、违反法律、⾏政法规的规定，擅⾃决定税收停征的，除撤销擅⾃作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A、由司法机关追究直接责任⼈员的刑事责任；B、由司法机关追究单位法定代表⼈的刑事责任；C、由上级机关追究直接责任⼈员的⾏政责任；D、由上级机关追究单位法定代表⼈的⾏政责任。
5、《税收征管法》规定对违反税收法律、⾏政法规的⾏为，在（）内未被发现的，将不再给予⾏政处罚。
A、1 年；B、2 年；C、3 年；D、5 年。
6、纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈同税务机关在纳税上发⽣争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳⾦或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保⼿续之⽇起（）内向上⼀级税务机关申请复议。
A、10⽇；B、15⽇；C、30⽇；D、60⽇。
7、纳税⼈、扣缴义务⼈、纳税担保⼈同税务机关在（）上发⽣争议时，必须先依法申请⾏政复议，对复议决定不服的，才可依法向⼈民法院起诉。
A、纳税；B、税务⾏政处罚；C、税收保全措施；D、税收强制执⾏措施。
8、当事⼈对税务机关的⾏政处罚决定逾期不申请复议也不向⼈民法院起诉、⼜不履⾏的作出处罚决定的税务机关（）。
A、只能申请⼈民法院强制执⾏；B、可依法采取强制执⾏措施，也可申请⼈民法院强制执；C、可依法采取税收保全措施；D、应移送公安机关处理。
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第八章税务行政法律救济第一部分税务行政复议一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．某纳税人对县国家税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A．县国家税务局的稽查局B．县国家税务局C．省辖市国家税务局的稽查局D．省辖市国家税务局2．纳税人对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服申请行政复议的，行政复议的被申请人为（）。
A．扣缴义务人B．主管该扣缴义务人的税务机关C．主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关D．扣缴义务人或主管该扣缴义务人的税务机关3．对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向（）申请行政复议。
A．受托单位B．受托单位的主管部门C．委托税务机关D．委托税务机关的上一级税务机关4．对市国税局和地税局共同作出的税务具体行政行为不服的，向（）申请复议。
A．省国税局B．省地税局C．分别向省国税局和地税局D．国家税务总局5．申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A．60日B．90日C．120日D．3个月6．甲市乙县国税局丙税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2000元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。
A．甲市国税局B．乙县国税局C．丙镇税务所D．乙县人民政府7．国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当（）。
A．经协商共同作出具体行政行为B．经协商共同作出具体行政行为，协商无结果，根据各自的法定职权，分别作出具体行政行为C．经协商共同作出具体行政行为，协商无结果，报请共同上级作出具体行政行为D．根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得共同作出具体行政行为8．下级行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级行政机关批准作出具体行政行为的，（）为被申请人。
A．下级行政机关B．批准机关C．下级行政机关和批准机关共同D．下级行政机关或批准机关9．纳税人对某县国家税务局征管科以自己名义作出具体行政行为不服申请行政复议的，（）被申请人。
A．县国家税务局征管科B．县国家税务局C．由申请人选择的对象D．县国家税务局征管科或县国家税务局10．行政复议机关接到纳税人税务行政复议申请后，应当在（）内进行审查并告知纳税人是否受理。
A．5日B．7日C．10日D．15日11．对符合规定的行政复议申请，复议机关应当受理并书面告知申请人。
受理之日的确定正确的是（）。
A．自复议机关法制工作机构收到申请之日起即为受理B．自复议机关法制工作机构决定受理之日起为受理C．自复议机关法制工作机构签发受理通知书之日起为受理D．自复议机关法制工作机构送达受理通知书之日起为受理12．被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起( )内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。
A．10日B．15日C．30日D．45日13．某公司同税务机关在纳税上发生争议时，行使法律救济权可选择的途径有（）。
A．必须先依照税务机关的决定缴清税款及滞纳金或提供相应的纳税担保，然后可以依法向作出处理决定的上一级税务机关申请复议，对行政复议决定不服，可以依法向人民法院起诉B．必须先依照税务机关的决定缴清税款、滞纳金或提供相应的纳税担保，然后可以依法向作出处理决定的上一级税务机关申请复议，或依法向人民法院起诉C．在收到《税务处理决定书》之日起六十日内向作出决定的上一级税务机关申请复议或在收到《税务处理决定书》之日起三个月内直接向有管辖权的人民法院起诉D．在收到《税务处理决定书》之日起三个月内直接向有管辖权的人民法院起诉14．注重运用行政复议和解、调解制度化解争议。
《中华人民共和国行政复议法实施条例》第四十条规定，公民、法人或者其他组织对（）不服申请行政复议，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议；和解内容不损害社会公共利益和他人合法权益的，行政复议机构应当准许。
A．行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为B．行政机关依照法律、法规授予的职权作出的具体行政行为C．当事人之间的行政补偿或行政赔偿纠纷D．行政机关依行政相对人的申请而作出的具体行政行为15．复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（）内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A．7日B．8日C．9日D．10日16．公民、法人或者其他组织，可以自收到复议机关不予受理决定书或行政复议期限届满之日起（）内，依法向人民法院起诉。
A．15日B．30日C．1个月D．60日17．被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出税务具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，（）。
A．视为该税务具体行政行为没有证据、依据，确认该税务具体行政行为违法。
B．视为该税务具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该税务具体行政行为C．确认该税务具体行政行为没有证据、依据，决定变更该税务具体行政行为D．确认该税务具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该税务具体行政行为18．一般情况下，税务复议机关应当自收到受理复议申请之日起（）内作出行政复议决定。
A．60日B．90日C．120日D．3个月19．被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关（）。
A．可以申请人民法院强制执行B．依法强制执行C．应当责令限期履行D．可以处以罚款20．申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，维持具体行政行为的行政复议决定，由（）依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
A．行政复议机关B．作出具体行政行为的行政机关C．行政复议机关或作出具体行政行为的行政机关D．有关上级行政机关21．复议机关法制工作机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行合法性与适当性审查，提出意见，经复议机关负责人同意，作出行政复议决定。
作出维持具体行政行为决定应当满足的条件是（）。
A．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法B．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用法律法规正确，程序合法C．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用法律法规正确，程序合法，内容适当D．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当22．公民、法人或者其他组织对（）不服申请行政复议的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解。
A．行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为B．行政机关依照法律、法规授予的职权作出的具体行政行为C．行政机关行使法律、法规、规章规定的自由裁量权作出的具体行政行为D．行政机关依行政相对人的申请而作出的具体行政行为23．复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为（）而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。
A．违反法定程序B．事实不清C．适用依据错误D．内容不适当24．复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在（）内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间，中止对具体行政行为的审查。
A．7日B．8日C．9日D．10日25．在行政复议过程中，权利义务表述不正确的是（）。
A．被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据B．申请人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外C．第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外D．复议机关负责税收法制工作的机构具体办理行政复议事项，可以向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料26．行政复议申请人应当提供证明材料的是（）。
A．认为被申请人不履行法定职责的，提供曾经要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料B．认为被申请人处罚显失公正的，提供相关证明材料C．认为被申请人处罚依据错误的，提供相关依据D．认为被申请人处罚中滥用职权的，提供相关证明材料二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．税务行政复议应当遵循（）的原则。
A．合法B．公正、公开C．及时D．便民2．税务行政复议对具体行政行为的（）进行审查。
A．规范性B．合法性C．准确性D．适当性3．当事人因（）引起的争议，可以选择适用复议或者诉讼程序。
对复议决定不服的，还可向法院起诉。
A．征税B．加收滞纳金C．税务行政处罚D．税收强制执行措施4．根据行政复议法的规定，（）不属于税务行政复议的受案范围。
A．税务机关作出的征税行为B．税务机关作出的税收保全措施C．国务院制定涉税法律、法规的行为D．税务机关作出的行政处分决定5．税务行政复议机关受理的范围有（）。
A．税务机关作出税收保全、收强制执行措施B．税务机关作出的责令提供纳税担保行为C．税务机关未解除税收保全措施，使纳税人的利益遭受损失的行为D．税务机关不予认定为增值税一般纳税人6．纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
A．税务机关作出的征税行为B．不予审批减免税或者出口退税C．不予抵扣税款和不予退还税款D．不予核准延期申报、批准延期缴纳税款7．税务行政复议申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，在对具体行政行为申请税务行政复议时，一并向税务行政复议机关提出对规定的审请。
A．国家税务总局的规章B．国家税务总局的规定C．国家税务总局外的其他各级税务机关的规定D．地方各级人民政府及工作部门的规定8．某公司对处罚决定不服，行使法律救济权可选择的途径有（）。
A．必须先依照税务机关的决定缴清税款及滞纳金或提供相应的纳税担保，然后可以依法向作出处罚决定的上一级税务机关申请复议，对行政复议决定不服，可以依法向人民法院起诉B．必须先依照税务机关的决定缴清税款、滞纳金和罚款或提供相应的纳税担保，然后可以依法向作出处罚决定的上一级税务机关申请复议，或依法向人民法院起诉C．在收到《税务行政处罚决定书》之日起六十日内向作出处罚决定的上一级税务机关申请复议D．在收到《税务行政处罚决定书》之日起三个月内直接向有管辖权的人民法院起诉9．根据《行政复议实施条例》的规定，下列说法中正确的是（）。
A．有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请B．申请人可以以书面的形式申请行政复议，也可以以口头的形式申请C．申请人以书面形式申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出D．申请人以口头形式申请行政复议的，行政复议机构应当当场制作申请笔录，交申请人核对或向申请人宣读，并由申请人签字确认10．下列关于税务行政复议申请人的的叙述正确的有（）。