重庆啤酒2019年管理水平报告

重庆啤酒2019年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

2019年重庆啤酒成本费用总额为300,041.13万元，其中：营业成本为208,868.33万元，占成本总额的69.61%；销售费用为49,220.66万元，占成本总额的16.4%；管理费用为16,199.69万元，占成本总额的5.4%；财务费用为914.94万元，占成本总额的0.3%；营业税金及附加为27,044.4万元，占成本总额的9.01%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额300,041.13 100.00 308,339.55 100.00 290,298.53 100.00 营业成本208,868.33 69.61 208,272.75 67.55 192,601.99 66.35 销售费用49,220.66 16.40 45,528.44 14.77 46,521.85 16.03 管理费用16,199.69 5.40 15,394.08 4.99 15,571.82 5.36 财务费用914.94 0.30 1,803.95 0.59 2,314.49 0.80 营业税金及附加27,044.4 9.01 28,000.12 9.08 26,490.08 9.13

2、总成本变化情况及原因分析

重庆啤酒2019年成本费用总额为300,041.13万元，与2018年的308,339.55万元相比有所下降，下降2.69%。以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加3,692.22万元，管理费用增加805.61万元，营业成本增加595.58万元，共计增加5,093.41万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少889.02万元，营业税金及附加减少955.72万元，资产减值损失减少11,547.09万元，共计减少13,391.83万元。增加项与减少项相抵，使总成本下降8,298.42万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)

项目名称

2019年2018年2017年

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

营业收入358,192.37 100.00 346,733.59 100.00 317,551.95 100.00 营业成本208,868.33 58.31 208,272.75 60.07 192,601.99 60.65 营业税金及附加27,044.4 7.55 28,000.12 8.08 26,490.08 8.34 销售费用49,220.66 13.74 45,528.44 13.13 46,521.85 14.65 管理费用16,199.69 4.52 15,394.08 4.44 15,571.82 4.90 财务费用914.94 0.26 1,803.95 0.52 2,314.49 0.73

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为208,868.33万元，与2018年的208,272.75万元相比变化不大，变化幅度为0.29%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为49,220.66万元，与2018年的45,528.44万元相比有较大增长，增长8.11%。2019年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为16,199.69万元，与2018年的15,394.08万元相比有较大增长，增长5.23%。2019年管理费用占营业收入的比例为4.52%，与2018年的4.44%相比变化不大。企业经营业务的盈利能力有所提高，管理费用支出合理。

6、财务费用变化情况

2019年财务费用为914.94万元，与2018年的1,803.95万元相比有较大幅度下降，下降49.28%。