财经法规计算题

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一、计算题:

1、某生产企业为增值税一般纳税人,200２年5月A产品销售收入为80万元(不含增值税）。为了促销,以折扣方式销售B产品销售额为10０万元（不含增值税),折扣额10万元向购买方另开发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，，用于翻修办公楼的产品计税价12万元。当月购进原材料10０万元,取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明的增值税为17万元,货款已经全部支付,但当月验收入库的原材料价款是8０万元。当月还购进３0万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明注明的增值税为５.1万元。该企业购销产品使用的增值税率均为17%。

要求：计算该企业5月份应纳增值税额(该企业期初无抵扣进项税额;除有特别注明外，取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）。

解:５月份销项税额:(80+100+1０+12)×17%＝34.34(万元）

5月份进项税额：17万元

5月份应纳增值税额：３4.34-1７＝1７.34（万元）

2、海东汽车配件厂为增值税一般纳税人,２003年３月，该厂发生以下经济业务:

(1)２日,外购生产用原材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的的增值税专用发票上注明增值税为3４万元。

（２）8日,外购用于装饰厂部办公大楼的建筑材料一批,全部价款已付并已验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为3．4万元.当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰.

(3)１５日，外购用于生产用原材料一批,价款已付,从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为5１万。供货方于３月1６日将该批材料发出。但海东厂3月３1日仍未收到该批材料。

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（４)1９日,销售产品一批,已收到全部价款（含增值税585万元)，开具了增值税专用发票。

（5）23日，采用托收承付方式向南京某公司销售产品一批，不含税价款10０万元,增值税发票已开出。海东厂已将产品发出并向银行办理了托收承付的手续。3月31日尚未收到该货款。

(6）30日,外购一批原材料，价款已付,材料已验收入库。从供货方取得仿伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税８．５万元。已近月底未及时到税务认证通过。

已知：海东厂销售产品适用的增值税率为17%；20０３年3月１日留抵进项税额为2８万元。

要求:计算海东厂2003年3月应纳增值税额（除有特别注明外，取得的仿伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）

解：当月进项税额34+51=85（万元)

销项税额＝585/（1+17%)+1００*17%=１02（万元)

应缴纳增值税=102－85-28=-11(万元)

当月不用缴纳增值税,留抵下期抵扣1１万元。

3、某日化厂为增值税一般纳税人。2０03年1月该厂发生以下经济业务（除有特别注明外,取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证）:

（1)外购原材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为30万元,另支付运费２万元，已收到运输单位开具的运输普通发票。

（2）外购机器设备一套,全部价款已付并已交付使用。从供货方取得防伪税控开具的增值税专用发票上注明增值税为３．4万元。

（3）销售产品一批。取得含税销售额351万元，并加收手续费3.51万元（含增值税）

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(4)向小规模纳税企业购入免税农产品一批,收到专用的收购凭证注明的收购价20万元，款项已付,农产品作为原材料料已验收入库。

其他相关资料：该厂月初增值税可抵扣进项税额为770０元,销售产品增值税率为17％，运输费扣税率７%，农产品扣税率为13%。

要求：计算该厂１月份应纳增值税额。

解:（1)进项税额：30+2×7％=30．14万元

（２)进项税额：3．4万元

(3）销项税额:[（351＋3.51)÷(1+17%)］×17％=51.5１万元

(4)进项税额:２0×13%=２.6万元

1月份应纳增值税额：51.51-30.1４-3.４－2．6-０.77＝１4.6万元

4、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2０03年6月有关经济业务如下(除有特别注明外,取得的防伪税控增值税专用发票均在当月通过认证)

(1）外购生产用原材料一批，防伪税控的专用发票上注明买价80万元，增值税13.6万元，材料已验收入库，另支付运费3万元，已收到运输单位开具的运输普通发票。

(2）向废旧物资回收经营单位购入废旧物资，取得废旧物资经营专用发票注明价款3０万元,已验收入库。（3）为专项工程购入工程物资，专用发票注明买价50万元,增值税8.５万元。工程物资已验收入库。（4)购入零星材料，取得普通发票注明价款2.3４万元,材料验收入库。

（5）以旧换新方式向消费者个人销售商品500件，每件含税零售价５85元，每件旧商品回收折价８5元,实收货款25万元。

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（6)专项工程领用一批上月购进的库存原材料,购入时不含税价8万元，已抵扣额进项税额１.３6万元。（7）销售给某商场一批商品，含税标价为3５1万元,给予1０％的销售折扣，已情节具增值税专用发票，但折扣额另开发票注明,实际收取含税价为315．9万元。

(８）被意外事故毁损一批产品，成本价10万元，产品所耗用的购进材料为成本的6０%,购入时增值税率为17%。

已知该企业月初留抵进项税额8200元。

要求:计算６月份应纳增值税额。

解:(1）进项税额：13.6＋3×7%=１3．８1万元

(2)进项税额：3０×10%=3万元

（３）不得抵扣

（４）不得抵扣

(５）销项税额：[58５÷（1+1７%)]×500×１7%=4.２５万元

（６）进项税额转出:1.36万元

（7)销项税额:［３５1÷(1+1７%)］×17%=5１万元

(8)进项税额转出：10×6０%×１7%=1．0２万元

6月份应纳增值税额：４．25+51＋１.36+１.02-13．81-３-０.8２＝40万元

5、林某是中国公民,某年与某事业单位签订1年的承包合同，承包该事业单位所属的一家招待所。该招待所在承包当年实现利润总额12万元，林某按照承包合同规定上交费用4万元,计算林某当年应该缴纳的个人所得税（某年个人所得税起征点为1600元）。

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