301家庭财务报表与预算
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金 融 理 财 师
1.2 家庭财务分析的意义
训
收入配置 应有收入
理财 目标
资产配置 资产增长计划
储蓄 目标
支出配置 预算控制
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家庭财务分析: 了解当前财务状况
信贷 管理
财务 结构
负债配置 减债计划
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1.3 家庭财务分析的基本概念
训
会计的概念、对象、职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益(净值) 收入、费用、利润(储蓄) 财务报表概述 流量与存量 权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 借方与贷方
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1.3.6 流量与存量
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本期收入 现金流入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出 现金流出
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1.3.7 权责发生制与收付实现制
训
权责 发生制
权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 凡是应属于本期的收入或费用,无论有无收到或 支付现金,都应记入本期的收入和费用;凡是不 属于本期的收入和费用,即使现金在本期收付, 也不应记入本期的收入和费用。 企业会计多采用应计基础 信用卡刷卡时就记支出
收付 实现制
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收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用, 都应记入本期的收入和费用。 记账结果可与期初、期末的现金余额比较,以 检查记账的准确性 家庭会计多采用现金基础 信用卡缴款时才记支出
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1.3.8 成本价值与市场价值
训
负债:主体过去的交易或活动形成的主体在将来 的付款义务。
所有者权益(净值):资产扣除负债后由所有者 享有的剩余权益。
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1.3.4 收入、费用、利润(储蓄)
训
收入、费用和利润(储蓄)三项会计要素反 映主体的经营成果
收入:主体在期间获得的经济利益流入 费用:主体在期间发生的经济利益流出 利润(储蓄):主体在期间的经济利益成果
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1.3.2 会计要素、会计科目、会计等式
训
会计要素:对会计对象进行的基本分类 会计要素分为六大类:资产、负债、所有者
权益(净资产);收入、费用、利润(储 蓄)。 会计科目:对会计要素的具体内容进行分类 的项目,会计科目可分为资产类、负债类、 所有者权益类、损益类等科目。 会计等式: 资产=负债+所有者权益(净值) 收入-费用(支出)=利润(储蓄)
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1.3.5 财务报表
训
财务报表:对主体财务状况、经营成果和现金流量的 结构性表述,目的是向财务报表使用者提供有关会计 信息,以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况, 并作出相应决策。
财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量表 以及附注等,分别从不同角度反映主体的财务状况、 经营成果和现金流量: – 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、 需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况 – 利润表反映主体在一定期间的经营成果 – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流 入和流出的情况 – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表 中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这 些报表中列示项目的说明等
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1.3.1 会计的概念、对象、职能
训
会计:以货币为计量单位,反映和监督一个 主体的经济活动。
会计的对象:该主体的经济活动。
会计的职能: – 会计核算。对主体的经济活动进行记录和 报告,为各有关方面提供会计信息。 – 会计监督。对主体的经济活动和相关会计 信息的合法性、合理性进行审查。
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一.家庭财务分析基础知识
训
家庭财务分析在理财规划各流程中的具 体体现
家庭财务分析的意义 家庭财务分析的基本概念
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训
1.1 家庭财务分析在理财规划各 流程中的具体体现
理财师与客户建立关系
搜集客户信息 设定客户理财目标与期望
评估分析客户 一般财务状况与特殊需求
制作理财规划,并与客户沟通
创建信赖关系 客户愿意提供财务信息
搜集客户财务资料 编制财务报表
诊断家庭财务 分析当前缺失 模拟生涯或模拟家庭状况改变
编制预算
协助客户执行理财规划方案 掌握理财规划执行进度 4 定期检讨修正
开始记账 分析差异 检讨修正
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训
家庭财务报表和预算的 编制与分析
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授课大纲
训
家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭资产负债表与收支储蓄表两期比较分析 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 家庭现金流量表的编制与分析 记账的原则与方法 家庭综合财务比率分析与情景分析 家庭财务预算和现金流量预估表的编制 家庭财务报表与预算综合案例
成本 价值
账面损益
市场 价值
非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本。如以成本价值计价,则: 期末净值-期初净值=当期储蓄 可用此等式勾稽记账的准确性。
资产的市场价值为其在记账时点的最新市场 变现价值。如:股票、债券或基金按收盘价 计算市场价值。自用资产如房屋、汽车或收 藏品按变现价值计算市场价值 。 如以市场价值计价,则期末净值可以反映家 庭最新净财富。
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1.3.3 资产、负债、所有者权益(净值)
训
资产、负债和所有者权益(净值)三项会计要素 反映主体的财务状况。
资产来源于所有者权益(净值)和债权人的借入 资金,分别归属于所有者和债权人。资产必然等 于负债加上所有者权益(净值)。
资产:主体过去的交易或活动形成的由主体拥有 或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财 产或资源。