税收学简答题

1.简述税收的职能？筹集资金职能，资源配置职能，收入分配职能，宏观调控

职能。

2.简述税收的特征？强制性，无偿性，固定性

3.简述税收产生的条件？两个条件：1.国家的产生，这是税收产生的社会条件，

2私有财产制度的产生，广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。

4.简述亚当斯密的税收四原则？1.平等原则2.最少征收费用原则3.便利原则4.

确实原则

5.何谓税收的横向公平和纵向公平？横向公平是指经济能力或纳税能力相同的

人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人

6.简述税收公平含义？税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担

与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的税负水平均衡。它具体又分为横向公平和纵向公平。

7.简述影响税收负担的主要因素？影响税收负担的因素主要有：经济发展水平、

经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道

8．税负转嫁主要有哪些方式？答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消转、税收资本化。

9.税负转嫁取决于哪些主要因素？答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求

弹性、课税范围等因素。

10.简述增值税的类型？根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型增值

税、收入型增值税和消费型增值税

11.简述增值税的优点？增值税的优点有：一、消除重复征税；二、促进专业化

协作；三、稳定财政收入；四、有利于出口退税；五、保持税收“中性”；六、强化税收制约。

12.一般纳税人和小规模纳税人如何划分？具体划分标准时什么？纳税人按其经

营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人的认定标准是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓“会计核算不健全”,是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人的认定标准一般纳税人的认定标准是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。下列纳税人不属于一般纳税人:(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业;(2)个人(除个体经营者以外的其他个人);(3)非企业性单位;
(4)不经常发生增值税应税行为的企业。

13.消费税有哪些特点？我国现行消费税具有以下特点：一、以特定消费品为课

税对象；二、征收环节具有单一性；三、采用从价定率和从量定额的征收方法；四、税率具有较大的差别性；五、属于价内税

14.营业税的特点？营业税有以下特点：一、征税范围为销售劳务和无形资产、

不动产，税源广泛；二、税负低，税率档次少；三、简便易征，税收成本较低。

15.营业税征税范围？营业税的征税范围为：一、交通运输业；二、建筑业；三、

金融保险业；四、邮电通信业；五、文化体育业；六、娱乐业；七、服务业；

八、转让无形资产；九、销售不动产。

16. 简述企业所得税的特点？税负的直接性分配的累进性征收的公开性管理的

复杂性收入的弹性

17. 在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不得从收入总额中扣除？答：在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目不得从收入总额中扣除：一、向

投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。二、企业所得税税款。三、税收滞纳金。四、罚金、罚款和被没收财物的损失。五、超过规定标准的捐赠支出。六、赞助支出。七、未经核定的准备金支出。八、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。九、与取得收入无关的其他支出

18.个人所得税有哪些特点？答：我国现行的个人所得税具有以下特点：一、实行分类分率课征；二、实行定额定率扣除；三、实行扣缴申报结合

19.个人所得税的应税所得项目有哪些？(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬

所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

20.简述财产税的作用？符合公平原则，具有稳定性,有利于增加财政收入，有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展，有利于弥补流转税和收益额税调节的不足

21. 简述财产税实施的局限性？财产税在实际实施时存在的局限性有：一、难以充分体现公平原则；二、难以符合财政原则；三、难以完全体现效率原则

22. 税款征收的主要方式？查账征收，查定征收，查验征收，定期定额征收，委托代征税款，邮寄纳税，其他方式

23. 所谓税务行政复议？是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）不服税务机关及其工作人

员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出复议申请，复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。税收行政复议的原则是什么？(1)以事实为依据,以法律为准绳的原则。

(2)不适用调解原则。(3)—级复议原则。4.复议期间税务具体行政行为不停止原则。

24. 何谓税收保全措施？

税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情

况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库。