最新预算绩效目标管理实务

预算绩效目标管理实务
初审存在问题
▪ 1、完整性方面：
▪ （1）未填报《绩效目标申报表》，或者上传了 一张空表；
▪ （2）填报内容不够完整（针对基础信息表）。
▪ 2、相关性方面：
▪ （1）绩效目标过于简单设置，也没有设定相关 联的绩效指标；
▪ （2）绩效指标不够细化、量化。
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▪ 3、适当性方面：
意程度的绩效指标
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▪ 绩效指标 ▪ 绩效指标是绩效目标的细化和量化 ▪ 特点： 相关密切、突出重点、系统全面、便于考核 ▪ 两个方面：产出指标和效益指标
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▪ 绩效标准
▪ 绩效标准是设定绩效指标具体值时的依据或 参考标准
▪ 分类： 历史标准：指同类指标的历史数据； 行业标准：指国家公布的行业指标数据； 计划标准：指预先制定的目标、计划、预算、
▪ 绩效目标是预算资金计划在一定期内达到 的产出和效果，由预算部门在申报部门预 算时填报，包括绩效内容、绩效指标和绩 效标准。
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▪ 绩效内容（五大要素）
▪ 1、预期产出 ▪ 2、预期效果 ▪ 3、服务对象或项目受益人满意程度 ▪ 4、达到预期产出所需要的成本资源 ▪ 5、衡量预期产出、预期效果和服务对象满
定额等数据。
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▪ 绩效目标的分类
▪ 按预算支出的范围和内容分类：
▪ 1、基本支出绩效目标 是指部门基本支出在本年度内 所预期达到的对本部门正常运转的保障程度。一般不 单独设定，而是纳入部门整体支出绩效目标统筹考虑。
▪ 2、项目支出绩效评价目标 是指通过具体项目的实施， 在一定期限内预期达到的产出和效果。项目支出绩效 目标应与部门履行职责、事业发展计划紧密相关，应 具体明确、科学可行，应表达简洁、高度概括，同时 尽可能将目标通过数量化指标进行描述。
▪ 1、指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门 职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效益和 效果紧密相关。
▪ 2、细化量化。绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进 行细化，须用定量表述为主，不能以量化形式表述的，应当采用 分级分档的形式定性表述，并具有可测量性。
▪ 3、合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标 要符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。
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▪ 我市开展预算绩效目标管理的文件依据
▪ 东府办（2014）49号 ▪ “绩效目标是预算绩效管理 的基础，是整个预算绩效管理 系统的前提”
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预算绩效目标管理实务
▪ 定义
▪ 绩效目标管理是指各级财政部门和预算部 门以预算绩效目标为对象，以绩效目标的 设定、审核和批复为内容所开展的管理活 动。
▪ （1）在资金规模确定的情况下，部分项目设置 的绩效目标过低，具体表现在绩效指标值的标准 过低，甚至比以往年度的标准还要低；
▪ （2）部分项目设置的绩效指标不够合理。
▪ 4、可行性方面：
▪ 部分项目设置的绩效目标没有经过充分论证，所 采取的措施不够切实可行，甚至连如何开展都没 有详细的计划。
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▪ 二、项目支出绩效目标的编制
▪ 第1步：对项目的功能进行梳理，包括资金性质、
预期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、 受益对象，明确该项目支出的功能特性。
▪ 第2步：依据该项目的功能特性，预计项目实施
在一定时期内索要到达的总体产出和效果，从而 确定该项目索要实现的总体绩效目标，并以定量 和定性指标相结合的方式进行表述。
▪ 预算部门负责本部门绩效目标编制、审核及汇总 上报等工作，按照财政部门下达的审核意见修正 完善绩效目标，依据财政部门批复的绩效目标， 将其细化批复到具体实施单位。
▪ 项目单位负责本单位所承担项目的绩效目标编制、 审核及修正调整等工作，实施完成所承担项目的 绩效目标。
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第二部分：
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邝树祥
预算绩效目标管理实务
（内容摘要）
▪ 第一部分：基本概念 ▪ 第二部分：案例分析
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一、基本概念
▪ 何为全过程预算绩效管理？
▪ 建立“预算编制有目标、预算执行有监控、 预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈 结果有应用”的全过程预算绩效管理机制， 实现预算绩效管理与预算编制、执行、监 督有机结合。
绩效目标及指标编制方法 （案例分析）
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一、2015年我市预算绩效目标管理情况
▪ 申报范围： ▪ 申请市财政预算安排资金200万元（含200
万元）以上的项目支出；市财政连续2年Fra Baidu bibliotek 含2年）以上安排资金的跨年度项目支出。
▪ 根据“二上”数据统计，我市2015年度预 算绩效目标共计570多个。
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案例1：电子商务发展目标.pdf
▪ 到2015年，东莞电子商务交易额突破4500 亿元，经常性应用电子商务的中小企业比 例达到65%以上。电子商务企业竞争力进 一步增强，培育引进一批电子商务龙头企 业进入全国电子商务百强行列，年交易额 达到100亿元的电子商务平台超过3家。逐 步形成完善的电子商务政策和标准体系， 建立适应电子商务发展的组织管理体制和 机制。
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▪ 3、部门整体支出绩效目标 是指部门（单 位）按照确定的职责，利用全部财政性资 金在一定期限内所预期达到的整体目标， 是部门（单位）基本支出和项目支出共同 作用达到的绩效结果。
▪ 按预算支出的范围和内容分类： ▪ 1、长期绩效目标 ▪ 2、年度绩效目标
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▪ 绩效目标编制要求
▪ 4、相应匹配。绩效目标要与年度的任务数或者计划数相对应， 与预算确定的投资额或资金量相匹配。绩效目标设置过低，将影 响项目预算资金的安排；绩效目标设置过高，则影响绩效评价效 果。
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▪ 职责分工
▪ 财政部门负责组织和指导本级预算部门的绩效目 标编制，并负责绩效目标审核及批复等工作；指 导下级财政部门开展绩效目标管理工作。
▪ 绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基 础，在整个预算绩效管理中处于龙头地位。
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法律依据
▪ 新修改的《中华中华人民共和国预算法》 第三十二条规定：“各部门、各单位应当按 照国务院财政部门制定的政府收支分类科 目、预算支出标准和要求，以及绩效目标 管理等预算编制规定，根据其依法履行职 能和事业发展的需要以及存量资产情况， 编制本部门、本单位预算草案”。