财经法规法讲义第二章.pptx
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第二章 支付结算法律制度
本章的考情分析
年份 第一章 第二章 第三章 第四章
2004 76 11 0 13
2005 51 10 11 28
2006 59 14 12 15
2007 54 22 14 10
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的定义
1、票据结算方式有：支票、银行本票、银行汇票、 商业汇票
• 1、票据结算主要包括汇票、本票、支票。
• 2、非票据结算包括汇兑、托收承付、委托付款 和信用卡等。
四、办理支付结算的基本要求（重点关注，2008 年可能出简答题）
（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按 中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
（2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结 算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
（二）、支付结算票据填写要求（选择题）
1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得 自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字， 也应受理
2、票据的出票日期必须使用中文大写
3、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理， 但由此造成损失的，由出票人自行承担。
• 4.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样， 大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得 留有空白，目的是防止变造票据。 5.阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文 大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止 涂改的要求进行书写。 6.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 “￥”。 7.票据的出票日期必须使用中文大写。当月为壹、 贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的， 应在前面加零；日为拾壹至拾玖的，应在前面加 壹。
名加盖章 B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上
的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或 其授权的代理人的签名或盖章 C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的 签名或盖章 D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据 行为表现形式中必须记载的事项 答案：ABCD
例题4、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉 伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受 理。（ ）
（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应 当真实，不得伪造、变造。
（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐 全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草， 防止涂改。
五、填写票据和结算凭证的基本要求 （选择题）
（一） 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯 数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票 据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
例题1、根据支付结算办法的规定，下列各项 中，符合支付结算基本要求的有( )。
A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使 用按中国人民银行统一规定印制的票据和结 算凭证
B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行 结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项 应当真实，不得伪造、变造
费用、债权债务的登记工作 • 人员要进行轮岗制度 • 3、严格货币资金的授权管理 • 4、按照规定程序办理货币资金支付业务
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类 （一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理 资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、银行结算账户的性质是活期存款账户 2、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 3、银行结算账户是人民币活期存款账户
2、其他结算方式：汇兑、委托收款、异地托收承 付、信用卡
3、支票、银行本票适用同城结算；汇兑、异地托 收承付适用于异地结算；银行汇票、商业汇票、委 托收款适用同城异地
• （二）支付结算的法律特征
• 五点要求（注意多百度文库题）
• 二、支付结算的基本原则（选择题） • 1.恪守信用，履约付款。
2.谁的钱进谁的账，由谁支配。 3.银行不垫款。 • 三、支付结算的主要工具
农副产品收购价款
• 2.开户单位支付个人的金额小于1000元 • 二、使用限额规定 • 3-5天的日常零星支出为限额，最多不超过15天 • 三、现金收支基本要求 • 1、不准白条顶库 • 2、不准公款私存
• 四、建立健全现金核算与内部控制制度 • 1、建立单位货币资金内部控制制度 • 单位负责人负责 • 2、货币资金各位管理 • 出纳员不能兼任稽核、会计档案管理和收入支出
（二）银行结算账户的变更 1、 变更事由（选择题）
(1) 存款人的账户名称。 (2) 单位的法定代表人或主要负责人。 (3) 地址、邮编、电话等其他开户资料。
答案：正确
例题5、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加 其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 （）
答案：正确
例题6、票据出票日期使用小写的银行可以受理， 但由此造成的损失由出票人承担。（ ）
答案：错误
第二节 现金管理
• 一、开户单位使用现金的范围 • 1.个人劳务报酬、体育等各种奖金、劳保等支出、
D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素 齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不 潦草，防止涂改
答案：ABCD
例题2、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人 民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中 国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受 理。（ ）
答案：正确 例题3、下列关于票据签章的表述中，正确的有( )。 A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签
1、开立地点
存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 （选择题）。
2、开立程序
（1）填制开户申请书（2）开户银行依法审查
（3）中国人民银行当地分支行依法核准（4）签 定协议（5）预留印章卡片
存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3 工工作日才可以使用，注册验资的临时存款户转 为基本存款户和因借款转存开立的一般存款账户 除外.
（二）银行结算账户的种类
（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账 户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账 户。
（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行 结算账户和个人银行结算账户。
（三）基本原则
只能开一个基本存款账户，不能多头开户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
本章的考情分析
年份 第一章 第二章 第三章 第四章
2004 76 11 0 13
2005 51 10 11 28
2006 59 14 12 15
2007 54 22 14 10
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的定义
1、票据结算方式有：支票、银行本票、银行汇票、 商业汇票
• 1、票据结算主要包括汇票、本票、支票。
• 2、非票据结算包括汇兑、托收承付、委托付款 和信用卡等。
四、办理支付结算的基本要求（重点关注，2008 年可能出简答题）
（1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按 中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
（2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结 算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
（二）、支付结算票据填写要求（选择题）
1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得 自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字， 也应受理
2、票据的出票日期必须使用中文大写
3、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理， 但由此造成损失的，由出票人自行承担。
• 4.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样， 大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得 留有空白，目的是防止变造票据。 5.阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文 大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止 涂改的要求进行书写。 6.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 “￥”。 7.票据的出票日期必须使用中文大写。当月为壹、 贰、壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾的， 应在前面加零；日为拾壹至拾玖的，应在前面加 壹。
名加盖章 B、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上
的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或 其授权的代理人的签名或盖章 C、个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的 签名或盖章 D、票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据 行为表现形式中必须记载的事项 答案：ABCD
例题4、票据和结算凭证金额应予中文大写和阿拉 伯数码同时记载二者必须一至，否则银行不予受 理。（ ）
（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应 当真实，不得伪造、变造。
（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐 全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草， 防止涂改。
五、填写票据和结算凭证的基本要求 （选择题）
（一） 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯 数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票 据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
例题1、根据支付结算办法的规定，下列各项 中，符合支付结算基本要求的有( )。
A、单位、个人和银行办理支付结算，必须使 用按中国人民银行统一规定印制的票据和结 算凭证
B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行 结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项 应当真实，不得伪造、变造
费用、债权债务的登记工作 • 人员要进行轮岗制度 • 3、严格货币资金的授权管理 • 4、按照规定程序办理货币资金支付业务
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类 （一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理 资金收付结算的人民币活期存款账户。 1、银行结算账户的性质是活期存款账户 2、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 3、银行结算账户是人民币活期存款账户
2、其他结算方式：汇兑、委托收款、异地托收承 付、信用卡
3、支票、银行本票适用同城结算；汇兑、异地托 收承付适用于异地结算；银行汇票、商业汇票、委 托收款适用同城异地
• （二）支付结算的法律特征
• 五点要求（注意多百度文库题）
• 二、支付结算的基本原则（选择题） • 1.恪守信用，履约付款。
2.谁的钱进谁的账，由谁支配。 3.银行不垫款。 • 三、支付结算的主要工具
农副产品收购价款
• 2.开户单位支付个人的金额小于1000元 • 二、使用限额规定 • 3-5天的日常零星支出为限额，最多不超过15天 • 三、现金收支基本要求 • 1、不准白条顶库 • 2、不准公款私存
• 四、建立健全现金核算与内部控制制度 • 1、建立单位货币资金内部控制制度 • 单位负责人负责 • 2、货币资金各位管理 • 出纳员不能兼任稽核、会计档案管理和收入支出
（二）银行结算账户的变更 1、 变更事由（选择题）
(1) 存款人的账户名称。 (2) 单位的法定代表人或主要负责人。 (3) 地址、邮编、电话等其他开户资料。
答案：正确
例题5、单位在结算凭证的签章为该单位的公章加 其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 （）
答案：正确
例题6、票据出票日期使用小写的银行可以受理， 但由此造成的损失由出票人承担。（ ）
答案：错误
第二节 现金管理
• 一、开户单位使用现金的范围 • 1.个人劳务报酬、体育等各种奖金、劳保等支出、
D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素 齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不 潦草，防止涂改
答案：ABCD
例题2、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人 民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中 国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受 理。（ ）
答案：正确 例题3、下列关于票据签章的表述中，正确的有( )。 A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签
1、开立地点
存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户 （选择题）。
2、开立程序
（1）填制开户申请书（2）开户银行依法审查
（3）中国人民银行当地分支行依法核准（4）签 定协议（5）预留印章卡片
存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3 工工作日才可以使用，注册验资的临时存款户转 为基本存款户和因借款转存开立的一般存款账户 除外.
（二）银行结算账户的种类
（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账 户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账 户。
（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行 结算账户和个人银行结算账户。
（三）基本原则
只能开一个基本存款账户，不能多头开户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立